做賬實(shí)操-桌式足球器材及配件銷售企業(yè)的賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-桌式足球器材及配件銷售企業(yè)的賬務(wù)處理一、采購環(huán)節(jié)1.桌式足球桌采購假設(shè)采購桌式足球桌20張，每張進(jìn)價(jià)為1000元，增值稅稅率為13%，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。足球桌成本：20×1000=20000元進(jìn)項(xiàng)稅額：20000×13%=2600元會計(jì)分錄：借：庫存商品桌式足球桌20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：銀行存款226002.配件采購（如球員模型、球等）采購球員模型100個(gè)，每個(gè)進(jìn)價(jià)20元；桌式足球100個(gè)，每個(gè)進(jìn)價(jià)5元；其他小配件（如手柄、螺絲等）一批，進(jìn)價(jià)共計(jì)3000元。增值稅稅率均為13%，款項(xiàng)尚未支付。球員模型成本：100×20=2000元足球成本：100×5=500元小配件成本：3000元總進(jìn)價(jià)：2000+500+3000=5500元進(jìn)項(xiàng)稅額：5500×13%=715元會計(jì)分錄：借：庫存商品球員模型2000庫存商品足球500庫存商品配件3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）715貸：應(yīng)付賬款62153.采購包裝材料（用于包裝足球桌和配件）購買紙箱50個(gè)，每個(gè)10元；塑料泡沫和保護(hù)膜等包裝材料價(jià)值2000元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。紙箱成本：50×10=500元包裝材料總成本：500+2000=2500元進(jìn)項(xiàng)稅額：2500×13%=325元會計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料2500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）325貸：庫存現(xiàn)金2825二、銷售環(huán)節(jié)1.桌式足球桌銷售（現(xiàn)銷）銷售桌式足球桌12張，每張售價(jià)1500元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：12×1500=18000元銷項(xiàng)稅額：18000×13%=2340元會計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金20340貸：主營業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：12×1000=12000元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本12000貸：庫存商品桌式足球桌120002.配件銷售（賒銷）銷售球員模型60個(gè)，每個(gè)售價(jià)30元；足球60個(gè)，每個(gè)售價(jià)8元；小配件一批，售價(jià)共計(jì)4000元。增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。球員模型銷售收入：60×30=1800元足球銷售收入：60×8=480元小配件銷售收入：4000元總銷售收入：1800+480+4000=6280元銷項(xiàng)稅額：6280×13%=816.4元會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款7096.4貸：主營業(yè)務(wù)收入6280應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）816.4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：球員模型成本：60×20=1200元足球成本：60×5=300元小配件成本（假設(shè)按比例分?jǐn)偅?000×(4000/5500)≈2182元（假設(shè)按售價(jià)比例分?jǐn)偅┛備N售成本：1200+300+2182=3682元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本3682貸：庫存商品球員模型1200庫存商品足球300庫存商品配件2182三、銷售退回環(huán)節(jié)假設(shè)客戶退回2張桌式足球桌，原因是質(zhì)量問題。這2張足球桌已確認(rèn)收入和成本，售價(jià)為1500元/張，成本為1000元/張。沖減收入和銷項(xiàng)稅額：銷售收入沖減：2×1500=3000元銷項(xiàng)稅額沖減：3000×13%=390元會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390貸：應(yīng)收賬款3390（假設(shè)原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：2×1000=2000元會計(jì)分錄：借：庫存商品桌式足球桌2000貸：主營業(yè)務(wù)成本2000四、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計(jì)6000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）840元。計(jì)提工資及福利時(shí)：會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用工資及福利6840貸：應(yīng)付職工薪酬工資6000應(yīng)付職工薪酬福利840發(fā)放工資及福利時(shí)：會計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資6000應(yīng)付職工薪酬福利840貸：銀行存款68402.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)2000貸：銀行存款20003.倉庫租金及水電費(fèi)本月倉庫租金1500元，水電費(fèi)500元，均以銀行存款支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用租金1500銷售費(fèi)用水電費(fèi)500貸：銀行存款2000五、財(cái)務(wù)成果核算環(huán)節(jié)1.計(jì)算利潤總額主營業(yè)務(wù)收入=18000+62803000=21280元主營業(yè)務(wù)成本=12000+36822000=13682元銷售費(fèi)用=6840+2000+1500+500=10840元利潤總額=212801368210840=3242元（本月虧損）2.利潤分配（虧損情況下一般不進(jìn)行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進(jìn)行利潤分配相關(guān)的賬務(wù)處理。如果企業(yè)盈利，假設(shè)按利潤總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)利潤總額為正數(shù)）假設(shè)利潤總額為10000元，所得稅費(fèi)用=10000×25%=2500元。會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2500實(shí)際繳納所得稅時(shí)：會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2500貸：銀行存款2500結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：會計(jì)分錄：借：本年利潤2500貸：所得稅費(fèi)用2500計(jì)算凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用=100002500=7500元。提取法定盈余公積（假設(shè)按凈利潤的10%提取）法定盈余公積=7500×10%=750元。會計(jì)分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積750貸：盈余公積法定盈余公積750向股東分配利潤（假設(shè)按凈利潤的30%分配）應(yīng)付股利=7500×30%=2250元。會計(jì)分錄：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利2250貸：應(yīng)付股利2250實(shí)際支付股利時(shí)：會計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利2250貸：銀行存款2250結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計(jì)分錄：借：本年利潤7500貸：利潤分配未分配利潤7500會計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費(fèi)用報(bào)銷單等。會計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計(jì)科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算