2017年4月自考審計學(xué)000160試卷及答案解釋完整版

審計學(xué)試卷第7頁共8頁2０1７年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試審計學(xué)試卷(課程代碼00１60）本試卷共７頁,滿分l00分,考試時間l50分鐘。考生答題注意事項：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效,試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用２8鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。３．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號,使用0．５毫米黑色字跡簽字筆作答。４．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題(共40分）一、單項選擇題(本大題共20小題,每小題l分，共2０分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。１、對于注冊會計師的欺詐行為，法院可判其Ａ、沒有過失B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、只有民事責(zé)任D、只有刑事責(zé)任２、財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計的分類依據(jù)是A、審計主體B、審計目的和內(nèi)容C、審計實施的時間D、審計實施的方式3、注船會計師審計方法的調(diào)整,主要是隨著A、審計對象的變化B、審計目標(biāo)的變化C、審計環(huán)境的變化D、審計責(zé)任的變化4、無法實施函證的應(yīng)收賬款,審計人員可以實施的最為有效的替代審計程序是A、進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止性測試B、擴(kuò)大控制測試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件D、執(zhí)行分析程序５、注冊會計師的配偶在被審計單位所從事工作將嚴(yán)重?fù)p害獨立性的是A、總工程師Ｂ、統(tǒng)計C、出納D、營銷總監(jiān)６、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括A、中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則Ｂ、中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則D、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則7、下列事項中,難以通過觀察的方法獲取的審計證據(jù)是A、經(jīng)營場所B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、實物資產(chǎn)的存在Ｄ、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況8、下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的敘述,正確的是Ａ、只適用于審計業(yè)務(wù)B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)C、適用于所有業(yè)務(wù)D、只適用于相關(guān)服務(wù)９、被審計單位當(dāng)年購入一批材料,會計部門在記賬時錯記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計價與分?jǐn)?0、如果審計報告里出現(xiàn)“由于上述聞題造成的重大影響"等專業(yè)術(shù)語，那么該報告最應(yīng)該是A、無保留意見報告B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見11、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告后A、30天B、６0天C、90天D、180天1２、在對財務(wù)報表進(jìn)行分析后,確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為2０0萬元,利瀾表的重要性水平為１00萬元,則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的熏要性水平為A、300萬元B、20０萬元Ｃ、150萬元Ｄ、100萬元13、如果在當(dāng)年l2月3１日收到一張購貨發(fā)票,并記入當(dāng)年ｌ2月份賬內(nèi),而這張發(fā)票所對應(yīng)的存貨實物卻在次年ｌ月３日才收到，未包括在當(dāng)年年度的盤點范圍內(nèi),就會A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款,虛增了本年利潤B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款,虛增了本年利潤C、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款,虛減了本年利潤Ｄ、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤1４、在資產(chǎn)負(fù)債表賬戶中獨有的審計認(rèn)定是A、權(quán)利和義務(wù)B、完整性C、發(fā)生D、分類15、注冊會計師采用風(fēng)險譯估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了勰被審計單位及其環(huán)境的時間是A、貫穿子整個審計過程的始終Ｂ、在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時C、在進(jìn)行審計計劃時D、在進(jìn)行期中審計時16、下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是Ａ、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系,可能影響多項認(rèn)定B、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險遙常與控制環(huán)境有關(guān)C、重大錯報風(fēng)險與審計項目緝?nèi)藛T的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān)D、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定17、下列關(guān)于重要性與審計風(fēng)險關(guān)系敘述,正確的是Ａ、重要性水平越高，審計風(fēng)險越高B、重要性性質(zhì)越嚴(yán)重,審計風(fēng)險越商C、重要性水乎越商，審詩風(fēng)險越低D、審計風(fēng)險不受重要性水平酶影噙1８、在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時,下歹|１事項中不屬予注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是Ａ、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其飽認(rèn)定榍關(guān)的審計證據(jù)B、特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供提關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)Ｃ、針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)D、扶釙部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠1９、貨幣資金審計時,審計人員必須驗證現(xiàn)金收支的截止日期，審計人員可以A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確B、審查盤點表的編制是否正確Ｃ、對大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證Ｄ、對結(jié)賬日1騎后一段時期爽現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審查2０、在控制測試中，如果運用詢問、觀察、檢查等程序?qū)徲嬓Ч患?應(yīng)該考慮采用Ａ、分析程序B、重新執(zhí)行C、重新計算D、監(jiān)盤二、多項選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項審至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。２1、我國財務(wù)報表審計的總體目標(biāo)明確規(guī)定為A、合法性B、合理性C、公允性Ｄ、完整性E、可靠性22、下列屬于順查的審計方法有A、從發(fā)貨單查至銷售發(fā)票B、從銷售發(fā)票查至客戶訂單C、將主營業(yè)務(wù)收入總賬與報表核對D、將應(yīng)收賬款與主營救務(wù)收入兩賬戶互相核對E、根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表函{正應(yīng)收賬款２３、下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中,芷確的有A、注冊會計師審計是一種有償審計B、注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利甩內(nèi)部審計的工作成果C、注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計D、注冊會計師審計是事中審計E、注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立2４、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤時，最好選擇在Ａ、上午上班前B、下午下班時Ｃ、資產(chǎn)負(fù)債表日D、上午上班后E、與銀行存款函證同一天25、下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的敘述，正確的有A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)樹立市場為導(dǎo)向的意識B、項目經(jīng)理是質(zhì)量控制的最終責(zé)任人C、監(jiān)控屬于定期檢查的方式Ｄ、會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過程中考慮客戶的誠信度Ｅ、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核不是會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制２6、專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊會計師應(yīng)做到A、在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費B、如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力,應(yīng)當(dāng)主動降低收費標(biāo)準(zhǔn)C、取得會計專業(yè)碩士學(xué)位D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)Ｅ、注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)27、經(jīng)被審計單位之手遞交給注冊會計師的外部證據(jù)有A、應(yīng)收賬款函證回函B、律師證明函件C、銀行對賬單D、有關(guān)的契約及合同E、購貨發(fā)票2８、審計證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有A、完整性Ｂ、中立性C、可理解性D、相關(guān)性E、可靠性29、在審計應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時，應(yīng)查實Ａ、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負(fù)債表補充中說明C、長期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動資產(chǎn)項目內(nèi)D、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價３０、為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以采取的審計程序有A、對應(yīng)收賬款函證Ｂ、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款C、檢查銷售有關(guān)的書面文件D、分析貸方余額，必要時建議做重分類調(diào)整Ｅ、取得或編制應(yīng)收賬款疆細(xì)表第二部分非選擇題(共6０分)三、名詞解釋(本大題共２小題,每小題２分,共４分)31、或有收費3２、存貨遨盤四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共１0分）33、注冊會計師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)?3４、筒述審查銀行借款真實性的實質(zhì)性程序。五、論述題(本大題共ｌ小題,共ｌ０分）3５、試述注冊會計師法律責(zé)任的種類。六、案例分析題(本大題共3小題,每小題l2分,共３6分)36、注冊會計師趙丹負(fù)責(zé)對審計客戶甲公司20１６年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，在審計過程中，實施以下審計程序，并形成審計結(jié)論:（1)注冊會計師趙丹認(rèn)為,如果一項錯報性質(zhì)上不重要且錯報金額低于重要性水平，就可以認(rèn)定該項錯報不屬于重大錯報。(2）渡船會計師趙丹認(rèn)為,保持客戶關(guān)系及具體審計業(yè)務(wù)和評價職業(yè)道德的工作貫穿審計業(yè)務(wù)的全過程。為了確保注冊會計師已具備審計業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力,且不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持這項渡務(wù)意愿等情況，注冊會計師趙丹決定將這