稅收學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)單選題100道及答案解析

稅收學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)單選題100道及答案解析1.稅收的本質(zhì)是（）A.分配關(guān)系B.交換關(guān)系C.消費(fèi)關(guān)系D.生產(chǎn)關(guān)系答案：A解析：稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.稅收的首要職能是（）A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能答案：B解析：財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。3.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C解析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。企業(yè)所得稅屬于直接稅。4.稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為（）A.收入效應(yīng)和替代效應(yīng)B.乘數(shù)效應(yīng)和加速效應(yīng)C.擠出效應(yīng)和吸入效應(yīng)D.擴(kuò)張效應(yīng)和緊縮效應(yīng)答案：A解析：稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式不包括（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)答案：D解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)。6.下列屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C解析：消費(fèi)稅屬于中央稅。7.稅收原則中，最基本的原則是（）A.公平原則B.效率原則C.財(cái)政原則D.法治原則答案：C解析：財(cái)政原則是稅收最基本的原則，保障財(cái)政收入是稅收的首要任務(wù)。8.拉弗曲線說(shuō)明的是（）A.稅率與稅收收入之間的關(guān)系B.稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系C.稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系D.稅收收入與政府支出之間的關(guān)系答案：A解析：拉弗曲線表明了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。9.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C解析：稅率是計(jì)算稅額的尺度，是稅收制度的核心要素。10.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅是消費(fèi)型增值稅。11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。12.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.存款利息答案：C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。13.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）A.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品B.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)C.進(jìn)口貨物D.提供加工修理修配勞務(wù)答案：A解析：個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。14.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。15.增值稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.7日D.1個(gè)月答案：C解析：增值稅的納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。16.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：B解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)只有卷煙加征一道消費(fèi)稅。17.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.小汽車答案：B解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。18.消費(fèi)稅采用的稅率形式主要是（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.比例稅率和定額稅率答案：D解析：消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。19.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司答案：A、B解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。20.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.30%D.33%答案：B解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.接受捐贈(zèng)收入答案：C解析：財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。23.企業(yè)所得稅的納稅年度為（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期D.企業(yè)自行確定答案：A解析：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。24.個(gè)人所得稅的納稅人分為（）A.居民納稅人和非居民納稅人B.中國(guó)公民和外國(guó)公民C.自然人納稅人和法人納稅人D.個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。25.下列所得中，適用比例稅率的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%。26.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.次B.月C.季D.年答案：D解析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除不包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.商業(yè)健康保險(xiǎn)答案：D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。28.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：B解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。29.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。30.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.企業(yè)內(nèi)的綠化用地C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)的辦公用地D.港口的碼頭用地答案：A、D解析：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。31.耕地占用稅的征稅對(duì)象是（）A.占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為B.占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為C.占用耕地種植農(nóng)作物的行為D.占用耕地養(yǎng)殖水產(chǎn)品的行為答案：A解析：耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。32.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出售房屋的一方B.購(gòu)買房屋的一方C.出租房屋的一方D.贈(zèng)與房屋的一方答案：B解析：契稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。33.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬D.夫妻離婚后變更房屋權(quán)屬答案：B解析：企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)，應(yīng)繳納契稅。34.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。35.下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.個(gè)人購(gòu)買的小汽車C.企業(yè)購(gòu)置的貨車D.公交公司購(gòu)置的公共汽電車輛答案：A解析：外國(guó)駐華使館自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。36.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.單一比例稅率答案：A解析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。37.下列憑證中，免征印花稅的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.借款合同C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.技術(shù)合同答案：C解析：農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅。38.資源稅的征稅范圍不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D解析：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。39.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）A.資源稅實(shí)行從量定額計(jì)征B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日D.資源稅在開采地納稅答案：B、C解析：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的計(jì)征方式；資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地或者開采地納稅。40.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的實(shí)納稅額B.增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額C.增值稅、消費(fèi)稅的欠繳稅額D.增值稅、消費(fèi)稅的查補(bǔ)稅額答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。41.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不包括（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。42.煙葉稅的稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：煙葉稅的稅率為20%。43.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）A.進(jìn)出境的貨物B.進(jìn)出境的物品C.進(jìn)出境的運(yùn)輸工具D.進(jìn)出境的勞務(wù)答案：A、B解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。44.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)答案：C解析：進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用。45.出口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算公式為（）A.離岸價(jià)格÷（1+出口稅率）B.離岸價(jià)格×（1+出口稅率）C.到岸價(jià)格÷（1+出口稅率）D.到岸價(jià)格×（1+出口稅率）答案：A解析：出口貨物的完稅價(jià)格=離岸價(jià)格÷（1+出口稅率）。46.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給納稅申報(bào)憑證。A.5B.10C.15D.30答案：D解析：稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給納稅申報(bào)憑證。47.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.年檢登記答案：D解析：稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，不包括年檢登記。48.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，錯(cuò)誤的是（）A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收保全措施的執(zhí)行對(duì)象包括納稅人的商品、貨物C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)D.稅收保全措施可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接執(zhí)行答案：D解析：稅收保全措施不可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接執(zhí)行，需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。49.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之三C.千分之五D.千分之三答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。50.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D解析：拘役屬于刑事處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。51.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，錯(cuò)誤的是（）A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一審終審制答案：D解析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制。52.稅務(wù)行政訴訟的管轄不包括（）A.級(jí)別管轄B.地域管轄C.移送管轄D.指定管轄答案：C解析：稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級(jí)別管轄、地域管轄、指定管轄。53.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是（）A.稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、前瞻性和綜合性原則C.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行的謀劃和安排D.稅收籌劃只針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行答案：B解析：稅收籌劃的目的不僅僅是降低稅負(fù)，還包括實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化等；稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的謀劃和安排；稅收籌劃并非只針對(duì)企業(yè)所得稅，而是涉及多個(gè)稅種。稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、前瞻性和綜合性原則。54.稅收籌劃的特點(diǎn)不包括（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.籌劃性D.固定性答案：D解析：稅收籌劃具有合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、籌劃性等特點(diǎn)，不具有固定性。55.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.成本效益原則B.時(shí)效性原則C.穩(wěn)健性原則D.冒險(xiǎn)性原則答案：D解析：企業(yè)稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則、時(shí)效性原則、穩(wěn)健性原則，不應(yīng)遵循冒險(xiǎn)性原則。56.以下不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加成D.退稅答案：C解析：加成不屬于稅收優(yōu)惠形式，減稅、免稅、退稅屬于稅收優(yōu)惠形式。57.稅收制度的構(gòu)成要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率答案：C解析：稅目體現(xiàn)征稅的廣度。58.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為（）A.從價(jià)稅和從量稅B.直接稅和間接稅C.中央稅和地方稅D.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅答案：B解析：按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收分為直接稅和間接稅。59.下列屬于稅收法律的是（）A.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》B.《增值稅暫行條例》C.《企業(yè)所得稅法》D.《稅務(wù)代理試行辦法》答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。60.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.圖書B.化妝品C.農(nóng)機(jī)D.暖氣答案：A解析：增值稅一般納稅人銷售圖書適用13%稅率。61.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，共收回150臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）A.58500元B.65000元C.52700元D.61200元答案：A解析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=3000×150÷（1+13%）×13%=58500元。62.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額20600元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）A.600元B.2000元C.618元D.2060元答案：A解析：小規(guī)模納稅人不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率），應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=20600÷（1+3%）×3%=600元。63.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.電動(dòng)汽車B.體育用鞭炮C.實(shí)木地板D.護(hù)膚護(hù)發(fā)品答案：C解析：實(shí)木地板屬于消費(fèi)稅征稅范圍。64.某化妝品廠將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷售額為（）A.12萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8.8萬(wàn)元D.9.2萬(wàn)元答案：A解析：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=8×（1+5%）÷（1-30%）=12萬(wàn)元。65.企業(yè)所得稅中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目是（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.非廣告性贊助支出C.資產(chǎn)折舊D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷答案：B解析：非廣告性贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。66.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的稅率為（）A.20%B.10%C.30%D.20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%答案：D解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。67.某作家取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）A.2240元B.2800元C.3200元D.4000元答案：A解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%），應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）。應(yīng)納稅額=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240元。68.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的依據(jù)是房產(chǎn)原值B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納答案：B解析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的依據(jù)是房產(chǎn)余值；房產(chǎn)出租的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%；房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。69.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.以上都是答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的實(shí)際使用人、土地的代管人等。70.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）A.企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)用地B.鹽場(chǎng)的鹽灘用地C.港口的碼頭用地D.機(jī)場(chǎng)的候機(jī)樓用地答案：B、C解析：鹽場(chǎng)的鹽灘用地、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。71.耕地占用稅的征稅范圍包括（）A.占用耕地建房B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用林地建房D.以上都是答案：D解析：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建房、占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)等。72.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天答案：A解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。73.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.以上都是答案：D解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等。74.印花稅的稅率采用（）A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進(jìn)稅率答案：C解析：印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率。75.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.開采環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.收購(gòu)環(huán)節(jié)D.以上都是答案：D解析：資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括開采環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、收購(gòu)環(huán)節(jié)等。76.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，在市區(qū)的為（）A.1%B.5%C.7%D.9%答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅在市區(qū)的稅率為7%。77.煙葉稅的納稅人為（）A.煙農(nóng)B.煙草公司C.收購(gòu)煙葉的單位D.銷售煙葉的單位答案：C解析：煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位。78.進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。A.海關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部門D.國(guó)務(wù)院答案：A解析：進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)征收。79.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。80.下列屬于稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件的是（）A.對(duì)公民處以50元以下罰款B.對(duì)法人處以1000元以下罰款C.案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件包括對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款，案情簡(jiǎn)單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為。81.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。82.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的延伸C.稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿原則D.稅務(wù)代理應(yīng)遵循公正原則答案：B解析：稅務(wù)代理不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的延伸。83.稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化B.實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.以上都是答案：D解析：稅收籌劃的目標(biāo)可以是實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化、稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等。84.某企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，將原本應(yīng)在本月確認(rèn)的收入推遲到下月確認(rèn)，這種籌劃方法屬于（）A.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃B.延期納稅籌劃C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃D.選擇合理的計(jì)稅方法籌劃答案：B解析：將收入推遲確認(rèn)屬于延期納稅籌劃。85.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人在任何情形下都可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是記載商品銷售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證答案：C解析：一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。86.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為（）A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地B.銷售地C.消費(fèi)地D.生產(chǎn)地答案：A解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。87.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A.60%，5‰B.50%，5‰C.60%，3‰D.50%，3‰答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。88.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日答案：A解析：居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。89.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算C.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值答案：D解析：對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不可以扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。90.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。91.耕地占用稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.累進(jìn)