2023年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析實(shí)例

1.3月18日，馬先生拿出積蓄60000元作為快餐店的啟動(dòng)資金。

借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：實(shí)收資本——張耀華60000

2.3月19日，到工商局查詢(xún)“比家好”店名，經(jīng)查無(wú)重名，交庫(kù)存現(xiàn)金30

元查詢(xún)費(fèi)，得到名稱(chēng)核準(zhǔn)證明。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用30

貸：庫(kù)存現(xiàn)金30

3.3月20日，向親友王尚借入的30000元和李挺投入的40000元收到。

借:庫(kù)存現(xiàn)金70000

貸：其他應(yīng)付款一一王尚30000

實(shí)收資本——李挺40000

4.3月21日，向工商局遞交申辦“比家好”快餐店手續(xù)。同日，將10萬(wàn)元

庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行作為驗(yàn)資的準(zhǔn)備。

借：銀行存款100000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金100000

備注：剩余庫(kù)存現(xiàn)金30000元，可在留存5C00元的備用金后，在開(kāi)設(shè)正式

賬戶后將其余的25000元存入銀行。

提示：每到月末，應(yīng)該將賬本上數(shù)字加總，填寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)稅務(wù)局，而不

管你的公司這個(gè)月賺錢(qián)與否。但在3月末，因?yàn)槭腔I辦期間，尚未正式開(kāi)展?fàn)I業(yè)，

故可以不用將數(shù)字加總，填寫(xiě)報(bào)表上報(bào)稅務(wù)局。

5.4月2日，交工商局30元工本費(fèi)，領(lǐng)到營(yíng)業(yè)執(zhí)照。同日，支付150元庫(kù)

存現(xiàn)金辦理刻章。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用180

貸：庫(kù)存現(xiàn)金180

6.4月2日，支付營(yíng)業(yè)場(chǎng)地租金，半年共12000元，開(kāi)銀行支票支付。

借：待攤費(fèi)用12000

貸：銀行存款12000

7.4月3日，支付營(yíng)業(yè)場(chǎng)地裝修費(fèi)12000元，銀行轉(zhuǎn)賬支票支付。

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12000

貸：銀行存款12000

8.4月4日，辦理法人代碼證，稅務(wù)登記證等共支付庫(kù)存現(xiàn)金120元。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用120

貸：庫(kù)存現(xiàn)金120

9.4月5日，購(gòu)置快餐店桌椅及用品等共計(jì)2800元，用庫(kù)存現(xiàn)金支付。

借：周轉(zhuǎn)材料2800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2800

同時(shí)

借：銷(xiāo)售費(fèi)用1400

貸:周轉(zhuǎn)材料1400

10.4月6日，雇請(qǐng)兩位面點(diǎn)師傅和6位員工，安排體檢，制作員工服等共

計(jì)開(kāi)支庫(kù)存現(xiàn)金480元。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用480

貸：庫(kù)存現(xiàn)金480

11.4月7日，用支票購(gòu)置冰柜一臺(tái)，價(jià)值2400元，冷凍柜1臺(tái)4000元，

運(yùn)費(fèi)120元，用庫(kù)存現(xiàn)金支付。

借：固定資產(chǎn)一一冰柜2400

冷凍柜4000

貸：銀行存款6400

借：銷(xiāo)售費(fèi)用120

貸：庫(kù)存現(xiàn)金120

12.4月8日，從銀行提現(xiàn)3000元:，備用。購(gòu)回面粉10袋，25千克/袋，

90元/袋，計(jì)900元，庫(kù)存現(xiàn)金支付，同時(shí)購(gòu)肉菜以及調(diào)料及調(diào)味品等共計(jì)280

元，全部用庫(kù)存現(xiàn)金支付。

借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

借：原材料1180

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1180

13.4月9日，與飲料廠簽訂合同,長(zhǎng)期銷(xiāo)售該廠的飲料，每月結(jié)賬一次，

支付保證金及周轉(zhuǎn)箱押金500元，用支票支付。

借：其他應(yīng)收款500

貸：銀行存款500

14.4月10曰，收到飲料廠送來(lái)飲料5箱共計(jì)180元。

借：庫(kù)存商品180

貸：應(yīng)付賬款180

15.4月11日，購(gòu)進(jìn)碗筷杯碟等就餐用品共計(jì)300元，用庫(kù)存現(xiàn)金支付。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金300

注：對(duì)于餐廳使用的碗筷做好備查登記，實(shí)物負(fù)責(zé)制。

備注：本講義中采用了簡(jiǎn)化的處理方法，直接將購(gòu)進(jìn)的這些周轉(zhuǎn)材料計(jì)入

“銷(xiāo)售費(fèi)用”。

16.4月11日，購(gòu)置收銀機(jī)一臺(tái)，價(jià)值2460元，用銀行存款付賬。

借：固定資產(chǎn)2460

貸:銀行存款2460

17.4月12日，“比家好”大碗面店開(kāi)張營(yíng)業(yè)，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收款數(shù)為337

元，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)相符。

借：庫(kù)存現(xiàn)金337

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入337

18.4月13日，購(gòu)置零星用品計(jì)支付庫(kù)存現(xiàn)金280元；當(dāng)日收銀機(jī)收入數(shù)記

錄為388元，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)相符。

借：銷(xiāo)售費(fèi)用280

貸：庫(kù)存現(xiàn)金280

借：庫(kù)存現(xiàn)金388

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入388

19.4月14日，通知飲料廠送來(lái)飲料3箱計(jì)108元，簽收。購(gòu)買(mǎi)調(diào)味品以及

肉菜等236元，庫(kù)存現(xiàn)金支付。當(dāng)日收入庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)為465元。

借：庫(kù)存商品108

貸：應(yīng)付賬款108

借：原材料236

貸：庫(kù)存現(xiàn)金236

借：庫(kù)存現(xiàn)金465

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入465

20.4月15日，有5位家長(zhǎng)安排學(xué)生來(lái)長(zhǎng)期就餐，一次性支付到月末的午餐

費(fèi)計(jì)375元，另當(dāng)日收銀機(jī)記錄庫(kù)存現(xiàn)金收入547元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金922

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入922

21J月16日，購(gòu)肉菜以及調(diào)味品等210元，庫(kù)存現(xiàn)金支付。當(dāng)日收入記錄

為680元。

借：原材料210

貸：庫(kù)存現(xiàn)金210

借：庫(kù)存現(xiàn)金680

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入680

22.4月17日，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)675元，庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)656元，差

19元，落實(shí)收數(shù)入賬。當(dāng)口庫(kù)存現(xiàn)金支付門(mén)前三包費(fèi)以及垃圾清運(yùn)費(fèi)（4月份）

計(jì)350元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金656

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入656

借：銷(xiāo)售費(fèi)用350

貸：庫(kù)存現(xiàn)金350

23.4月18日，用庫(kù)存現(xiàn)金支付購(gòu)進(jìn)肉菜禽蛋共計(jì)355元。當(dāng)日收銀機(jī)記錄

與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)無(wú)誤，為681元。

借：原材料355

貸：庫(kù)存現(xiàn)金355

借：庫(kù)存現(xiàn)金681

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入681

24.4月19日，收到飲料廠送來(lái)飲料3箱計(jì)108元。當(dāng)日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記錄

數(shù)是636元。

借：庫(kù)存商品108

貸：應(yīng)付賬款108

借：庫(kù)存現(xiàn)金636

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入636

25.4月20日，當(dāng)日收入庫(kù)存現(xiàn)金668元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金668

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入668

26.4月21H,庫(kù)存現(xiàn)金采購(gòu)調(diào)料等86元。當(dāng)Id收入庫(kù)存現(xiàn)金687元。

借：原材料86

貸：庫(kù)存現(xiàn)金86

借：庫(kù)存現(xiàn)金687

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入687

27.4月23曰，收到飲料廠送來(lái)飲料4箱，計(jì)144元。當(dāng)日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為

712元。

借：庫(kù)存商品144

貸：應(yīng)付賬款144

借：庫(kù)存現(xiàn)金712

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入712

28.4月24日，庫(kù)存現(xiàn)金采購(gòu)食用油100千克，單價(jià)3.6元/千克，共付360

元。當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入671元。

借：原材料360

貸：庫(kù)存現(xiàn)金360

借：庫(kù)存現(xiàn)金671

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入671

29.4月25日，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入688元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金688

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入688

_30.4月26日，采購(gòu)面粉8袋共計(jì)720元，走存現(xiàn)金支付。當(dāng)日收入數(shù)631

元。

借：原材料720

貸：庫(kù)存現(xiàn)金720

借：庫(kù)存現(xiàn)金631

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入631

31.4月27日，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)為651元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金651

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入651

32.4月28日，收到飲料廠送來(lái)飲料4箱，共144元。當(dāng)日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為

654元。

借：庫(kù)存商品144

貸：應(yīng)付賬款144

借：庫(kù)存現(xiàn)金654

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入654

33.4月29日，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金657元，與實(shí)收數(shù)相符。

借：庫(kù)存現(xiàn)金657

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入657

提示：進(jìn)入月末，記賬算賬工作要多些了，主要有：

（1）計(jì)算應(yīng)付給工人的工資，按月工資換算成日工資，按出勤天數(shù)發(fā)給。

（2）分?jǐn)倯?yīng)攤的費(fèi)用支出，如裝修費(fèi)以及場(chǎng)地租金。

（3）將固定資產(chǎn)磨損部分用折舊方法計(jì)進(jìn)費(fèi)用。

（4）對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)，計(jì)算本月實(shí)際耗用的數(shù)量。

耗用量二期初庫(kù)存數(shù)十本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)數(shù)一本月末庫(kù)存實(shí)有數(shù)，計(jì)算出的耗用

量就是營(yíng)業(yè)成本。

（5）按照一定公式計(jì)算本月盈利及應(yīng)交的各種稅金。

34.4月30日結(jié)賬：

（1）計(jì)發(fā)工資：工資是按標(biāo)準(zhǔn)月工資，以21天為支付基礎(chǔ)換算，按實(shí)際出

勤天數(shù)發(fā)給。

“比家好”快餐店雇請(qǐng)2名廚師，月薪800元，本月出勤共18天；員工6

名，月薪600元，本月出勤17天的3名，出勤16天的3名，計(jì)算列表如下：

姓名月工資日工資出勤天數(shù)應(yīng)發(fā)工資

1鄧

00

X8

80

685.

18

0

38.1

2劉

80

685.

18

0

38.1

00

X8

3李

00

X6

69

485.

17

28.57

4張

00

X6

69

485.

17

7

28.5

5趙

17

28.57

00

X6

69

485.

6錢(qián)

12

457.

16

7

28.5

00

X6

7孫

00

X6

12

457.

16

28.57

8章

00

X6

12

457.

16

7

28.5

.03

4200

合計(jì)

：

如下

分錄

編制

列表

工資

上述

根據(jù)

.03

4200

費(fèi)用

銷(xiāo)售

借：

.03

4200

工薪酬

應(yīng)付職

貸：

攤500

月分

，現(xiàn)每

分?jǐn)?/p>

分2年

計(jì)劃

元，

2000

用共1

修費(fèi)

：裝

費(fèi)用

分?jǐn)?/p>

（2）

中。

費(fèi)用

銷(xiāo)售

攤到

中分

費(fèi)用

待攤

賬從

兩筆

將這

0元。

200

每月

租金

場(chǎng)地

元；

2500

費(fèi)用

銷(xiāo)售

借：

500

費(fèi)用

待推

長(zhǎng)期

貸：