中國金融理財師大賽現(xiàn)場決賽案例分析-課件

中國金融理財師大賽（2014）

歐陽明先生家庭財務規(guī)劃1聲明尊敬的歐陽明客戶：非常榮幸有這個機會為您提供全方位的理財規(guī)劃服務。首先請參閱以下聲明：1.本理財規(guī)劃報告書是用來幫助您明確財務需求及目標，對理財事務進行更好地決策，達到財務自由、決策自主與生活自在的人生目標。2.本理財規(guī)劃報告書是在您提供的資料基礎上，基于通常可接受的假設、合理的估計。綜合考慮您的資產(chǎn)負債狀況、理財目標、現(xiàn)金收支狀況而制定的。3.本理財規(guī)劃報告書作出的所有的分析都是基于您當前的家庭情況、財務狀況、生活環(huán)境、未來目標和計劃以及對一些金融參數(shù)的假設和當前所處的經(jīng)濟形式，以上內(nèi)容都有可能發(fā)生變化。建議您定期評估自己的目標和計劃，特別是在人生階段發(fā)生較大變化的時候，如家庭結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變或更換工作等。4.專業(yè)勝任說明：本公司資深金融理財師費禮才先生為您制作此份理財規(guī)劃報告書，其經(jīng)驗背景介紹如下：1)學歷背景：北京大學經(jīng)濟學系畢業(yè)，中國人民銀行研究生院金融專業(yè)碩士2)專業(yè)認證：212年中國金融理財標準委員會認證國際金融理財師CFP3)工作經(jīng)驗：中國工商銀行個人理財中心金融理財師3年，向榮理財規(guī)劃顧問公司資深金融理財師2年4)專長：投資規(guī)劃、保險規(guī)劃、全方位理財規(guī)劃5.保密條款：本規(guī)劃報告書將由金融理財師直接交與客戶，充分溝通討論后協(xié)助客戶執(zhí)行規(guī)劃書中的建議方案。未經(jīng)客戶書面許可本公司負責的金融理財師與助理人員，不得透漏任何有關客戶的個人信息。2家庭情況簡介：歐陽明先生：52歲，2年前自行創(chuàng)業(yè)在上海成立一家小型汽車零件制造廠，企業(yè)性質(zhì)為個人獨資企業(yè)歐陽太太：51歲，1年前退休，在先生的廠幫忙整理企業(yè)賬務，未領取工資兒子：28歲，已訂婚，正在準備購房結(jié)婚，婚慶前小倆口有積蓄20萬元，婚后年儲蓄5萬元可用于來償還貸款本息3制造廠的企業(yè)資產(chǎn)負債表情況2012年12月31日2013年12月31日科目金額科目金額現(xiàn)金10現(xiàn)金12應收賬款28應收賬款40存貨16存貨17固定資產(chǎn)32固定資產(chǎn)35總資產(chǎn)86總資產(chǎn)104應付賬款30應付賬款34銀行借款17銀行借款20負債47負債54所有者權(quán)益39所有者權(quán)益50紅字為題目中需計算的數(shù)字單位：萬元4企業(yè)利潤表情況2012年12月31日2013年12月31日科目金額科目金額營業(yè)收入93營業(yè)收入120營業(yè)成本74營業(yè)成本90銷售費用3銷售費用4管理費用8管理費用10財務費用2財務費用3稅前利潤6稅前利潤13單位：萬元5家庭資產(chǎn)負債表情況（問題一）歐陽明家庭資產(chǎn)負債表

2013年12月31日科目金額現(xiàn)金及活期存款5.00銀行理財產(chǎn)品10.00PtoP債權(quán)20.00創(chuàng)業(yè)版股票50.00保單現(xiàn)金價值17.57實業(yè)投資賬面價值50.00自住房產(chǎn)300.00自用汽車10.00總資產(chǎn)462.57負債0.00凈值462.57紅字為題目中需計算的數(shù)字單位：萬元6歐陽明家庭收支狀況表（問題一）歐陽明家庭收支狀況表

2013年12月31日收支科目金額歐陽先生稅后收入17.90歐陽太太養(yǎng)老金收入2.14稅后金融投資收益3.00夫妻生活支出-8.00保費支出-1.17凈現(xiàn)金流量（自由儲蓄）13.87紅字為題目中需計算的數(shù)字單位：萬元7企業(yè)改制決策（問題二）按照目前的經(jīng)營狀況，是否適合改制為一人有限責任公司？在不考慮其他因素下，不適合。個人獨資公司時的應納稅總額5.11萬元改制為一人有限責任公司后，應納稅總額5.69萬元稅負會增加計算過程詳見EXCEL8稅后規(guī)劃（問題三）歐陽明先生2014年度想節(jié)約稅收支出，如何節(jié)稅？（假設2014年企業(yè)財務報表與2013年相同）方案一：改為夫妻二人合伙企業(yè)方案二：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微企業(yè)方案三：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微企業(yè)，并適當調(diào)高管理費用（工資），調(diào)低稅前利潤9方案一：改為與歐陽太太2人的合伙企業(yè)(各50%)歐陽明先生納稅所得額為8.80歐陽明先生應納稅額為1.67歐陽太太應納稅額也為1.67總計納稅3.33原先納稅為5.11可實現(xiàn)節(jié)稅1.78計算過程詳見EXCEL10方案二：改為夫妻二人（各50%）有限責任公司，申請成為小微企業(yè)改制后應納稅額1）企業(yè)所得稅（小微企業(yè)20%）2.62)歐陽明先生工資收入納稅0.0023）歐陽太太工資收入納稅0.0024)歐陽先生分紅納稅1.045)歐陽太太分紅納稅1.04總計納稅4.684原先納稅為5.11可節(jié)約納稅0.43

計算過程詳見EXCEL11方案三：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微企業(yè)，并適當調(diào)高管理費用（工資），調(diào)低稅前利潤

2014年12月31日科目金額營業(yè)收入120營業(yè)成本90銷售費用4管理費用13財務費用3稅前利潤10自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算過程詳見EXCEL12方案三1.企業(yè)所得稅12.歐陽明先生工資納稅0.1043.歐陽太太的工資納稅0.1044.歐陽先生的分紅納稅0.95.歐陽太太的分紅納稅0.9總計納稅3.008原先納稅為5.11可實現(xiàn)節(jié)稅2.10計算過程詳見EXCEL因此，方案三最優(yōu)13協(xié)助兒子購房（問題四）婚慶前小倆口有積蓄20萬元婚后年儲蓄5萬元可用于來償還貸款本息看中的房產(chǎn)價值250萬首付款最低比率為40%公積金貸款上限為80萬元，最長30年，利率4.5%商業(yè)貸款最長20年，利率6.55%14計算公積金貸款每年還款80萬公積金貸款，每年需還款-4.91計算過程詳見EXCEL小倆口每年只能有5萬元用于還貸款本息，所以確定小倆口只能用公積金貸款那么還剩首付170萬怎么辦？15購房方案方案一：150萬父親用自住房產(chǎn)抵押籌集，貸款10年，每年約還25萬，方案可行方案二：80萬父親用自額房產(chǎn)抵押籌集，剩余70萬變現(xiàn)股票與債券籌集，每年月還13萬，方案可行計算過程詳見EXCEL16家庭資產(chǎn)組合調(diào)整（問題五）因歐陽先生已經(jīng)52歲，所以根據(jù)客觀風險簡單評估，其投資股票的比率不應超過48%又因歐陽先生又沒有社保，且未來支出負擔較大，固可再降低投資股票的比率，以保證資產(chǎn)組合的相對安全……（具體如何調(diào)整，明天口述）17保險規(guī)劃（問題六）退休后歐陽明先生每年可領商業(yè)養(yǎng)老金2萬歐陽太太每年可領2.14萬元退休前年生活支出8萬則，要只能實現(xiàn)養(yǎng)老金替代率52%雖然可實現(xiàn)50%的養(yǎng)老金替代率，但歐陽明先生只能領取到75歲，期限太短，需額外增加保險以補充18激發(fā)客戶隱性需求的技巧－SPIN提問技巧SITUATION

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