《稅法的基本知識》課件

稅法的基本知識稅法是國家財政制度的核心內(nèi)容。它以法律的形式規(guī)定國家征稅的依據(jù)、征稅對象、稅率、稅收管理等方面。by什么是稅法1國家強制性法律規(guī)范稅法是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借國家權力，對納稅人征收稅款的法律規(guī)范。2稅收關系的法律基礎稅法規(guī)范著國家與納稅人之間在稅收征納方面的權利和義務，是稅收制度的核心內(nèi)容。3國家財政收入的主要來源稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供資金，用于公共服務、社會保障等。稅法的特點強制性稅法具有強制性，納稅人必須按照稅法的規(guī)定繳納稅款，否則將受到法律制裁。普遍性稅法適用于所有納稅人，無論其收入來源、財產(chǎn)性質(zhì)或經(jīng)營范圍如何。公開性稅法內(nèi)容應當公開透明，納稅人有權了解自己的納稅義務和權利。國家意志的體現(xiàn)稅法是國家意志的體現(xiàn)，是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護社會公平的重要手段。稅收的概念和作用稅收定義稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，依法對公民、法人和其他組織的收入、財產(chǎn)、商品、勞務等征收的強制性費用。稅收作用稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供資金，用于公共服務、基礎設施建設等，促進社會發(fā)展。稅收調(diào)節(jié)稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，鼓勵生產(chǎn)，抑制消費，引導經(jīng)濟發(fā)展。稅收管理稅收管理包括稅收征收、稅收監(jiān)督、稅收稽查等，確保稅收的公平、公正、高效運行。稅收的功能國家財政收入稅收是國家財政收入的主要來源之一。它為國家提供資金，用于公共服務，如教育、醫(yī)療保健、基礎設施和國防。調(diào)節(jié)經(jīng)濟稅收可以用于引導和鼓勵某些行業(yè)的發(fā)展，抑制過熱的行業(yè)，穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展。稅收的分類按稅收的征收范圍分類例如，全國范圍征收的稅收，地方范圍征收的稅收按稅收的征收對象分類例如，對產(chǎn)品征收的稅收，對勞務征收的稅收，對收入征收的稅收按稅收的計稅依據(jù)分類例如，以產(chǎn)品價值為計稅依據(jù)的稅收，以商品價格為計稅依據(jù)的稅收，以收入為計稅依據(jù)的稅收按稅收的稅率分類例如，比例稅率，累進稅率，定額稅率稅收的原則公平原則稅收公平是指稅收負擔的分配要公正合理，體現(xiàn)“公平負擔”的理念。具體體現(xiàn)為水平公平與垂直公平。效率原則效率原則是指稅收制度的設計和實施要最大限度地減少稅收對經(jīng)濟活動的負面影響，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。法律原則稅收征收必須依法進行，這是稅收的基本原則，也是維護稅收秩序的重要保障。便民原則稅收征收要方便納稅人，減少納稅人的負擔，提高納稅的效率。稅收征收的方式稅收征收方式是指國家征收稅款的方式，是稅收制度的重要組成部分。1直接征收稅務機關直接向納稅人征收稅款2間接征收通過中間環(huán)節(jié)征收稅款3代扣代繳由稅務機關授權的單位或個人代扣代繳稅款4自行申報納稅人自行申報納稅義務選擇合適的征收方式可以提高稅收效率，降低征管成本，促進稅收收入穩(wěn)定增長。稅收征收的程序1確定納稅義務人根據(jù)法律法規(guī)判斷納稅人身份，并確認其納稅責任。2計算應納稅款根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅款的具體金額。3申報納稅納稅人按照規(guī)定，向稅務機關申報其應納稅款。4繳納稅款納稅人按照規(guī)定的時間和方式，繳納應納稅款。稅收征收程序是稅務機關依法征收稅款的具體步驟，包括確定納稅義務人、計算應納稅款、申報納稅、繳納稅款等環(huán)節(jié)。納稅人的基本義務按期納稅納稅人應按規(guī)定時間和方式繳納稅款。如實申報納稅人應如實申報應納稅所得、財產(chǎn)、項目等信息，并保存相關憑證。接受稅務檢查納稅人應配合稅務機關進行稅務檢查，并提供相關資料。納稅人的納稅權利依法納稅每個納稅人都有依法納稅的義務，但同時享有相關的權利。知情權納稅人有權了解稅收法律法規(guī)、稅收政策，以及自身的納稅義務和享有的權利。申訴權如果認為稅務機關的決定或行為違反了稅收法律法規(guī)，納稅人可以依法提出申訴。救濟權納稅人可以通過行政復議、行政訴訟等方式維護自己的合法權益。稅收優(yōu)惠政策小型企業(yè)稅收減免鼓勵創(chuàng)業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟增長?？稍偕茉炊愂盏置馔苿泳G色發(fā)展，減少碳排放，保護環(huán)境。教育稅收優(yōu)惠政策支持教育事業(yè)發(fā)展，提高國民素質(zhì)。慈善捐贈稅收抵免鼓勵慈善事業(yè)發(fā)展，構建和諧社會。發(fā)票的作用和種類1發(fā)票的作用發(fā)票是稅收征管的重要憑證，能夠證明交易真實性，并作為納稅人申報繳稅的依據(jù)。2增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人之間進行商品或勞務交易時使用，可用于抵扣進項稅。3增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的商品或勞務交易，不能抵扣進項稅。4其他發(fā)票其他發(fā)票包括機動車銷售發(fā)票、貨物運輸發(fā)票等，用途較為單一，主要用于稅收管理和貨物運輸證明。發(fā)票的開具和使用規(guī)定開具時間發(fā)票應在收款或提供服務時開具。如果貨物或服務已經(jīng)交付，但尚未收到款項，則應在貨物或服務交付之日起15天內(nèi)開具發(fā)票。開具內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容應包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱、地址、電話號碼、購買方名稱、地址、電話號碼、貨物或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。發(fā)票保存購買方應妥善保存發(fā)票，以便在稅務申報時提供憑證。發(fā)票使用發(fā)票只能用于一次性交易，不得重復使用或偽造。發(fā)票報稅納稅人應根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進行稅務申報。增值稅的概念和特點增值稅的概念增值稅是現(xiàn)代稅收制度的重要組成部分，是一種在商品生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)，對增值部分征收的稅收。增值稅的特點價外稅多環(huán)節(jié)征收稅款抵扣增值稅的稅率增值稅稅率是增值稅的主要組成部分，不同的稅率反映了不同行業(yè)、不同商品和服務的稅負水平。13%標準稅率適用于大多數(shù)增值稅貨物和服務，如工業(yè)品、商品房、餐飲服務等。9%低稅率適用于部分生活必需品，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品等。6%超低稅率適用于少數(shù)特殊貨物，如古舊圖書、報刊等。0%免稅適用于教育、醫(yī)療、文化等公益事業(yè)，以及部分出口貨物等。企業(yè)所得稅的概念和特點概念企業(yè)所得稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的利潤所繳納的一種稅。它是國家對企業(yè)征收的一種重要稅種。特點企業(yè)所得稅的征收對象是企業(yè)取得的利潤。稅率一般根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)和規(guī)模確定。個人所得稅的種類和征收工資薪金所得包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。按月或按次計征，并預扣預繳。勞務報酬所得包括個人提供勞務取得的報酬。按次計征，并預扣預繳。稿酬所得包括個人因作品發(fā)表、使用而取得的報酬。按次計征，并預扣預繳。利息、股息、紅利所得包括個人取得的利息、股息、紅利等收入。按年計征，并預扣預繳。房產(chǎn)稅的征收辦法1征稅對象房產(chǎn)稅征收對象為城鎮(zhèn)房屋和土地使用權，包括住宅、商鋪、辦公樓等各種類型的房產(chǎn)。2稅率和稅基房產(chǎn)稅稅率根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)和用途不同而有所差異，稅基一般為房產(chǎn)的計稅價值。3征稅程序房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務機關征收，納稅人需按規(guī)定申報納稅，并繳納稅款。車船稅的計算方法1稅基車船稅的稅基是車輛的排量或船舶的噸位。2稅率車船稅的稅率根據(jù)車輛或船舶的類型、排量或噸位而有所不同。3計算公式車船稅=稅基×稅率4征收期限車船稅通常按年征收，也可以按月、季或半年征收。例如，一輛排量為1.6L的小轎車，在某市的車船稅稅率為10元/輛/年，那么該車每年需要繳納的車船稅為1.6L×10元/輛/年=16元。印花稅的納稅人合同簽訂各種合同的個人或企業(yè)。不動產(chǎn)不動產(chǎn)所有者，包括房屋、土地等。股票發(fā)行股票或購買股票的企業(yè)或個人。保險簽訂保險合同的投保人或被保險人。關稅的類型和征收1進口關稅進口關稅是對進口商品征收的稅款，是國家為保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)而采取的一種重要措施。2出口關稅出口關稅是對出口商品征收的稅款，一般用于調(diào)節(jié)出口商品的供應，控制某些商品的出口。3過境關稅過境關稅是對過境商品征收的稅款，用于補償過境過程中國家提供的服務和管理費用。4關稅征收關稅征收的依據(jù)是商品的種類、原產(chǎn)地、價格等，按照不同的稅率進行征收。稅務機關的職責稅收征收管理稅務機關負責稅收征收的組織和實施，依法征收稅款。同時，負責稅收政策的宣傳和解釋，指導納稅人正確履行納稅義務。稅收監(jiān)督管理稅務機關對納稅人的納稅行為進行監(jiān)督，防止逃稅、漏稅和騙稅。并對涉嫌違反稅收法律法規(guī)的行為進行調(diào)查，依法追究相關責任。稅務執(zhí)法稅務機關負責稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，對違反稅收法律法規(guī)的案件進行查處。依法對違反稅收法律法規(guī)的納稅人進行處罰，維護稅收秩序。稅收服務稅務機關為納稅人提供納稅咨詢服務，幫助納稅人解決納稅申報、稅款繳納等方面的困難。積極推進稅務服務創(chuàng)新，提升納稅人滿意度。稅收管理的基本制度稅務登記制度納稅人必須到稅務機關進行登記，獲得稅務登記證，并按規(guī)定履行納稅義務。納稅申報制度納稅人必須按規(guī)定申報納稅，如實提供納稅資料，并按時繳納稅款。稅務稽查制度稅務機關依法對納稅人進行稅務稽查，檢查其納稅行為是否合法合規(guī)。稅務行政復議制度納稅人對稅務機關的稅務行政行為不服的，可以向稅務機關申請復議，維護自身合法權益。納稅評估和稽查1納稅評估稅務機關對納稅人納稅情況進行全面分析，判斷其納稅風險，為后續(xù)稽查提供依據(jù)。稅收風險評估納稅人畫像分析稅務數(shù)據(jù)分析2稽查準備根據(jù)評估結果，選擇重點稽查對象，制定稽查方案，收集相關資料。選擇稽查對象制定稽查方案資料收集整理3稽查實施對納稅人進行現(xiàn)場調(diào)查核實，查閱賬簿憑證，核對納稅申報情況?，F(xiàn)場調(diào)查核實賬簿憑證核對申報情況核實稅收違法行為的認定稅法規(guī)定稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規(guī)和國家稅收政策的行為。主觀要件認定稅收違法行為，必須具備主觀故意或過失，即當事人明知或應知其行為違反稅法，但仍實施該行為?？陀^要件稅收違法行為必須具有客觀違法事實，即當事人實施了違反稅法規(guī)定或稅收政策的行為。具體認定稅收違法行為的認定需根據(jù)相關法律法規(guī)和司法解釋進行，并結合具體案情進行判斷。稅收違法行為的處罰處罰的種類根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，稅務機關可以采取警告、罰款、滯納金、追繳稅款等措施。處罰的原則稅收處罰應堅持依法行政的原則，做到公正、公開、透明，并注重教育和警示作用。處罰的程序稅務機關在作出處罰決定前，應當告知當事人違法事實、處罰依據(jù)和權利，并聽取當事人的陳述和申辯。申訴和復議對稅務機關作出的處罰決定不服的，當事人可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。稅收籌劃的概念和方法11.合法性稅收籌劃的目的是合法節(jié)稅，并非逃稅。22.效益性稅收籌劃應能帶來經(jīng)濟效益，提高企業(yè)盈利能力。33.可行性稅收籌劃方案要符合實際情況，并能夠順利實施。44.持續(xù)性稅收籌劃方案應具有持續(xù)性，避免短期行為帶來的負面影響。稅務籌劃的注意事項合法合規(guī)稅務籌劃應遵循法律法規(guī)，避免觸犯稅法，造成不必要的損失。合理性籌劃方案要符合企業(yè)經(jīng)營實際情況，避免出現(xiàn)虛假交易或避稅行為。持續(xù)性稅務籌劃應具有持續(xù)性，并根