做賬實(shí)操-生產(chǎn)金屬表面處理劑的賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-生產(chǎn)金屬表面處理劑的賬務(wù)處理分錄1.采購環(huán)節(jié)采購原材料假設(shè)企業(yè)采購生產(chǎn)金屬表面處理劑的主要原料，如各種酸、堿、鹽等化工原料，采購金額為100,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：原材料100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000采購輔助材料和包裝材料采購輔助材料（如添加劑）金額為20,000元，增值稅稅率為13%，包裝材料（如塑料桶）金額為10,000元，增值稅稅率為13%，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：原材料輔助材料20,000周轉(zhuǎn)材料包裝物（塑料桶）10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900（(20,000+10,000)×13%）貸：銀行存款33,900運(yùn)輸費(fèi)用處理（如果有）若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)3,000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計(jì)入原材料成本。假設(shè)主要原料、輔助材料和包裝材料的運(yùn)輸費(fèi)分配比例按照采購金額分?jǐn)?。主要原料分配運(yùn)輸費(fèi)：3000\{100000}{100000+20000+10000}=2000（元）輔助材料分配運(yùn)輸費(fèi)：3000\{20000}{100000+20000+10000}=400（元）包裝材料分配運(yùn)輸費(fèi)：30002000400=600（元）會計(jì)分錄：借：原材料主要原料2,000原材料輔助材料400周轉(zhuǎn)材料包裝物（塑料桶）600貸：庫存現(xiàn)金3,0002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用主要原料70,000元、輔助材料18,000元用于生產(chǎn)金屬表面處理劑。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料88,000貸：原材料主要原料70,000原材料輔助材料18,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：銀行存款30,000制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車間發(fā)生水電費(fèi)5,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊8,000元，制造費(fèi)用總計(jì)13,000元。按照生產(chǎn)工時比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用13,000貸：銀行存款5,000累計(jì)折舊8,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用13,000貸：制造費(fèi)用13,000產(chǎn)品完工入庫經(jīng)過生產(chǎn)，一批金屬表面處理劑完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)131,000元（88,000+30,000+13,000），入庫數(shù)量為1000升，單位成本為131元/升。會計(jì)分錄：借：庫存商品金屬表面處理劑131,000貸：生產(chǎn)成本131,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售600升金屬表面處理劑，單價(jià)為200元/升，總銷售額為120,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會計(jì)分錄：借：銀行存款135,600貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15,600（120,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售600升產(chǎn)品，單位成本為131元/升，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本78,600元（131×600）。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本78,600貸：庫存商品金屬表面處理劑78,6004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算企業(yè)管理人員工資25,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊4,000元。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資25,000管理費(fèi)用折舊4,000貸：銀行存款25,000累計(jì)折舊4,000銷售費(fèi)用核算企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用6,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費(fèi)5,000元（暫未報(bào)銷）。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用6,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)5,000貸：銀行存款6,000其他應(yīng)付款5,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)利潤=120,00078,60011,000（6,000+5,000）29,000（25,000+4,000）=1,400元所得稅核算（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅金額=1,400×25%=350元。會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用350貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅350凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤=1,400350=1050元。會計(jì)分錄：借：本年利潤1050貸：利潤分配未分配利潤1050以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。（2）財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。（3）對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策（1）在進(jìn)行籌資決策時，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。3.資金到位與使用（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。（2）加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強(qiáng)對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進(jìn)行投資決策時，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，制定科學(xué)合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或多頭開戶。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財(cái)務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施（1）針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)