稅收會(huì)計(jì)試題（附答案）

稅收會(huì)計(jì)試題（附答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.不屬于一般案件終結(jié)執(zhí)行條件的是()A、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款B、作為被執(zhí)行人的個(gè)人死亡,但有遺產(chǎn)C、被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款D、作為被執(zhí)行人的個(gè)人因生活困難無力履行,無收入來源,又喪失勞動(dòng)能力的;正確答案：B2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、抗稅B、欠稅C、騙稅D、偷稅正確答案：D3.下列未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè),納稅信用級(jí)別為()oA、A級(jí)B、B級(jí)C、C級(jí)D、M級(jí)正確答案：D4.稅法基本原則中,要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行的原則是()A、稅收法定原則B、稅收效率原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收公平原則正確答案：B5.上級(jí)稅務(wù)局指定管轄的案源,作為()進(jìn)行處理。A、交辦案源B、安排案源C、協(xié)查案源D、轉(zhuǎn)辦案源正確答案：A6.解除中止檢查需要注意內(nèi)容不包括（）。A、稽查案件經(jīng)審批同意解除中止檢查后，檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《案源處理結(jié)果反饋單》，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗審批后，將案源處理結(jié)果向案源管理崗反饋B、稽查案件經(jīng)審批不同意解除中止檢查后，由案源部門作下一步工作C、重大稅收違法督辦案件恢復(fù)檢查后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向督辦機(jī)關(guān)報(bào)告，并依照規(guī)定由檢查實(shí)施崗恢復(fù)填報(bào)《重大稅收違法案件情況報(bào)告表》D、解除中止檢查，是指已中止檢查的稽查案件，在中止檢查的情形消除后.經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長批準(zhǔn)后恢復(fù)稅務(wù)檢查的業(yè)務(wù)處理過程正確答案：B7.某居民企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值）.使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元.不含稅售價(jià)400萬元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。A、140.00B、137.60C、135.62D、124.00正確答案：D8.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過（）年。A、次年12月31日B、2年C、6個(gè)月D、1年正確答案：B9.2019年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A、67.23B、52.43C、70.92D、85.72正確答案：A10.(),是指根據(jù)本級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù),對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源。A、檢舉案源B、督辦案源C、自選案源D、協(xié)查案源正確答案：C11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）oA、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C、納稅人岀租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：D12.王某于2016年3月購買寫字樓一間,支付價(jià)款210萬元,當(dāng)時(shí)取得了營業(yè)稅發(fā)票,隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2019年1月,王某將所購的寫字樓以245萬元的價(jià)格岀售。但因此前遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、11.67B、1.67C、1.47D、1.02正確答案：B13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。A、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入D、提供房屋使用權(quán)取得的收入正確答案：A14.某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2018年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5%.2018年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則201&年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。A、36.65B、35.45C、32.75D、33.75正確答案：D15.下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)核定其應(yīng)納稅額()□A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)偏低,又無正當(dāng)理由的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、依法可以不設(shè)置賬簿的D、發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的正確答案：D16.李某購買中巴車從事個(gè)體客運(yùn),但未辦理稅務(wù)登記,且一直未繳納稅款。某區(qū)稅務(wù)局要求李某限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款,該稅務(wù)局將李某的中巴車扣押,李某不服該稅務(wù)局對(duì)其擴(kuò)大扣押范圍。下列處理措施中最恰當(dāng)?shù)氖?)oA、由市稅務(wù)局責(zé)令改正B、由市稅務(wù)局責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予處分C、由市稅務(wù)局責(zé)令改正,對(duì)其他直接責(zé)任人員依法給予處分D、由市稅務(wù)局責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分正確答案：D17.2019年2月張某出租其位于北京的一處住房,一次性預(yù)收一年的租金共計(jì)10.6萬元,關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問題下列說法正確的是()A、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅B、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個(gè)月租金C、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅0.15萬元D、張某就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅正確答案：D18.下列關(guān)于耕地占用稅征稅范圍的表述中錯(cuò)誤的是（）。A、占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅B、納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，暫不征收耕地占用稅C、占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅D、占用農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅正確答案：B19.()是項(xiàng)目、對(duì)象的虛開發(fā)票、A、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃B、BC、稅收綜合計(jì)劃正確答案：A20.稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)原告的起訴進(jìn)行審查,認(rèn)為案件管轄不符合法律、法規(guī)和司法解釋規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)在收到《應(yīng)訴通知書》和起訴狀副本之日起()日內(nèi)以書面形式向人民法院提出管轄異議。A、10B、20C、7D、15正確答案：D21.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%）A、84955.75B、12082.36C、78640.25D、96000.00正確答案：A22.2016年1。月,郭先生購買門店一間,支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)73.5萬元,按不含稅價(jià)款70萬元依照3%的稅率繳納契稅2.1萬元。2019年5月郭先生將所購買的門店以100萬元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已丟失。郭先生銷售門店增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、1.09B、1.16C、1.26D、0.98正確答案：C23.稽查局查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（）批準(zhǔn)。A、國家稅務(wù)總局稽查局B、國家稅務(wù)局C、省級(jí)稅務(wù)局稽查局D、省級(jí)稅務(wù)局正確答案：B24.下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()0A、新法優(yōu)于舊法原則B、程序優(yōu)于實(shí)體原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、法律不溯及既往原則正確答案：C25.根據(jù)《行政許可法》、《發(fā)票管理辦法》、《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照行政許可方式實(shí)施管理的特定涉稅事項(xiàng)是()。A、納稅人拆本使用發(fā)票B、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購普通發(fā)票C、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶或者運(yùn)輸空白發(fā)票D、對(duì)釆取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定正確答案：D26.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定,說法正確的是()A、還本銷售方式銷售貨物,以貨物的銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅B、以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅C、以舊換新方式銷售貨物,以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)D、銷售折扣方式銷售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷售額正確答案：A27.某法國籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。A、10025B、7250C、5012.5D、3625正確答案：D28.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）oA、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)正確答案：A29.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查的說法中,不正確的是()oA、根據(jù)法定條件和程序,需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的,應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查B、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)由具有行政許可權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接受理、審查并作出決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的,應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利D、申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行聽證正確答案：D30.某納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定的稅額過高,故拒不繳納稅款,并打傷前來征稅的稅務(wù)人員,情節(jié)嚴(yán)重,該納稅人的行為構(gòu)成()A、偷稅罪B、逃避追繳欠稅罪C、妨礙公務(wù)罪D、抗稅罪正確答案：D31.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某，于2019年1月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù).當(dāng)月領(lǐng)取工資6500元和一次性補(bǔ)償收入60000元。王某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、1975B、1755C、1130D、1845正確答案：D32.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）0A、貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)B、以物易物的購銷合同所載的購銷金額合計(jì)C、建筑安裝工程承包合同，為承包金額D、融資租賃合同為租賃費(fèi)正確答案：A33.張某是A公司職工，由于張某所在的A公司比較清閑，張某同時(shí)在B公司兼職，每月從A公司取得工資2000元，從B公司取得收入1500元，則張某就這些收入的個(gè)稅處理正確的是（）0A、張某應(yīng)就A、B公司合并按照工資、薪金計(jì)預(yù)繳個(gè)稅B、張某分別就A、B公司的收入單獨(dú)按照工資薪金預(yù)繳個(gè)稅C、張某只是就A公司的收入預(yù)繳個(gè)稅，B公司的收入不需要預(yù)繳個(gè)稅D、張某就A公司的收入按照工資、薪金預(yù)繳個(gè)稅，B公司收入按照勞務(wù)報(bào)酬預(yù)繳個(gè)稅正確答案：D34.某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險(xiǎn)一金為520元;公司當(dāng)月應(yīng)代扣欠繳供暖費(fèi)500元，單位當(dāng)月為其承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元.向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:有一個(gè)姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分?jǐn)?，父親年滿60周歲。則該職員當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、0B、29.4C、14.4D、68.4正確答案：B35.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、化妝品B、煙酒C、勞保用品D、食品正確答案：C36.某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,該食品加工企業(yè)設(shè)有農(nóng)場種植小麥.玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元;銷售自產(chǎn)玉米取得收入8000元。當(dāng)月購進(jìn)用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價(jià)款9000元,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月生產(chǎn)面包.玉米耗用自來水,共計(jì)支付價(jià)款12000元.進(jìn)項(xiàng)稅額360元,耗用電力支付價(jià)款7000元(取得了增值稅專用發(fā)票),生產(chǎn)面包與生產(chǎn)玉米耗用的水電情況無法準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票,均在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A、1407.71B、2380C、1238.82D、1340正確答案：C37.負(fù)責(zé)應(yīng)訴人選及處理意見審核,《答辯狀》、庭審材料及證據(jù)交換的審核的崗位是()oA、稽查局局長B、審理實(shí)施崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、行政訴訟應(yīng)訴崗正確答案：C38.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（）萬元。A、20B、40C、60D、100正確答案：A39.下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B、釆取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天正確答案：D40.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元,為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元,約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金L3萬元。該企業(yè)2019年6月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為()萬元。A、94.56B、679.11C、703.15D、684.97正確答案：C41.下列稅務(wù)行政處罰情形中,當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是()A、某中國公民被處以500元罰款B、某合伙企業(yè)被處以1500元罰款C、某非營利組織被處以15000元罰款D、某公司被處以5000元罰款正確答案：C42.下列各項(xiàng)支出，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)C、企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出D、企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出正確答案：D43.稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國家稅務(wù)總局局長B、省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稅務(wù)所所長正確答案：C44.某個(gè)體工商戶2019年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬元，2019年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的限額為（）萬元。A、1.05B、7.35C、3.15D、5.25正確答案：D45.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）oA、應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定B、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D、應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算正確答案：B46.某進(jìn)出口公司2019年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書.該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（）起可對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。A、3月16日B、6月9日C、3月23日D、6月23日正確答案：D47.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、2個(gè)B、1個(gè)C、4個(gè)D、3個(gè)正確答案：C48.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，不得扣除成本費(fèi)用的是（）oA、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場館B、建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C、建成后有償出售的車庫D、建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園正確答案：D49.某超市為增值稅一般納稅人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元,開具普通發(fā)票,當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元,則該超市2018年12月應(yīng)納增值稅()元。A、1350B、0C、960D、1238.53正確答案：C50.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B、由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估C、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除D、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除正確答案：B二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）oA、應(yīng)稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)噸稅執(zhí)照B、噸稅的執(zhí)照期限越長，適用的單位稅額越低C、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款D、船舶噸稅只針對(duì)進(jìn)入我國境內(nèi)港口的外籍船舶征收正確答案：AC2.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列屬于納稅申報(bào)對(duì)象的有()。A、享受免稅的納稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、享受減稅的納稅人D、納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人正確答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）oA、退休人員再任職取得的收入B、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入正確答案：AB4.稅務(wù)稽查成果分析一般包括（）方面的內(nèi)容。A、稅務(wù)稽查案例分析B、專項(xiàng)整治成果分析C、稅務(wù)稽查方法分析D、稅務(wù)稽查報(bào)表分析正確答案：ABD5.稽査局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的,應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明,提請(qǐng)人民法院裁定駁回原告的起訴。A、沒有明確的被告或者錯(cuò)列被告的B、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的C、原告無訴訟主體資格的D、重復(fù)起訴的正確答案：ABCD6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是（）oA、貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B、貸款合同約定開始還款的次月C、貸款合同終止的當(dāng)月D、貸款合同終止的次月正確答案：AC7.當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（）。A、錄音B、影印C、錄像D、筆錄正確答案：ACD8.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間有（）。A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B、實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天C、取得具有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日正確答案：AC9.實(shí)施檢查過程中，對(duì)納稅人同時(shí)存在以下（）行為，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。A、發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、發(fā)現(xiàn)納稅人有納稅義務(wù)行為C、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)D、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入跡象的正確答案：ACD10.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。A、不依法開具、出具完稅憑證B、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代扣代繳稅款行為C、確認(rèn)納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式D、確認(rèn)抵扣稅款正確答案：BCD11.符合條件的生產(chǎn)企業(yè)岀口的視同自產(chǎn)貨物,可以實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有()A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的,用于維修本企業(yè)岀口的自產(chǎn)貨物的零部件B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo),并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物C、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物D、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口,不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備,并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物正確答案：ABD12.下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A、文化體育單位出租的公有住房B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房C、個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營的自有住房D、企業(yè)按政府規(guī)定向職工岀租的單位自有住房正確答案：BD13.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對(duì)外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用;外購原材料,取得普通發(fā)票,注明價(jià)款120萬元;當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是()A、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元B、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元C、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.8萬元D、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.9萬元正確答案：BC14.下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（）oA、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用B、經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用C、巳經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用D、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用正確答案：AC15.我國現(xiàn)行稅制的納稅期限的行使包括（）。A、按次納稅B、按需納稅C、按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳D、按期納稅正確答案：ACD16.下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)行政許可的有()oA、建立收支憑證粘貼簿的審批B、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購資格的審批C、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)D、出口退稅資格確認(rèn)正確答案：ABD17.甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B.房產(chǎn)原值共計(jì)1800萬元，2018年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得分紅40萬元；將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得不含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%0則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，說法正確的有（）。A、甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元B、乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元C、甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元D、甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元正確答案：BC18.下列關(guān)于行政許可實(shí)施費(fèi)用的說法中,正確的有()。A、行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人收取組織聽證的費(fèi)用B、行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可所需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本行政機(jī)關(guān)的預(yù)算C、行政機(jī)關(guān)提供的行政許可申請(qǐng)書格式文本不得收費(fèi)D、行政機(jī)關(guān)采取產(chǎn)品抽查方式對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,購買產(chǎn)品的費(fèi)用由行政許可相對(duì)人承擔(dān)正確答案：BC19.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定,正確的是()0A、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金C、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追征期限的限制正確答案：ABD20.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目的收入應(yīng)作為一次收入計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）oA、孫某一房出租，8月份取得本月租金收入為5000元B、張某8月份在校外舉辦的補(bǔ)習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入300。元C、李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元D、趙某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元正確答案：ABC21.下列說法中，不符合土地增值稅的有關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除B、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除D、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估正確答案：ABC22.企業(yè)發(fā)生的下列利息支岀，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出B、向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息支岀C、支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出D、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出正確答案：AB23.下列屬于,《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求的是()。A、反饋稽查局相關(guān)部門、實(shí)名檢舉人和協(xié)查委托方的,分別由案源部門、舉報(bào)受理部門和協(xié)查部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、反饋稅務(wù)局其他部門的,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C、反饋稅務(wù)局其他部門的,由稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D、反饋稅務(wù)局外部單位的,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)正確答案：ACD24.計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。A、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整B、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由當(dāng)?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計(jì)稅依據(jù)C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)面積為準(zhǔn)D、凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積為準(zhǔn)正確答案：ACD25.下列各項(xiàng)情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排的正式申請(qǐng)的有（A、企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分B、企業(yè)納稅信用級(jí)別為B級(jí)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案D、企業(yè)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價(jià)安排談簽工作正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.企業(yè)所得稅的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.我國目前只有全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有權(quán)制定稅法或者稅收政策。A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.未經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),年度稽查工作計(jì)劃不可適當(dāng)調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅款的地點(diǎn)是其生產(chǎn)經(jīng)營地。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額75%以上的，可以在