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社區(qū)治理（中級）民政部培訓中心北京中民福祉教育科技有限責任公司2021年7月6日北京

fuzhijiaoyu@126.com010-5264.97406159.1716/0971/1732政務管理任務一政情咨詢與宣傳子任務4提供疑難政策咨詢【任務情境】

為貫徹落實《關于設立“復工復產”綜合服務窗口的緊急通知》精神，全面做好政務服務中心窗口疫情防控和窗口服務工作，開辟“綠色通道”助力企業(yè)復工復產，政務服務中心設立了“復工復產綜合咨詢服務窗口”并立即運行。復工復產綜合咨詢服務窗口由專人負責，為復工復產企業(yè)和群眾提供政策咨詢、疑難解答、預約辦理、代辦幫辦等服務，并對企業(yè)及群眾反映的困難問題及時登記，及時聯(lián)系相關職能部門進行轉辦，第一時間將辦理結果反饋給企業(yè)和群眾。依托政務服務網(wǎng)開設“支持復工復產”專欄，大力宣傳復工復產政策以及相關事項的辦理流程，同時，在窗口顯眼位置擺放復工復產政策宣傳資料，多方式、多渠道為企業(yè)復工復產提供政策支持，促使復工復產再提速?！局R要點】1.政務服務中心政務服務中心一般為政府行政機構，如成都市人民政府政務服務中心為市政府辦公廳歸口管理的正局級行政機構。安徽省人民政府政務服務中心的管理機構是省政務公開辦公室（對外掛省政務服務中心牌子），同時，省政務公開辦公室作為省政務公開領導小組辦事機構，負責組織、協(xié)調、指導全省政務公開、政府信息公開工作。省政務公開辦為省政府辦公廳內設機構。長沙市人民政府政務服務中心與市政務公開領導小組辦公室實行兩塊牌子、一套人馬合署辦公，內設辦公室、業(yè)務指導處、信息公開處、窗口管理處、政府熱線管理處、監(jiān)察室。2011年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于深化政務公開加強政務服務的意見》，明確服務中心職能。服務中心管理機構作為行政機構，應使用行政編制，配備少而精的工作人員；已使用事業(yè)編制的，應在行政編制總額內調劑出一部分進行替換。在調整、配備服務中心編制中，要結合當?shù)卣畽C構改革，注重優(yōu)化整體編制結構，堅持增減平衡。政務服務中心負責對各部門進駐審批和服務事項集中辦理的組織協(xié)調、監(jiān)督管理和指導服務，對進駐窗口工作人員進行管理培訓和日常考核。進駐部門窗口由各進駐部門首席代表（窗口負責人）和工作人員組成，負責為企業(yè)和群眾辦理納入市政務服務中心的行政審批和服務事項。政務服務中心針對群眾和企業(yè)辦事難、辦事慢等現(xiàn)實問題，依托網(wǎng)上政務服務平臺，深入開展“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”工作，力爭讓企業(yè)和群眾辦事可以網(wǎng)上辦、簡化辦，以實現(xiàn)最優(yōu)的營商環(huán)境、高效的辦事效率和智慧化的政務服務。進一步優(yōu)化和鞏固線上服務與線下服務融合成果，讓政務服務實體大廳與網(wǎng)上大廳形成優(yōu)勢互補，促進政務服務智慧化水平不斷提升，真正達到數(shù)據(jù)多傳輸、群眾少跑路的效果，實現(xiàn)群眾辦事“最多跑一次”。2.個人所得稅年度匯算常見實務問題（1）哪些所得項目是綜合所得?綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。居民個人取得綜合所得需要年度匯算的，應于次年3月1日至6月30日辦理年度匯算。

（2）綜合所得適用的稅率是什么?綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。

（3）什么是居民個人和非居民個人?居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。非居民個人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人。

（4）非居民個人需要進行綜合所得年度匯算嗎?非居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理年度匯算。（5）在中國境內有住所個人的“住所”是如何判定的?稅法上所稱“住所”是一個特定概念，不等同于實物意義上的住房。按照個人所得稅法實施條例第二條規(guī)定，在境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在境內習慣性居住的個人。習慣性居住是判定納稅人是居民個人還是非居民個人的一個法律意義上的標準，并不是指實際的居住地或者在某一個特定時期內的居住地。對于因學習、工作、探親、旅游等原因而在境外居住，在這些原因消除后仍然回到中國境內居住的個人，則中國為該納稅人的習慣性居住地，即該個人屬于在中國境內有住所。對于境外個人僅因學習、工作、探親、旅游等原因而在中國境內居住，待上述原因消除后該境外個人仍然回到境外居住的，其習慣性居住地不在境內，即使該境外個人在境內購買住房，也不會被認定為境內有住所的個人。

（6）無住所居民個人取得綜合所得需要進行年度匯算嗎?無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應將年度工資薪金收入額、勞務報酬收入額、稿酬收入額、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個人所得稅。需要辦理年度匯算的，依法辦理年度匯算。（7）無住所居民個人稅款如何計算?無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理年度匯算的，按照規(guī)定辦理年度匯算，年度綜合所得應納稅額計算公式如下：年度綜合所得應納稅額=(年度工資薪金收入額+年度勞務報酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權使用費收入額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)無住所居民個人為外籍個人的，2022年1月1日前計算工資薪金收入額時，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補貼、子女教育費、語言訓練費等八項津補貼的，不能同時享受專項附加扣除。

（8）單位為職工個人購買商業(yè)健康保險是否屬于工資薪金?答：單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產品的支出，應計入員工個人工資薪金，視同個人購買，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

（9）單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，是否屬于工資薪金?按規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。除上述情形外，單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，屬于工資薪金，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。（10）個人辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入該如何計稅?個人辦理內部退養(yǎng)手續(xù)從原任職單位取得一次性補貼收入，不需納入綜合所得進行年度匯算。計稅時，按照辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均后的商數(shù)，先與當月工資合并查找稅率、計算稅額，再減除當月工資收入應繳的稅額，即為該項補貼收入應納稅額。發(fā)放一次性補貼收入當月取得的工資收入，仍需要并入綜合所得計算繳稅。在年終匯算時，正常按照稅法規(guī)定扣除基本減除費用。（11）提前退休一次性收入個人所得稅如何計算?需要進行年度匯算嗎?個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅，不需并入綜合所得進行年度匯算。計算公式：應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標準〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)3.減稅降費政策疑難問答（1）我公司是一家餐館，疫情期間我公司享受了生活服務免征增值稅優(yōu)惠政策。這項政策2020年底到期后，今年1-2月我公司正常繳納了增值稅，未開具專用發(fā)票。最近關注到這項政策延期到今年3月底，請問我們還能補充享受免稅嗎？根據(jù)《財政部

稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號）規(guī)定，《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日，其中包括生活服務（含餐飲服務）免征增值稅政策。2021年1月1日至7號公告發(fā)布之日前，已征應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。因此，你公司2021年1-2月提供餐飲服務，可按上述規(guī)定享受增值稅免稅政策。如果在7號公告發(fā)布前，你公司已經(jīng)就應予免稅的餐飲服務收入計算繳納了增值稅，可以抵減你公司以后應繳納的增值稅或予以退還。（2）《財政部

稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（2020年第25號）規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。請問這項政策還會延續(xù)嗎？根據(jù)《財政部

稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》

（2021年第7號）的規(guī)定，納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅政策的執(zhí)行期限，延長至2021年12月31日。（3）我是天津一家小型商貿公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2021年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬元，請問我公司應該如何計算繳納增值稅？根據(jù)《財政部?稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號）規(guī)定，《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。2021年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。因此，你公司1季度應當繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。（4）我是一家小型公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預計2021年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬元，請問我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅可以。根據(jù)《財政部

稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號）規(guī)定，《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。你公司預計4月份取得不含稅銷售額50萬元，超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬元×1%=0.5萬元。4.2020北京醫(yī)保政策最新解讀非京籍參保人員除“單位應繳未繳”這一原因外，一律不能補繳社保，中斷后也不能以個人名義委托機構繳納社保費用。北京市城鎮(zhèn)戶口自由職業(yè)者。沒有固定工作單位的北京市城鎮(zhèn)人員,只要按月繳納一定數(shù)額的基本醫(yī)療保險費,住院看病就能跟有單位的人一樣得到報銷。退休后,報銷更優(yōu)惠,每月只交3元錢,看門診、住院都能享受到與單位退休人員一樣的待遇?！救蝿諏嵤咳蝿辗治觯ㄒ唬┲饕獑栴}序號主要問題1搜集相關資料，掌握有關政策規(guī)定及適用問題。2成立高級政策咨詢師工作小組，構建疑難政策問題咨詢機制。3設立咨詢窗口，提供居民辦事流程和手續(xù)。4建立咨詢工作臺賬，定期整理匯總更新問題及標準化答案。5定期開展工作小組內部培訓會，提高政策解讀能力及掌握程度。（二）主要目標序號主要解決目標改善依據(jù)1熟練掌握民生、企業(yè)相關法律、政策。深度了解、掌握政策是提供疑難政策咨詢服務的前提。2成立工作小組，制定年度計劃，構建咨詢答疑機制。專業(yè)的、職責分明的工作小組，完整的工作計劃，完善的工作機制是開展疑難政策咨詢服務的重要保障。3設立疑難政策咨詢窗口，提供咨詢服務。居民缺少資源獲取途徑，各類特殊情況復雜，政策解讀能力不足，提供疑難政策咨詢窗口能滿足居民此方面的需求。4建立工作臺賬、標準化問題及答案，提高小組成員全方位把握政策能力。將問題、政策標準化，同時通過日常記錄，可提高小組成員各類政策的把握能力，提高工作質量和效率。二、實施步驟

（一）工作準備

序號名稱單位數(shù)量備注1相關法律法規(guī)份若干視具體參加人數(shù)而定2疑難點臺賬樣本份若干視具體參加人數(shù)而定3咨詢工作臺賬樣本份若干視具體參加人數(shù)而定4電腦臺1視具體參加人數(shù)而定5培訓教室間1滿足講課容量需求6投影儀臺1

7咨詢工作小組辦公室組1滿足咨詢工作要求2.環(huán)境與人員準備1.主要物品準備序號環(huán)境與人員準備1環(huán)境安靜舒適、光線適度、溫濕度適宜、選擇在非就餐和非休息時間開展。2工作小組成員表達能力良好，了解法律、社會保險、困難群體等政策，負責為居民、企業(yè)解疑答惑。（二）任務實施步驟流程技能操作流程要求步驟1搜集相關資料，熟練掌握有關政策規(guī)定及適用問題，整理問答樣本。1.搜集國家相關規(guī)章制度。如稅法、醫(yī)保、養(yǎng)老等與民生息息相關的法律法規(guī)、官方政策解讀等。2.保持政策敏銳度，及時跟進新下發(fā)政策，并對差異化內容進行重點解讀把握。3.根據(jù)實際情況，整理政策問答樣本，供小組成員參考使用。步驟2成立高級政策咨詢師工作小組，構建疑難政策問題咨詢機制。1.選用經(jīng)過培訓后熟知政策的專業(yè)人才成立咨詢工作小組。2.小組成員定期培訓考核，保證有效性、專業(yè)性。步驟3設立咨詢窗口，提供居民辦事咨詢和政策解讀。1.在居委會、村委會、街道辦、政務大廳多地設置咨詢窗口，方便群眾就近咨詢。2.咨詢小組中高級政策咨詢師可輪流到各地咨詢窗口值班，在工作中潛移默化培訓各地窗口工作人員，提高居民咨詢的便利度。步驟4建立咨詢工作臺賬，定期整理匯總更新問題及標準化答案。1.臺賬的建立要分門別類，便于后期整理歸納研究。2.在問答樣本