稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國《立法法》的規(guī)定，下列關(guān)于法律解釋的表述中，正確的是：A、立法機(jī)關(guān)對法律作出的解釋應(yīng)當(dāng)是正式解釋B、司法解釋可以由最高人民法院和最高人民檢察院分別制定C、地方性法規(guī)的解釋應(yīng)當(dāng)報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案D、國務(wù)院部門作為地方政府的一個(gè)部門，可以對法律作出解釋2、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍的是：A、對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的B、對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C、申請行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的D、對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.604、根據(jù)我國《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個(gè)月。A.3B.6C.9D.12根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，只能依法給予警告和罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰款，可以依法給予警告、罰款等行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處以罰款，只能依法給予罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員處以罰款，只能依法給予警告、罰款的行政處罰根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不能成為行政訴訟的被告B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為，如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為，如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的原告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為，如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的第三人7、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》旨在考察法律、法規(guī)和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)對涉稅服務(wù)領(lǐng)域的理解及應(yīng)用能力。以下哪項(xiàng)是關(guān)于本考試特點(diǎn)的不正確表述？（A）重點(diǎn)考察對稅法、民法等法律知識的掌握程度（B）注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)解決實(shí)際問題的能力（C）對考生的溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力無具體要求（D）考試內(nèi)容涵蓋廣泛，涉及稅務(wù)服務(wù)相關(guān)的多個(gè)法律領(lǐng)域8、稅務(wù)師在涉稅服務(wù)活動(dòng)中應(yīng)遵守的基本道德規(guī)范不包括下列哪一項(xiàng)？（A）誠信為本，嚴(yán)守秘密（B）持續(xù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素養(yǎng)（C）利益至上，追求經(jīng)濟(jì)利益最大化（D）客觀公正，不受偏見影響根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對法人和其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對法人和其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為10.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政相對人，也可以是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告是稅務(wù)行政相對人關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法律權(quán)利的存在必然導(dǎo)致法律義務(wù)的產(chǎn)生B.法律義務(wù)是法律權(quán)利的來源和基礎(chǔ)C.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相互獨(dú)立的D.法律權(quán)利和法律義務(wù)在任何情況下都是對等的關(guān)于民法中的代理制度，以下說法正確的是：A.代理人的行為必須完全按照被代理人的意愿進(jìn)行B.委托代理人轉(zhuǎn)委托的行為必須經(jīng)過被代理人的同意C.代理關(guān)系終止后，代理人可以繼續(xù)代理行為D.法定代理只適用于未成年人和精神病人等特定群體根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日根據(jù)我國《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.60下列各項(xiàng)中，不屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類的是：A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取停止出口退稅權(quán)，屬于行政處罰根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政管理相對人，也可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政管理相對人，也可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，不能吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，不能追究其民事責(zé)任D.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，不能追究其刑事責(zé)任20.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為原告提起行政訴訟B.納稅人可以作為原告提起行政訴訟C.扣繳義務(wù)人可以作為原告提起行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人、扣繳義務(wù)人均可以作為原告提起行政訴訟根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入（）。A.全部征收B.減半征收C.正常征收D.暫不征收根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等D.稅務(wù)行政處罰是針對稅務(wù)行政相對人的違法行為所給予的刑法制裁下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的表述中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)通知直接查封納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行稅收保全措施B.所有稅種都實(shí)行稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施制度C.稅款征收方式采取的是單一的征收方式D.在特定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行稅款繳納的決定關(guān)于行政復(fù)議中的和解與調(diào)解制度，以下說法正確的是：A.復(fù)議機(jī)關(guān)在任何情況下都可以進(jìn)行調(diào)解處理爭議事項(xiàng)B.調(diào)解達(dá)成協(xié)議后，復(fù)議機(jī)關(guān)必須作出復(fù)議決定并終止復(fù)議程序C.當(dāng)事人之間達(dá)成和解協(xié)議后，復(fù)議程序自動(dòng)終止且無需作出復(fù)議決定D.和解協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定并且合法合理解決爭議問題根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的被告B.納稅人可以作為行政訴訟的原告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的第三人D.納稅人可以作為行政訴訟的證人29、根據(jù)法律規(guī)定，關(guān)于期間屆滿的說法正確的是（）。A.期間屆滿的最后一日是法定工作日B.期間屆滿的最后一日恰好是法定節(jié)假日的，期間屆滿日期可以順延至法定節(jié)假日結(jié)束后的第一個(gè)工作日C.期間不包括業(yè)務(wù)受理的時(shí)間D.期間屆滿的時(shí)間一般應(yīng)當(dāng)以辦事機(jī)構(gòu)所在地的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)30、代理納稅服務(wù)中介的違法行為之一為提供虛假的稅務(wù)信息給納稅人造成損失，對于這種行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任形式是（）。A.責(zé)令改正并警告B.罰款或吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰措施之一或合并使用C.直接負(fù)責(zé)人受到行政拘留處罰D.代理納稅服務(wù)中介承擔(dān)連帶責(zé)任賠償損失并接受行政處罰根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員當(dāng)場作出罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，可以處以罰款，但罰款必須全部上繳國庫C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為予以行政處罰，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)行政處罰決定書》根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰聽證程序適用的范圍包括所有稅務(wù)行政處罰案件B.稅務(wù)行政處罰聽證程序應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，并允許公眾旁聽C.稅務(wù)行政處罰聽證程序中，當(dāng)事人可以自行提出回避申請，也可以由稅務(wù)行政處罰機(jī)關(guān)直接指定D.稅務(wù)行政處罰聽證程序的主持人由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常采取的處罰形式是罰款決定書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人處以罰款，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰決定書C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰告知書D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人處以罰款，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰決定書或稅務(wù)行政處罰告知書根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)，予以履行B.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是吊銷稅務(wù)登記證C.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是停止出口退稅D.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是移送公安機(jī)關(guān)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰的一種B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰的一種C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰的一種D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，屬于行政處罰的一種根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法直接向人民法院提起訴訟B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，但不得直接向人民法院提起訴訟C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法直接向人民法院提起訴訟，但不得申請行政復(fù)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，既可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法直接向人民法院提起訴訟下列關(guān)于增值稅稅率的說法中正確的是：A.不同商品增值稅稅率存在差異B.增值稅稅率統(tǒng)一適用于所有納稅人類型C.出口商品不需要繳納增值稅附加稅費(fèi)，也不適用增值稅稅率的規(guī)定D.不同服務(wù)行業(yè)的增值稅稅率相同關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅基是固定的年度利潤額B.所有企業(yè)均適用相同的企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得收入征收的一種直接稅D.稅收籌劃不會影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納情況關(guān)于行政合同的特點(diǎn)，下列哪一表述是不正確的？A.行政合同的當(dāng)事人一方必須是行政主體B.行政合同的內(nèi)容必須具有法定性C.行政合同雙方在合同中地位平等D.行政合同是雙方意思表示一致的結(jié)果40.關(guān)于民事法律行為的成立要件，下列哪一說法是正確的？A.民事法律行為必須具備書面形式要件B.民事法律行為必須有明確的當(dāng)事人和意思表示真實(shí)C.民事法律行為必須符合國家法律規(guī)定的形式要件即可成立D.民事法律行為只要雙方協(xié)商一致即可成立，不受法律規(guī)定的形式要件約束二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于稅法的解釋，以下哪些說法是正確的？A.稅法的立法解釋權(quán)屬于全國人大或其常委會B.稅務(wù)部門規(guī)章屬于規(guī)范性法律解釋的一種形式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為的解釋屬于非正式解釋D.最高人民法院的司法解釋具有普遍的法律約束力2、關(guān)于我國涉稅服務(wù)中法律代理的特點(diǎn)，以下哪些說法是正確的？A.代理人在代理權(quán)限內(nèi)行使代理權(quán)B.代理人的代理行為具有獨(dú)立性C.代理人的代理行為必須得到被代理人的授權(quán)認(rèn)可D.法律代理只適用于涉稅事務(wù)中的法律行為3、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的企業(yè)重組所得D.征收征用補(bǔ)償收入4、根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類的是（）。A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)8、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)不屬于人民法院受理范圍的是：A.行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定B.國家機(jī)關(guān)工作人員對行政機(jī)關(guān)工作人員的批評、建議等行為C.駁回當(dāng)事人對行政行為提起的申訴D.對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的關(guān)于公司股東會的職權(quán)范圍，下列哪些說法是正確的？A.決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案B.修改公司章程C.決定公司的利潤分配方案D.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置10.下列關(guān)于侵權(quán)責(zé)任法的說法中，正確的有？A.侵權(quán)責(zé)任以過錯(cuò)責(zé)任為原則B.無民事行為能力人造成他人損害的，由監(jiān)護(hù)人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任C.建筑物上的擱置物墜落造成他人損害，其所有人不能證明自己無過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任D.飼養(yǎng)的動(dòng)物造成他人損害的，動(dòng)物飼養(yǎng)人或管理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等行政處罰不服的B.對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的關(guān)于涉稅服務(wù)法律主體的權(quán)利與義務(wù)，以下哪些說法是正確的？A.納稅人享有保密權(quán)，稅務(wù)人員不得泄露納稅人的相關(guān)信息B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)為納稅人提供咨詢服務(wù)，解答納稅疑問C.稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，可以自主選擇服務(wù)方式和服務(wù)對象D.納稅人可以隨意要求更換為其服務(wù)的稅務(wù)師，不受任何限制E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有依法強(qiáng)制征收稅款的權(quán)利，不受任何外界影響關(guān)于稅收法律關(guān)系中稅收征納雙方的權(quán)利保護(hù)，以下哪些表述是正確的？A.納稅人的稅收知情權(quán)受到法律保護(hù)B.納稅人的稅收監(jiān)督權(quán)只能通過信訪途徑實(shí)現(xiàn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為必須遵循法定程序D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨意調(diào)整納稅人的納稅期限E.稅務(wù)師有責(zé)任協(xié)助納稅人維護(hù)其合法權(quán)益關(guān)于我國合同法的規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.合同當(dāng)事人的民事行為能力不影響合同的效力。B.重大誤解的合同是可撤銷的合同。C.合同訂立后，雙方協(xié)商一致可以變更合同內(nèi)容。D.合同的解除只有單方解除一種形式。關(guān)于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的法律責(zé)任，以下哪些表述是正確的？A.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中必須遵守法律、法規(guī)、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。B.稅務(wù)師對委托人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私負(fù)有保密義務(wù)。C.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的違法行為只涉及行政責(zé)任，不涉及刑事責(zé)任。D.稅務(wù)師因故意提供不實(shí)涉稅服務(wù)造成納稅人損失的，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有：A.稅收法律關(guān)系由稅收法律規(guī)范預(yù)先規(guī)定而成B.稅收法律關(guān)系只能在特定的法律事實(shí)出現(xiàn)時(shí)才得以產(chǎn)生C.稅收法律關(guān)系的主體包括國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方D.稅收法律關(guān)系不具有強(qiáng)制性特征下列關(guān)于行政復(fù)議法規(guī)定的陳述，正確的有：A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理行政復(fù)議申請后三十日內(nèi)作出復(fù)議決定B.行政復(fù)議期間，對已經(jīng)作出處罰決定的行政行為應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行C.當(dāng)事人對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的復(fù)議前置案件類型有法律明文規(guī)定范圍限制D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公開行政復(fù)議案件的處理過程及結(jié)果，接受社會監(jiān)督根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.對于納稅人違反稅務(wù)法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出罰款決定前應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行告誡D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的繳納、沒收違法所得的拍賣款項(xiàng)的收繳以及違法行為的糾正20.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰必須遵循法定程序，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定B.稅務(wù)行政處罰的原則是處罰與教育相結(jié)合，和教育與強(qiáng)制相結(jié)合C.稅務(wù)行政處罰的適用應(yīng)貫徹處罰公正、公開的原則，實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)D.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題王某成立了一家電子商務(wù)公司，主要從事線上商品銷售。近年來，公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，王某面臨諸多法律事務(wù)需要處理。以下是關(guān)于王某公司涉及的相關(guān)法律問題，請你進(jìn)行分析并給出答案。情境描述：王某公司因擴(kuò)展業(yè)務(wù)，需租賃一處辦公場所，與出租方簽訂了一份租賃合同。合同中涉及租賃期限、租金支付方式等條款。王某公司雇傭了一批員工，包括銷售員、技術(shù)人員等。公司需為員工繳納五險(xiǎn)一金。近期，有關(guān)員工社保繳納問題引發(fā)爭議。王某公司涉及一起消費(fèi)者投訴事件，消費(fèi)者主張購買的商品存在質(zhì)量問題要求賠償。王某認(rèn)為商品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)，雙方就此產(chǎn)生糾紛。問題：在簽訂租賃合同時(shí)，王某公司需要注意哪些法律問題？針對員工社保繳納問題，王某公司應(yīng)如何處理？針對消費(fèi)者投訴事件，王某公司應(yīng)如何應(yīng)對？請說明理由。第二題一、情景分析：本題考查的是稅法中涉及合同法和公司法的內(nèi)容。假設(shè)某稅務(wù)師事務(wù)所正在為一家企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)咨詢服務(wù)，該企業(yè)涉及到合同的變更和企業(yè)法律實(shí)體的一些問題。以下為本情景案例的描述。請針對給出的信息，作出具體的法律分析或說明。本題假定發(fā)生的情景如下：某公司（下稱A公司）與另一家公司（下稱B公司）簽訂了一份采購合同，約定A公司向B公司采購一批原材料。但在合同履行過程中，由于市場變化導(dǎo)致原材料價(jià)格上漲，A公司提出變更合同條款的要求，雙方就合同變更產(chǎn)生爭議。同時(shí)，A公司內(nèi)部股東之間存在關(guān)于企業(yè)合并和分立方面的決策分歧，股東之間的權(quán)益受到法律的保護(hù)，并且受到稅法相關(guān)規(guī)定的制約。請根據(jù)情景分析回答下列問題。二、問題闡述：請分析A公司與B公司之間的采購合同變更應(yīng)遵循哪些法律規(guī)定？對合同變更中可能涉及的稅法問題如何考慮？第三題某企業(yè)因特殊情況需要延長稅款繳納期限，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，該企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其延期繳納稅款申請的做法不符合法律規(guī)定，拒絕執(zhí)行。請結(jié)合相關(guān)法律條款進(jìn)行分析，并說明理由。答案及解析第四題某企業(yè)因經(jīng)營不善，決定注銷稅務(wù)登記。在辦理注銷登記前，企業(yè)負(fù)責(zé)人張某對相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)梳理，并請教了多位稅務(wù)師。以下是關(guān)于企業(yè)注銷稅務(wù)登記的幾個(gè)問題及其解答，假設(shè)其他條件均符合規(guī)定。問題一：企業(yè)注銷稅務(wù)登記時(shí)，是否需要辦理清稅證明？結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款。繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記書面通知。解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定，企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記前，必須結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。此外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）第一條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)還需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記書面通知。問題三：企業(yè)在注銷稅務(wù)登記時(shí)，如何處理未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)？書面承諾：企業(yè)應(yīng)在《注銷稅務(wù)登記申請審批表》中書面承諾未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)已妥善處理，并承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。稅務(wù)處理：對于未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行處理。如果存在未申報(bào)的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款；如果存在違章行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行處理。記錄備查：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)記錄在案，以備后續(xù)檢查和追溯。解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）第二條第四項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)對未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行清理，并在《注銷稅務(wù)登記申請審批表》中書面承諾已妥善處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)的清理情況進(jìn)行核實(shí)，并依法處理未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)。同時(shí)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2003〕136號）第二十三條規(guī)定，企業(yè)辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將未辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)記錄在案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。問題四：企業(yè)在注銷稅務(wù)登記時(shí)，如何處理已開具但未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票？認(rèn)證后處理：如果企業(yè)已開具但未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票在注銷稅務(wù)登記前仍未認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)在注銷前完成認(rèn)證。作廢處理：如果企業(yè)不再需要該發(fā)票，可以將其作廢并按規(guī)定進(jìn)行處理。留存?zhèn)洳椋浩髽I(yè)應(yīng)妥善留存已開具但未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，以備后續(xù)檢查和追溯。解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）第二條第五項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)對未開具的發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并按規(guī)定進(jìn)行處理。如果企業(yè)不再需要該發(fā)票，可以將其作廢并按規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2003〕136號）第二十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將未開具的發(fā)票進(jìn)行作廢，并妥善留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。第五題題目：關(guān)于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中所涉及的法律規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況分析下列說法是否正確，并說明理由。稅務(wù)師在為客戶代理納稅申報(bào)時(shí)，無需了解客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。稅務(wù)師在提供稅收咨詢時(shí)，可以向客戶提供規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的建議。企業(yè)與個(gè)人簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，必須請稅務(wù)師參與以確保合同符合稅務(wù)法律規(guī)定。在稅務(wù)咨詢服務(wù)中，稅務(wù)師對客戶的資料有保密義務(wù)，但在特殊情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)透露客戶資料。2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國《立法法》的規(guī)定，下列關(guān)于法律解釋的表述中，正確的是：A、立法機(jī)關(guān)對法律作出的解釋應(yīng)當(dāng)是正式解釋B、司法解釋可以由最高人民法院和最高人民檢察院分別制定C、地方性法規(guī)的解釋應(yīng)當(dāng)報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案D、國務(wù)院部門作為地方政府的一個(gè)部門，可以對法律作出解釋答案：A解析：《立法法》第42條規(guī)定：“法律解釋權(quán)屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會。法律有以下情況之一的，由全國人民代表大會常務(wù)委員會解釋：（一）法律的規(guī)定需要進(jìn)一步明確具體含義的；（二）法律制定后出現(xiàn)新的情況，需要明確適用法律依據(jù)的?！币虼薃項(xiàng)正確。該法第104條規(guī)定：“最高人民法院、最高人民檢察院作出的屬于審判、檢察工作中具體應(yīng)用法律的解釋，應(yīng)當(dāng)主要針對具體的法律條文，并且符合立法的目的、原則和原意。遇有本法第四十五條第二款規(guī)定情況的，應(yīng)當(dāng)向全國人民代表大會常務(wù)委員會提出法律解釋的要求或者提出制定、修改有關(guān)法律的議案。省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會常務(wù)委員會對報(bào)請批準(zhǔn)的地方性法規(guī)，認(rèn)為需要作出解釋的，應(yīng)當(dāng)報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案?！币虼薆項(xiàng)錯(cuò)誤。該法第79條規(guī)定：“地方性法規(guī)的解釋權(quán)屬于省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會常務(wù)委員會。地方性法規(guī)有以下情況之一的，由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會常務(wù)委員會解釋：（一）地方性法規(guī)的規(guī)定需要進(jìn)一步明確具體含義的；（二）地方性法規(guī)制定后出現(xiàn)新的情況，需要明確適用法律依據(jù)的?！币虼薈項(xiàng)正確。該法第91條規(guī)定：“國務(wù)院各部、委員會、中國人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章?！币虼薉項(xiàng)錯(cuò)誤。2、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍的是：A、對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的B、對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C、申請行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的D、對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的答案：D解析：《行政訴訟法》第13條規(guī)定：“人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項(xiàng)提起的訴訟：（一）國防、外交等國家行為；（二）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；（三）行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；（四）法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的行政行為?！盌項(xiàng)屬于《行政訴訟法》第13條第（四）項(xiàng)規(guī)定的情形，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍。3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.60答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。4、根據(jù)我國《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，只能依法給予警告和罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰款，可以依法給予警告、罰款等行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處以罰款，只能依法給予罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員處以罰款，只能依法給予警告、罰款的行政處罰答案：B解析：《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定：“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！笨梢?，只要沒有超過處罰時(shí)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公民、法人或者其他組織給予行政處罰。其中，對公民個(gè)人處以罰款，可以依法給予警告和罰款的行政處罰；對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，可以依法給予警告、罰款等行政處罰。另外，根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出罰款處罰，按照《行政處罰法》第五十一條的規(guī)定執(zhí)行?！备鶕?jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不能成為行政訴訟的被告B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為，如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為，如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的原告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為，如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的第三人答案：B解析：《行政訴訟法》第二十六條第一款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告?！币虼?，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政行為如果侵犯了公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，可以成為行政訴訟的被告。7、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》旨在考察法律、法規(guī)和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)對涉稅服務(wù)領(lǐng)域的理解及應(yīng)用能力。以下哪項(xiàng)是關(guān)于本考試特點(diǎn)的不正確表述？（A）重點(diǎn)考察對稅法、民法等法律知識的掌握程度（B）注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)解決實(shí)際問題的能力（C）對考生的溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力無具體要求（D）考試內(nèi)容涵蓋廣泛，涉及稅務(wù)服務(wù)相關(guān)的多個(gè)法律領(lǐng)域答案：C解析：雖然《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主要考察法律知識和應(yīng)用能力，但在實(shí)際操作中，考生的溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力和解決實(shí)際問題的能力也是非常重要的，因此該考試也會對考生的這些能力有所要求。所以選項(xiàng)C是不正確的表述。8、稅務(wù)師在涉稅服務(wù)活動(dòng)中應(yīng)遵守的基本道德規(guī)范不包括下列哪一項(xiàng)？（A）誠信為本，嚴(yán)守秘密（B）持續(xù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素養(yǎng)（C）利益至上，追求經(jīng)濟(jì)利益最大化（D）客觀公正，不受偏見影響答案：C解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)活動(dòng)中應(yīng)遵守的基本道德規(guī)范包括誠信、保密、持續(xù)學(xué)習(xí)提高、客觀公正等。而追求經(jīng)濟(jì)利益最大化并不一定是基本道德規(guī)范之一，尤其在涉稅服務(wù)領(lǐng)域，稅務(wù)師還需要考慮客戶的合法權(quán)益、遵守法律法規(guī)等因素。因此，選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)師應(yīng)遵守的基本道德規(guī)范。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對法人和其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對法人和其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常適用于情節(jié)較輕的違法行為；對法人和其他組織處以罰款，通常適用于情節(jié)嚴(yán)重但未構(gòu)成犯罪的違法行為。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政相對人，也可以是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告是稅務(wù)行政相對人答案：C解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政相對人，也可以是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)。關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法律權(quán)利的存在必然導(dǎo)致法律義務(wù)的產(chǎn)生B.法律義務(wù)是法律權(quán)利的來源和基礎(chǔ)C.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相互獨(dú)立的D.法律權(quán)利和法律義務(wù)在任何情況下都是對等的答案：B解析：法律權(quán)利和法律義務(wù)是相互關(guān)聯(lián)的概念，但它們并非總是對等或相互獨(dú)立。法律權(quán)利的存在并不一定直接導(dǎo)致法律義務(wù)的產(chǎn)生，但法律義務(wù)往往是法律權(quán)利的來源和基礎(chǔ)。因此，正確答案是B。關(guān)于民法中的代理制度，以下說法正確的是：A.代理人的行為必須完全按照被代理人的意愿進(jìn)行B.委托代理人轉(zhuǎn)委托的行為必須經(jīng)過被代理人的同意C.代理關(guān)系終止后，代理人可以繼續(xù)代理行為D.法定代理只適用于未成年人和精神病人等特定群體答案：B解析：關(guān)于代理制度，代理人的行為并不是必須完全按照被代理人的意愿進(jìn)行，而是在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行（A項(xiàng)錯(cuò)誤）。委托代理人轉(zhuǎn)委托的行為通常需要經(jīng)過被代理人的同意（B項(xiàng)正確）。代理關(guān)系終止后，代理人不得繼續(xù)代理行為（C項(xiàng)錯(cuò)誤）。法定代理并不僅限于未成年人和精神病人等特定群體，還有其他需要法定代理的情形（D項(xiàng)表述不全面）。因此，正確答案是B。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。根據(jù)我國《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第31條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過1年。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.60答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。下列各項(xiàng)中，不屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類的是：A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D解析：我國稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)登記證、收回稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的票證、取消稅務(wù)登記資格等。吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商部門的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取停止出口退稅權(quán)，屬于行政處罰答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰；對納稅人采取稅收保全措施和停止出口退稅權(quán)，屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施；對納稅人處以罰金，屬于刑事處罰。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理相對人B.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政管理相對人，也可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政管理相對人，也可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)答案：B解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政管理相對人，也可以是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。當(dāng)稅務(wù)行政管理相對人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益時(shí)，可以依法提起稅務(wù)行政訴訟；當(dāng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)為其具體行政行為侵犯他人的合法權(quán)益時(shí)，可以依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行或者提起行政訴訟。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，不能吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，不能追究其民事責(zé)任D.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，不能追究其刑事責(zé)任答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人處以罰款，同時(shí)也可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照；在納稅人和扣繳義務(wù)人拒不繳納罰款和滯納金時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，甚至可以追究刑事責(zé)任。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為原告提起行政訴訟B.納稅人可以作為原告提起行政訴訟C.扣繳義務(wù)人可以作為原告提起行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人、扣繳義務(wù)人均可以作為原告提起行政訴訟答案：D解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人、扣繳義務(wù)人均可以作為原告提起行政訴訟。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)取得的收入（）。A.全部征收B.減半征收C.正常征收D.暫不征收答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第3條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等D.稅務(wù)行政處罰是針對稅務(wù)行政相對人的違法行為所給予的刑法制裁答案：ABC解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)行政處罰是行政機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施，而不屬于刑法制裁。選項(xiàng)A正確，因?yàn)槎悇?wù)行政處罰是針對公民個(gè)人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施。選項(xiàng)B正確，因?yàn)槎悇?wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施。選項(xiàng)C正確，因?yàn)槎悇?wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的表述中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)通知直接查封納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行稅收保全措施B.所有稅種都實(shí)行稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施制度C.稅款征收方式采取的是單一的征收方式D.在特定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行稅款繳納的決定答案：D。解析：稅收征收管理法律制度的實(shí)施需要遵循法定程序，包括通知和采取相應(yīng)措施的程序。選項(xiàng)A未提及通知程序，不符合法律規(guī)定。并非所有稅種都適用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施制度，因此選項(xiàng)B表述過于絕對。稅款征收方式并非單一，包括多種征收方式如自行申報(bào)繳納、定期定額征收等，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。在特定情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行稅款繳納的決定，選項(xiàng)D正確。關(guān)于行政復(fù)議中的和解與調(diào)解制度，以下說法正確的是：A.復(fù)議機(jī)關(guān)在任何情況下都可以進(jìn)行調(diào)解處理爭議事項(xiàng)B.調(diào)解達(dá)成協(xié)議后，復(fù)議機(jī)關(guān)必須作出復(fù)議決定并終止復(fù)議程序C.當(dāng)事人之間達(dá)成和解協(xié)議后，復(fù)議程序自動(dòng)終止且無需作出復(fù)議決定D.和解協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定并且合法合理解決爭議問題答案：D。解析：行政復(fù)議中的和解與調(diào)解制度旨在解決爭議并達(dá)成雙方都能接受的解決方案。選項(xiàng)A提到“在任何情況下都可以進(jìn)行調(diào)解處理爭議事項(xiàng)”，這與實(shí)際情況不符，因?yàn)檎{(diào)解取決于具體情況和法律規(guī)定。選項(xiàng)B提到調(diào)解達(dá)成協(xié)議后復(fù)議機(jī)關(guān)必須作出復(fù)議決定并終止復(fù)議程序，這雖然正確，但不夠全面準(zhǔn)確。關(guān)于選項(xiàng)C提到當(dāng)事人之間達(dá)成和解協(xié)議后復(fù)議程序自動(dòng)終止且無需作出復(fù)議決定的說法并不準(zhǔn)確，和解協(xié)議達(dá)成后仍需要經(jīng)過一定的審查批準(zhǔn)程序后作出相應(yīng)的復(fù)議決定才算終止復(fù)議程序。而選項(xiàng)D表述的內(nèi)容符合行政復(fù)議中和解與調(diào)解的基本要求和精神。因此，正確答案為D。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰答案：D解析：《稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。”因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人和扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的被告B.納稅人可以作為行政訴訟的原告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的第三人D.納稅人可以作為行政訴訟的證人答案：B解析：《行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；復(fù)議機(jī)關(guān)改變原行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)未作出復(fù)議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告；起訴復(fù)議機(jī)關(guān)不作為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)作出同一行政行為的，共同作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是共同被告。行政機(jī)關(guān)委托的組織所作的行政行為，委托的行政機(jī)關(guān)是被告。行政機(jī)關(guān)被撤銷或者職權(quán)變更的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)是被告。”因此，納稅人可以作為行政訴訟的原告。29、根據(jù)法律規(guī)定，關(guān)于期間屆滿的說法正確的是（）。A.期間屆滿的最后一日是法定工作日B.期間屆滿的最后一日恰好是法定節(jié)假日的，期間屆滿日期可以順延至法定節(jié)假日結(jié)束后的第一個(gè)工作日C.期間不包括業(yè)務(wù)受理的時(shí)間D.期間屆滿的時(shí)間一般應(yīng)當(dāng)以辦事機(jī)構(gòu)所在地的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)答案：D。解析：期間屆滿的最后一日如遇到法定節(jié)假日或休息日，期間屆滿日期可以順延至法定節(jié)假日或休息日后的第一個(gè)工作日；期間包括辦事機(jī)構(gòu)的受理時(shí)間；期間屆滿的時(shí)間一般應(yīng)當(dāng)以辦事機(jī)構(gòu)所在地的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。因此本題答案為D。30、代理納稅服務(wù)中介的違法行為之一為提供虛假的稅務(wù)信息給納稅人造成損失，對于這種行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任形式是（）。A.責(zé)令改正并警告B.罰款或吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰措施之一或合并使用C.直接負(fù)責(zé)人受到行政拘留處罰D.代理納稅服務(wù)中介承擔(dān)連帶責(zé)任賠償損失并接受行政處罰答案：D。解析：代理納稅服務(wù)中介提供虛假的稅務(wù)信息給納稅人造成損失的行為屬于違法行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，代理納稅服務(wù)中介應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任賠償損失并接受行政處罰。因此本題答案為D。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員當(dāng)場作出罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，可以處以罰款，但罰款必須全部上繳國庫C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為予以行政處罰，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)行政處罰決定書》答案：D解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出罰款決定前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納罰款，如果當(dāng)事人逾期仍未繳納，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。……所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員當(dāng)場作出罰款決定，也可以由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，根據(jù)《稅收征收管理法》第五十三條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十五條規(guī)定，對價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。選項(xiàng)D正確，根據(jù)《稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址；（二）違反法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的日期、憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料的存放地點(diǎn)；（三）違法事實(shí)、處罰理由和依據(jù)；（四）處罰的履行方式和期限；（五）不服處罰決定，申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)韧緩胶推谙?；（六）作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和日期。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰聽證程序適用的范圍包括所有稅務(wù)行政處罰案件B.稅務(wù)行政處罰聽證程序應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，并允許公眾旁聽C.稅務(wù)行政處罰聽證程序中，當(dāng)事人可以自行提出回避申請，也可以由稅務(wù)行政處罰機(jī)關(guān)直接指定D.稅務(wù)行政處罰聽證程序的主持人由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定答案：D解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十三條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰聽證程序適用的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元以上的罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上的罰款兩種情況。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十四條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰聽證程序應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，但根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的，稅務(wù)行政處罰聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十五條規(guī)定，當(dāng)事人可以直接提出回避申請，也可以先申請稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定，再申請稅務(wù)機(jī)關(guān)書面答復(fù)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常采取的處罰形式是罰款決定書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人處以罰款，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰決定書C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰告知書D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人處以罰款，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰決定書或稅務(wù)行政處罰告知書答案：B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人處以罰款時(shí)，通常采取的處罰形式是稅務(wù)行政處罰決定書。對于公民個(gè)人，雖然也可以采取罰款決定書的形式，但稅務(wù)行政處罰決定書是更正式、更具有法律效力的處罰形式。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)，予以履行B.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是吊銷稅務(wù)登記證C.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是停止出口退稅D.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是移送公安機(jī)關(guān)答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施之一是加處罰款或者滯納金，并采取其他行政強(qiáng)制執(zhí)行方式。選項(xiàng)B、C、D中的措施均不符合法律規(guī)定。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款，屬于行政處罰的一種B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰的一種C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰的一種D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，屬于行政處罰的一種答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件等。選項(xiàng)A中的“稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處以罰款”符合這一定義，因此是正確的。選項(xiàng)B中的“稅收保全措施”屬于行政強(qiáng)制措施的一種；選項(xiàng)C中的“罰金”屬于刑事處罰的一種；選項(xiàng)D中的“強(qiáng)制執(zhí)行措施”也屬于行政強(qiáng)制措施的一種。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法直接向人民法院提起訴訟B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，但不得直接向人民法院提起訴訟C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法直接向人民法院提起訴訟，但不得申請行政復(fù)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對稅務(wù)行政處罰不服的，既可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法直接向人民法院提起訴訟答案：B解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，當(dāng)事人對行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；但是，法律另有規(guī)定的除外。在本題中，稅務(wù)行政處罰屬于具體行政行為，因此當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不得直接向人民法院提起訴訟。所以，選項(xiàng)B是正確的。下列關(guān)于增值稅稅率的說法中正確的是：A.不同商品增值稅稅率存在差異B.增值稅稅率統(tǒng)一適用于所有納稅人類型C.出口商品不需要繳納增值稅附加稅費(fèi)，也不適用增值稅稅率的規(guī)定D.不同服務(wù)行業(yè)的增值稅稅率相同答案：A解析：增值稅稅率是根據(jù)商品或服務(wù)的不同種類來設(shè)定的，因此不同商品的增值稅稅率存在差異。選項(xiàng)A正確描述了這一點(diǎn)。選項(xiàng)B表述過于絕對，不同納稅人類型可能存在不同的稅率規(guī)定。出口商品也需要繳納增值稅附加稅費(fèi)，并同樣適用增值稅稅率的規(guī)定，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。不同服務(wù)行業(yè)的增值稅稅率可能有所不同，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅基是固定的年度利潤額B.所有企業(yè)均適用相同的企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得收入征收的一種直接稅D.稅收籌劃不會影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納情況答案：C解析：企業(yè)所得稅的稅基是根據(jù)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額來計(jì)算的，并不固定于年度利潤額，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。不同類型的企業(yè)可能存在不同的企業(yè)所得稅稅率，并非所有企業(yè)都適用相同的稅率，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得收入征收的一種直接稅，故選項(xiàng)C正確。稅收籌劃的目的是為了合法地減少稅收負(fù)擔(dān)，因此會影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納情況，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。關(guān)于行政合同的特點(diǎn)，下列哪一表述是不正確的？A.行政合同的當(dāng)事人一方必須是行政主體B.行政合同的內(nèi)容必須具有法定性C.行政合同雙方在合同中地位平等D.行政合同是雙方意思表示一致的結(jié)果答案：C解析：行政合同是行政主體為了實(shí)現(xiàn)特定的行政管理目標(biāo)，而與相對人簽訂的具有行政法上權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的協(xié)議。行政合同的特點(diǎn)包括：當(dāng)事人一方必須是行政主體；合同內(nèi)容必須具有法定性；行政合同是雙方意思表示一致的結(jié)果。但行政合同雙方的地位并不平等，行政主體在合同中享有行政優(yōu)益權(quán)。因此，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。關(guān)于民事法律行為的成立要件，下列哪一說法是正確的？A.民事法律行為必須具備書面形式要件B.民事法律行為必須有明確的當(dāng)事人和意思表示真實(shí)C.民事法律行為必須符合國家法律規(guī)定的形式要件即可成立D.民事法律行為只要雙方協(xié)商一致即可成立，不受法律規(guī)定的形式要件約束答案：B解析：民事法律行為的成立要件包括：主體合格、意思表示真實(shí)、內(nèi)容合法且不違背公序良俗等。書面形式只是部分法律行為要求的法定形式要件之一，但不是所有民事法律行為都必須具備書面形式要件。民事法律行為的成立不僅要求符合國家法律規(guī)定的形式要件，還要求當(dāng)事人意思表示真實(shí)且內(nèi)容合法等。因此，選項(xiàng)B正確，而選項(xiàng)A、C、D均表述不完整或存在誤導(dǎo)性。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于稅法的解釋，以下哪些說法是正確的？A.稅法的立法解釋權(quán)屬于全國人大或其常委會B.稅務(wù)部門規(guī)章屬于規(guī)范性法律解釋的一種形式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為的解釋屬于非正式解釋D.最高人民法院的司法解釋具有普遍的法律約束力答案：A；D解析：稅法的立法解釋權(quán)屬于全國人大或其常委會，所以A選項(xiàng)正確。稅務(wù)部門規(guī)章屬于行政解釋的一種形式，但行政解釋和規(guī)范性法律解釋并非同一概念，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為的解釋通常屬于正式解釋，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。最高人民法院針對具體應(yīng)用法律問題所作出的司法解釋在全國范圍內(nèi)具有普遍的法律約束力，故D選項(xiàng)正確。2、關(guān)于我國涉稅服務(wù)中法律代理的特點(diǎn)，以下哪些說法是正確的？A.代理人在代理權(quán)限內(nèi)行使代理權(quán)B.代理人的代理行為具有獨(dú)立性C.代理人的代理行為必須得到被代理人的授權(quán)認(rèn)可D.法律代理只適用于涉稅事務(wù)中的法律行為答案：A；C解析：在我國涉稅服務(wù)中，法律代理的特點(diǎn)包括代理人在代理權(quán)限內(nèi)行使代理權(quán)以及代理人的代理行為必須得到被代理人的授權(quán)認(rèn)可。因此，A和C選項(xiàng)是正確的。代理行為的獨(dú)立性并不是涉稅服務(wù)中法律代理的特有特點(diǎn)，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。法律代理不僅僅適用于涉稅事務(wù)中的法律行為，還可能涉及其他法律事務(wù)，因此D選項(xiàng)的說法過于狹隘。3、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的企業(yè)重組所得D.征收征用補(bǔ)償收入答案：ABC解析：《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）符合條件的企業(yè)重組所得；（四）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入?！币虼?，選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D屬于不征稅收入。4、根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)答案：ABCD解析：《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得?！币虼?，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)ABD屬于稅收保全措施。選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類的是（）。A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等。因此，選項(xiàng)ABCD均屬于稅務(wù)行政處罰的種類。7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以通知有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行。C選項(xiàng)屬于行政強(qiáng)制措施，而不是稅收保全措施。8、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)不屬于人民法院受理范圍的是：A.行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定B.國家機(jī)關(guān)工作人員對行政機(jī)關(guān)工作人員的批評、建議等行為C.駁回當(dāng)事人對行政行為提起的申訴D.對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的答案：ABC解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十三條規(guī)定，人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項(xiàng)提起的訴訟：（一）國防、外交等國家行為；（二）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；（三）行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；（四）法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的行政行為。關(guān)于公司股東會的職權(quán)范圍，下列哪些說法是正確的？A.決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案B.修改公司章程C.決定公司的利潤分配方案D.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置【答案】BC【解析】公司股東會的職權(quán)包括決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃（選項(xiàng)A過于具體），修改公司章程（選項(xiàng)B正確），決定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案（選項(xiàng)C正確），而公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置一般由董事會決定。因此本題答案為BC。下列關(guān)于侵權(quán)責(zé)任法的說法中，正確的有？A.侵權(quán)責(zé)任以過錯(cuò)責(zé)任為原則B.無民事行為能力人造成他人損害的，由監(jiān)護(hù)人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任C.建筑物上的擱置物墜落造成他人損害，其所有人不能證明自己無過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任D.飼養(yǎng)的動(dòng)物造成他人損害的，動(dòng)物飼養(yǎng)人或管理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任【答案】ABCD【解析】侵權(quán)責(zé)任以過錯(cuò)責(zé)任為原則，但也有例外如動(dòng)物致人損害的無過錯(cuò)責(zé)任等（選項(xiàng)A正確）。對于無民事行為能力人造成他人損害的，其侵權(quán)責(zé)任由監(jiān)護(hù)人承擔(dān)（選項(xiàng)B正確）。建筑物上的擱置物墜落造成他人損害時(shí)，除非所有人能證明自己無過錯(cuò)，否則應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任（選項(xiàng)C正確）。飼養(yǎng)的動(dòng)物造成他人損害的，動(dòng)物飼養(yǎng)人或管理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任（選項(xiàng)D正確）。因此本題答案為ABCD。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施?！币虼?，選項(xiàng)A、B、D屬于稅收保全措施。選項(xiàng)C屬于行政強(qiáng)制措施。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等行政處罰不服的B.對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的答案：ABCD解析：《行政訴訟法》第十二條規(guī)定：“人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：（一）對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的；（二）對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的；（三）申請行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的；（四）對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的；（五）對征收、征用決定及其補(bǔ)償決定不服的；（六）申請行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的；（七）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會保險(xiǎn)待遇的；（八）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補(bǔ)償協(xié)議等協(xié)議的；（九）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其經(jīng)營自主權(quán)或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)的；（十）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除或者限制競爭的；（十一）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的；（十二）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會保險(xiǎn)待遇的；（十三）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補(bǔ)償協(xié)議等協(xié)議的；（十四）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的。除前款規(guī)定外，人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件?！币虼?，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于行政訴訟受案范圍。關(guān)于涉稅服務(wù)法律主體的權(quán)利與義務(wù)，以下哪些說法是正確的？A.納稅人享有保密權(quán)，稅務(wù)人員不得泄露納稅人的相關(guān)信息B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)為納稅人提供咨詢服務(wù)，解答納稅疑問C.稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，可以自主選擇服務(wù)方式和服務(wù)對象D.納稅人可以隨意要求更換為其服務(wù)的稅務(wù)師，不受任何限制E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有依法強(qiáng)制征收稅款的權(quán)利，不受任何外界影響答案：A；B；C；E。解析：涉稅服務(wù)