二零二四年度南寧租賃合同稅務(wù)處理及申報(bào)

二零二四年度南寧租賃合同稅務(wù)處理及申報(bào)本合同目錄一覽第一條稅務(wù)處理及申報(bào)概述1.1稅務(wù)處理范圍1.2稅務(wù)申報(bào)要求1.3稅務(wù)處理及申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)第二條租賃合同涉及的稅務(wù)處理2.1租賃合同的稅務(wù)分類2.2租賃收入的稅務(wù)處理2.3租賃成本的稅務(wù)處理第三條稅務(wù)申報(bào)主體3.1申報(bào)主體的確定3.2申報(bào)主體的權(quán)利與義務(wù)3.3申報(bào)主體的更換程序第四條稅務(wù)申報(bào)資料的準(zhǔn)備4.1申報(bào)資料的種類4.2申報(bào)資料的準(zhǔn)備時(shí)間4.3申報(bào)資料的提交方式第五條稅務(wù)申報(bào)程序5.1申報(bào)流程5.2申報(bào)途徑5.3申報(bào)成功的確認(rèn)第六條稅務(wù)咨詢及培訓(xùn)6.1稅務(wù)咨詢的方式6.2稅務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容6.3稅務(wù)咨詢及培訓(xùn)的費(fèi)用第七條稅務(wù)爭議的處理7.1稅務(wù)爭議的類型7.2稅務(wù)爭議的解決途徑7.3稅務(wù)爭議的處理期限第八條稅務(wù)違規(guī)的處理8.1稅務(wù)違規(guī)的行為8.2稅務(wù)違規(guī)的后果8.3稅務(wù)違規(guī)的處理程序第九條稅務(wù)信息的保密9.1保密信息的范圍9.2保密信息的保護(hù)措施9.3保密信息的泄露處理第十條合同的變更與解除10.1合同變更的條件10.2合同解除的條件10.3合同變更與解除的法律后果第十一條違約責(zé)任11.1違約行為的認(rèn)定11.2違約責(zé)任的形式11.3違約責(zé)任的免除第十二條爭議解決方式12.1爭議解決的方式12.2爭議解決的時(shí)效12.3爭議解決的費(fèi)用第十三條合同的生效、變更和終止13.1合同的生效條件13.2合同的變更程序13.3合同的終止條件第十四條其他事項(xiàng)14.1合同的解釋權(quán)14.2合同的適用法律14.3合同的附件第一部分：合同如下：第一條稅務(wù)處理及申報(bào)概述1.1稅務(wù)處理范圍本合同涉及的稅務(wù)處理范圍包括但不限于：租賃收入的稅務(wù)處理、租賃成本的稅務(wù)處理、租賃合同涉及的稅務(wù)分類等。1.2稅務(wù)申報(bào)要求根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，乙方作為稅務(wù)申報(bào)主體，應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)申報(bào)資料，確保申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。1.3稅務(wù)處理及申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)稅務(wù)處理及申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)如下：（1）每月10日前，乙方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一月的租賃收入和成本的稅務(wù)申報(bào)資料；（2）每年4月30日前，乙方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交當(dāng)年的稅務(wù)匯算清繳資料；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他時(shí)間節(jié)點(diǎn)。第二條租賃合同涉及的稅務(wù)處理2.1租賃合同的稅務(wù)分類本合同的稅務(wù)分類為租賃業(yè)務(wù)，根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，適用相應(yīng)的稅率和計(jì)稅方法。2.2租賃收入的稅務(wù)處理乙方按照租賃合同約定的租金金額，依法計(jì)算應(yīng)納稅收入，并按照規(guī)定的稅率繳納營業(yè)稅、增值稅等稅種。2.3租賃成本的稅務(wù)處理乙方在租賃合同執(zhí)行過程中發(fā)生的合理費(fèi)用，包括但不限于租賃物維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等，可作為租賃成本在稅務(wù)申報(bào)中扣除。第三條稅務(wù)申報(bào)主體3.1申報(bào)主體的確定本合同的稅務(wù)申報(bào)主體為乙方。3.2申報(bào)主體的權(quán)利與義務(wù)乙方作為稅務(wù)申報(bào)主體，有權(quán)要求甲方提供與租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，以確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，乙方應(yīng)承擔(dān)因稅務(wù)申報(bào)不實(shí)所產(chǎn)生的法律責(zé)任。3.3申報(bào)主體的更換程序如乙方因故不能履行稅務(wù)申報(bào)義務(wù)，需更換申報(bào)主體時(shí)，應(yīng)提前書面通知甲方，并經(jīng)甲方同意后，按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行更換。第四條稅務(wù)申報(bào)資料的準(zhǔn)備4.1申報(bào)資料的種類申報(bào)資料包括但不限于：租賃合同、租金支付憑證、租賃成本相關(guān)憑證、稅務(wù)申報(bào)表等。4.2申報(bào)資料的準(zhǔn)備時(shí)間乙方應(yīng)在稅務(wù)申報(bào)期限前，準(zhǔn)備好相關(guān)申報(bào)資料。4.3申報(bào)資料的提交方式乙方應(yīng)以書面形式提交申報(bào)資料，并確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。第五條稅務(wù)申報(bào)程序5.1申報(bào)流程乙方按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，通過網(wǎng)上申報(bào)、現(xiàn)場申報(bào)等方式，完成稅務(wù)申報(bào)。5.2申報(bào)途徑乙方可通過國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理等方式進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。5.3申報(bào)成功的確認(rèn)乙方應(yīng)在稅務(wù)申報(bào)完成后，及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，確保申報(bào)成功。第六條稅務(wù)咨詢及培訓(xùn)6.1稅務(wù)咨詢的方式乙方可通過電話、郵件、現(xiàn)場咨詢等方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅務(wù)相關(guān)問題。6.2稅務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容稅務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限于：稅收法律法規(guī)、稅務(wù)申報(bào)程序、稅收優(yōu)惠政策等。6.3稅務(wù)咨詢及培訓(xùn)的費(fèi)用稅務(wù)咨詢及培訓(xùn)的費(fèi)用由乙方承擔(dān)。第八條稅務(wù)爭議的處理8.1稅務(wù)爭議的類型稅務(wù)爭議包括但不限于：稅款的計(jì)算、申報(bào)期限的確定、稅收優(yōu)惠的適用等。8.2稅務(wù)爭議的解決途徑稅務(wù)爭議的解決途徑包括但不限于：協(xié)商、調(diào)解、申訴、訴訟等。8.3稅務(wù)爭議的處理期限稅務(wù)爭議的處理期限按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條稅務(wù)違規(guī)的處理9.1稅務(wù)違規(guī)的行為稅務(wù)違規(guī)行為包括但不限于：未按照規(guī)定申報(bào)稅款、提供虛假稅務(wù)資料、逃避稅款等。9.2稅務(wù)違規(guī)的后果稅務(wù)違規(guī)的后果包括但不限于：罰款、滯納金、補(bǔ)繳稅款、刑事責(zé)任等。9.3稅務(wù)違規(guī)的處理程序稅務(wù)違規(guī)的處理程序包括但不限于：調(diào)查、取證、處罰、申訴等。第十條稅務(wù)信息的保密10.1保密信息的范圍保密信息包括但不限于：租賃合同內(nèi)容、租金支付憑證、稅務(wù)申報(bào)資料等。10.2保密信息的保護(hù)措施乙方應(yīng)對保密信息采取適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，確保信息不外泄。10.3保密信息的泄露處理如發(fā)生保密信息泄露，乙方應(yīng)立即采取補(bǔ)救措施，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十一條合同的變更與解除11.1合同變更的條件合同變更的條件包括但不限于：雙方協(xié)商一致、國家法律法規(guī)變化、政策調(diào)整等。11.2合同解除的條件合同解除的條件包括但不限于：雙方協(xié)商一致、不可抗力、違約行為等。11.3合同變更與解除的法律后果合同變更與解除的法律后果包括但不限于：責(zé)任免除、費(fèi)用結(jié)算、賠償?shù)?。第十二條爭議解決方式12.1爭議解決的方式爭議解決方式包括但不限于：協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等。12.2爭議解決的時(shí)效爭議解決的時(shí)效按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。12.3爭議解決的費(fèi)用爭議解決的費(fèi)用按照雙方約定或者國家法律法規(guī)的規(guī)定承擔(dān)。第十三條合同的生效、變更和終止13.1合同的生效條件合同的生效條件包括但不限于：雙方簽字蓋章、備案手續(xù)辦理完畢、滿足法律法規(guī)要求等。13.2合同的變更程序合同變更應(yīng)通過書面協(xié)議，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)。13.3合同的終止條件合同終止條件包括但不限于：租賃期屆滿、雙方協(xié)商一致、不可抗力等。第十四條其他事項(xiàng)14.1合同的解釋權(quán)本合同的解釋權(quán)歸雙方共同所有。14.2合同的適用法律本合同適用中華人民共和國法律法規(guī)。14.3合同的附件附件包括但不限于：租賃合同、稅務(wù)申報(bào)表、稅收優(yōu)惠政策文件等。第二部分：第三方介入后的修正第一條第三方介入的概念界定1.1第三方定義本合同所稱第三方，是指非甲乙方之外的參與方，包括但不限于中介方、審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、保險(xiǎn)公司等。1.2第三方介入的情形第三方介入的情形包括但不限于：租賃合同的盡職調(diào)查、稅務(wù)審計(jì)、保險(xiǎn)理賠等。第二條第三方介入的程序與責(zé)任2.1第三方介入的程序（1）甲乙方應(yīng)及時(shí)通知第三方介入的具體情形；（2）甲乙方應(yīng)協(xié)助第三方進(jìn)行相關(guān)調(diào)查、審計(jì)或理賠等工作；（3）甲乙方應(yīng)對第三方介入的結(jié)果予以認(rèn)可，并按照約定履行相關(guān)義務(wù)。2.2第三方介入的責(zé)任第三方介入的責(zé)任包括但不限于：（1）第三方應(yīng)依法獨(dú)立行使職責(zé)，并對行使職責(zé)過程中的行為承擔(dān)法律責(zé)任；（2）第三方介入不得影響甲乙雙方的合法權(quán)益；（3）第三方應(yīng)保守合同秘密，不得泄露甲乙方提供的個人信息和商業(yè)秘密。第三條第三方介入的費(fèi)用3.1第三方介入費(fèi)用的承擔(dān)（1）如第三方介入屬于合同約定的正常流程，相關(guān)費(fèi)用由甲乙方按約定承擔(dān)；（2）如第三方介入屬于甲乙方違約導(dǎo)致，違約方應(yīng)承擔(dān)全部費(fèi)用；（3）如第三方介入屬于不可抗力或其他意外情況，費(fèi)用由甲乙方協(xié)商承擔(dān)。3.2費(fèi)用支付的程序甲乙方應(yīng)在第三方出具費(fèi)用清單后，按照約定的時(shí)間和方式支付。第四條第三方介入與合同履行4.1第三方介入不影響合同履行第三方介入不影響甲乙雙方按照合同約定履行各自的權(quán)利和義務(wù)。4.2第三方介入的期限第三方介入的期限按照實(shí)際需要確定，最長不得超過合同履行期限的1/3。第五條第三方責(zé)任限額5.1第三方責(zé)任限額的確定第三方責(zé)任限額包括但不限于：（1）第三方應(yīng)對其在介入過程中的行為承擔(dān)賠償責(zé)任，但限額不超過其收取的費(fèi)用總額；（2）第三方對甲乙方造成的損失，應(yīng)根據(jù)損失金額的一定比例進(jìn)行賠償，但限額不超過其收取的費(fèi)用總額；（3）第三方對第三方的損失，應(yīng)根據(jù)損失金額的一定比例進(jìn)行賠償，但限額不超過其收取的費(fèi)用總額。5.2第三方責(zé)任限額的調(diào)整第三方責(zé)任限額可根據(jù)甲乙雙方協(xié)商一致進(jìn)行調(diào)整。第六條第三方介入與合同變更6.1第三方介入導(dǎo)致的合同變更如第三方介入導(dǎo)致合同內(nèi)容發(fā)生變更，甲乙雙方應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)。6.2第三方介入導(dǎo)致的合同解除如第三方介入導(dǎo)致合同解除，甲乙雙方應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)辦理解除手續(xù)。第七條第三方介入與爭議解決7.1第三方介入引起的爭議解決如第三方介入引起爭議，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可按照合同約定的爭議解決方式處理。7.2第三方介入的爭議解決時(shí)效第三方介入引起的爭議解決時(shí)效按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第八條甲乙方的義務(wù)與責(zé)任8.1甲乙方的義務(wù)甲乙方應(yīng)按照合同約定和國家法律法規(guī)的規(guī)定，履行各自的權(quán)利和義務(wù)。8.2甲乙方的責(zé)任甲乙方應(yīng)對第三方介入過程中提供的不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的資料和信息承擔(dān)法律責(zé)任。第九條第三方介入的終止9.1第三方介入的終止條件第三方介入的終止條件包括但不限于：（1）第三方已完成介入事項(xiàng)；（2）甲乙方無需繼續(xù)第三方介入；（3）合同履行完畢或合同解除。9.2第三方介入的終止程序甲乙雙方應(yīng)與第三方協(xié)商一致，終止第三方介入。第十條合同的繼續(xù)履行10.1第三方介入終止后的合同繼續(xù)履行第三方介入終止后，甲乙雙方應(yīng)按照合同約定繼續(xù)履行各自的權(quán)利和義務(wù)。10.2第三方介入終止對合同效力的影響第三方介入終止不對合同效力產(chǎn)生影響，甲乙雙方應(yīng)按照合同約定履行合同。第十一條附件的補(bǔ)充11.1第三方介入相關(guān)文件的附件補(bǔ)充甲乙雙方應(yīng)將第三方介入的相關(guān)文件作為合同附件，以便于合同的履行和解釋。11.2第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：1.租賃合同2.稅務(wù)申報(bào)表3.租金支付憑證4.租賃成本相關(guān)憑證5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告6.保險(xiǎn)單據(jù)7.第三方介入?yún)f(xié)議8.盡職調(diào)查報(bào)告9.稅務(wù)優(yōu)惠政策文件10.合同履行過程中的其他相關(guān)文件和資料附件1：租賃合同租賃合同應(yīng)詳細(xì)列明租賃物、租金、租賃期限、租賃物的交付和收回等條款。附件2：稅務(wù)申報(bào)表稅務(wù)申報(bào)表應(yīng)包括租賃收入、成本、稅款計(jì)算等明細(xì)信息。附件3：租金支付憑證租金支付憑證應(yīng)包括支付時(shí)間、金額、支付方式等詳細(xì)信息。附件4：租賃成本相關(guān)憑證租賃成本相關(guān)憑證應(yīng)包括維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的詳細(xì)信息。附件5：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論、稅款補(bǔ)繳情況等。附件6：保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)應(yīng)包括保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期間等詳細(xì)信息。附件7：第三方介入?yún)f(xié)議第三方介入?yún)f(xié)議應(yīng)詳細(xì)列明第三方介入的事項(xiàng)、程序、費(fèi)用等。附件8：盡職調(diào)查報(bào)告盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括租賃合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估、合規(guī)性檢查等。附件9：稅務(wù)優(yōu)惠政策文件稅務(wù)優(yōu)惠政策文件應(yīng)包括適用的優(yōu)惠政策、適用條件等。附件10：合同履行過程中的其他相關(guān)文件和資料包括但不限于租賃物驗(yàn)收報(bào)告、租賃期屆滿評估報(bào)告等。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.違約行為（1）甲乙任何一方未履行合同約定的義務(wù)；（2）甲乙任何一方提供的信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整；（3）甲乙任何一方未按約定時(shí)間完成稅務(wù)申報(bào)；（4）甲乙任何一方未按約定支付租金或相關(guān)