2025年稅務師繼續(xù)教育考試題及答案

單選題1.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入“的第2列“稅收金額“處填寫()。2.中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為()元。3.張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關免稅手續(xù)。2019年12月，張某()萬元。C、將外購貨物無償贈送給客戶息報告“的是()。A、符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復業(yè)登記時B、納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務時D、納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時時，應在()科目進行反映。A、最先收到起訴狀的C、納稅人自由決定性、合法性由()負責。A、鑒證人C、被鑒證人B、稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，D、稅法屬于授權性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)B、工業(yè)噪聲應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)6902.65B、借：其他應收款1153.85以前年度損益調(diào)整5稅費——應交增值稅(銷項稅額)6902.65C、借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)780013.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括A、煙絲D、液體乳及乳制品()內(nèi)辦結。A、7個工作日B、10個工作日C、20個工作日是()。A、高爾夫球包B、竹制筷子D、電動汽車量扣除已納消費稅的是()。A、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次B、以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品C、以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池D、以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C、向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)A、即征即退B、先征后退C、先征后返D、文化體育服務A、將上月購進貨物用于本企業(yè)的業(yè)務招待C、當月購進的材料發(fā)生退貨點是()。A、納稅人所在地A、納稅人所在地D、車輛使用所在地24.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是(價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率系上的是()。A、法律優(yōu)位原則C、實體從舊，程序從新原則D、新法優(yōu)于舊法原則28.下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是(C、國家征稅的依據(jù)是其政治權力D、稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征29.下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是()。A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只B、委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工C、委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接30.下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是()。A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)A、商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、C、房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使A、零售的高檔化妝品B、零售的白酒D、進口的卷煙33.下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是()。C、托兒補助費D、全勤獎金34.下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是()。D、納稅人支付的貸款利息A、在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全B、在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方以其向托運人收取的全C、納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和D、在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以A、國家機關自用的土地B、宗教寺廟自用的土地D、物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地38.下列收入中，不征收增值稅的是()。D、銷售代銷貨物取得的收入C、實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)43.下列行為應繳納消費稅的是()。C、生產(chǎn)銷售果啤D、生產(chǎn)銷售電動汽車44.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債45.下列行為屬于稅務行政處罰行為的是()。D、對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為46.下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是()。B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因自然災害等原因遭者免稅D、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。47.下列關于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是()。C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允48.下列關于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C、個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以售額，按照5%的征收率計算應納稅額49.下列關于專業(yè)稅務顧問實施步驟的表述，錯誤的是(C、專業(yè)稅務顧問的實施是專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟B、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過1C、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，D、納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅51.下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是()。A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)B、自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋D、自2019年1月1日至2020年12月3152.下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是(B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、C、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進征增值稅D、其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅A、個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D、納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的54.下列關于業(yè)務質(zhì)量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是()。55.下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是()。B、對重要質(zhì)量(風險)控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施D、項目負責人與業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負56.下列關于延期繳納稅款的說法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以延期繳納稅款B、延期繳納稅款期限最長不得超過60日C、特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社D、經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金售額應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為C、經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件是()。A、委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由C、委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔D、委托加工的應稅消費品，受托方(個人除外)沒有履行代收B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C、凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的61.下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是()。C、稅務規(guī)章一般不溯及既往62.下列關于稅收司法的說法中，不正確的是()。B、稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或63.下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是()。C、按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體D、不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔64.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是(C、權利義務關系具有不對等性D、體現(xiàn)國家單方面的意志65.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是()。A、具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)C、權利義務關系具有不對等性66.下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是()。A、稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B、稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的D、有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部67.下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是(B、稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關系和人身關系D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則申B、稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C、稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D、稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用69.下列關于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是()。A、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進項稅額B、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的照9%的扣除率計算進項稅額C、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算B、一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生折C、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收是()。A、教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B、地方教育費附加的計征比率為3%C、對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收加D、對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅A、加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結B、納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政C、未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減A、環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)B、直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單C、達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜D、依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過境保護稅74.下列關于關稅稅率的說法中，正確的是()。A、征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關B、特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性C、協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家75.下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5%的部分，76.下列關于發(fā)票開具的說法，錯誤的是()A、填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用B、開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝―、開具發(fā)票應按照號碼順序填開77.下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是()。B、懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅D、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅78.下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是(B、啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C、一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納D、白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅79.下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是(A、實木地板B、調(diào)味料酒C、高檔化妝品D、電池要考慮的是()。D、非法傾倒應稅固體廢物量A、張某出售自己的閑置住房B、李某將自己的住房無償贈與他的女兒D、某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的消費稅的是()。A、商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒83.下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是()。A、稅務政策解答84.下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、經(jīng)紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性B、銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項D、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的85.下列各項中，關于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是()。A、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個B、職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同C、2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金B(yǎng)、將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D、個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務87.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。B、工業(yè)噪聲C、水污染物A、在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B、煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C、煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D、煙葉稅的稅率為20%89.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。D、程序優(yōu)于實體原則A、廠房稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅()萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)94.位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為()萬元。95.位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是()萬元。96.位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應繳納城建稅是()萬元。97.位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%,乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附加為()元。(不考慮地方教育附加)計處理應是()。B、借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅D、借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅99.同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存()年?，F(xiàn)其處理錯誤的是()。B、將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益C、將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D、將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報101.稅務師事務所辦理商事登記后，應當向()辦理行政登記。D、中國注冊稅務師協(xié)會業(yè)務的()前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采B、次月15日C、次年3月31日D、次年6月30日103.稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行利性的社會團體向農(nóng)村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部D、120萬元容是()。產(chǎn)D、拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)A、作為申請人的公民被宣告失蹤的B、行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C、行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的稅目屬于粗列舉稅目的是()。A、小汽車C、其他酒工應稅消費品的是()。工費B、委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C、委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要D、委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托業(yè)所得稅應稅收入的是()。A、將資產(chǎn)用于股息分配C、將自建的商品房出租A、個體工商戶支付給業(yè)主的工資A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D、將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈稅收入的是()。A、將資產(chǎn)用于股息分配年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為()年。以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是()。C、銷售方發(fā)出金銀首飾的當天D、購買方提貨的當天B、體育上用的發(fā)令紙C、影視演員化妝用的上妝油核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的()。A、稅收合作信賴主義C、實體從舊，程序從新原則D、程序優(yōu)于實體原則118.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，(),不足以C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款金以后119.某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是()萬元。30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》()相應欄次中。A、第2欄稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物C、第5欄稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物121.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅()萬元。得增值稅留抵稅額退稅時應計入貸方的科目是()。B、應交稅費—應交增值稅(已交稅金)C、應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)D、應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)123.某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記()科目，貸記()科目。A、應交稅費—應交增值稅(進項稅額),管理費用B、應交稅費—應交增值稅(減免稅款),管理費用D、應交稅費—應交增值稅(進項稅額),其他收益124.某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當月應納資源稅()125.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)126.某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/箱，該廠當月應納消費稅()元。127.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅()萬元。(A型小汽車的消費稅稅率為9%,B128.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是()萬元。129.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5,則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額是130.某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費(運輸企業(yè)為一般納稅人),取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。131.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為()元。132.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應納城市維護建設稅及教育費附加()萬元。133.某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)134.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。135.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年7月銷售化工產(chǎn)押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售額為()萬元。136.某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應繳納房產(chǎn)稅()萬元。137.某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣消費者退款680元(開具了紅字增值稅發(fā)票),該商場當月銷項稅額是()元。138.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%,該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅()萬元。139.某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%;進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅()萬元。140.某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。141.某汽車貿(mào)易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關稅稅率28%,消費稅稅率9%,該公司應納車輛購置稅()萬元。142.某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元(不考慮專項扣除及專項附加扣除)和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所得稅()元。品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為B、借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸：含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。147.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)148.某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車(非消費稅應稅范圍)1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛(非消費稅應稅范圍),支付全部價款為75萬元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企是()。A、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元C、受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元149.某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬業(yè)應納的增值稅為()萬元。150.某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)151.某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為()。152.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅()元。153.某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。154.某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()155.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%,該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅()元。156.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅()元。157.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%,消費稅稅率為10%,該廠當月應納消費稅()元。158.某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已額抵減)69026.55應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000D、借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)78000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000貸：式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作據(jù)160.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅161.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為()。A、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)98000貸：銀行B、借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000C、借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D、借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款980002018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。A、該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算B、稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的C、稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算D、該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算163.某房地產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元(含增值稅),已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款()萬元。164.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。付的地價款和相關稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%,剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是()萬元。166.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為()。D、19.3萬元營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。168.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應納增值稅()元。169.某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅()萬元。(商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%)加運費“兩者總額的()計算保險費。A、結息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額B、貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額D、取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額172.甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機173.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()元。格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。176.甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸(符合國家相關規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤矸石應繳納環(huán)境保護稅為()元。177.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假D、乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅178.甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：計核算的借方科目應該是()。D、應交稅費——預交增值稅180.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額()萬元。181.甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(含稅),甲當月應繳納增值稅()萬元。D、1.72.()是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或A、稅源B、稅目182.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)項稅額為()元。關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行D、產(chǎn)權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。(其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：019年10月發(fā)生下列業(yè)務：(1)購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。(2)從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。(3)當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加187.甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%;無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關于上述業(yè)務應納消費稅是()元。188.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的B、次日A、代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理B、代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案C、進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案票C、按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷A、納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內(nèi)設置C、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年D、納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿A、境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人B、境內(nèi)單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C、單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由A、一次購買金額達到300元可以退稅B、退稅幣種為退稅者所在國貨幣C、退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D、境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程B、征收范圍較窄A、納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上B、納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購C、核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D、卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍200.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是()。A、納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充B、納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的，征收率為5%D、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得A、車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包生月終了之日起()日內(nèi)申報并繳納稅款。形式不包括()。A、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡博客C、評論性證言D、手機短信204.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購C、自產(chǎn)車輛的銷售者D、應稅車輛的出口者D、應稅車輛的進口使用者206.根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是(A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護207.根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅B、業(yè)主家庭支出D、實際消耗的外購半成品B、水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)D、結晶水210.復議機關應當自受理復議申請之日起()日內(nèi)作出行政復議是()。顧問“和“稅收策劃“三類涉稅業(yè)務的，可按()填報。C、稅收策劃稅計劃、納稅方案，屬于()涉稅服務業(yè)務。C、稅收策劃214.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為()及以上的乘A、100萬元(含增值稅)B、100萬元(不含增值稅)C、130萬元(含增值稅)D、130萬元(不含增值稅)折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%,海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金()元。B、直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能C、用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損D、進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給217.2021年5月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%,無得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額()218.2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%,到達我國境內(nèi)啟卸前運輸費稅率為貨值的2%,進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應繳納關稅()萬元。219.2021年2月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%,無務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額()萬元。220.2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為()萬元。221.2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為()萬元。222.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。A、借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B、借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300C、借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300D、借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300223.2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)224.2020年3月法國人亞瑟(非居民個人)從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是()元。225.2019年9月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅()元。226.2019年7月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是()萬元。227.2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅()元。(不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費)228.2019年3月，某原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。229.2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車關稅稅率20%,消費稅稅率9%)其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷消費稅稅率為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅()萬元。C、氣相色譜法D、分子排阻色潛法E、容量法232.《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出“欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。C、因違法被拆除的建筑物D、某商場將外購的商品用于職工集體福利在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。B、新法優(yōu)于舊法原則235.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務機關的《土地增值稅面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。236.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務機關的《土地增值稅面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。237.()是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是A、稅收政策適用咨詢1.自2020年1月20日起，下列關于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有()。相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅(免)稅受增值稅即征即退、先征后返(退)政策稅即征即退、先征后返(退)政策2.自2019年6月1日起，同時符合以下()條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機B、納稅信用等級為A級或者B級C、申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增D、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E、自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返(退)政策3.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有B、為取得舊房評估價格進行評估而支付評估機構的費用C、建造舊房產(chǎn)的重置成本E、取得土地使用權支付的金額4.張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80m2的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的有()。E、教育輔助服務可以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有()。A、銷售折讓D、應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E、開具時發(fā)現(xiàn)有誤的8.在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有()。D、密文有誤E、列為失控專用發(fā)票9.在稅收風險管理中，其重點內(nèi)容是()。A、風險預防以向()稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。納保險費的有()。C、無雇工的個體工商戶D、靈活就業(yè)人員E、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全C、稅務機關可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D、依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權利14.以下適用5%征收率的有()。E、一般納稅人出租營改增之前購進的機器設備且酒精度低于38度且酒精度低于38度C、以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒A、零售商店銷售家電并負責送貨上門B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務E、某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護服務有()。B、體育上用的發(fā)令紙D、進口石腦油E、進口涂料20.依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有()。A、納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應當按同類B、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣C、納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組D、委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價要包括()。B、現(xiàn)金與實物分配法C、交易凈利潤法E、利潤分割法22.依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有B、外國政府無償贈送的物資C、經(jīng)海關批準的暫時進境的在展覽會中展D、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E、在海關放行前損失的貨物有()。C、優(yōu)質(zhì)費E、代辦保險收取的符合條件的保險費26.消費稅稅率設計的主要原則包括()。D、適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法系27.下面()屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。B、客運發(fā)票C、航空運輸電子客票行程單E、金融企業(yè)的存貸憑證28.下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。A、天然原木，不包括加工的板材B、天然原油，不包括人造石油的有()。B、個人E、國有企業(yè)稅B、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，按最高稅率征稅D、納稅人將適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品出售自適用稅率計算征收消費稅B、稅務師事務所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負責人對業(yè)C、每年至少一次向本機構提供遵守獨立性政策和程序的書面確E、稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存3年師C、涉稅專業(yè)服務行業(yè)有助于提高稅收征管效能D、我國目前對涉稅專業(yè)服務人員不采取實名制管理E、涉稅服務為有償服務34.下列有關稅務行政復議申請人說法正確的有()。A、有權申請行政復議的公民死亡，其近親屬可以申請E、股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的，可以以企35.下列有關涉稅證明說法正確的有()。服務C、文書式《稅收完稅證明》不得作為納稅人的記賬憑證D、個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后繳(退)稅情況申請開具證明的，稅務機關為其開具個人所得稅《稅收完稅證明》(文書式)E、個人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證36.下列有關企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法正確的有()。C、企業(yè)職工生育保險由由用人單位和職工共同繳納D、企業(yè)職工工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納37.下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有B、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費稅按應納稅額70%征收D、購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照一般貿(mào)易全E、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨38.下列有關對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，B、稅務機關既可以對納稅人采取稅收保全D、稅務機關采取稅收保全措施可書面通知E、稅收保全措施應該由稅務機關做出39.下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有()稅B、某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護C、某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單E、城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅工作原則說法正確的有()。C、堅持為民便民D、堅持問題導向41.下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有()。E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費42.下列業(yè)務中，免征增值稅的有()。D、銷售自產(chǎn)的再生水E、金融機構向個人銷售實物黃金43.下列業(yè)務中，按照建筑服務繳納增值稅的有(C、將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員D、對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務44.下列業(yè)務的進項稅額允許抵扣的有()。B、改擴建生產(chǎn)車間所用的鋼材D、外購的應征消費稅的摩托車E、納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的45.下列選項中屬于稅務機關可以采取的A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B、烤煙葉C、煙絲E、雪茄煙47.下列選項中，關于教育費附加有關表述正確的有()B、地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據(jù)與教育費附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計征比率為2%D、對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收教育費附加E、海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加48.下列選項，符合關稅相關規(guī)定的有()。A、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B、納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指C、納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D、滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅日不予扣除E、進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務A、納稅評估調(diào)整的銷售額款1倍以下的罰款稅款的，由稅務局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，D、納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E、騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金調(diào)減的有()。C、捐贈支出C、因違反法律被執(zhí)法部門依法沒收的外購貨物E、因自然災害發(fā)生毀損的外購貨物料已納的消費稅稅款的有()。A、以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為B、以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板C、以外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾E、以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油56.下列通過“應交稅費——應交消費稅“科目核算的有()。A、將自產(chǎn)的高檔化妝品出售C、進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進口時繳納的消費稅D、委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受E、委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的《納稅調(diào)整項目明細表》繳納稅款的有()。投資額B、國債利息收入D、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝等發(fā)生的研究開發(fā)費用E、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)的減免稅額58.下列屬于增值稅征稅范圍的有()。B、航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務D、房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務E、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管A、表明身份制度B、回避制度D、聽證制度B、巴拿馬D、有軌電車的65%,自用的面積占可售面積的5%D、丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售(預售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢的75%66.下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有()。A、以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D、以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E、以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板收的有()。A、出售新建房E、以房地產(chǎn)進行投資68.下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。C、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的69.下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有(C、某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D、銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的規(guī)模納稅人納稅的有()。C、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶71.下列可以成為稅務司法鑒定服務委托人的有()E、民事訴訟中的證人72.下列可按生產(chǎn)領用數(shù)量抵扣應稅消費品已納消費稅的有()。B、白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C、首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌視同銷售確認收入項目的有()。B、將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學C、自產(chǎn)小汽車用于交際應酬D、將貨物由A機構移送至外省的B機構進行銷售B、用于個人消費的購進貨物的進項稅D、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進項稅75.下列減免稅中，屬于稅基式減免的有()。D、項目扣除D、某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用77.下列行為中，(暫)免征土地增值稅的有()。A、轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項目金額之和20%B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的高檔住宅D、個人轉(zhuǎn)讓家庭唯一居住3年的住房產(chǎn)78.下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有(B、健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C、化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D、煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E、食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利79.下列關于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關規(guī)定，表述正確的有()。B、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算C、舊房及建筑物的評估價格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑年加計5%計算扣除E、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人讓房地產(chǎn)有關的稅金“予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)80.下列關于注冊稅務師權利義務及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法，錯誤的是D、委托人示意其作不實報告的，注冊稅務師應當拒絕81.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有(A、股權轉(zhuǎn)讓不征收增值稅E、由于電梯屬于不動產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應該按照9%征82.下列關于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有()。A、增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅B、一般納稅人年應稅銷售額是指在連續(xù)不超過12個月或四個季D、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下E、年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的，一律不得登記為一般納稅人A、銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷用C、金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計E、經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外84.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有()。B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天D、納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時E、納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務發(fā)生時間為不房地產(chǎn)項目，應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+9%)×2%應預繳稅款=(全部價款和價外費用一支付的分包款)÷(1+稅方法計稅的，應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+3%)×3%D、從事建筑勞務(不含裝飾勞務),營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程供的設備價款E、代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨A、煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B、煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅E、納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅88.下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有A、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵征收，減征期限不超過5個月B、自2020年2月起，湖北省可免征機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、過5個月C、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及位繳費部分，免征期限不超過5個月E、基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數(shù)小于6個月但確有必89.下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有()。B、委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)E、批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)90.下列關于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()A、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(含增值稅)70%以下的，稅務C、境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財D、啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應當以其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費稅稅91.下列關于完稅價格的說法，正確的有()。E、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審92.下列關于土地增值稅收入額確定的說法，正確的有()。A、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增B、對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣C、對取得的無形資產(chǎn)收入，要進行專門的評估，在確定其價值D、當月以分期收款方式取得的外幣收入，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣E、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅有()。C、房地產(chǎn)所在地是指房地產(chǎn)的坐落地D、納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)，向房地產(chǎn)E、對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1.5%B、稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事D、省稅務機關自受理材料之日起15個工作日內(nèi)辦理稅務師事E、稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向95.下列關于稅務師代理企業(yè)的會計報表的審查，表述正確的有B、對于采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應注意結轉(zhuǎn)的商品進銷價是C、對于營業(yè)外支出，應注意是否符合規(guī)定的開支D、申請人可以委托3名代理人參加行政復議E、稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議A、對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務B、對稅務機關委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復D、對稅務機關依法設立的派出機構按照稅收法律、法規(guī)以自己人E、稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的99.下列關于稅務代理執(zhí)業(yè)要求的說法，符合規(guī)定的有(A、涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務報告日后30日內(nèi)B、工作底稿一般分為綜合類工作底稿、備查類D、涉稅服務業(yè)務工作底稿至少應保存10年A、具有單方面的意志性B、具有被動性E、是無責行政行為A、對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的B、稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件D、保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E、稅收司法的主體是稅務機關A、因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內(nèi)要求納B、因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金C、因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D、因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E、因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年A、稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力進行分配B、負擔能力相等，稅負相同，負擔能力不等，稅負不同D、判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應承擔E、實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅B、企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加“科目的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款“科目，貸記“稅金及附加C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅，借增值稅(銷項稅額)“科目E、融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應的進項稅B、在特殊性稅務處理下，資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的50%C、企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉(zhuǎn)讓相E、在特殊性稅務處理下，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi)，向其主管稅務機關報告其全部賬戶賬號B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15C、納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并D、因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，納稅人