財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)年度真題及答案解析

{財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}審計(jì)年度真題及答案解析n1.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)核的角度是一致的。2.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益試指南等的輔導(dǎo)書中也多次出現(xiàn)考核該知識點(diǎn)的題目。3.使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是（）。A.確定風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍考核。4.在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多D.通過調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的中多次有對該知識點(diǎn)的考核。5.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對某項(xiàng)認(rèn)為從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾，表明審計(jì)證據(jù)不存在說服力C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同6.在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。B.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。7.職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是（）。A.交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B.交易授權(quán)、交易記錄、交易保管分離則。8.持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的（）B.相應(yīng)級別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況具體問題具體分析。9.在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.控制活動(dòng)C.對控制的監(jiān)督10.在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能 A.詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況B.使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C.觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制活動(dòng)中是不能夠?qū)嵤┓治龀绦虻?，這個(gè)在夢想成真系列輔導(dǎo)叢書·經(jīng)典會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（）B.根據(jù)所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程序和重要性確定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【試題點(diǎn)評】本題考核的是“注冊會(huì)計(jì)師確定是否利用專家的工作時(shí)的因素”這個(gè)知識點(diǎn)。知識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.專家的專業(yè)勝任能力B.專家的客觀性C.專家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗(yàn)似的題目。對該知識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.專家的工作范圍是否適當(dāng)B.專家的工作結(jié)果是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)反映或支持相關(guān)認(rèn)定C.是否在審計(jì)報(bào)告中披露專家工作結(jié)果【試題點(diǎn)評】本題考核的是“注冊會(huì)計(jì)師將專家工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)時(shí)需要考慮的因素”考核。對該知識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。14.在確定管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的適當(dāng)性時(shí)，下列判斷中正確的是（）。B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部資金支持，管理層無須針對持續(xù)經(jīng)營能力做出評估C.如果存在越出評估期間但可能對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)，管理層段內(nèi)容。識點(diǎn)的考核。對該知識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.難以獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品所需要資金B(yǎng).投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。況的是（）。A.檢查重要資產(chǎn)所有權(quán)文件，證實(shí)是否將資產(chǎn)作為抵押品B.向甲公司的律師函證，確認(rèn)因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事C.將折舊政策與同行業(yè)的其他企業(yè)進(jìn)行比較，確認(rèn)折舊政策是否合理D.檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀【解析】本題考核注冊會(huì)計(jì)師識別對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況的審計(jì)程序。計(jì)師執(zhí)行的動(dòng)作，就是注冊會(huì)計(jì)師識別對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑惑的事項(xiàng)和情況了。慮的是（）。A.建設(shè)新產(chǎn)品生產(chǎn)線，提高生產(chǎn)能力C.計(jì)劃出售部分固定資產(chǎn)對計(jì)劃。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問管理層的應(yīng)對計(jì)劃包括是否準(zhǔn)備變賣資產(chǎn)、借款或債務(wù)重組、容。是對這個(gè)知識點(diǎn)的考查，與這個(gè)題目比較類似。遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（）A.調(diào)查期后發(fā)生的長期負(fù)債的變化B.重新計(jì)算在期后處置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C.確定期后人工費(fèi)用率的變化是否已被授權(quán)個(gè)題目并不是很困難的事情。19.在向管理詢問可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的期后事項(xiàng)時(shí)，下列事項(xiàng)中不相關(guān)的是（）.A.是否發(fā)生新的擔(dān)保B.是否發(fā)生重要人事變動(dòng)C.是否簽訂或計(jì)劃簽訂合并或清算協(xié)議心、模擬試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。（）A.有責(zé)任實(shí)施必要的審計(jì)程序，以確定截至審計(jì)報(bào)告發(fā)生的期后事項(xiàng)是否均已得到識別B.在審計(jì)報(bào)告日后，沒有責(zé)任針對財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序C.在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重D.在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，沒【試題點(diǎn)評】本題考核的是“期后事項(xiàng)的責(zé)任”這個(gè)知識點(diǎn)。在夢想成真系列輔導(dǎo)叢書·應(yīng)試題、夢想成真系列的叢書中多有涉及。鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。為做出正確的專業(yè)判斷。B.完整性C.相關(guān)性作對這個(gè)題目并不是很難的事情。（）B.在獲取和評價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷C.選擇性測試方法的運(yùn)用（）A.鑒證對象和鑒證對象信息的特征B.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性C.客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制想成真系列輔導(dǎo)叢書?應(yīng)試指南第九章中有多處對這個(gè)類似的知識點(diǎn)的考核?？己嗽诰毩?xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專4.編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有（）。B.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長期從事審計(jì)工作頁有相關(guān)的介紹，您只要對教材比較熟悉的話，作對這個(gè)題5.在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范（）A.編制審計(jì)工作底稿使用的文字題是對這個(gè)知識點(diǎn)的考核，而且題干的問法幾乎是一模一樣的。中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。6.在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有（）。A.重大關(guān)聯(lián)方交易B.異常或超出正常經(jīng)營過程的重大交易紹。對該知識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。7.在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí)，下列表述中正確的有（）。B.在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是審計(jì)工作的組成部分，可能涉C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（）A.控制是否存在B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的C.控制是否得到一貫執(zhí)行識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。（）B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型C.詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用3段。習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。（）A.在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)對控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)圍B.如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測試的范圍C.對于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測試的范圍D.如果擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度較長，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試題、夢想成真系列的其他叢書中多有涉及。（）A.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷C.故意推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)12.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有（）。A.競爭激烈或市場飽和，主營業(yè)務(wù)利潤率不斷下降B.需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需C.從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易13.在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊借口的有（）。B.管理層沒有及時(shí)糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大點(diǎn)。對該知識點(diǎn)的考核在練習(xí)中心、模擬試計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。14.在確定與甲公司治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當(dāng)人員溝通時(shí)，下列做法中正確的有（）。A.如果甲公司設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)，應(yīng)當(dāng)著重與審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)溝通B.如果甲公司是集團(tuán)的組成部分，溝通的對象除了包括甲公司的治理層，還可能包括集團(tuán)治C.在與甲公司治理層溝通前，不應(yīng)先與甲公司內(nèi)部審計(jì)人員溝通D.在與甲公司治理層溝通前，應(yīng)當(dāng)先與甲（）核。16.在與治理溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間時(shí)，通常包括的內(nèi)容有（）。A.具體審計(jì)計(jì)劃B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平C.對與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案頁。（）A.對于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行B.對于審計(jì)中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通C.對于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后以通D.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在最終完成遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。18.下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有（）。A.將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.將分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序C.將分析程序用作控制測試程序在練習(xí)中心、模擬試題中多有涉及。A.在一段時(shí)期內(nèi)是否存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易B.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.針對同一認(rèn)定的細(xì)節(jié)測試20.在確定已記錄金額和預(yù)期值之間可接受的差異額時(shí)，可能需要考慮的因素有（）。A.各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的重要性和計(jì)劃的保證水平B.通過降低可接受的差異額應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性C.在期中測試后是否還要針對剩余期間測試就是差異額，對于這個(gè)差異額要判斷其是否可以接受，如果可以接受則無須進(jìn)一步的調(diào)查，；（要求：要說明理由。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員的晉升，應(yīng)當(dāng)以提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和遵守職業(yè)道德規(guī)范作為主要考核指標(biāo)。反了質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定。項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧沒有解決的，不得出具審計(jì)報(bào)告。的規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所周期性的選取完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，三年符合了法定的周期最低標(biāo)準(zhǔn)，是對這個(gè)知識點(diǎn)的考核，同時(shí)在夢想成真系列·經(jīng)典題解簡答題第2題與此非常相似。組負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組遇到下列業(yè)籌得款項(xiàng)，成功舉辦個(gè)人專場演出。要求：且因?yàn)镮是基建處處長，所以很可能會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)表中的在建工的威脅。的影響。生重大的自身利益威脅。本規(guī)模的一個(gè)因素。差。得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏差率的最佳估計(jì)。險(xiǎn)系數(shù)為“3.9”。性進(jìn)行測試時(shí)，總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響。正確。如不正確，簡要說明理由。越大，則樣本規(guī)模也應(yīng)該越大。作為確定樣本規(guī)模的因素是不正確的。性了，而且控制測試是不考慮余額的，所以此處替換樣本的做法不恰當(dāng)。運(yùn)行，所以屬于是一項(xiàng)控制偏差。略和具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：層誠信形成的判斷。作。節(jié)測試。要求：序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，并不是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。序是必須的，可以在了解內(nèi)部控制程序后，根據(jù)評估的結(jié)果，直接執(zhí)行細(xì)節(jié)測試。于已經(jīng)注銷賬戶，就不進(jìn)行銀行存款函證。證。注冊會(huì)計(jì)師不能夠由于時(shí)間、成本等的原因，減少必要的審計(jì)程序?！驹囶}點(diǎn)評】題目考查的知識點(diǎn)是比較零散的，這樣綜合在一起考的題型還是比較新模擬試題、夢想成真系列叢書中多有涉及，不知道大家還有印象沒有。源自中華會(huì)計(jì)*網(wǎng)校相關(guān)資料如下：1234要求：況，逐項(xiàng)分析存貨數(shù)量差異可能存在的主要原因。①a產(chǎn)品，倉庫明細(xì)賬數(shù)量和實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量相同，但是財(cái)務(wù)明細(xì)賬數(shù)量大于實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量，入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。②b產(chǎn)品，財(cái)務(wù)明細(xì)賬和實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量相同，但是倉庫明細(xì)賬數(shù)能存在倉庫明細(xì)賬登記人員登賬錯(cuò)誤，即可能是入庫時(shí)倉庫少記，出庫時(shí)倉庫多記。③c材料，財(cái)務(wù)明細(xì)賬和倉庫明細(xì)賬數(shù)量相同，但實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量大于財(cái)務(wù)明細(xì)賬數(shù)量，可能存在已經(jīng)銷售的c材料尚未發(fā)出，還有可能在收發(fā)過程中存④d材料，財(cái)務(wù)明細(xì)賬和倉庫明細(xì)賬數(shù)量相同，但實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量小于財(cái)務(wù)明細(xì)賬數(shù)量，可能情況，還有可能在收發(fā)過程中存在稱重誤差造成的。計(jì)程序有：①重新計(jì)算存貨明細(xì)賬余額，確定差異是否存在；②運(yùn)用截止測試，確定被審計(jì)單位存貨的截止是否正確；③查明差異原因，并及時(shí)提請被審計(jì)單位更正；錯(cuò)誤的發(fā)生；⑤考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況，是否存在控制運(yùn)行中相關(guān)憑證沒有及時(shí)傳送。【試題點(diǎn)評】本題考核的是“存貨監(jiān)盤”這個(gè)知識點(diǎn)。夢想成料如下：證，以獲取與固定資產(chǎn)原值的期初余額相關(guān)的各項(xiàng)認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。容摘錄如下（金額單位：萬元）；78略計(jì)中已檢查銷售合同。致。報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。作出充分披露。要求：作，指出通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序。指出管理層和注冊會(huì)計(jì)師分別應(yīng)當(dāng)采取哪些措施。①與其他注冊會(huì)計(jì)師或聯(lián)營企業(yè)的管理層討論對甲公司有重要影響的聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；②與其他注冊會(huì)計(jì)師討論錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的聯(lián)營企業(yè)的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；③復(fù)核其他注冊會(huì)計(jì)師對已識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所作的工作記錄。否否是是①第（1）事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師的審