《我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的研究（任務(wù)書+開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述+論文）》15000字

我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的研究（任務(wù)書+開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述+論文）任務(wù)書學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師職稱單位畢業(yè)論文題目我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的研究畢業(yè)論文主要內(nèi)容和要求：主要內(nèi)容：本文民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本理論入手，以會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)等有關(guān)理論為基礎(chǔ)，采用理論和實(shí)例相結(jié)合的方法，分析了目前我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，提出完善我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)策措施。從民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本理論、民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題、民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題成因、改善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的對(duì)策五個(gè)方面對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行了詳細(xì)剖析，總結(jié)民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及今后的發(fā)展方向存在的問題，并從專業(yè)審計(jì)的視角對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出一系列改進(jìn)措施和完善建議。從而為民營企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行一系列的探索。要求：論文撰寫要求思路清晰、內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)明確，論據(jù)充分，論證嚴(yán)密，語言通順。撰寫論文前應(yīng)首先閱讀相關(guān)的研究資料，掌握學(xué)術(shù)前沿動(dòng)態(tài)，對(duì)相關(guān)理論著作要很好的把握，提高理論水平及思想深度。根據(jù)開題報(bào)告和老師提出的意見對(duì)論文提綱進(jìn)行修改，確定大綱后認(rèn)真撰寫畢業(yè)論文。撰寫論文結(jié)束后要根據(jù)老師的修改意見，認(rèn)真反復(fù)的修改論文，并按照要求參加畢業(yè)論文的答辯，嚴(yán)格按照論文進(jìn)度安排進(jìn)行論文的寫作。畢業(yè)論文主要參考資料：[1]唐麗娟.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能的探討[J].經(jīng)濟(jì),2015,(9):03-03.[2]奚衛(wèi)華.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的探討[J],北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2010,(01):66-66.[3]李桓.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討[J].時(shí)代商貿(mào)工業(yè),2015:141-142.[4]畢坤.內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2015,(27):71-72.[5]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.會(huì)計(jì)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2016:90-200.[6]吳富中.內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)中的應(yīng)用價(jià)值與定位的重新思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2016,(3):154-155.[7]孫立芳.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)思考[J].財(cái)會(huì)月刊：綜合版,2016,(03):97-97.[8]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.審計(jì)[M].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2016:100-150.[9]蔣一帆.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究[J].經(jīng)營管理者,2014,(18):16-17.[10]胡佩.我國民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究[J].經(jīng)濟(jì),2016,(09):17-17.[11]吳兵.重慶G公交公司資金管理內(nèi)部控制研究[D].重慶大學(xué),2016,(03):97-97..[12]張曉莉.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的應(yīng)用探討.[J].經(jīng)濟(jì),2016,(08):14-14.[13]AClearLookatInternalControls:TheoryandConcepts,\o"Viewotherpapersbythisauthor"BabkJamshidi-Navid,[J].AccountingHorizons，F(xiàn)eb.2010.畢業(yè)論文應(yīng)完成的主要工作：利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。與實(shí)習(xí)相關(guān)的選題要注意在實(shí)習(xí)過程中觀察收集相關(guān)的數(shù)據(jù)；要做實(shí)證方面的論文要多方面搜集相關(guān)的地區(qū)及國家發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。認(rèn)真撰寫開題報(bào)告，并對(duì)開題報(bào)告中指導(dǎo)教師所提出的意見進(jìn)行修改。認(rèn)真撰寫論文，并根據(jù)指導(dǎo)教師的意見進(jìn)行修改。論文定稿之后，按照要求進(jìn)行畢業(yè)論文的答辯。畢業(yè)論文進(jìn)度安排：序號(hào)畢業(yè)論文各階段內(nèi)容時(shí)間安排備注1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書2016-10-15至2016-10-312編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會(huì)調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師2016-12-1至2017-1-155指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010專家評(píng)閱。2017-5-1至2017-5-1011畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412評(píng)定學(xué)生最終論文成績(jī)，評(píng)出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31課題信息：課題性質(zhì)：設(shè)計(jì)□論文√課題來源：教學(xué)√科研□生產(chǎn)□其它□發(fā)出任務(wù)書日期：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：教研室主任簽名：年月日學(xué)生簽名：開題報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)指導(dǎo)教師職稱單位課題性質(zhì)設(shè)計(jì)□論文√課題來源科研□教學(xué)√生產(chǎn)□其它□畢業(yè)論文題目我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題研究開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究?jī)?nèi)容、研究方案、進(jìn)度安排、預(yù)期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越加復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)行為越加國際化，審計(jì)工作變得越來越重要。內(nèi)部審計(jì)作為我國社會(huì)主義審計(jì)體系的重要組成部分，其重要性不容忽視，但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還存在問題和不足，通過對(duì)我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的研究和探討，找出其存在的問題，應(yīng)用所學(xué)知識(shí)對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，最終找到更好地改善對(duì)策，達(dá)到完善我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不足的目的。2、研究意義：（1）理論意義：由于我國民營企業(yè)的迅速發(fā)展，其內(nèi)部審計(jì)也在發(fā)展的過程中起到了越來越重要的作用。我國的民營企業(yè)起步較晚，發(fā)展并不完全，而作為其關(guān)鍵部分的內(nèi)部審計(jì)也在其中艱難發(fā)展，并不斷的進(jìn)步。以期可以在民營企業(yè)的發(fā)展過程中起到更重要的作用。通過對(duì)國內(nèi)外文獻(xiàn)資料的研究，了解到了國內(nèi)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義、職能、獨(dú)立性以及對(duì)策等等方面都有較多研究，這些對(duì)我國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展完善有借鑒意義。（2）現(xiàn)實(shí)意義：盡管我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面取得了顯著成績(jī)，但毋庸置疑，但由于我國的民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)處于發(fā)展階段，很多制度都不健全，仍存在一些問題和缺陷。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)上的差異，如地區(qū)之間差異，企業(yè)之間的差異等。我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立不同于國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展落后，內(nèi)部審計(jì)人員力量薄弱，內(nèi)部審計(jì)職能未能全面發(fā)展，企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視不夠。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，工作隨意性大，審計(jì)程序不規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄。政府作為行政機(jī)構(gòu)則無意干涉民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立問題，缺乏對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必要的指導(dǎo)和管理。這就導(dǎo)致民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著諸如機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂、審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范等諸多弊病。因此，研究這個(gè)課題，從各個(gè)方面分析我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題與引起這些問題的原因，并提出相應(yīng)的解決方法，從而使民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與準(zhǔn)確性提高。有利于企業(yè)的進(jìn)步和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，有利于健全民營企業(yè)內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部審計(jì)制度，且這已成為民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)關(guān)鍵因素。二、研究現(xiàn)狀1、國外研究現(xiàn)狀：因經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，各類型企業(yè)如雨后春筍般崛地而起，其自身在發(fā)展的同時(shí)也需要具備自我的約束和控制。1999年6月，國際內(nèi)部審計(jì)師學(xué)會(huì)董事會(huì)通過了內(nèi)部審計(jì)的如下定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動(dòng)，用于改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并增加其價(jià)值。通過引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計(jì)可以幫助一個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！痹?011年1月國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中，內(nèi)部審計(jì)全新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)、外部審計(jì)并列為三種主要審計(jì)業(yè)務(wù)之一。2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀：我國民營企業(yè)的發(fā)展中存在著各種問題在《我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討》（李桓，2015）和《內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)中的應(yīng)用價(jià)值與定位的重新思考》（吳富中，2016）中指出（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形式多樣，方法不同，工作隨意性大，使整個(gè)民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作處于無序狀態(tài)；（2）內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，獨(dú)立性是審計(jì)的根本特征，但民營企業(yè)的組織管理模式限制了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性；（3）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)亟待提高，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員沒有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技巧，現(xiàn)代審計(jì)手段掌握不夠，難以勝任崗位工作，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范，工作開展無序，審計(jì)工作質(zhì)量低，影響了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮；（4）內(nèi)部審計(jì)方法過于傳統(tǒng)，手段尚不完善；（5）內(nèi)部審計(jì)的范圍不夠廣泛。在《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的探討》（奚衛(wèi)華，2013）和《我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)思考》（孫立芳，2016）都指出很多民營企業(yè)不重視內(nèi)部審計(jì)同時(shí)內(nèi)部審計(jì)的定位和機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂，且內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高。我國內(nèi)部審計(jì)的職能有很多《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能的探討》(唐麗娟,2015)中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能進(jìn)行了深入的探討，就內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)營管理職能作用、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能作用、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能作用、服務(wù)職能作用、管理職能作用進(jìn)行了分析，認(rèn)為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，是內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和監(jiān)督成為一體，科學(xué)的態(tài)度能使內(nèi)部審計(jì)工作符合現(xiàn)代化管理要求，也是內(nèi)部審計(jì)自身的發(fā)展需要。風(fēng)險(xiǎn)控制在內(nèi)部審計(jì)之中起到了很重要的地位，有學(xué)者著重于內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制的問題來進(jìn)行討論，如《內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分析》（畢坤，2015）中指出風(fēng)險(xiǎn)管理已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中必要的一門管理課程，風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)既是一種存在危險(xiǎn)的可能性，但也會(huì)是一種帶來收益的機(jī)遇。三、研究?jī)?nèi)容1前言2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本理論2.1民營企業(yè)的定義2.2內(nèi)部審計(jì)的含義2.3民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特征3營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀3.1民營企業(yè)簡(jiǎn)介3.2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀4對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及原因分析4.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及審計(jì)程序4.2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍局限及監(jiān)督體系不夠完善4.3民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度方面5改善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的對(duì)策5.1加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度建設(shè)5.2.強(qiáng)化民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建立現(xiàn)代化審計(jì)模式5.3全面突出民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性6結(jié)論四、研究方案1、利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2、本文運(yùn)用文獻(xiàn)研究與實(shí)際相結(jié)合的方法進(jìn)行研究。針對(duì)我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題實(shí)際情況，討論分析總結(jié)了我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的現(xiàn)狀，分析出問題存在的原因，找到相應(yīng)的改觀或防范對(duì)策，為快速建立健全我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度提出參考意見。五、進(jìn)度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2016-10-15至2016-10-312、編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203、實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會(huì)調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304、撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師。2016-12-1至2017-1-155、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316、修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297、指導(dǎo)教師閱改論文,完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158、修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109、指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010、專家評(píng)閱。2017-5-1至2017-5-1011、畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412、評(píng)定學(xué)生最終論文成績(jī)，評(píng)出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31六、預(yù)期結(jié)果通過撰寫本篇論文，預(yù)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的創(chuàng)新、提高內(nèi)部審計(jì)及決策有用性和相關(guān)性、使內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用在日益復(fù)雜多變的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中發(fā)揮作用，為今后民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中能夠更好的應(yīng)用，提出了更佳的相對(duì)應(yīng)的對(duì)策。七、參考文獻(xiàn)[1]唐麗娟.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能的探討[J].經(jīng)濟(jì),2015,(9):03-03.[2]奚衛(wèi)華.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的探討[J],北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2010,(01):66-66.[3]李桓.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討[J].時(shí)代商貿(mào)工業(yè),2015:141-142.[4]畢坤.內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2015,(27):71-72.[5]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.會(huì)計(jì)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2016:90-200.[6]吳富中.內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)中的應(yīng)用價(jià)值與定位的重新思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2016,(3):154-155.[7]孫立芳.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)思考[J].財(cái)會(huì)月刊：綜合版,2016,(03):97-97.[8]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.審計(jì)[M].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2016:100-150.[9]蔣一帆.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究[J].經(jīng)營管理者,2014,(18):16-17.[10]胡佩.我國民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究[J].經(jīng)濟(jì),2016,(09):17-17.[11]吳兵.重慶G公交公司資金管理內(nèi)部控制研究[D].重慶大學(xué),2016,(03):97-97..[12]張曉莉.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的應(yīng)用探討.[J].經(jīng)濟(jì),2016,(08):14-14.[13]AClearLookatInternalControls:TheoryandConcepts,\o"Viewotherpapersbythisauthor"BabkJamshidi-Navid,[J].AccountingHorizons，F(xiàn)eb.2010.指導(dǎo)教師意見：指導(dǎo)教師簽名：年月日教研室意見：審查結(jié)果：同意□不同意□教研室主任簽名：年月日文獻(xiàn)綜述Bronson企業(yè)理論:《管理行為、代理成本和所有權(quán)結(jié)構(gòu)》認(rèn)為，公司自愿披露內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是因?yàn)榕赌軠p少財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報(bào)告可以向外部使用者發(fā)送信號(hào)，使本公司的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制控制質(zhì)量與其他公司區(qū)別開來。Collins《權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)評(píng)論》認(rèn)為，在內(nèi)部審計(jì)披露中，披露內(nèi)部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規(guī)模、存貨、資金管理等公司運(yùn)作上顯得更復(fù)雜。以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的一項(xiàng)原則。是指以實(shí)質(zhì)收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認(rèn)本期收入和費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)。KPMG在其《內(nèi)部審計(jì)：實(shí)務(wù)指南》中強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)有效性包括設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩方面，而保證內(nèi)部控制有效性需要一個(gè)持續(xù)的監(jiān)督過程。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。Kinney《內(nèi)部控制綜合框架》認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制過程實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)大量的信息進(jìn)行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過程和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。TommieSingleton《內(nèi)部控制報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告問題》（2002）認(rèn)為，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應(yīng)的政策，配合有效的監(jiān)督和報(bào)告系統(tǒng)以確保管理者的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。Healy和Pale《管理的內(nèi)部控制報(bào)告》（2001）認(rèn)為公司內(nèi)部控制披露的需求來自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對(duì)稱及代理成本。內(nèi)部控制的目標(biāo)盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。Kinney等《內(nèi)部控制2006》（2006）認(rèn)為，只有當(dāng)內(nèi)部控制缺陷在滿足如下三個(gè)條件——內(nèi)部控制缺陷存在、內(nèi)部控制缺陷被管理層或獨(dú)立審計(jì)師發(fā)現(xiàn)、管理層斷定缺陷應(yīng)當(dāng)公開披露時(shí)內(nèi)部控制缺陷才會(huì)得以自愿披露。內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施劉玉廷《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范論》認(rèn)為內(nèi)部控制制度屬于單位內(nèi)部管理范疇，國家法律規(guī)定強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是公有制的主導(dǎo)地位所決定的，從而形成了我國會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的特色之一。提出內(nèi)部控制的發(fā)展與政府的推動(dòng)密不可分，在我國應(yīng)注重內(nèi)部控制理論和方法的研究，并重視內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)指導(dǎo)。閻達(dá)五，楊有紅《會(huì)計(jì)學(xué)》認(rèn)為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會(huì)計(jì)控制是公司內(nèi)部審計(jì)的核心，內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機(jī)制的完善呈多元化趨勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制框架在公司制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內(nèi)部控制框架的構(gòu)建中應(yīng)抓住的關(guān)鍵問題包括:健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)，確立董事會(huì)在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與科學(xué)定位，強(qiáng)化預(yù)算管理和建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。李明輝《公司治理全球趨同研究》認(rèn)為一個(gè)健全的內(nèi)部審計(jì)體系，應(yīng)包括:公司所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)管權(quán)的相互制衡，公司決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)的制衡，公司內(nèi)部的審計(jì)組織模式以及職權(quán)范圍，公司的財(cái)務(wù)控制，公司的內(nèi)部控制制度和崗位操作規(guī)范。并指出我國上市公司內(nèi)控體系存在三權(quán)制衡體系混亂，“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部審計(jì)的地位削弱化的問題。件下,可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率,同時(shí)計(jì)稅的基數(shù)也變小了。李恒在《我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討》文章中提出完善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)民營企業(yè)的發(fā)展幾多國民經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的擴(kuò)大具有重要意義觀點(diǎn)，他在文中指出內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立客觀的咨詢活動(dòng)，它是在企業(yè)管理和內(nèi)部控制的需要而發(fā)展起來的，其目的就是通過引入有序的系統(tǒng)方式，評(píng)價(jià)與改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和治理流程。2013年關(guān)于民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)在北京召開，標(biāo)志著我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作成為發(fā)展民營企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。在交流會(huì)上李金華名譽(yù)會(huì)長(zhǎng)提出了發(fā)展民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義我認(rèn)為在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境中市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部審計(jì)在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部審計(jì)的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。近年來，我國的國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并沒有下降，證券市場(chǎng)中的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)失真事件、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度成為迫在眉睫的事情。我國加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的深度和廣度會(huì)大大增加，面臨的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更加激烈，為了適應(yīng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，必須提高管理水平。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，特別優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實(shí)需要。目的是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的普遍問題進(jìn)行研究。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，找出其存在的問題，對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理提出改進(jìn)對(duì)策。本文在這種背景下，通過正確分析現(xiàn)階段民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所存在的問題和漏洞，找到解決相應(yīng)問題的方法，從而達(dá)到保護(hù)企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營能力的目的。我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題研究摘要隨著社會(huì)不斷的進(jìn)步與壯大，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也在不斷的進(jìn)步，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素有許多，民營企業(yè)就是其中的一部分。民營經(jīng)濟(jì)對(duì)經(jīng)營環(huán)境的適應(yīng)性和國際競(jìng)爭(zhēng)的趨同要求國際經(jīng)濟(jì)組織的協(xié)調(diào)發(fā)展。在發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的過程中，自身的競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)步。民營企業(yè)挖掘本身潛力，操持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)在現(xiàn)代社會(huì)大路上穩(wěn)步前進(jìn)已成為民營企業(yè)亟待解決的關(guān)鍵問題。這樣說來對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行逐步深入的研究已成為不可擺脫的使命，且現(xiàn)實(shí)意義重要。本文的主要內(nèi)容如下，首先，找出民企內(nèi)審問題，其次總結(jié)分析相應(yīng)的問題原因，再次是談?wù)搨€(gè)人觀點(diǎn)并提出合理意見和建議。關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制目錄1前言 12民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本理論 12.1民營企業(yè)的定義 12.2內(nèi)部審計(jì)的含義 12.3民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特征 13民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀 23.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀 24對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及原因分析 34.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及審計(jì)程序 34.1.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全 34.1.2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范 44.2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍局限及監(jiān)督體系不夠完善 44.2.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍局限 44.2.2內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系不夠完善 44.3民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度不夠 44.3.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能單一 44.3.2民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不夠 55改善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的對(duì)策 55.1加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度建設(shè) 55.1.1完善內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律制度 55.1.2完善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方法和手段向規(guī)范化程序化發(fā)展 55.2強(qiáng)化民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建立現(xiàn)代化審計(jì)模式 65.2.1創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)的最佳運(yùn)行模式實(shí)行職業(yè)化多元化管理 65.2.2保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性 65.3全面突出民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性 65.3.1完善補(bǔ)充民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能使其想多樣化發(fā)展 75.3.2轉(zhuǎn)變民營企業(yè)固有觀念加深內(nèi)部審計(jì)意識(shí) 76結(jié)論 7參考文獻(xiàn) 9致謝 101前言在當(dāng)前的社會(huì)形勢(shì)下和國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下發(fā)展壯大民營企業(yè)是必須之策，也是提升GDP的有效手段同時(shí)也是改善民生的上上良策。社會(huì)要進(jìn)步國家要強(qiáng)大國民要富強(qiáng)就要發(fā)展經(jīng)濟(jì)且要找到合理的方式。所以，內(nèi)部審計(jì)必須逐步擴(kuò)大規(guī)模和完善，且要主宰由相對(duì)獨(dú)立又相互聯(lián)系的各類市場(chǎng)構(gòu)成的有機(jī)統(tǒng)一體的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人士的發(fā)展與進(jìn)步被民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)所制約。在這樣的狀況下建議改進(jìn)發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化調(diào)整。2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本理論2.1民營企業(yè)的定義民營企業(yè)的概念從寬泛的意義說，民營企業(yè)是國家擁有的企業(yè)和非國家擁有控制的企業(yè)。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。2.2內(nèi)部審計(jì)的含義內(nèi)部審計(jì)是主要管理內(nèi)審和內(nèi)控的發(fā)展經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)企業(yè)進(jìn)步的一大要求，依據(jù)各方面的要求與限制，要360°無死角的完善內(nèi)審和內(nèi)控的管理。而作為內(nèi)審的重要一部分，要保證整個(gè)運(yùn)行系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)審和內(nèi)控的方法的真實(shí)合法有效的方法和運(yùn)行。通過專門的方法進(jìn)行內(nèi)審，建立完善的評(píng)估機(jī)制，進(jìn)行考核，完善事后監(jiān)督，來保證是否完美的完成任務(wù)的方式。這是規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行分析、評(píng)估、談判和監(jiān)測(cè)等意見。從而完成內(nèi)部審計(jì)組織的目標(biāo)。首先，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)中國的居民經(jīng)營的公司審計(jì)，對(duì)企業(yè)賬證實(shí)在時(shí)間空間過程上進(jìn)行審計(jì)。并且之前的檢查是可以經(jīng)過預(yù)防的，而且還可以把基本幾年的民營企業(yè)服務(wù)和財(cái)務(wù)管理可以擴(kuò)大到企業(yè)的各個(gè)方面進(jìn)行控制。第二，內(nèi)部審計(jì)是中國民營企業(yè)有大型企業(yè)、中小企業(yè)，低價(jià)值產(chǎn)品生產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)的所有部門的工作為公司做出貢獻(xiàn)。三是有關(guān)特別是內(nèi)部審計(jì)和公司的內(nèi)部審查。公司隨時(shí)可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀及進(jìn)行問題分析。目的是鼓勵(lì)公司正常穩(wěn)步發(fā)展精益求精，提高經(jīng)濟(jì)效益。這些是需要解決的問題，并且找到適當(dāng)?shù)霓k法解決也是當(dāng)務(wù)之急。建立分層管理的方案，在水平結(jié)構(gòu)上建立審計(jì)制度和機(jī)構(gòu)，并且成立一套審查水平制度，審計(jì)機(jī)構(gòu)有本級(jí)機(jī)構(gòu)和下級(jí)隸屬機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。通過部門組織高層設(shè)置內(nèi)審，一個(gè)內(nèi)部控制制度包含的下屬的下屬單位審計(jì)，以及審計(jì)師的審計(jì)以及其他形式的審計(jì)綜合作業(yè)。第一，監(jiān)督體系方面，監(jiān)督體系，計(jì)劃為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)提供依據(jù)已普遍預(yù)防欺詐的部門和單位管理決策的領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督檢查內(nèi)審工作的執(zhí)行與作業(yè)情況，涉及各方面的屬性、操作和管理。第二，表明在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中不強(qiáng)大步驟的治理，內(nèi)部審計(jì)是相對(duì)獨(dú)立的單位內(nèi)部控制的真實(shí)情況的自然反響，并通過自我調(diào)節(jié)來控制服務(wù)和服務(wù)必須建立在大規(guī)模的內(nèi)部控制制度改進(jìn)。第三，企業(yè)內(nèi)審加強(qiáng)操縱質(zhì)量控制改變運(yùn)營方案，能夠使經(jīng)濟(jì)效益得到提高，有效的評(píng)估績(jī)效管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，總結(jié)其內(nèi)在規(guī)律潛在的資源充分利用，以提高性能的措施，可以大大有助于提高和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，機(jī)關(guān)和事業(yè)單位為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)--是法律與外部審計(jì)、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離、財(cái)務(wù)責(zé)任、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，這是主要任務(wù)。第四，安全性和性能監(jiān)測(cè)定期監(jiān)督檢查方面，內(nèi)部審計(jì)可以借助對(duì)物品財(cái)務(wù)賬務(wù)經(jīng)常的查看監(jiān)督挖掘發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程存在的漏洞，發(fā)現(xiàn)管理過程中的各式問題，并提供給有關(guān)部門合理的意見和建議，物資業(yè)務(wù)管理被加強(qiáng)提高，使資金的安全得到保障，提高其價(jià)值。3民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀3.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀我們的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特別的快速體系逐步成型和整全，民營企業(yè)也成為這部大戲的主角，上演著重要的角色，而且已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路上重要的作用。一般來說民營企業(yè)通過萌芽期一點(diǎn)點(diǎn)的成長(zhǎng)擴(kuò)大規(guī)模，老舊的管理方法就成了控制約束其發(fā)展的小瓶頸，嚴(yán)重來說重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)的控制失敗會(huì)潛在著大風(fēng)險(xiǎn)或是一個(gè)很大的損失。因此，怎樣構(gòu)造建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)審制度內(nèi)審方式等，并借此加快民企進(jìn)步，是一個(gè)大多都產(chǎn)生的關(guān)心的抓緊解決的問題。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是希望之火種，而民營企業(yè)所在的環(huán)境條件也對(duì)其有了限制，內(nèi)部審計(jì)在領(lǐng)導(dǎo)眼里的地位和他們其的認(rèn)可度，主宰著民企內(nèi)審的作用大小。主要點(diǎn)是認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，是要認(rèn)識(shí)到內(nèi)審工作的地位的高大上的權(quán)利，沒有積極行動(dòng)沒有足夠的重視更多的是經(jīng)濟(jì)核算在發(fā)展內(nèi)部審計(jì)。對(duì)于一些領(lǐng)導(dǎo)的工作對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量影響有很大存在著嚴(yán)重問題，發(fā)揮作用的力度不夠。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)今的發(fā)展?fàn)顩r如下：第一，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束。根據(jù)法律和規(guī)章，按照行標(biāo)國標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)控制了企業(yè)不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，保護(hù)了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)有序進(jìn)行。第二，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的保護(hù)。在對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率降低，以確保和成立的民營企業(yè)的效率，保證資產(chǎn)的安全和完整性保護(hù)的改革完善內(nèi)部審計(jì)職能的實(shí)施監(jiān)控，對(duì)財(cái)政紀(jì)律的維護(hù)，生產(chǎn)效率的關(guān)鍵，發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益內(nèi)部審計(jì)的有效控制。降低成本、提高效率、維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律的經(jīng)濟(jì)效益是出發(fā)點(diǎn)。第三，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。改變完善企業(yè)的各方面管理，提升經(jīng)濟(jì)方面的效益，通過財(cái)務(wù)控制和審計(jì)手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)因素和解決問題的措施的財(cái)務(wù)結(jié)果，進(jìn)一步的增加經(jīng)濟(jì)收入的提高，借此發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存在的問題，并把它帶到相關(guān)部門去解決問題，明確責(zé)任對(duì)適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益的推動(dòng)。第四，建設(shè)性作用。對(duì)經(jīng)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的評(píng)價(jià)和評(píng)估給出了一些措施，而且還對(duì)管理和控制的建設(shè)性作用指出了問題和有效的辦法。第五，缺乏培訓(xùn)。跟著民營企業(yè)發(fā)展的腳步以及企業(yè)自對(duì)身的認(rèn)識(shí)不斷清楚，人力資本的發(fā)展對(duì)培訓(xùn)的重要性。但國內(nèi)許多民營企業(yè)的培訓(xùn)往往是“沒有變化的編程，缺乏系統(tǒng)和科學(xué)，只注重培訓(xùn)的性質(zhì)和數(shù)量的內(nèi)容和質(zhì)量，結(jié)果并不完全令人滿意。第六，缺乏有效的激勵(lì)措施。大多數(shù)民營企業(yè)在人力資本管理中注重對(duì)人力資源的管理，注重制定和管理項(xiàng)目的管理制度的制定，有效地激勵(lì)和改進(jìn)。第七，企業(yè)文化太流于形式。一些中國的私人企業(yè)是不包括在人力資源管理中的企業(yè)文化、企業(yè)文化無法達(dá)到該有的效果，不能有效的呈現(xiàn)其作用。4對(duì)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及原因分析內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。這樣的話經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是不可以的。發(fā)展責(zé)任是一種最復(fù)雜而多樣的，例如，民營企業(yè)財(cái)產(chǎn)資金的管理的內(nèi)部審計(jì)，開通和發(fā)展管理控制，通過組織變革一步一步增值服務(wù)。但是，民營企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)的萌生長(zhǎng)大的過程中還是有著大量的毛病，內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。4.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及審計(jì)程序4.1.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置是不足夠已經(jīng)是一般性問題存在于現(xiàn)代民營企業(yè)，比如有的民營企業(yè)的審計(jì)小組成員直接通過選擇和控制組在實(shí)施審計(jì)主管經(jīng)理的成員。其他一些控制機(jī)構(gòu)和公司的其他小組合并，或財(cái)政部、審計(jì)和監(jiān)督財(cái)政部在一個(gè)平行的位置，但沒有了一些獨(dú)立的控制，如果董事和董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)人和其他功能。由于尚且沒有相對(duì)應(yīng)的法律、法規(guī)于是就限制了民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)突破發(fā)展而隨機(jī)確定，基于這一現(xiàn)象內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性不能夠得到保證。4.1.2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是增強(qiáng)改觀企業(yè)的自我約束機(jī)制的很有用的且必須有的手段，內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。有點(diǎn)接近民企內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，但尚未發(fā)展私營企業(yè)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，可以根據(jù)國家的實(shí)踐社會(huì)控制，所以程序和權(quán)限模型的不足。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。審計(jì)思想的方向在其審計(jì)在審計(jì)過程只是口頭通知不在了，與審計(jì)對(duì)象的通信問題沒有審計(jì)整改通知等。除了工作文件過于簡(jiǎn)單，甚至不留稿，審計(jì)工作底稿和檔案或不立案不規(guī)范，不能反映審計(jì)和審計(jì)結(jié)果的全過程，企業(yè)內(nèi)部工作流程之間的關(guān)系，責(zé)任劃分不明確，審計(jì)工作受阻，削弱監(jiān)管。4.2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍局限及監(jiān)督體系不夠完善4.2.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍局限我們國家的不老少的民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是的受限制的，特別是在財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，作為唯一的民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在他們最有可能導(dǎo)致更大的損失。無法達(dá)到控制的目的，例如購買的產(chǎn)品出售，回收資金，和其他原料，很少涉及企業(yè)在內(nèi)部控制方面。特別是文件、書籍和報(bào)告都不完善，所以不是一般的宏觀思考。然而，逐步改善投資環(huán)境和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是由于市場(chǎng)的變化的一個(gè)企業(yè)，總是尋找有效的方法來減少成本消耗，增加經(jīng)濟(jì)方面的效益，避免投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，這就促使民營企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)業(yè)務(wù)控制和管理控制得到有效控制。4.2.2內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系不夠完善審計(jì)離不開一些控制，審計(jì)業(yè)務(wù)中設(shè)計(jì)的各個(gè)對(duì)象之間有著各種各樣的聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。在服務(wù)方面，有效和可持續(xù)發(fā)展工作的商務(wù)服務(wù)，確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是正確的、有效的、協(xié)調(diào)的發(fā)展。權(quán)威或服務(wù)是手段，不是目的，目的是發(fā)展生產(chǎn)力，用來充實(shí)豐富越來越快增加的實(shí)際需求于精神需要。但是，很多的民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方面工作做的是不夠好的。4.3民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度不夠4.3.1民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能單一內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。同時(shí)確保有效和及時(shí)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的規(guī)定，實(shí)施目標(biāo)控制的有用的信息。在這些結(jié)果的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大審計(jì)和控制，積極參與環(huán)境審計(jì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，質(zhì)量管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，有利于提高組織競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。為民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的范圍內(nèi)的收入和支出。4.3.2民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不夠公司的長(zhǎng)期影響經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)者，在內(nèi)部審計(jì)部門的管理，其中強(qiáng)調(diào)了監(jiān)督或干擾的真正被動(dòng)擴(kuò)展的公司，發(fā)揮了重要作用。因此，內(nèi)部審計(jì)部門是公司不實(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他部門，內(nèi)部審計(jì)并沒有給予應(yīng)有的重視，職責(zé)范圍不擴(kuò)大，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，內(nèi)部審計(jì)職能難以實(shí)現(xiàn)，很難確定公司的工作，容易進(jìn)入惡性循環(huán)。5改善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的對(duì)策內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。5.1加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度建設(shè)目前，我門國家的民營企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展需要有法律保護(hù)和約束，一定要組建現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的建立。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。5.1.1完善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律制度 內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。質(zhì)量控制和內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏有效的法律和法規(guī)的關(guān)系。由于民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律制度的不完善，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是不完美的，因?yàn)榇蟛糠值默F(xiàn)實(shí)一個(gè)光榮的歷史，民營企業(yè)的發(fā)展，逐步縮小的顯著成就。5.1.2完善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方法和手段向規(guī)范化程序化發(fā)展控制方法和資源將直接影響到工作效率的方法和學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識(shí)，在相關(guān)領(lǐng)域，提高產(chǎn)品質(zhì)量；在審計(jì)過程中，應(yīng)重視規(guī)劃在早期階段的決策，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；控制儀器，從一個(gè)角度來看，分析報(bào)告，論文和書籍，過渡技術(shù)的評(píng)價(jià)，提高內(nèi)部控制的效果。數(shù)學(xué)、管理和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。民營企業(yè)；公司制度的確立是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的決策者的原因是多方面的，不能作出正確的決定，如果投資決策和管理決策的錯(cuò)誤可能導(dǎo)致災(zāi)難性的后果，因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求和特點(diǎn)，組織公司治理結(jié)構(gòu)在可能的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的?？刂聘鶕?jù)原則的服務(wù)，為企業(yè)參與控制?；陲L(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)用，當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的綜合系統(tǒng)，是可以接受的，是在審計(jì)進(jìn)行審計(jì)，因此問題共同分析對(duì)象之間的良好關(guān)系，錯(cuò)誤和可能的措施，以提高生存能力基因的影響需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，人員的管理，提高管理水平。5.2強(qiáng)化民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建立現(xiàn)代化審計(jì)模式內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。我們認(rèn)為：民營經(jīng)濟(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，應(yīng)從構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全企業(yè)科學(xué)高效的現(xiàn)代管理體系的角度出發(fā)，優(yōu)化民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。5.2.1創(chuàng)建民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的最佳運(yùn)行模式實(shí)行職業(yè)化多元化管理大部分的能源審計(jì)核實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和生產(chǎn)管理的真實(shí)性、合法性，其主要功能是代替企業(yè)管理，防止欺詐行為，建議對(duì)金融業(yè)公司的濃度進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，但沒有一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)外部存在和完善會(huì)計(jì)舞弊機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在民營企業(yè)內(nèi)部分析，監(jiān)測(cè)和審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。5.2.2保證民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性不僅要監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門，服務(wù)是在監(jiān)督和服務(wù)的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員需要一個(gè)經(jīng)濟(jì)博士”、“診斷”、“耐心”，不應(yīng)該被視為一個(gè)是錯(cuò)誤的，不解決實(shí)際問題。不應(yīng)該是一個(gè)愛好和平的人，堅(jiān)持原則，客觀公正的評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。5.3全面突出民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題，可以滿足企業(yè)的需要。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。5.3.1完善補(bǔ)充民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能使其想多樣化發(fā)展內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值得大學(xué)生進(jìn)行研究的。內(nèi)部控制的三個(gè)變化，改造后的事后控制相結(jié)合的控制，從靜態(tài)到動(dòng)態(tài)相結(jié)合的控制，現(xiàn)場(chǎng)審核現(xiàn)場(chǎng)檢查，結(jié)合遠(yuǎn)程非現(xiàn)場(chǎng)檢查。內(nèi)部審計(jì)是一種自我反省，自我調(diào)節(jié)和自我管理和生產(chǎn)控制系統(tǒng)，在市場(chǎng)的需求是非常重要的一個(gè)民營企業(yè)的健康發(fā)展，建立和完善內(nèi)部諸多問題，在內(nèi)部審計(jì)方面為了解決這個(gè)問題，是值