銀行內(nèi)部審計(jì)工作流程制度

銀行內(nèi)部審計(jì)工作流程制度銀行內(nèi)部審計(jì)工作流程制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我行內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、專業(yè)高效的原則。第二章審計(jì)計(jì)劃第四條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。第五條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的、時(shí)間；（二）審計(jì)范圍、對象、內(nèi)容；（三）審計(jì)方法、程序；（四）審計(jì)人員及職責(zé)；（五）審計(jì)預(yù)算及資源配置。第六條年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)行長批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三章審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備第七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行充分準(zhǔn)備。第八條審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）收集審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料；（二）研究相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、最佳實(shí)踐；（三）了解審計(jì)對象的基本情況；（四）制定審計(jì)方案；（五）組建審計(jì)小組。第九條審計(jì)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的、依據(jù)；（二）審計(jì)范圍、對象、內(nèi)容；（三）審計(jì)方法、程序；（四）時(shí)間安排；（五）審計(jì)小組人員及職責(zé)。第四章審計(jì)實(shí)施第十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)方案，組織開展審計(jì)實(shí)施工作。第十一條審計(jì)實(shí)施應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）召開審計(jì)動員會，明確審計(jì)目的、范圍、方法等；（二）收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場檢查；（三）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)；（四）召開審計(jì)工作匯報(bào)會，總結(jié)審計(jì)成果；（五）撰寫審計(jì)報(bào)告。第十二條審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守以下規(guī)定：（一）保密原則，不得泄露審計(jì)信息；（二）廉潔自律，不得接受審計(jì)對象的禮品、宴請等；（三）尊重事實(shí)，客觀公正地評價(jià)審計(jì)對象；（四）遵守審計(jì)程序，確保審計(jì)質(zhì)量。第五章審計(jì)報(bào)告第十三條審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成。第十四條審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目概況；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析；（三）審計(jì)建議及整改措施；（四）結(jié)論。第十五條審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、行長批準(zhǔn)后，提交給被審計(jì)單位。第六章審計(jì)整改第十六條被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案。第十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位的整改情況，對整改效果進(jìn)行評估。第十八條整改方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）整改措施及責(zé)任單位；（二）整改完成時(shí)間；（三）整改效果評估。第七章附則第十九條本制度由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。以下是制度的具體內(nèi)容：一、審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合年度風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的、時(shí)間、范圍、對象、內(nèi)容、方法、程序、人員及職責(zé)。3.年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)行長批準(zhǔn)后，報(bào)上級審計(jì)部門備案。二、審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行充分準(zhǔn)備。2.審計(jì)準(zhǔn)備包括收集審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料、研究相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、最佳實(shí)踐、了解審計(jì)對象的基本情況、制定審計(jì)方案、組建審計(jì)小組。3.審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的、依據(jù)、范圍、對象、內(nèi)容、方法、程序、時(shí)間安排、人員及職責(zé)。三、審計(jì)實(shí)施1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案，組織開展審計(jì)實(shí)施工作。2.審計(jì)實(shí)施包括召開審計(jì)動員會、收集審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行現(xiàn)場檢查、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)、召開審計(jì)工作匯報(bào)會、撰寫審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正地評價(jià)審計(jì)對象，提出審計(jì)建議及整改措施。四、審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案。2.整改方案應(yīng)包括整改措施及責(zé)任單位、整改完成時(shí)間、整改效果評估。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位的整改情況，對整改效果進(jìn)行評估。五、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及原因分