基礎會計學模擬實訓（第二版）課件 第3章綜合實訓-實訓4 建賬

基礎會計學模擬實訓主講老師：XXX第三章

基礎會計綜合實訓了解企業(yè)概況熟悉會計崗位工作流程目錄123了解內部會計制度456期末業(yè)務處理建賬日常經(jīng)濟業(yè)務處理會計檔案裝訂78會計報表編制建賬實訓四通過實訓使學生掌握日記賬、總賬和明細賬等會計賬簿啟用和期初余額的設置方法。一、實訓目的根據(jù)學情，選擇采用手工或電子賬。二、實訓內容原始憑證（一）啟用賬簿啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，在賬簿扉頁上附賬簿啟用表，按規(guī)定編排頁碼并編制賬簿目錄（賬戶名稱、編碼及頁號）。賬簿啟用表主要內容包括：填寫單位、啟用及截止時間、賬簿頁數(shù)、記賬人員、會計主管人員姓名，加蓋相關人員名章、法人名章及單位公章，并進行貼花。記賬人員或者會計主管調動工作時，應注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。二、實訓內容原始憑證（二）建立總分類賬總分類賬簿采用三欄式訂本賬（賬頁固定，不能增加或減少賬頁）。建立總分類賬應該逐頁填寫總賬科目名稱，登記各科目期初余額，一般包括填寫日期、摘要、期初余額方向及金額，粘貼口取紙（因總賬有目錄，也可不粘口取紙）。本次實習期初記賬年度為2024年度，登記記賬日期為12月1日，期初摘要統(tǒng)一為期初余額。（備注：損益類賬戶一般需要借貸方同時登記累計發(fā)生額，表示年初到建賬月初的賬戶發(fā)生額，期初余額為零。）。為登記總賬的方便，可按資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類的順序開設賬戶。每類賬戶后可預留數(shù)頁空白，以備未來設置新賬戶時使用。二、實訓內容原始憑證科目編碼科目名稱方向期初余額科目編碼科目名稱方向期初余額1001庫存現(xiàn)金借1,000.002241其他應付款貸

1002銀行存款借30,000.002501長期借款貸

1012其他貨幣資金借

4001實收資本貸180,000.001121應收票據(jù)借

4002資本公積貸

1122應收賬款借64,960.004101盈余公積貸5,000.001123預付賬款借

4103本年利潤貸146,344.351221其他應收款借

4104利潤分配貸7,000.001402在途物資借

5001生產(chǎn)成本借

1403原材料借56,830.005101制造費用借

1405庫存商品借45,145.006001主營業(yè)務收入貸

1601固定資產(chǎn)借349,510.006051其他業(yè)務收入貸

1602累計折舊貸25,200.006301營業(yè)外收入貸

2001短期借款貸100,000.006401主營業(yè)務成本借

2201應付票據(jù)貸

6402其他業(yè)務成本借

2202應付賬款貸5,000.006403稅金及附加借

2203預收賬款貸

6601銷售費用借

2211應付職工薪酬貸61,660.006602管理費用借

2221應交稅費貸16,440.656603財務費用借

2231應付利息貸800.006711營業(yè)外支出借

2232應付股利貸

6801所得稅費用借

二、實訓內容原始憑證（三）建立庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用三欄式訂本賬。期初余額填寫類似于總賬的填寫，這里不再贅述。其中銀行存款日記賬應按開戶銀行名稱和賬號設置。需要設置的日記賬如下：科目名稱方向期初余額庫存現(xiàn)金借1,000.00銀行存款——建行借30,000.00二、實訓內容原始憑證（四）建立庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用三欄式訂本賬。期初余額填寫類似于總賬的填寫，這里不再贅述。其中銀行存款日記賬應按開戶銀行名稱和賬號設置。需要設置的日記賬如下：科目名稱方向期初余額庫存現(xiàn)金借1,000.00銀行存款——建行借30,000.00二、實訓內容原始憑證（四）建立明細賬明細賬一般包括三欄式明細賬、數(shù)量金額式明細賬、多欄式明細賬等。明細賬一般采用活頁賬，有多種格式。明細賬采用活頁賬為了方便未來業(yè)務發(fā)生后增加頁數(shù)，或者增加明細賬戶時增加?；铐摷堎~一般裝訂于賬夾中，用賬釘或者賬繩裝訂，也有賬頁皮自帶賬頁裝訂夾，可以打開插入賬頁，活頁賬日常一般不宜馬上編寫目錄，因為平時可能會經(jīng)常增加，一般在歸檔時編頁。另外，還有固定資產(chǎn)采用卡片賬形式，日常放于卡片盒中，不同于日常的明細賬格式。明細賬一般要按末級科目設置明細；對于沒有余額的或者沒有明細賬戶的一級科目一般也要建立明細分類賬；明細賬一般按總賬科目分類設置，分類下按順序排列，分別登記類次和頁次。二、實訓內容原始憑證（四）建立明細賬數(shù)量金額式明細賬一般存貨類科目需要設置：包括原材料、庫存商品等明細科目，設置時要填寫明細賬名稱、品名、數(shù)量單位，期初日期、摘要即期初余額、期初結余單價、數(shù)量、金額等信息。多欄式賬一般費用類、收入類、成本類賬戶采用，一般兩頁才能組成一個完整的多欄賬賬頁。多欄賬的欄目一般根據(jù)企業(yè)實際情況設置。生產(chǎn)成本、應交增值稅、固定資產(chǎn)賬頁也是多欄賬，但有專用的格式。需設置的明細賬詳見教材。二、企業(yè)內部會計制度（部分）原始憑證（六）損益類賬戶的期末處理損益類賬戶采用賬結法