自查研發(fā)加計(jì)扣除情況說(shuō)明模板-企業(yè)管理

會(huì)計(jì)實(shí)操自查研發(fā)加計(jì)扣除情況說(shuō)明模板-企業(yè)管理研發(fā)加計(jì)扣除自查情況說(shuō)明一、企業(yè)基本情況[企業(yè)名稱(chēng)]成立于[成立日期]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為[代碼]，法定代表人是[姓名]，企業(yè)類(lèi)型為[類(lèi)型，如有限責(zé)任公司等]，經(jīng)營(yíng)范圍包括[詳細(xì)列舉經(jīng)營(yíng)范圍]。企業(yè)主要從事[主營(yíng)業(yè)務(wù)介紹]，研發(fā)活動(dòng)在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要地位。二、研發(fā)項(xiàng)目概述（一）項(xiàng)目列表本企業(yè)在自查期間內(nèi)（[自查起始日期][自查截止日期]）開(kāi)展了以下研發(fā)項(xiàng)目：1.[項(xiàng)目1名稱(chēng)]：項(xiàng)目背景和目標(biāo)：隨著[行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)或市場(chǎng)需求變化情況]，為了[具體目標(biāo)，如提高產(chǎn)品性能、降低成本、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品等]，啟動(dòng)了本項(xiàng)目。本項(xiàng)目旨在通過(guò)[簡(jiǎn)要描述技術(shù)路線或方法]，實(shí)現(xiàn)[預(yù)期成果，如研發(fā)出新型產(chǎn)品、改進(jìn)生產(chǎn)工藝等]。項(xiàng)目起止時(shí)間：[開(kāi)始日期][結(jié)束日期]。項(xiàng)目預(yù)算：總預(yù)算為[X]元，其中人員人工費(fèi)用[X]元、直接投入費(fèi)用[X]元、折舊費(fèi)用[X]元、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)[X]元、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用[X]元。2.[項(xiàng)目2名稱(chēng)]（如有多個(gè)項(xiàng)目，依次列出）……（二）研發(fā)項(xiàng)目管理情況1.企業(yè)建立了完善的研發(fā)項(xiàng)目管理制度，每個(gè)項(xiàng)目都有專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織實(shí)施和進(jìn)度跟蹤。2.項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，經(jīng)過(guò)了充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)可行性研究。立項(xiàng)報(bào)告詳細(xì)闡述了項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、技術(shù)方案、預(yù)期成果、預(yù)算等內(nèi)容，并經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)（如研發(fā)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、管理層等）的評(píng)審和批準(zhǔn)。3.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)定期召開(kāi)項(xiàng)目進(jìn)度會(huì)議，記錄項(xiàng)目進(jìn)展情況、遇到的問(wèn)題及解決方案。同時(shí)，企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合項(xiàng)目預(yù)算和研發(fā)加計(jì)扣除政策的要求。三、研發(fā)費(fèi)用核算情況（一）會(huì)計(jì)核算方法企業(yè)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行了單獨(dú)核算。設(shè)置了“研發(fā)支出”一級(jí)會(huì)計(jì)科目，并在其下按照研發(fā)項(xiàng)目分別設(shè)置明細(xì)科目，用于歸集和核算各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用。例如，對(duì)于人員人工費(fèi)用，根據(jù)參與研發(fā)項(xiàng)目的人員名單和工時(shí)記錄，將其工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等合理分配到各個(gè)項(xiàng)目；對(duì)于直接投入費(fèi)用，如原材料、燃料、動(dòng)力等，依據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)票等原始憑證，明確其用于研發(fā)項(xiàng)目的部分，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）費(fèi)用歸集范圍1.人員人工費(fèi)用在自查期間內(nèi)，參與研發(fā)項(xiàng)目的人員包括[列舉主要研發(fā)人員類(lèi)別，如研發(fā)工程師、技術(shù)人員等]，共計(jì)[X]人。企業(yè)根據(jù)實(shí)際工時(shí)分配情況，將這些人員的工資薪金、五險(xiǎn)一金、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用等共計(jì)[具體金額]元，準(zhǔn)確歸集到各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目中。其中，[項(xiàng)目1名稱(chēng)]的人員人工費(fèi)用為[X]元，[項(xiàng)目2名稱(chēng)]為[X]元……2.直接投入費(fèi)用原材料：為研發(fā)活動(dòng)購(gòu)買(mǎi)的原材料支出共計(jì)[X]元，相關(guān)的采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單等資料齊全。這些原材料主要用于[列舉主要用途，如實(shí)驗(yàn)測(cè)試、樣品制作等]。例如，在[項(xiàng)目1名稱(chēng)]中，用于實(shí)驗(yàn)測(cè)試的特殊材料[材料名稱(chēng)]采購(gòu)金額為[X]元。燃料和動(dòng)力：研發(fā)過(guò)程中消耗的水、電、氣等燃料和動(dòng)力費(fèi)用共計(jì)[X]元。企業(yè)通過(guò)安裝獨(dú)立的計(jì)量?jī)x表（如有）或按照合理的分?jǐn)偡椒ǎㄈ绺鶕?jù)研發(fā)區(qū)域面積占比等），將這些費(fèi)用分配到各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目中。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)：該項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)[X]元，主要用于[項(xiàng)目名稱(chēng)]的中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制過(guò)程中的模具和工藝裝備開(kāi)發(fā)。相關(guān)的設(shè)計(jì)圖紙、加工合同、發(fā)票等資料完整，能夠清晰反映費(fèi)用的發(fā)生情況。3.折舊費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用共計(jì)[X]元。企業(yè)按照固定資產(chǎn)的使用情況，采用直線法等合理的折舊方法計(jì)算折舊金額，并根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際使用這些固定資產(chǎn)的時(shí)間比例，將折舊費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目。例如，專(zhuān)門(mén)用于[項(xiàng)目1名稱(chēng)]研發(fā)的某大型實(shí)驗(yàn)設(shè)備，購(gòu)置價(jià)值為[X]元，折舊年限為[X]年，在自查期間內(nèi)分?jǐn)偟皆擁?xiàng)目的折舊費(fèi)用為[X]元。4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)研發(fā)過(guò)程中使用的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用共計(jì)[X]元。企業(yè)按照無(wú)形資產(chǎn)的受益對(duì)象和攤銷(xiāo)政策，將攤銷(xiāo)金額準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目。例如，購(gòu)買(mǎi)的一款專(zhuān)業(yè)研發(fā)軟件，用于多個(gè)項(xiàng)目，根據(jù)各項(xiàng)目使用時(shí)間或次數(shù)等合理分?jǐn)倲備N(xiāo)費(fèi)用。5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)此類(lèi)費(fèi)用總計(jì)[X]元，主要包括[列舉具體項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的相關(guān)費(fèi)用，如某新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)用、新工藝規(guī)程制定過(guò)程中的專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)用等]。相關(guān)的合同、發(fā)票、報(bào)告等資料完備，能夠證明費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。（三）與研發(fā)活動(dòng)的相關(guān)性和合理性1.企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)歸集的研發(fā)費(fèi)用都進(jìn)行了嚴(yán)格審查，確保其與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)。例如，參與研發(fā)項(xiàng)目的人員均從事與項(xiàng)目技術(shù)研發(fā)相關(guān)的工作，其人工費(fèi)用完全用于研發(fā)過(guò)程；購(gòu)買(mǎi)的原材料、燃料和動(dòng)力等也都是研發(fā)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)和試制所必需的。2.在費(fèi)用的合理性方面，企業(yè)參考同行業(yè)類(lèi)似研發(fā)項(xiàng)目的成本水平、市場(chǎng)價(jià)格等因素，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行了評(píng)估。例如，研發(fā)人員的工資水平與同行業(yè)同地區(qū)其他企業(yè)相當(dāng)，原材料采購(gòu)價(jià)格符合市場(chǎng)行情，設(shè)備折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。四、研發(fā)加計(jì)扣除政策執(zhí)行情況（一）政策依據(jù)和適用條件企業(yè)在計(jì)算研發(fā)加計(jì)扣除時(shí)，依據(jù)的是[具體政策文件，如《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）等相關(guān)文件]。企業(yè)自查確認(rèn)，開(kāi)展的研發(fā)項(xiàng)目符合政策規(guī)定的適用條件，即屬于允許加計(jì)扣除的研發(fā)活動(dòng)范圍，研發(fā)項(xiàng)目具有創(chuàng)新性和創(chuàng)造性，對(duì)本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動(dòng)作用。（二）加計(jì)扣除計(jì)算方法根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行了加計(jì)扣除計(jì)算。以[項(xiàng)目1名稱(chēng)]為例，該項(xiàng)目可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用經(jīng)核算為[X]元，按照[具體加計(jì)扣除比例，如75%（制造業(yè)企業(yè)）或100%（部分先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)等符合條件的情況）]的比例，加計(jì)扣除金額為[X]元。企業(yè)對(duì)所有研發(fā)項(xiàng)目的加計(jì)扣除金額進(jìn)行了匯總計(jì)算，自查期間內(nèi)總計(jì)加計(jì)扣除金額為[X]元。（三）申報(bào)和備案情況1.在申報(bào)納稅時(shí)，企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中準(zhǔn)確填寫(xiě)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)信息。同時(shí)，企業(yè)保留了完整的研發(fā)項(xiàng)目資料、研發(fā)費(fèi)用核算資料、立項(xiàng)決議文件、研發(fā)人員名單及工時(shí)記錄等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.根據(jù)政策規(guī)定需要備案的，企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了備案手續(xù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了備案資料，包括[列舉備案資料內(nèi)容，如《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件等]，并確保備案資料的真實(shí)性和完整性。五、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改措施（一）發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1.在費(fèi)用歸集方面，發(fā)現(xiàn)少量研發(fā)人員的部分加班補(bǔ)貼在核算時(shí)未準(zhǔn)確分配到相應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目，涉及金額[X]元。2.對(duì)于某研發(fā)項(xiàng)目使用的一臺(tái)共用設(shè)備，折舊費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄔ趥€(gè)別月份不夠精確，導(dǎo)致該項(xiàng)目分?jǐn)偟恼叟f費(fèi)用存在一定誤差，誤差金額約為[X]元。3.在研發(fā)項(xiàng)目資料管理方面，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)記錄不夠詳細(xì)，缺少部分實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)的原始記錄，對(duì)研發(fā)過(guò)程的追溯和費(fèi)用合理性的證明存在一定影響。（二）整改措施1.針對(duì)費(fèi)用歸集問(wèn)題，企業(yè)重新核對(duì)了研發(fā)人員的加班補(bǔ)貼記錄，根據(jù)實(shí)際加班情況和參與項(xiàng)目的工時(shí)，將補(bǔ)貼準(zhǔn)確分配到各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，并調(diào)整了相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目。2.對(duì)于設(shè)備折舊費(fèi)用分?jǐn)倖?wèn)題，企業(yè)優(yōu)化了分?jǐn)偡椒ǎ捎酶_的依據(jù)（如設(shè)備使用時(shí)間的實(shí)際監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等）重新計(jì)算了各項(xiàng)目的折舊費(fèi)用，并對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了調(diào)整。同時(shí)，建立了定期檢查和審核設(shè)備折舊費(fèi)用分?jǐn)偳闆r的機(jī)制，確保今后不再出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。3.在項(xiàng)目資料管理方面，企業(yè)