做賬實(shí)操-Spa水療機(jī)生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-Spa水療機(jī)生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理1.采購原材料與零部件階段采購原材料：假設(shè)企業(yè)采購生產(chǎn)Spa水療機(jī)所需的電機(jī)、水泵、塑料外殼、管道等原材料，采購金額為150,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500（150,000×13%）貸：銀行存款169,500原材料運(yùn)輸及倉儲(chǔ)（如果有）：若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)3,000元（以銀行存款支付）和倉儲(chǔ)費(fèi)2,000元（暫未支付），且這些費(fèi)用按規(guī)定計(jì)入原材料成本。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料5,000貸：銀行存款3,000應(yīng)付賬款2,0002.生產(chǎn)過程階段領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)Spa水療機(jī)，領(lǐng)用金額為120,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料120,000貸：原材料120,000人工成本核算：本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。同時(shí)，計(jì)提生產(chǎn)工人福利費(fèi)用5,600元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工45,600貸：銀行存款40,000應(yīng)付職工薪酬職工福利5,600制造費(fèi)用分?jǐn)偅杭僭O(shè)本月車間發(fā)生水電費(fèi)6,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊8,000元、車間管理人員工資10,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），制造費(fèi)用總計(jì)24,000元。按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用24,000貸：銀行存款6,000累計(jì)折舊8,000銀行存款10,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用24,000貸：制造費(fèi)用24,000產(chǎn)品完工入庫：經(jīng)過生產(chǎn)，一批Spa水療機(jī)完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)189,600元（120,000+45,600+24,000），入庫數(shù)量為300臺(tái)，單位成本為632元/臺(tái)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品189,600貸：生產(chǎn)成本189,6003.銷售環(huán)節(jié)階段產(chǎn)品銷售：企業(yè)銷售200臺(tái)Spa水療機(jī)，單價(jià)為1,000元/臺(tái)，總銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%，收到客戶的預(yù)付款100,000元，其余款項(xiàng)暫未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100,000應(yīng)收賬款126,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26,000（200,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售200臺(tái)產(chǎn)品，單位成本為632元/臺(tái)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本126,400元（632×200）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本126,400貸：庫存商品126,4004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算：企業(yè)管理人員工資30,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），辦公場(chǎng)地租金15,000元（銀行存款支付），辦公設(shè)備折舊4,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用租金15,000管理費(fèi)用折舊4,000貸：銀行存款45,000累計(jì)折舊4,000銷售費(fèi)用核算：企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用10,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費(fèi)6,000元（暫未報(bào)銷）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用10,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)6,000貸：銀行存款10,000其他應(yīng)付款6,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤：假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)利潤=200,000126,40016,000（10,000+6,000）49,000（30,000+15,000+4,000）=9,600元所得稅核算（如果盈利）：若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=9,600×25%=2,400元。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用2,400貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2,400凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）：將凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。凈利潤=9,6002,400=7,200元。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤7,200貸：利潤分配未分配利潤7,2001.采購環(huán)節(jié)采購商品：假設(shè)企業(yè)從供應(yīng)商處采購Spa氣泡按摩機(jī)，采購數(shù)量為100臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)價(jià)為500元，共計(jì)50,000元，增值稅稅率為13%，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500（50,000×13%）貸：銀行存款56,500采購運(yùn)輸費(fèi)用（如果有）：若發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1,000元，通過現(xiàn)金支付，并且運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入商品成本。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品1,000貸：庫存現(xiàn)金1,0002.銷售環(huán)節(jié)商品銷售：企業(yè)銷售Spa氣泡按摩機(jī)50臺(tái)，單價(jià)為800元/臺(tái)，總銷售額為40,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款45,200貸：主營業(yè)務(wù)收入40,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,200（40,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售50臺(tái)產(chǎn)品，單位成本為（50,000+1,000）÷100=510元/臺(tái)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本25,500元（510×50）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本25,500貸：庫存商品25,5003.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：企業(yè)為推廣產(chǎn)品，支付廣告費(fèi)用3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000銷售人員薪酬：假設(shè)本月銷售人員工資共計(jì)8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用職工薪酬8,000貸：銀行存款8,0004.管理費(fèi)用管理人員薪酬：企業(yè)管理人員工資12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用職工薪酬12,000貸：銀行存款12,000辦公費(fèi)用：支付辦公場(chǎng)地租金5,000元、辦公設(shè)備折舊2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用租金5,000管理費(fèi)用折舊2,000貸：銀行存款5,000累計(jì)折舊2,0005.財(cái)務(wù)成果核算計(jì)算利潤：假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)利潤=40,00025,500（3,000+8,000）（12,000+5,000+2,000）=5,500元（虧損）所得稅核算（如果盈利）：若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計(jì)算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤×25%。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)稅利潤×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤×25%）凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）：假設(shè)盈利，將凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤（扣除所得稅后的凈利潤）貸：利潤分配未分配利潤（扣除所得稅后的凈利潤）會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得