2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷與參考答案

2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測(cè)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)的是：A、罰款B、沒(méi)收違法所得C、停止出口退稅權(quán)D、撤職2、題干：在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，稅收保全措施主要包括以下幾種方式：A、暫時(shí)停止發(fā)票領(lǐng)購(gòu)及使用B、暫停出口退稅權(quán)C、扣繳義務(wù)人凍結(jié)所扣繳的稅款D、暫停銀行賬戶(hù)的結(jié)算業(yè)務(wù)3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、稅務(wù)登記證分為正本和副本，納稅人可以根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取副本C、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，但未按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款4、在以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的是：A、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人D、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》，下列關(guān)于刑事訴訟強(qiáng)制措施的說(shuō)法，正確的是（）。A、拘傳、拘留、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、逮捕是刑事訴訟中法定的五種強(qiáng)制措施。B、監(jiān)視居住只能在被告人的住處或指定的居所進(jìn)行。C、拘傳持續(xù)的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)12小時(shí)。D、逮捕應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》，下列關(guān)于犯罪主體的說(shuō)法，正確的是（）。A、具有刑事責(zé)任能力的自然人均可成為稅務(wù)犯罪的主體。B、未滿(mǎn)16周歲的公民即使實(shí)施了逃稅行為，也不負(fù)刑事責(zé)任。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員因徇私舞弊，不征或少征稅款，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，構(gòu)成徇私舞弊不征或少征稅款罪。D、逃稅罪的主體僅限于納稅人，而扣繳義務(wù)人不能成為逃稅罪的主體。7、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的，專(zhuān)用于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為B.銷(xiāo)售方在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上按照規(guī)定的欄目填寫(xiě)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，不能由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證8、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人稅額計(jì)算方法，描述不正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算是從營(yíng)業(yè)額中減去允許扣除的項(xiàng)目后的差額B.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為若干檔次，根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的不同確定適用稅率C.營(yíng)業(yè)稅采取按月預(yù)繳、按期匯算清繳的方式繳納D.納稅人可以在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，將行政訴訟費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目扣除9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)10、在稅收法律關(guān)系中，當(dāng)一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人的具體行政行為不服時(shí)，可以采取的救濟(jì)途徑包括：A.行政復(fù)議和行政訴訟B.民事仲裁和民事訴訟C.刑事控訴和刑事訴訟D.國(guó)家賠償請(qǐng)求11、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，按照規(guī)定，廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除。該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.1000B.1150C.1100D.120012、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.23.4B.29.4C.34D.39.413、關(guān)于稅務(wù)代理與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的說(shuō)法，正確的是：（）A.稅務(wù)代理和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是同一概念，可以互換使用B.稅務(wù)代理必須經(jīng)過(guò)資格認(rèn)證，而涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)者無(wú)需資格認(rèn)證C.稅務(wù)代理是一種法律行為，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是一種業(yè)務(wù)行為D.稅務(wù)代理是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的簡(jiǎn)稱(chēng)，而涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的全稱(chēng)14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的委托關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：（）A.委托人與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)之間的委托關(guān)系必須以書(shū)面形式確立B.委托人有權(quán)隨時(shí)撤回對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的委托，并承擔(dān)法律責(zé)任C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守法律法規(guī)，不得損害國(guó)家利益D.委托人可以自行確定稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的具體范圍和承辦方式15、依據(jù)我國(guó)刑法，對(duì)于受賄罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，下列描述正確的是（）。A.接受他人賄賂，數(shù)額較大，即可構(gòu)成犯罪B.接受他人賄賂，數(shù)額巨大，方構(gòu)成犯罪C.接受他人賄賂，數(shù)額達(dá)到特定標(biāo)準(zhǔn)，即構(gòu)成犯罪D.受賄未遂也可構(gòu)成犯罪16、根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，刑事責(zé)任年齡是指（）。A.不滿(mǎn)14周歲B.已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲C.已滿(mǎn)十六周歲D.已滿(mǎn)十四周歲不滿(mǎn)十八周歲17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接凍結(jié)納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)D.向納稅人的關(guān)聯(lián)方詢(xún)問(wèn)與納稅義務(wù)有關(guān)的問(wèn)題和情況18、關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，下列說(shuō)法正確的是：A.所有企業(yè)都可以申請(qǐng)并領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅一般納稅人在發(fā)生銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人名稱(chēng)B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍20、在稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為？A.擅自降低應(yīng)納稅額B.采取虛假的計(jì)稅依據(jù)C.故意少報(bào)應(yīng)納稅額D.未按時(shí)繳納滯納金21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定，下列行為構(gòu)成逃稅罪的是（）。A、甲公司按期報(bào)稅，但未按期繳納稅款B、乙公司采取欺詐手段獲取國(guó)家出口退稅款，導(dǎo)致國(guó)家利益遭受重大損失C、丙公司因重大財(cái)務(wù)失誤，未能按期申報(bào)所得稅，但隨后及時(shí)彌補(bǔ)了申報(bào)D、丁公司在收到稅款征收通知單后，故意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款22、某運(yùn)輸公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄時(shí)，將一筆自然災(zāi)害造成的損失錯(cuò)誤地計(jì)入了公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損失中，這可能導(dǎo)致公司（）。A、少繳增值稅B、少繳企業(yè)所得稅C、多繳增值稅D、多繳企業(yè)所得稅23、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法定主義，其核心內(nèi)涵不包括以下哪一項(xiàng)？A、稅收法律關(guān)系必須依據(jù)法律規(guī)定產(chǎn)生、變更和消滅B、稅權(quán)機(jī)關(guān)的行為必須依法進(jìn)行，不得任意擴(kuò)張稅權(quán)C、納稅人權(quán)利受法律保護(hù)，不得隨意被剝奪D、稅收征納行為應(yīng)公開(kāi)透明24、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、進(jìn)口貨物C、提供加工、修理、修配勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.零售避孕藥品和用具26、某公司因違反稅收征管法規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款。如果該公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，可以選擇的救濟(jì)途徑包括：A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.請(qǐng)求調(diào)解D.A和B均可27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅收征收D.稅務(wù)處罰28、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項(xiàng)？A.誠(chéng)實(shí)守信B.公正廉潔C.競(jìng)爭(zhēng)激烈D.堅(jiān)守秘密29、根據(jù)我國(guó)《刑法》規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，構(gòu)成逃稅罪。這里的“數(shù)額較大”指的是（）。A、數(shù)額在一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下B、數(shù)額在一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下C、數(shù)額在十萬(wàn)元以上D、數(shù)額在五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下30、根據(jù)我國(guó)《刑法》規(guī)定，單位犯逃稅罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。關(guān)于“其他直接責(zé)任人員”，下列說(shuō)法正確的是（）。A、只能是該企業(yè)的法定代表人B、只能是該企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、包括該企業(yè)的中層管理人員或其他直接參與逃稅行為的人員D、只能是該企業(yè)的實(shí)際控制人31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)？（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收保全權(quán)C.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D.征管信息共享權(quán)32、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人名義進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅務(wù)代理人在代理關(guān)系中處于主導(dǎo)地位，負(fù)責(zé)具體操作C.稅務(wù)代理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，確保委托人合法權(quán)益D.稅務(wù)代理費(fèi)用由代理人自行承擔(dān)33、下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)C.稅收與有擔(dān)保債權(quán)按比例受償D.稅收不享有任何優(yōu)先權(quán)35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A.納稅人的名稱(chēng)、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)B.納稅人的法定代表人或者負(fù)責(zé)人C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式D.納稅人的銀行賬戶(hù)信息36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅37、下列選項(xiàng)中，不屬于行政訴訟證據(jù)種類(lèi)的是（）。A.書(shū)證B.物證C.工作記錄D.視聽(tīng)資料38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后的（）日內(nèi)提出。A.3B.5C.7D.1039、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施的范圍？（）A.通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付被納稅人應(yīng)繳納的稅款B.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保C.賬戶(hù)余額不足以結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以少征稅款D.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，不正確的是哪一個(gè)？（）A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人B.單位和個(gè)人不在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的，不屬于增值稅納稅人C.代扣代繳、代收代繳的，不屬于增值稅納稅人D.組織進(jìn)口的，應(yīng)當(dāng)以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.納稅人有逃稅行為的2、在稅務(wù)行政處罰中，關(guān)于簡(jiǎn)易程序的應(yīng)用，下列說(shuō)法正確的是？A.對(duì)公民處以五十元以下罰款的B.對(duì)法人或者其他組織處以一千元以下罰款的C.違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)D.可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定3、下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的說(shuō)法，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的存款賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳欠稅E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施保障國(guó)家稅收收入4、下列關(guān)于增值稅法律制度的說(shuō)法，正確的有：A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C、增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)D、增值稅實(shí)行比例稅率，納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%E、小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%5、下列關(guān)于代理行為的特征，說(shuō)法正確的是（）。A.代理行為的主體可以是法人或個(gè)人B.代理人在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立作出意思表示C.代理人必須以被代理人的名義進(jìn)行民事活動(dòng)D.代理行為所產(chǎn)生的法律效果歸屬于代理人E.代理權(quán)限僅限于法律明確規(guī)定的范圍6、根據(jù)我國(guó)《合同法》，下列情形中，應(yīng)由要約人承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的有（）。A.公開(kāi)招標(biāo)工程中，招標(biāo)公告存在明顯錯(cuò)誤B.公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目中，中標(biāo)人多次拒絕提交履約保證金C.被代理人取消委托代理人的代理權(quán)后，該代理人仍以被代理人的名義訂立合同，給他人造成損失D.承諾時(shí)間內(nèi)未做出承諾E.在合同訂立過(guò)程中，泄露對(duì)方商業(yè)秘密或技術(shù)秘密并造成損害7、關(guān)于稅收法律關(guān)系，以下說(shuō)法正確的有：A、稅收法律關(guān)系是國(guó)家垂直的、單向的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體主要是納稅人，義務(wù)主體主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)C、稅收法律關(guān)系是一種靜態(tài)的法律關(guān)系D、稅收法律關(guān)系是建立在稅法行為基礎(chǔ)上的稅法利益關(guān)系E、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括權(quán)益和義務(wù)8、以下哪些屬于稅收法律責(zé)任？A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、騙稅E、稅款延遲繳納9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的10、在下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，哪些是正確的？A.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是該具體行政行為直接涉及的納稅人C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制D.在稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行11、下列哪些行為屬于違反稅收法律的行為？（）A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目C.拖欠稅款D.超過(guò)規(guī)定的期限不申報(bào)納稅E.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的D.納稅人逾期未繳納罰款的E.納稅人采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的13、下列關(guān)于承擔(dān)民事責(zé)任的方式，說(shuō)法正確的是（）。A、停止侵害B、返還財(cái)產(chǎn)C、支付違約金D、賠禮道歉14、根據(jù)我國(guó)《合同法》，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)（）。A、通知債權(quán)人B、經(jīng)債權(quán)人同意C、辦理變更手續(xù)D、再次訂立新的合同15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，以下哪些行為需要繳納契稅？（）A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)新建商品住房B.企業(yè)收購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓已建成房屋D.個(gè)人繼承已繳納契稅的房屋16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情況可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)停止執(zhí)行稅收保全措施？（）A.納稅人提供了相應(yīng)的擔(dān)保B.被扣押、查封的商品價(jià)格顯著下跌C.納稅人提供了與所欠稅款相當(dāng)?shù)膿?dān)保D.納稅人已足額繳納了稅款17、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按期申報(bào)的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施18、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)為增值稅納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人C.銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)不屬于增值稅納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》相關(guān)規(guī)定，犯罪的基本特征包括（）。A.社會(huì)危害性B.刑事違法性C.應(yīng)受刑罰懲罰性D.經(jīng)濟(jì)違法性E.民事違法性20、下列屬于《中華人民共和國(guó)民法典》中規(guī)定的法定繼承人的范圍的是（）。A.祖父母B.侄子女C.兄弟姐妹D.神經(jīng)病患者E.父母三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題張某一家具廠位于我國(guó)某沿海城市，主要從事家具設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。近年來(lái)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，張某家具廠面臨較大壓力。為了降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，張某家具廠采取了一些新的運(yùn)營(yíng)策略。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析張某家具廠在降低成本方面可能涉及到的稅收優(yōu)惠和減免政策。2.結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，評(píng)價(jià)張某家具廠采取的新運(yùn)營(yíng)策略對(duì)稅收繳納的影響，并給出合理化建議。第二題某企業(yè)為一家從事高新技術(shù)研發(fā)的民營(yíng)企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，也面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)。以下是對(duì)該企業(yè)涉稅服務(wù)相關(guān)法律問(wèn)題的描述，請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決方案。問(wèn)題描述：1.該企業(yè)研發(fā)部門(mén)人員發(fā)現(xiàn)，在研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的部分研發(fā)費(fèi)用未按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸集和扣除。2.企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂合同時(shí)，未對(duì)合同中的價(jià)格條款進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。3.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在日常稅務(wù)申報(bào)中，由于對(duì)某些稅收政策理解不深，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。4.企業(yè)在進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，由于出口貨物不符合退稅條件，導(dǎo)致退稅申報(bào)失敗。問(wèn)題：1.分析上述情況中企業(yè)可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)上述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的解決方案。第三題背景資料甲公司是一家位于A市的跨國(guó)企業(yè)，在B市擁有全資子公司乙公司。甲公司總部主要從事產(chǎn)品研發(fā)和銷(xiāo)售，乙公司則主要從事生產(chǎn)制造。甲公司在2022年和乙公司在2023年之間簽訂了多項(xiàng)合同，涉及技術(shù)許可、貨物買(mǎi)賣(mài)以及服務(wù)合同。最近，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司及其子公司乙公司進(jìn)行了稅務(wù)審查。稅務(wù)機(jī)關(guān)指出甲公司和乙公司在合同執(zhí)行過(guò)程中可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲乙公司在履行合同及相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)中存在如下問(wèn)題：1.甲公司支付給乙公司的技術(shù)許可費(fèi)用未按照合同約定采取分期付款方式，在稅務(wù)處理上一次性確認(rèn)收入企業(yè)所得稅。2.乙公司對(duì)甲公司支付的技術(shù)許可費(fèi)用未作分項(xiàng)分期間的記錄和處理，部分費(fèi)用被用于原材料采購(gòu)而非技術(shù)研發(fā)。3.甲公司和乙公司簽訂的貨物買(mǎi)賣(mài)合同中，部分貨物價(jià)格明顯不公允。要求請(qǐng)結(jié)合以上情況，綜合分析甲公司和乙公司在履行合同及相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)中存在的涉稅問(wèn)題，并提出合理的建議和處理方案。第四題案例分析：某企業(yè)為一家制造公司，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2022年度，該企業(yè)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，成本費(fèi)用4500萬(wàn)元，其中包括原材料成本3000萬(wàn)元、人工成本600萬(wàn)元、折舊費(fèi)用200萬(wàn)元、辦公費(fèi)用200萬(wàn)元、廣告及市場(chǎng)推廣費(fèi)用150萬(wàn)元。此外，該企業(yè)還發(fā)生了以下涉稅業(yè)務(wù)：1.企業(yè)繳納的城建稅及附加100萬(wàn)元；2.購(gòu)買(mǎi)了使用年限為5年的設(shè)備，購(gòu)入時(shí)不含稅價(jià)值為150萬(wàn)元，按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為10年；3.向某供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元；4.向員工發(fā)放了獎(jiǎng)金100萬(wàn)元，獎(jiǎng)金按照工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。問(wèn)：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.分析該企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅種和稅率。3.提出減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的建議。第五題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品研發(fā)和銷(xiāo)售。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率；（3）將自產(chǎn)電子產(chǎn)品對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售，成本為100萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品的公允價(jià)值為120萬(wàn)元；（4）支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；（5）支付給廣告公司的廣告服務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納增值稅；2.分析該企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用和廣告服務(wù)費(fèi)用在增值稅處理上的差異。2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測(cè)試卷與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)的是：A、罰款B、沒(méi)收違法所得C、停止出口退稅權(quán)D、撤職答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括警告（對(duì)當(dāng)事人較小的違法行為給予的一種較輕的行政處罰形式）、罰款（強(qiáng)迫違法行為人繳納一定數(shù)量金錢(qián)的處罰形式）、沒(méi)收違法所得（沒(méi)收違法行為人的非法所得，用于國(guó)家公共財(cái)政的一種處罰形式）、停止出口退稅權(quán)（對(duì)于涉及騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為的納稅人，暫停其出口退稅資格的一種處罰形式）。撤職不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)，而是行政機(jī)關(guān)工作人員違反法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)受到的一種行政處分。2、題干：在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，稅收保全措施主要包括以下幾種方式：A、暫時(shí)停止發(fā)票領(lǐng)購(gòu)及使用B、暫停出口退稅權(quán)C、扣繳義務(wù)人凍結(jié)所扣繳的稅款D、暫停銀行賬戶(hù)的結(jié)算業(yè)務(wù)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施包括：①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A、B和D不屬于稅收保全措施，而是稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的中措施。因此，正確答案為C。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、稅務(wù)登記證分為正本和副本，納稅人可以根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取副本C、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，但未按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：B解析：選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。稅務(wù)登記證分為正本和副本，納稅人可以根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取副本，這是正確的。但稅務(wù)登記證的正本和副本都應(yīng)當(dāng)在其有效期內(nèi)使用，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、出租、出借或者偽造。選項(xiàng)B的表述容易引起誤解，因此是錯(cuò)誤的。4、在以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的是：A、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人D、增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位答案：B解析：選項(xiàng)B是正確的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A和C都缺少了“應(yīng)稅服務(wù)”這一項(xiàng)，選項(xiàng)D則少了“和個(gè)人”。因此，選項(xiàng)B是符合規(guī)定的。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》，下列關(guān)于刑事訴訟強(qiáng)制措施的說(shuō)法，正確的是（）。A、拘傳、拘留、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、逮捕是刑事訴訟中法定的五種強(qiáng)制措施。B、監(jiān)視居住只能在被告人的住處或指定的居所進(jìn)行。C、拘傳持續(xù)的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)12小時(shí)。D、逮捕應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行。答案：C解析：拘傳、拘留、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、逮捕是刑事訴訟中的五種強(qiáng)制措施，但公安機(jī)關(guān)有相應(yīng)的偵查權(quán)，且在必要時(shí)可以執(zhí)行逮捕，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤；監(jiān)視居住可以分為幾種情況，在偵查階段可以指定居所監(jiān)視居住，涉嫌危害國(guó)家安全犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、特別重大賄賂犯罪，在住處執(zhí)行可能有礙偵查的，經(jīng)上一級(jí)人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)也可以在指定的居所執(zhí)行，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤；逮捕應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》，下列關(guān)于犯罪主體的說(shuō)法，正確的是（）。A、具有刑事責(zé)任能力的自然人均可成為稅務(wù)犯罪的主體。B、未滿(mǎn)16周歲的公民即使實(shí)施了逃稅行為，也不負(fù)刑事責(zé)任。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員因徇私舞弊，不征或少征稅款，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，構(gòu)成徇私舞弊不征或少征稅款罪。D、逃稅罪的主體僅限于納稅人，而扣繳義務(wù)人不能成為逃稅罪的主體。答案：C解析：具有刑事責(zé)任能力的自然人均可成為任何犯罪的主體，不一定都是稅務(wù)犯罪的主體，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤；未滿(mǎn)16周歲的公民未達(dá)到刑事責(zé)任年齡，因此并非所有逃稅行為都不負(fù)刑事責(zé)任，例如未滿(mǎn)14周歲的公民因逃稅行為不負(fù)刑事責(zé)任，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊不征或少征稅款，致使國(guó)家利益遭受重大損失，構(gòu)成徇私舞弊不征或少征稅款罪，C選項(xiàng)正確；逃稅罪的主體可以是納稅人、扣繳義務(wù)人，也包括其他直接責(zé)任人，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。7、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的，專(zhuān)用于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為B.銷(xiāo)售方在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上按照規(guī)定的欄目填寫(xiě)C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，不能由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證答案：C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由銷(xiāo)售方開(kāi)具，用于購(gòu)貨方進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證。購(gòu)買(mǎi)方同樣可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只要是在購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中取得的，且符合規(guī)定的合法憑證。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。8、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人稅額計(jì)算方法，描述不正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算是從營(yíng)業(yè)額中減去允許扣除的項(xiàng)目后的差額B.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為若干檔次，根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的不同確定適用稅率C.營(yíng)業(yè)稅采取按月預(yù)繳、按期匯算清繳的方式繳納D.納稅人可以在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，將行政訴訟費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目扣除答案：D解析：在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，不能將行政訴訟費(fèi)用等不屬于允許扣除的項(xiàng)目進(jìn)行扣除。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確，行政訴訟費(fèi)用不能作為計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)的扣除項(xiàng)目。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C均屬于免征增值稅的項(xiàng)目。而選項(xiàng)D中，境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用的是零稅率政策而非免稅，因此正確答案為D。10、在稅收法律關(guān)系中，當(dāng)一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人的具體行政行為不服時(shí)，可以采取的救濟(jì)途徑包括：A.行政復(fù)議和行政訴訟B.民事仲裁和民事訴訟C.刑事控訴和刑事訴訟D.國(guó)家賠償請(qǐng)求答案：A解析：在稅收法律關(guān)系中，如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為有異議，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益。選項(xiàng)B、C、D雖然也是解決爭(zhēng)議的方式，但它們不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)稅務(wù)行政行為的救濟(jì)途徑。因此，本題答案選A。11、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，按照規(guī)定，廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除。該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.1000B.1150C.1100D.1200答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按照當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%以?xún)?nèi)扣除。因此，稅前可扣除的廣告費(fèi)為1200萬(wàn)元的15%，即180萬(wàn)元。由于實(shí)際廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，所以可以全部扣除。因此，應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）-100萬(wàn)元（廣告費(fèi)支出）=900萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入和支出不影響應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。所以，應(yīng)納稅所得額為900萬(wàn)元。12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.23.4B.29.4C.34D.39.4答案：B解析：增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納增值稅=300萬(wàn)元/(1+6%)×6%=16.96萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=26萬(wàn)元+16.96萬(wàn)元-50萬(wàn)元=23.96萬(wàn)元，四舍五入后為29.4萬(wàn)元。13、關(guān)于稅務(wù)代理與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的說(shuō)法，正確的是：（）A.稅務(wù)代理和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是同一概念，可以互換使用B.稅務(wù)代理必須經(jīng)過(guò)資格認(rèn)證，而涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)者無(wú)需資格認(rèn)證C.稅務(wù)代理是一種法律行為，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是一種業(yè)務(wù)行為D.稅務(wù)代理是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的簡(jiǎn)稱(chēng)，而涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)是涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的全稱(chēng)答案：A解析：稅務(wù)代理與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)在概念上是互通的，都是指提供與稅務(wù)有關(guān)的服務(wù)。兩者之間的主要區(qū)別在于服務(wù)的范圍和主體資質(zhì)認(rèn)定上有所差別。選項(xiàng)A正確描述了這一點(diǎn)。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的委托關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：（）A.委托人與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)之間的委托關(guān)系必須以書(shū)面形式確立B.委托人有權(quán)隨時(shí)撤回對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的委托，并承擔(dān)法律責(zé)任C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守法律法規(guī)，不得損害國(guó)家利益D.委托人可以自行確定稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的具體范圍和承辦方式答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的具體范圍由委托人確定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人的要求和授權(quán)，依法辦理相應(yīng)的代理業(yè)務(wù)。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，委托人無(wú)權(quán)自行設(shè)定稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)承辦方式，而應(yīng)依法委托。選項(xiàng)B中，委托人確實(shí)有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)委托，但需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。15、依據(jù)我國(guó)刑法，對(duì)于受賄罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，下列描述正確的是（）。A.接受他人賄賂，數(shù)額較大，即可構(gòu)成犯罪B.接受他人賄賂，數(shù)額巨大，方構(gòu)成犯罪C.接受他人賄賂，數(shù)額達(dá)到特定標(biāo)準(zhǔn)，即構(gòu)成犯罪D.受賄未遂也可構(gòu)成犯罪答案：C解析：依據(jù)我國(guó)刑法第三百八十五條，國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，是受賄罪。這里沒(méi)有明確“數(shù)額較大”就構(gòu)成犯罪的表述，而是說(shuō)接受的賄賂數(shù)額較大，因可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的公務(wù)，負(fù)有向司法機(jī)關(guān)報(bào)告職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員隱瞞情況，依照刑法第三百九十條第一款的規(guī)定以受賄罪定罪處罰。更關(guān)鍵的是，根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第八十四條的規(guī)定，國(guó)家工作人員索取他人財(cái)物，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。因此，C是最準(zhǔn)確的選項(xiàng)。16、根據(jù)我國(guó)《刑法》的規(guī)定，刑事責(zé)任年齡是指（）。A.不滿(mǎn)14周歲B.已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲C.已滿(mǎn)十六周歲D.已滿(mǎn)十四周歲不滿(mǎn)十八周歲答案：C解析：根據(jù)我國(guó)《刑法》第十七條的規(guī)定，已滿(mǎn)十六周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。已滿(mǎn)十四周歲不滿(mǎn)十六周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣(mài)毒品、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。但這并不意味著所有已滿(mǎn)十四周歲不滿(mǎn)十六周歲的人都要承擔(dān)刑事責(zé)任，它具體規(guī)定了一些限定的罪名。因此，此處應(yīng)理解已滿(mǎn)十六周歲的人為完全刑事責(zé)任年齡階段，而14周歲到16周歲為相對(duì)刑事責(zé)任年齡階段，14周歲以下為無(wú)刑事責(zé)任能力人階段。由此可以得出，已滿(mǎn)十六周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，故本題選擇C。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利？A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接凍結(jié)納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)D.向納稅人的關(guān)聯(lián)方詢(xún)問(wèn)與納稅義務(wù)有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，確實(shí)享有查閱、復(fù)制相關(guān)資料、進(jìn)入特定場(chǎng)所檢查以及向相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)等權(quán)力。但是，直接凍結(jié)納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)需要通過(guò)法定程序，通常需要人民法院的裁定，因此選項(xiàng)C描述的權(quán)利并不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接行使的權(quán)力范圍。18、關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，下列說(shuō)法正確的是：A.所有企業(yè)都可以申請(qǐng)并領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅一般納稅人在發(fā)生銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要用于增值稅一般納稅人之間進(jìn)行交易時(shí)開(kāi)具，用以證明購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)椴皇撬衅髽I(yè)都能申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，只有符合一定條件的企業(yè)才能申請(qǐng)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅小規(guī)模納稅人通常不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)C正確，它指出了增值稅一般納稅人在發(fā)生銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票這一規(guī)定。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人名稱(chēng)B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱(chēng)、住所、法定代表人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金（資本）、企業(yè)類(lèi)型、核算方式、行業(yè)、登記日期、證件名稱(chēng)和證件號(hào)碼等。納稅人經(jīng)營(yíng)范圍屬于登記內(nèi)容之一，但題目要求選擇不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的選項(xiàng)，因此正確答案是D。20、在稅收征收管理中，下列哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為？A.擅自降低應(yīng)納稅額B.采取虛假的計(jì)稅依據(jù)C.故意少報(bào)應(yīng)納稅額D.未按時(shí)繳納滯納金答案：D解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)D中，未按時(shí)繳納滯納金屬于逾期納稅，不屬于偷稅行為。因此，正確答案是D。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定，下列行為構(gòu)成逃稅罪的是（）。A、甲公司按期報(bào)稅，但未按期繳納稅款B、乙公司采取欺詐手段獲取國(guó)家出口退稅款，導(dǎo)致國(guó)家利益遭受重大損失C、丙公司因重大財(cái)務(wù)失誤，未能按期申報(bào)所得稅，但隨后及時(shí)彌補(bǔ)了申報(bào)D、丁公司在收到稅款征收通知單后，故意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款答案：D解析：《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳其所欠繳的稅款，這種情況構(gòu)成逃稅罪。選項(xiàng)D的行為符合逃稅罪的構(gòu)成要件。選項(xiàng)A屬于逾期繳納稅款的行為；選項(xiàng)B屬于騙取出口退稅的行為；選項(xiàng)C屬于申報(bào)延遲的情況。22、某運(yùn)輸公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄時(shí)，將一筆自然災(zāi)害造成的損失錯(cuò)誤地計(jì)入了公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損失中，這可能導(dǎo)致公司（）。A、少繳增值稅B、少繳企業(yè)所得稅C、多繳增值稅D、多繳企業(yè)所得稅答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的自然災(zāi)害損失屬于非經(jīng)營(yíng)性損失，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。如果該公司將自然災(zāi)害損失錯(cuò)誤地計(jì)入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損失，夸大了經(jīng)營(yíng)性損失，從而少報(bào)了利潤(rùn)，可能會(huì)導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅。故選B。23、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法定主義，其核心內(nèi)涵不包括以下哪一項(xiàng)？A、稅收法律關(guān)系必須依據(jù)法律規(guī)定產(chǎn)生、變更和消滅B、稅權(quán)機(jī)關(guān)的行為必須依法進(jìn)行，不得任意擴(kuò)張稅權(quán)C、納稅人權(quán)利受法律保護(hù)，不得隨意被剝奪D、稅收征納行為應(yīng)公開(kāi)透明答案：D解析：稅收法定主義的核心是稅收法律關(guān)系必須依法產(chǎn)生、變更和消滅；稅權(quán)機(jī)關(guān)的行為必須依法進(jìn)行，不得任意擴(kuò)張稅權(quán)；納稅人權(quán)利受法律保護(hù)，不得隨意被剝奪。稅收征納行為應(yīng)公開(kāi)透明是稅收法定主義的體現(xiàn)之一，但不是其核心內(nèi)涵。因此，選項(xiàng)D不屬于稅收法定主義的核心內(nèi)涵。24、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、進(jìn)口貨物C、提供加工、修理、修配勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征收范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)。選項(xiàng)D中的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)D是正確答案。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.零售避孕藥品和用具答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備等屬于免稅項(xiàng)目。而零售避孕藥品和用具雖然在實(shí)際操作中可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策，但在條例中并未明確列為免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D正確。26、某公司因違反稅收征管法規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款。如果該公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，可以選擇的救濟(jì)途徑包括：A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.請(qǐng)求調(diào)解D.A和B均可答案：D解析：根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》和《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，公民、法人或者其他組織可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。因此，當(dāng)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定有異議時(shí)，既可以選擇向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，故正確答案為D。希望上述題目能夠幫助您更好地準(zhǔn)備稅務(wù)師考試中的《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》部分。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅收征收D.稅務(wù)處罰答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅收征收等，而稅務(wù)處罰屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，不屬于職權(quán)范圍。因此，選項(xiàng)D是正確答案。28、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項(xiàng)？A.誠(chéng)實(shí)守信B.公正廉潔C.競(jìng)爭(zhēng)激烈D.堅(jiān)守秘密答案：C解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、公正廉潔、堅(jiān)守秘密等。競(jìng)爭(zhēng)激烈不屬于稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范，因此，選項(xiàng)C是正確答案。稅務(wù)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)、公正的態(tài)度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。29、根據(jù)我國(guó)《刑法》規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，構(gòu)成逃稅罪。這里的“數(shù)額較大”指的是（）。A、數(shù)額在一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下B、數(shù)額在一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下C、數(shù)額在十萬(wàn)元以上D、數(shù)額在五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下答案：B解析：根據(jù)《刑法》第二百零一條的規(guī)定，逃稅罪中“數(shù)額較大”是指逃稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下，同時(shí)逃稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上。30、根據(jù)我國(guó)《刑法》規(guī)定，單位犯逃稅罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。關(guān)于“其他直接責(zé)任人員”，下列說(shuō)法正確的是（）。A、只能是該企業(yè)的法定代表人B、只能是該企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、包括該企業(yè)的中層管理人員或其他直接參與逃稅行為的人員D、只能是該企業(yè)的實(shí)際控制人答案：C解析：根據(jù)《刑法》第二百零一條的規(guī)定，單位犯逃稅罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。這里的“其他直接責(zé)任人員”包括企業(yè)的中層管理人員或其他直接參與逃稅行為的人員，而不只是法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)？（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收保全權(quán)C.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D.征管信息共享權(quán)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅收保全權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)等。而征管信息共享權(quán)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)，這是指政府各部門(mén)之間在稅收征管過(guò)程中需要共享相關(guān)信息，以便于提高稅收征管效率。因此，D選項(xiàng)為正確答案。32、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人名義進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅務(wù)代理人在代理關(guān)系中處于主導(dǎo)地位，負(fù)責(zé)具體操作C.稅務(wù)代理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，確保委托人合法權(quán)益D.稅務(wù)代理費(fèi)用由代理人自行承擔(dān)答案：B解析：稅務(wù)代理是指代理人以被代理人名義進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。在代理關(guān)系中，代理人處于輔助地位，輔助被代理人進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)，而非主導(dǎo)地位，具體操作由被代理人決定。因此，B選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。正確的是：A項(xiàng)、C項(xiàng)和D項(xiàng)都是關(guān)于稅務(wù)代理的正確說(shuō)法。33、下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)C.稅收與有擔(dān)保債權(quán)按比例受償D.稅收不享有任何優(yōu)先權(quán)答案：A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但法律規(guī)定有擔(dān)保的債權(quán)優(yōu)先于稅收的情況除外。因此，選項(xiàng)A正確。34、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A.納稅人的名稱(chēng)、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)B.納稅人的法定代表人或者負(fù)責(zé)人C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式D.納稅人的銀行賬戶(hù)信息答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱(chēng)、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式等，但不包括納稅人的銀行賬戶(hù)信息。36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征收范圍。37、下列選項(xiàng)中，不屬于行政訴訟證據(jù)種類(lèi)的是（）。A.書(shū)證B.物證C.工作記錄D.視聽(tīng)資料答案：C解析：行政訴訟證據(jù)包括但不限于書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見(jiàn)、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄等，因此工作記錄不屬于行政訴訟證據(jù)種類(lèi)。38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定，當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后的（）日內(nèi)提出。A.3B.5C.7D.10答案：A39、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施的范圍？（）A.通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付被納稅人應(yīng)繳納的稅款B.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保C.賬戶(hù)余額不足以結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以少征稅款D.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施的范圍包括查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)、通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付被納稅人應(yīng)繳納的稅款以及責(zé)令納稅人提供擔(dān)保。選項(xiàng)C所述的情況屬于稅收清繳措施，不屬于稅收保全措施的范圍。40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，不正確的是哪一個(gè)？（）A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人B.單位和個(gè)人不在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的，不屬于增值稅納稅人C.代扣代繳、代收代繳的，不屬于增值稅納稅人D.組織進(jìn)口的，應(yīng)當(dāng)以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人的范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D中，組織進(jìn)口的增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)是以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)D的說(shuō)法是正確的，不屬于不正確的說(shuō)法。正確答案應(yīng)該是B，因?yàn)闊o(wú)論單位和個(gè)人是否在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)，都應(yīng)屬于增值稅納稅人。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.納稅人有逃稅行為的答案：A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，當(dāng)納稅人出現(xiàn)上述A、B、C三種情況之一時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D雖然描述了逃稅行為，但不是直接導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。2、在稅務(wù)行政處罰中，關(guān)于簡(jiǎn)易程序的應(yīng)用，下列說(shuō)法正確的是？A.對(duì)公民處以五十元以下罰款的B.對(duì)法人或者其他組織處以一千元以下罰款的C.違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)D.可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于違法事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，并且對(duì)個(gè)人罰款不超過(guò)五十元、對(duì)法人或其他組織罰款不超過(guò)一千元的情況下，行政機(jī)關(guān)可以適用簡(jiǎn)易程序，當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定。因此，本題所有選項(xiàng)均正確。3、下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的說(shuō)法，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的存款賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳欠稅E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施保障國(guó)家稅收收入答案：ABCDE解析：本題考查稅收征收管理法律制度的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。A、B、C、D、E五項(xiàng)均為稅收征收管理法律制度中的規(guī)定，均正確。4、下列關(guān)于增值稅法律制度的說(shuō)法，正確的有：A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B、增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C、增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)D、增值稅實(shí)行比例稅率，納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%E、小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%答案：ABCDE解析：本題考查增值稅法律制度的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。A、B、C、D、E五項(xiàng)均為增值稅法律制度中的規(guī)定，均正確。5、下列關(guān)于代理行為的特征，說(shuō)法正確的是（）。A.代理行為的主體可以是法人或個(gè)人B.代理人在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立作出意思表示C.代理人必須以被代理人的名義進(jìn)行民事活動(dòng)D.代理行為所產(chǎn)生的法律效果歸屬于代理人E.代理權(quán)限僅限于法律明確規(guī)定的范圍答案：B、C解析：代理行為具有以下幾個(gè)特征：（1）代理人必須在代理權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行活動(dòng)，即代理人接受被代理人的委托，依法或依約代為行使某種權(quán)利或?yàn)橐欢ㄐ袨椋掖讼揞~僅限于被代理人的授權(quán)范圍。（2）代理人是以被代理人的名義實(shí)施法律行為，行為所產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)，歸被代理人承擔(dān)。（3）代理人獨(dú)立行使代理權(quán)，對(duì)于代理權(quán)限內(nèi)的事務(wù)，代理人可以自己的意志進(jìn)行決策，并不對(duì)其他人產(chǎn)生效力。6、根據(jù)我國(guó)《合同法》，下列情形中，應(yīng)由要約人承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任的有（）。A.公開(kāi)招標(biāo)工程中，招標(biāo)公告存在明顯錯(cuò)誤B.公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目中，中標(biāo)人多次拒絕提交履約保證金C.被代理人取消委托代理人的代理權(quán)后，該代理人仍以被代理人的名義訂立合同，給他人造成損失D.承諾時(shí)間內(nèi)未做出承諾E.在合同訂立過(guò)程中，泄露對(duì)方商業(yè)秘密或技術(shù)秘密并造成損害答案：A、C、E解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，締約過(guò)失責(zé)任應(yīng)該由一方當(dāng)事人在訂立合同過(guò)程中因過(guò)錯(cuò)而造成另一方當(dāng)事人信賴(lài)?yán)娴膿p失時(shí)承擔(dān)責(zé)任。選項(xiàng)A，作為一種商業(yè)廣告，是適用于要約邀請(qǐng)，發(fā)送招標(biāo)方案引導(dǎo)投標(biāo)人的商業(yè)行為；如果其中的內(nèi)容錯(cuò)誤，要約邀請(qǐng)的發(fā)出者應(yīng)該承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。選項(xiàng)C，屬于代理人在取消代理權(quán)的情況下，仍然冒用他人名義簽訂的合同而給他人造成損失，代理人在無(wú)權(quán)代理的狀態(tài)下實(shí)施民事法律行為,對(duì)被代理人擴(kuò)大損失的行為負(fù)有賠償責(zé)任。選項(xiàng)E，對(duì)方泄露商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)需要承擔(dān)責(zé)任。選項(xiàng)B屬于履約主體本身的自動(dòng)化權(quán)利義務(wù)調(diào)整，因合同中標(biāo)后拒絕履約本身構(gòu)成合同違約行為，不能確定為締約過(guò)失責(zé)任。選項(xiàng)D，若一方在給予承諾前單方面撤回承諾，則雙方并未達(dá)成合意，構(gòu)成違約的理由不足。7、關(guān)于稅收法律關(guān)系，以下說(shuō)法正確的有：A、稅收法律關(guān)系是國(guó)家垂直的、單向的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體主要是納稅人，義務(wù)主體主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)C、稅收法律關(guān)系是一種靜態(tài)的法律關(guān)系D、稅收法律關(guān)系是建立在稅法行為基礎(chǔ)上的稅法利益關(guān)系E、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括權(quán)益和義務(wù)答案：A、B、D、E解析：稅收法律關(guān)系是一種特殊的法律關(guān)系，其特點(diǎn)包括：A、稅收法律關(guān)系是國(guó)家垂直的、單向的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，因?yàn)槎愂帐菄?guó)家對(duì)個(gè)人或企業(yè)收入進(jìn)行征收，具有強(qiáng)制性。B、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體主要是納稅人，義務(wù)主體主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人有納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有征稅權(quán)利。C、稅收法律關(guān)系并不是一種靜態(tài)的法律關(guān)系，而是一種動(dòng)態(tài)的法律關(guān)系，涉及到稅法的制定、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。D、稅收法律關(guān)系是建立在稅法行為基礎(chǔ)上的稅法利益關(guān)系，即納稅人有獲得稅收優(yōu)惠等權(quán)益，國(guó)家機(jī)關(guān)有獲得稅收收入等權(quán)益。E、稅收法律關(guān)系中，內(nèi)容確實(shí)包括了權(quán)益和義務(wù)。8、以下哪些屬于稅收法律責(zé)任？A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、騙稅E、稅款延遲繳納答案：A、B、C、D解析：稅收法律責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他納稅人因違反稅法規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的法律后果，包括但不限于以下幾種：A、偷稅：指納稅人通過(guò)隱瞞、虛報(bào)、偽造等方式逃避納稅義務(wù)的行為，屬于稅收違法行為，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。B、欠稅：指納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未繳納應(yīng)納稅款的行為，屬于稅收違法行為，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。C、抗稅：指納稅人抗拒依法納稅的行為，屬于稅收違法行為，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。D、騙稅：指納稅人通過(guò)虛假申報(bào)、提供虛假證明材料等方式騙取稅收優(yōu)惠的行為，屬于稅收違法行為，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。E、稅款延遲繳納：雖然屬于違反稅法的行為，但通常是指因客觀原因造成稅款繳納延遲，其法律責(zé)任可能較小，但不屬于上述列舉的典型稅收法律責(zé)任類(lèi)型。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的答案：A、B、C、D解析：本題考查的是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)上述四種情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接核定納稅人的應(yīng)納稅額。這是因?yàn)檫@些行為都可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確地掌握納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，從而影響稅款的正確計(jì)算和征收。10、在下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，哪些是正確的？A.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是該具體行政行為直接涉及的納稅人C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制D.在稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行答案：A、C、D解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A正確，納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，確實(shí)可以通過(guò)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的方式尋求救濟(jì)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，申請(qǐng)人不僅限于納稅人，還包括扣繳義務(wù)人和其他與具體行政行為有直接利害關(guān)系的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C正確，我國(guó)稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制，即對(duì)復(fù)議決定不服的，不能再向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，但可以向人民法院提起訴訟。選項(xiàng)D正確，根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，在復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行，除非法律另有規(guī)定或復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。11、下列哪些行為屬于違反稅收法律的行為？（）A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目C.拖欠稅款D.超過(guò)規(guī)定的期限不申報(bào)納稅E.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額答案：ABDE解析：違反稅收法律的行為包括但不限于以下幾種情況：A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額；B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目；D.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額；E.超過(guò)規(guī)定的期限不申報(bào)納稅。而選項(xiàng)C中的拖欠稅款雖然也是違法行為，但通常屬于稅收違法行為的一部分，而非單獨(dú)的分類(lèi)。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的D.納稅人逾期未繳納罰款的E.納稅人采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形包括：A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的；B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的；D.納稅人逾期未繳納罰款的。選項(xiàng)C屬于違反稅收法律的行為，但并不直接涉及強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)E屬于違法行為的范疇，但不一定導(dǎo)致強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施。13、下列關(guān)于承擔(dān)民事責(zé)任的方式，說(shuō)法正確的是（）。A、停止侵害B、返還財(cái)產(chǎn)C、支付違約金D、賠禮道歉答案：A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》的相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要包括停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀、修理、重作、更換、繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復(fù)名譽(yù)、賠禮道歉等。本題中的選項(xiàng)A、B、C均屬于上述法律規(guī)定的承擔(dān)民事責(zé)任的方式，因此正確。14、根據(jù)我國(guó)《合同法》，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)（）。A、通知債權(quán)人B、經(jīng)債權(quán)人同意C、辦理變更手續(xù)D、再次訂立新的合同答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第八十四條的規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。這種轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)遵循合同的有效性和合法性的原則，因此正確答案為B。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，以下哪些行為需要繳納契稅？（）A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)新建商品住房B.企業(yè)收購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓已建成房屋D.個(gè)人繼承已繳納契稅的房屋答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，上述A、B、C項(xiàng)均需要繳納契稅。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)新建商品住房和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓已建成房屋屬于契稅的征稅范圍。企業(yè)收購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)也屬于契稅的征稅范圍。而D項(xiàng)，個(gè)人繼承已繳納契稅的房屋，因其已繳納過(guò)契稅，因此不需要再次繳納契稅。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情況可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)停止執(zhí)行稅收保全措施？（）A.納稅人提供了相應(yīng)的擔(dān)保B.被扣押、查封的商品價(jià)格顯著下跌C.納稅人提供了與所欠稅款相當(dāng)?shù)膿?dān)保D.納稅人已足額繳納了稅款答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情況下可能停止執(zhí)行稅收保全措施：A.納稅人提供了相應(yīng)的擔(dān)保，即納稅人能夠提供足以保證稅款繳納能力的擔(dān)保。C.納稅人提供了與所欠稅款相當(dāng)?shù)膿?dān)保，意味著納稅人提供的擔(dān)保價(jià)值與其欠繳稅款相當(dāng)。D.納稅人已足額繳納了稅款，這直接消除了納稅保全措施的必要性。B項(xiàng)，被扣押、查封的商品價(jià)格顯著下跌，雖然可能影響納稅人的納稅能力，但這并不是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定停止執(zhí)行稅收保全措施的條件。17、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按期申報(bào)的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查是稅收征收管理的一項(xiàng)職責(zé)。B項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。C項(xiàng)正確，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，以證明其納稅人的身份。D項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按期申報(bào)的納稅人可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如扣押、查封財(cái)產(chǎn)等，以確保稅收的及時(shí)征收。18、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)為增值稅納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人C.銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)不屬于增值稅納稅人D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：ABD解析：A項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)為增值稅納稅人。B項(xiàng)正確，在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人也屬于增值稅納稅人。C項(xiàng)錯(cuò)誤，銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)仍需辦理增值稅納稅人登記，并按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。D項(xiàng)正確，增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算水平，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》相關(guān)規(guī)定，犯罪的基本特征包括（）。A.社會(huì)危害性B.刑事違法性C.應(yīng)受刑罰懲罰性D.經(jīng)濟(jì)違法性E.民事違法性答案：A、B、C解析：犯罪的基本特征包括社會(huì)危害性、刑事違法性和應(yīng)受刑罰懲罰性。選項(xiàng)D和E屬于民法或經(jīng)濟(jì)法的范疇，不適用于描述犯罪的基本特征。20、下列屬于《中華人民共和國(guó)民法典》中規(guī)定的法定繼承人的范圍的是（）。A.祖父母B.侄子女C.兄弟姐妹D.神經(jīng)病患者E.父母答案：A、C、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定，法定繼承人的范圍包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。選項(xiàng)B中侄子女，以及選項(xiàng)D中的神經(jīng)病患者并不屬于繼承人的法定范圍。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題張某一家具廠位于我國(guó)某沿海城市，主要從事家具設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。近年來(lái)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，張某家具廠面臨較大壓力。為了降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，張某家具廠采取了一些新的運(yùn)營(yíng)策略。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析張某家具廠在降低成本方面可能涉及到的稅收優(yōu)惠和減免政策。2.結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，評(píng)價(jià)張某家具廠采取的新運(yùn)營(yíng)策略對(duì)稅收繳納的影響，并給出合理化建議。答案：1.張某家具廠在降低成本方面可能涉及的稅收優(yōu)惠和減免政策包括：（1）增值稅即征即退政策：對(duì)符合條件的家具生產(chǎn)企業(yè)，可給予即征即退的優(yōu)惠政策。（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，家具生產(chǎn)企業(yè)可能享受小型微利企業(yè)稅收減免或高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（3）出口退稅政策：對(duì)出口家具企業(yè)，國(guó)家實(shí)行出口退稅政策，以降低企業(yè)的稅負(fù)。（4）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：對(duì)家具廠的研發(fā)投入，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。2.張某家具廠采取的新運(yùn)營(yíng)策略對(duì)稅收繳納的影響及合理化建議：影響分析：（1）若張某家具廠采取的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式符合國(guó)家規(guī)定的增值稅即征即退、出口退稅等政策，則企業(yè)可能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)。（2）如果張某家具廠采取的新策略涉及降低勞務(wù)成本（如外包生產(chǎn)環(huán)節(jié)），可能涉及勞務(wù)派遣企業(yè)、合作企業(yè)等之間的稅收處理，需要關(guān)注相關(guān)稅收法規(guī)政策，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。（3）在實(shí)施研發(fā)投入加計(jì)扣除政策時(shí)，企業(yè)需要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行享受，確保合規(guī)。合理化建議：（1）充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)。（2）加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確，避免因會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（3）密切關(guān)注稅收法規(guī)政策變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)政策要求。（4）加強(qiáng)與其他企業(yè)的合作，統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)流程，降低整體稅收負(fù)擔(dān)。解析：本題要求分析張某家具廠在降低成本方面可能涉及的稅收優(yōu)惠和減免政策，以及結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，評(píng)價(jià)其新運(yùn)營(yíng)策略對(duì)稅收繳納的影響和給出合理化建議。解題時(shí)要注意合理利用稅收優(yōu)惠政策，關(guān)注稅收法規(guī)政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。同時(shí)，合理化建議應(yīng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理、合作共贏以及政策適應(yīng)性等方面。第二題某企業(yè)為一家從事高新技術(shù)研發(fā)的民營(yíng)企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，也面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)。以下是對(duì)該企業(yè)涉稅服務(wù)相關(guān)法律問(wèn)題的描述，請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決方案。問(wèn)題描述：1.該企業(yè)研發(fā)部門(mén)人員發(fā)現(xiàn)，在研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的部分研發(fā)費(fèi)用未按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸集和扣除。2.企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂合同時(shí)，未對(duì)合同中的價(jià)格條款進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。3.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在日常稅務(wù)申報(bào)中，由于對(duì)某些稅收政策理解不深，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。4.企業(yè)在進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，由于出口貨物不符合退稅條件，導(dǎo)致退稅申報(bào)失敗。問(wèn)題：1.分析上述情況中企業(yè)可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)上述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的解決方案。答案：1.企業(yè)可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：研發(fā)費(fèi)用歸集和扣除不符合規(guī)定，可能導(dǎo)致稅收優(yōu)惠未能充分享受，甚至可能面臨補(bǔ)稅和罰款的風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售合同價(jià)格條款未進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，可能導(dǎo)致合同條款存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)和合同執(zhí)行。稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨補(bǔ)稅、滯納金和可能的處罰，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)。出口退稅申報(bào)失敗，可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的出口業(yè)務(wù)。2.解決方案：研發(fā)費(fèi)用管理：建立健全研發(fā)費(fèi)用歸集和核算制度，確保研發(fā)費(fèi)用符合國(guó)家規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行申報(bào)和享受稅收優(yōu)惠。銷(xiāo)售合同管理：在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，由稅務(wù)師或財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同中的價(jià)格條款進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同條款的稅務(wù)合規(guī)性。稅務(wù)申報(bào)管理：加強(qiáng)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，提高對(duì)稅收政策的理解和應(yīng)用能力，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行審核，防止申報(bào)錯(cuò)誤。出口退稅管理：加強(qiáng)對(duì)出口退稅相關(guān)政策的理解和應(yīng)用，確保出口貨物符合退稅條件。同時(shí)，建立健全出口退稅申報(bào)流程，確保申報(bào)材料的完整性和準(zhǔn)確性。解析：本題目考察了企業(yè)如何識(shí)別和管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及如何通過(guò)建立健全制度和加強(qiáng)人員培訓(xùn)來(lái)降低這些風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析案例中的具體問(wèn)題，提出了相應(yīng)的解決方案，旨在幫助企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三題背景資料甲公司是一家位于A市的跨國(guó)企業(yè)，在B市擁有全資子公司乙公司。甲公司總部主要從事產(chǎn)品研發(fā)和銷(xiāo)售，乙公司則主要從事生產(chǎn)制造。甲公司在2022年和乙公司在2023年之間簽訂了多項(xiàng)合同，涉及技術(shù)許可、貨物買(mǎi)賣(mài)以及服務(wù)合同。最近，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司及其子公司乙公司進(jìn)行了稅務(wù)審查。稅務(wù)機(jī)關(guān)指出甲公司和乙公司在合同執(zhí)行過(guò)程中可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲乙公司在履行合同及相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)中存在如下問(wèn)題：1.甲公司支付給乙公司的技術(shù)許可費(fèi)用未按照合同約定采取分期付款方式，在稅務(wù)處理上一次性確認(rèn)收入企業(yè)所得稅。2.乙公司對(duì)甲公司支付的技術(shù)許可費(fèi)用未作分項(xiàng)分期間的記錄和處理，部分費(fèi)用被用于原材料采購(gòu)而非技術(shù)研發(fā)。3.甲公司和