非稅收入業(yè)務(wù)能力比武考試題庫（含答案）

非稅收入業(yè)務(wù)能力比武考試題庫（含答案）

一、單選題

1.房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算中，處理正確的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除建筑安裝施工企業(yè)質(zhì)量保證金無論是否取得發(fā)票均可全

額扣除。

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費在計算土地增值稅'企業(yè)所得稅

都不得扣除。

C、取得土地使用權(quán)所支付的契稅計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。

D、開發(fā)過程中全部使用自有資金，沒有利息支出的，沒有計算房地產(chǎn)開發(fā)費用。

答案：C

2.《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔20

19〕22號）規(guī)定,企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額

依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。請問定額標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000兀，最圖可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：：《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅

〔2019〕22號）規(guī)定,定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%o

3.某企業(yè)為按季申報增值稅小規(guī)模納稅人,2019年7月銷售貨物取得銷售額10

萬元,8月銷售貨物取得銷售額9萬元,9月銷售貨物取得銷售額9萬元，同時9

月還銷售不動產(chǎn)取得收入60萬元,則該企業(yè)第三季度銷售貨物取得的銷售額應(yīng)

交教育費附加、地方教育附加。元。

A、0

B、210

C、420

D、1920

答案：A

解析：：國家稅務(wù)總局公告2019年第4號，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行

為,合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過

30萬元,下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月

銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，

其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。季度銷售額扣除

銷售不動產(chǎn)的銷售額60萬后,為28萬,未超過30萬元,免征教育費附加和地方教

育附加。

4.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，在計征個人所得

稅時該財產(chǎn)購置支出屬于0。

A、工資薪金所得

B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、經(jīng)營所得

D、利息股息紅利所得

答案：C

解析：多選題

5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列0項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳

納土地增值稅。

A、對外投資

B、職工獎勵

C、抵償債務(wù)

D、辦公自用

答案：D

6.石油特別收益金的計算公式為（）

A、〔月平均價格X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量義美元兌換人民幣匯率

B、〔月加權(quán)平均價格義征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

C、（月平均價格-起征點）X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯

率

D、（月加權(quán)平均價格-起征點）X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量義美元兌換人民

幣匯率

答案：D

7.水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地

建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后,針對以前年度應(yīng)繳未繳的費款,由（）負(fù)責(zé)征收

A、財政部門

B、稅務(wù)部門

C、原執(zhí)收單位

D、人民銀行

答案：B

解析：稅務(wù)部門負(fù)責(zé)2021年1月1日（所屬期）起的地方水庫移民扶持基金以及

以前年度應(yīng)繳未繳的收入征管工作。按照財政、移民部門需求，反饋征繳明細(xì)信

息。（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省財政廳中國人民銀行杭州中心支行關(guān)于

做好地方水庫移民扶持基金征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的通知浙稅發(fā)〔2020〕93號）

8.對于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合土地增值稅納稅申報期限規(guī)定0

A、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

B、有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

D、稅務(wù)機關(guān)核定的期限

答案：C

9.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅

〔2019〕13號）規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日由省'自治區(qū)、直轄

市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度

內(nèi)減征的非稅收入項目包括（）

A、教育費附加

B、文化事業(yè)建設(shè)費

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設(shè)基金

答案：A

解析：：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財

稅〔2019〕13號)規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以

及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源

稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、

耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

多選題

10.自2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的非稅收入項目是()。

A、水土保持補償費

B、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金

C、利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D、排污權(quán)出讓收入

答案：C

11.重大水利工程建設(shè)基金征收開始時間是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：關(guān)于印發(fā)《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第六條：“重大水利基金從2010年1月1日起開始征收?！?

12.中國公民趙某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。2019年4月在A國取得銀行利息

10000元，已按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2500元。2019年4月趙某還

需在我國補繳的個人所得稅為()。

A、0元

B、500元

G2000元

D、1500元

答案：A

13.自2016年4月1日(費款所屬期)起，浙江省向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收

的地方水利建設(shè)基金按原有費率的()征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日(費款所屬期)起，向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的

地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費率的70%征收。(浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條）

14.在計算繳納土地增值稅時，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除基

數(shù)的是（）

A、銷售費用

B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財務(wù)費用

C、房地產(chǎn)開發(fā)成本

D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用

答案：C

15.自0,對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減

征

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：：《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于降低文化事業(yè)建設(shè)費有

關(guān)事項的通知》（浙財綜[2019]20號）

16.根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》，政府非稅收入是財政收入的重要組成

部分,下列不屬于政府非稅收入的是（）。

A、國有資源有償使用收入

B、政府債務(wù)收入

C、行政事業(yè)性收費

D、彩票公益金

答案：B

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第三條規(guī)定:政府非稅收入是財政收入

的重要組成部分,具體包括:行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收

入、國有資產(chǎn)有償使用收入、按照規(guī)定上繳財政的國有資本經(jīng)營收入、行政處罰、

刑事處罰的罰沒收入、彩票公益金、以政府名義接受捐贈的收入、應(yīng)當(dāng)納入政府

非稅收入管理的其他資金。

17.《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）

規(guī)定，自（）起，對納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教

育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納教育費附加

和地方教育附加。

A、2019年1月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年7月1日

答案：A

解析：《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅[2019]46號）

規(guī)定：自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè),

興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)

當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。

18.住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？（）

A、兩檔

B、三檔

G四檔

D、五檔

答案：B

19.下列關(guān)于異地預(yù)繳涉及教育費附加說法正確的是0。

A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不

動產(chǎn)所在地繳納教育費附加。

B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在其機構(gòu)所在地繳納教

育費附加。

C、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù),銷售和出租不動產(chǎn)的，自主選擇地點繳納教育費

附加。

D、以上說法均不正確。

答案：A

解析：：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅

和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）納稅人跨地區(qū)提供建筑服

務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，

以預(yù)繳增值稅稅額為計稅【解析】，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適

用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

20.稅務(wù)人員可以通過（）模塊對代征單位類型、代征單位聯(lián)系人名稱及聯(lián)系電

話進行修改。

A、代征單位注冊

B、代征單位維護

C、代征單位權(quán)限設(shè)置

D、代征單位管理

答案：B

解析：依據(jù)：《城鄉(xiāng)居民社會保險費征繳系統(tǒng)稅務(wù)端操作手冊》

21.根據(jù)浙江省關(guān)于自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，自主就業(yè)退

役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年144

00元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的（）。

A、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

B、企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅

D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加'地方教育附加

答案：C

解析：：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省退役軍人事務(wù)廳

關(guān)于落實自主就業(yè)退役土兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財稅政〔20

19〕7號），自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在

3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的

增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

22.浙江省地方水利建設(shè)基金按季申報的繳納義務(wù)人,其2016年10月的銷售收入

或營業(yè)收入，（）申報繳納地方水利建設(shè)基金。

A、應(yīng)在2016年11月征期

B、應(yīng)在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、無需

答案：C

解析：：在我省范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,取得銷售收入或營業(yè)收入的企事業(yè)單位

和個體經(jīng)營者（以下簡稱繳納義務(wù)人），自2016年11月1日起取得的銷售收入或

營業(yè)收入,暫停向地稅機關(guān)申報繳納地方水利建設(shè)基金。其中，按季申報的繳納義

務(wù)人，其2016年10月的銷售收入或營業(yè)收入,應(yīng)在2017年1月征期申報繳納地

方水利建設(shè)基金。（浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停征收地方水利建設(shè)基金有關(guān)事項

的公告浙江省地方稅務(wù)局公告2016年第19號第一條）

23.某房地產(chǎn)企業(yè)通過“招拍掛”取得一塊土地，支付土地出讓金10億元，契稅

稅率3%,登記費用1萬元，土地增值稅清算時，取得土地使用權(quán)所支付的金額

是：（）

Ax10億元

B、10.3億元

G103001萬元

Dx11億元

答案：C

24.2013年,浙江省某企業(yè)因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設(shè)基金的，經(jīng)主

管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長不得超過（）。

A、6個月

B、1年

C、2年

D、3年

答案：B

解析：：符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設(shè)基金的,

經(jīng)主管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長不得超過1年。（浙江省財政廳浙江

省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知

浙財綜〔2012〕130號第二十一條）

（本題與第10題類似）

25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年11月實際繳納的消費稅40萬元,增值稅

進項稅額80萬元，銷項稅額30萬,上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨物增值

稅免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年11月應(yīng)

繳納教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是0萬元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費

附加'地方教育附加。

26.場外核應(yīng)急專項收入由繳費人按()自行申報繳納。

A、年

B、季

C、月

D、次

答案：A

解析：：財防〔2007〕181號關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)

定》的通知第十條:核電企業(yè)應(yīng)于每年3月底前,將當(dāng)年應(yīng)繳納中央和地方管理的

場外核應(yīng)急專項收入分別及時足額繳庫。)

27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的“四項開發(fā)成本”的憑證或資

料不符合清算要求或不實的，主管地方稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部

門定期公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋建造年份、結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位、材料

等因素，核定“四項開發(fā)成本”的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)。下述哪項內(nèi)容不屬于“四

項開發(fā)成本”？()

A、建筑安裝工程費

B、基礎(chǔ)設(shè)施費

C、公共配套設(shè)施費

D、開發(fā)間接費用

答案：C

28.地方水利建設(shè)基金報批類減免在()完成受理;備案類優(yōu)惠在()完成備案登記，

當(dāng)年新辦的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者即報即備。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前'每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和備案期限。報批類減免在次年6月底前完成受理;備案類優(yōu)惠

在每年3月底前完成備案登記,當(dāng)年新辦的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者即報即備。

(浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減

免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130號第十七條)

29.單項選擇題土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到()稅

務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

A、房地產(chǎn)所在地

B、納稅人注冊地

C、納稅人核算地

D、合同簽訂地

答案：A

解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地

稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

30.我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費的起始時間為：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

Cx1998年1月1日

Dv1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：國務(wù)院關(guān)于進一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規(guī)定國發(fā)[1996]3

7號

31.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支

出，在取得證書的當(dāng)年，按照（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A、2400元

B、3000元

C、3600元

D、4800元

答案：C

32.根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，住房租金扣除中，除直轄市、省會

城市（首府）、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超

過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）。

A、800元

B、1000元

G1100元

D、1200元

答案：C

33.某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價550萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬。經(jīng)房地產(chǎn)評

估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為6成，則應(yīng)納土

地增值稅（）萬元。

A、30

B、140

C、120

D、50

答案：A

解析:該房評估價=1000X0.6=600（萬元）增值率=（700-600）4-600X100%

=16.7%應(yīng)繳納的土地增值稅=100X30%=30（萬元）

34.在計算個人所得稅時，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）。

A、中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水

B、將財產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用

C、日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得的工資

D、中國專家將專利權(quán)提供給韓國境內(nèi)公司使用取得的所得

答案：C

35.下列各項中，不符合個人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是（）。

A、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對

個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個

人所得稅

B、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，應(yīng)納的個人所得稅分

5年均勻繳納

C、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收

入

D、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，

確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

答案：B

36.非稅收入項目在政府財政收支中分布在()項預(yù)算中？

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：C

解析：：按照財政部印發(fā)的《2019年政府收支分類項目》，非稅收入項目分布在

一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算中。

37.有關(guān)土地增值稅的收入確認(rèn)，表述錯誤的是()

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或

投

B、銷售收入是指銷售商品房所取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。

C、銷售收入是指銷售商品房所取得的貨幣收入。

D、已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或

未

答案：C

38.()負(fù)責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部署。

A、各級政府

B、醫(yī)保部門

C、稅務(wù)部門

D、人力社保部門

答案：A

解析：依據(jù)：浙稅發(fā)〔2019〕79號《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省人力資

源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省醫(yī)療保障局關(guān)于做好城鄉(xiāng)居民兩費征繳工

作的通知》：各級政府負(fù)負(fù)責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部

署。人力社保、醫(yī)保部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費參保登記工作，加大擴面宣傳。稅務(wù)

部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作。

39.土地增值額未超過扣除項目金額50%的稅率是()

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

40.下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()

A、地價款

B、前期工程費

C、建筑安裝工程費

D、基礎(chǔ)設(shè)施費

答案：A

41.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務(wù)部門的《排污權(quán)出讓收入繳費人信息表》中“排

污權(quán)費用名稱”是“政府儲備排污權(quán)出讓收入”，對應(yīng)《非稅收入通用申報表》

中“征收品目”應(yīng)為0。

A、排污權(quán)使用費

B、排污權(quán)交易費

C、其他收入

D、保證金收入

答案：B

解析：《信息表》中“排污權(quán)費用名稱”對應(yīng)《申報表》中“征收品目”，“初

始使用排污權(quán)有償使用費”對應(yīng)“排污權(quán)使用費”，“政府儲備排污權(quán)出讓收入”

對應(yīng)“排污權(quán)交易費”

42.《政府非稅收入管理辦法》的施行時間是()。

A、2016年3月15日

B、2017年1月1日

C、2016年1月1日

D、2016年6月1日

答案：A

解析：：《政府非稅收入管理辦法》的頒布時間是2016年3月15日，自頒布之日

起施行。

43.根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人在取得經(jīng)營所得的，應(yīng)向經(jīng)

營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，辦理時間是0。

A、次年3月31日前

B、次年4月30日前

C、次年5月31日前

D、次年6月30日前

答案：A

44.在溫州市新建其他民用建筑總建筑面積在二千平方米以上的,應(yīng)當(dāng)按照其一

次性規(guī)劃新建或者新增地面總建筑面積的()修建防空地下室。

A、百分之八

B、百分之七

C、百分之六

D、百分之五

答案：B

解析：：根據(jù)《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于防空地下室

結(jié)建標(biāo)準(zhǔn)適用的通知》(浙人防辦〔2018〕46號)相關(guān)規(guī)定。

多選題

45.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的

城市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自（）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

G2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號

46.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（）

A、住房貸款合同

B、結(jié)婚證

C、購房發(fā)票

D、物業(yè)費收據(jù)

答案：A

47.自（）起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3倍降至

2倍。

A、2018年3月1日

B、2018年4月1日

C、2019年3月1日

D、2019年4月1日

答案：B

解析：：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實降低殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)政策的通

知》明確自2018年4月1日起,將殘疾人就業(yè)保障金(以下簡稱“殘保金”)征收

標(biāo)準(zhǔn)上限由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。

48.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2020年第25號，自(),免征文化事業(yè)建設(shè)費。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：【解析】：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財

政部稅務(wù)總局公告2020年第25號)，自2020年1月1日至2020年12月31日，

免征文化事業(yè)建設(shè)費。

49.陳某2016年12月以800萬元現(xiàn)金直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)甲，2017年8

月以500萬元現(xiàn)金直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)乙，陳某符合天使投資人相關(guān)條件,

2019年10月轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)全部股份，取得1710萬元，陳某此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)

納個人所得稅的稅額是()。

A、0元

B、70萬元

C、82萬元

D、182萬元

答案：B

50.2014年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4

000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元(不含印花稅)。已知

該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元,房地產(chǎn)開發(fā)

成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C

構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政

府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅

()萬元。

A、0

B、133.

C、142.

D、292.

答案：A

解析：收入總額=4000(萬元)，扣除項目金額=1600+900+(210-30)+(1600+

900)X5%+220+(1600+900)X20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，

增值率=475*3525X100%=13.48%<20%。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未

超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

51.《社會保險費年度結(jié)算申報表》中，結(jié)算屬期工資總額()。

A、沒有控制

B、必須大于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

C、大于等于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

D、可以小于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

答案：C

52.水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易

地建設(shè)費四項非稅收入自（）起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金（含省級

大中型水庫庫區(qū)基金、小型水庫移民扶助基金）、排污權(quán)出讓收入'防空地下室

易地建設(shè)費四項非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告2020年第8號）

53.個人股東低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或納

稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對知識產(chǎn)權(quán)、土地

使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計占資產(chǎn)總額比例達(dá)0以上的企業(yè),

凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機構(gòu)評估核實。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：A

54.某自然人小馬以一項新藥專利權(quán)投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)B,該專利權(quán)原值1

00萬元，評估價值1000萬元。B企業(yè)給予的對價全部為股權(quán)。假定上述技術(shù)成

果的評估價值是合理的，小馬在6年后以1500萬元轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)。下列說法正

確的是（）。

A、若選擇按照技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)審批，投資

入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時計算繳納所得稅

B、若選擇按照技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，小馬轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納280萬元個

人所得稅

C、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，應(yīng)確認(rèn)900萬元的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”一次性繳納180萬元個人所得稅

D、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時繳納280萬元的個人所得稅

答案：B

55.擁有自備電廠企業(yè)、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計量自發(fā)自用電量和銷售電量,

不能準(zhǔn)確計量的，由專員辦和省級財政部門按照其（）發(fā)電（售電）能力核定自發(fā)自

用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額。

A、基本

B、平均

C、最小

D、最大

答案：D

解析：：關(guān)于印發(fā)《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第十一條，“擁有自備電廠企業(yè)、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計量自發(fā)自用電量和

銷售電量,不能準(zhǔn)確計量的，由專員辦和省級財政部門按照其最大發(fā)電（售電）能

力核定自發(fā)自用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額”。）

56.2020年9月，浙江省杭州市某自備電廠企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金,該如何

進行申報0

A、自行向省電網(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

B、自行向?qū)俚仉娋W(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

C、由屬地電網(wǎng)企業(yè)代征可再生能源發(fā)展基金

D、自行向?qū)俚刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報可再生能源發(fā)展基金

答案：D

解析：：

自備電廠企業(yè)實行屬地繳費，自2020年7月1日起自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報可再

生能源發(fā)展基金,電網(wǎng)企業(yè)不再代征。（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《可

再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報管理試點工作方案》的通知浙稅發(fā)〔2020〕41號）

57.計算繳納土地增值稅時，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目中不包括（）

A、評估出的重置成本價

B、評估費用

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅

D、購置家具電器成本

答案：D

58.納稅人取得綜合所得，有兩處以上任職、受雇單位的，（）辦理納稅申報。

A、經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)

B、戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)

C、取得工資薪金所得較多的一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)

D、選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)

答案：D

59.張某有3個子女正在接受義務(wù)教育，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其每月最多可

以扣除的子女教育專項附加扣除是（）。

A、1500元

B、1000元

G3000元

D、6000元

答案：C

60.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每

月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A、300元

B、400元

G500元

D、600元

答案：B

61.以下不納入油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收范圍的是0。

A、直接生產(chǎn)銷售汽'柴油

B、進口汽'柴油

C、委托加工汽、柴油

D、來料加工貿(mào)易以及直接用于一般貿(mào)易出口的汽、柴油

答案：D

62.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售營改增后開發(fā)的寫

字樓，開具增值稅專用發(fā)票上銷售額30000萬元；轉(zhuǎn)讓營改增之前開發(fā)的甲項目，

取得含稅收入60000萬元(甲項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅)。該房地產(chǎn)

公司繳納土地增值稅的應(yīng)稅收入()萬元。

A、86190.48

B、87619.05

G90000.00

D、87142.86

答案：D

63.符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設(shè)基金的,經(jīng)

主管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長不得超過()。

A、3個月

B、6個月

C、一年

D、兩年

答案：C

解析：：符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設(shè)基金的,

經(jīng)主管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長不得超過1年。（浙江省財政廳浙江

省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知

浙財綜〔2012〕130號第二H"一條）

64.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2020年第25號，自0,免征文化事業(yè)建設(shè)費。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務(wù)總

局公告2020年第25號），自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事

業(yè)建設(shè)費。

65.《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》自（）執(zhí)行。

A、2012年1月1日

B、2012年7月1日

C、2013年1月1日

D、2013年7月1日

答案：B

66.石油開采企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未足額繳納石油特別收益金的，從滯納之日起

按日加收()的滯納金。

A、萬分之一

B、萬分之三

C、萬分之五

D、萬分之七

答案：C

解析:財企〔2006〕72號

67.根據(jù)個人所得稅現(xiàn)行政策，非上市公司授予本公司員工限制性股票，符合規(guī)

定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可享受個人所得稅的0。

A、不征稅政策

B、免稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策

答案：D

68.下列有關(guān)居民個人專項附加扣除留存?zhèn)洳橘Y料的表述，正確的是()。

A、納稅人申報子女教育扣除，子女在我國境內(nèi)上大學(xué)的，應(yīng)當(dāng)留存大學(xué)錄取通

知書

B、納稅人申報注冊會計師職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應(yīng)當(dāng)留存注冊會計師資格

證書

C、納稅人申報住房貸款利息扣除的，應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同,房產(chǎn)交付證明

D、納稅人申報贍養(yǎng)老人費用扣除，且納稅人為獨生子女的，應(yīng)當(dāng)留存獨生子女

證

答案：B

69.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月被查補增值稅50000元、消

費稅50000元、所得稅30000元,加收滯納金2000元,罰款8000元，當(dāng)?shù)氐胤浇?/p>

育附加計征率為2%。該企業(yè)應(yīng)補繳教育費附加、地方教育附加合計金額是0。

A、5000元

B、6500元

C、6600元

D、7000元

答案：A

解析：：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,

教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依

據(jù),因此計稅依據(jù)不包括所得稅額、滯納金和罰款。應(yīng)補繳的教育費附加和地方

教育附加合計=(50000+50000)X(3%+2%)=5000元

70.2020年，居民甲某將其2015年以80萬元購入的一套住房轉(zhuǎn)讓，取得不含稅

收入150萬元。同類房產(chǎn)評詁價格為120萬元。甲某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A、0

B、9

C、20.29

D、15

答案：A

71.()依法對本級政府非稅收入管理情況進行監(jiān)督。有關(guān)人民政府及其部門'單

位應(yīng)當(dāng)如實提供情況,接受監(jiān)督。

A、縣級以上人民代表大會及其常務(wù)委員會

B、縣級以上財政部門

C、縣級以上人民政府

D、縣級以上稅務(wù)部門

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第三十二條:縣級以上人民代表大會及

其常務(wù)委員會依法對本級政府非稅收入管理情況進行監(jiān)督。有關(guān)人民政府及其部

門,單位應(yīng)當(dāng)如實提供情況，接受監(jiān)督。

72.以下屬于可再生能源發(fā)展基金開征目的的是0。

A、緩解涉電類基金金額緊缺問題

B、為了平衡化石類能源與非化石能源之間稅負(fù)問題

C、為了促進可再生能源的開發(fā)利用

D、以上全選

答案：C

解析：：

為了促進可再生能源的開發(fā)利用，根據(jù)《中華人民共和國可再生能源法》的有關(guān)

規(guī)定,制定本辦法。(財政部國家發(fā)展改革委國家能源局關(guān)于印發(fā)《可再生能源發(fā)

展基金征收使用管理暫行辦法》的通知財綜〔2011〕115號第一條）

73.合并原城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民基本醫(yī)療保險基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金賬戶，

建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金，納入（），嚴(yán)格實行收支兩條線管理。

A、醫(yī)療保險基金財政專戶

B、財政非稅收入專戶

C、社會保險基金財政專戶

D、國庫

答案：C

解析：依據(jù)：浙政辦發(fā)[2016]134號《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于深入推進城鄉(xiāng)

居民基本醫(yī)療保險制度建設(shè)的若干意見》：合并原城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民基本醫(yī)療保

險基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金賬戶，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金,

納入社會保險基金財政專戶，嚴(yán)格實行收支兩條線管理。

74.自（）,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）,以及按季納

稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人,免征教育費附

加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財

稅[2014]122號）

75.2019年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得不含增值稅

轉(zhuǎn)讓收人4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計24萬元（不含增值稅

和印花稅）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600

萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算

分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，

該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%o該公司應(yīng)

繳納土地增值稅（）萬元。

A、0

B、133.50

C、201.3

D、292.5

答案：C

76.在北京市范圍內(nèi)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地企

業(yè)核算地不一致，則納稅地點為（）

A、房地產(chǎn)坐落地

B、企業(yè)核算地

C、企業(yè)法人居住地

D、納稅人自由選擇

答案：B

77.2016年3月，浙江省地方水利建設(shè)基金繳納義務(wù)人的免征范圍是（）

A、月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9

萬元）

B、月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

30萬元）

C、月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

45萬元）

D、月銷售額或營業(yè)額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

90萬元）

答案：B

解析：：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納

稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

9萬元）的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季

度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。（財政部國家稅務(wù)

總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財稅〔2016〕12號）

78.后期扶持基金從（）年。月（）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2018年1月1日

B、2019年1月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：：《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處浙江

省財政廳關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告》：“自2019年1月1日起,財政部

駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）八項非稅收入和我省省立兩

項非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收,八項非稅收入包括核電站乏燃料處理處置

基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期

扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、免稅商品特許經(jīng)營費、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備

專項收入、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金?！保?/p>

79.納稅人贍養(yǎng)。父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A、50歲以上

B、60歲以上

C、50歲（含）以上

D、60歲（含）以上

答案：D

80.《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定,非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，任何部門、單

位和個人不得（）。

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

答案：B

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第十七條規(guī)定。非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳

國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

81.免稅商品經(jīng)營企業(yè)于年度終了的()個月內(nèi)，依據(jù)注冊會計師的審計報告,清算

當(dāng)年應(yīng)交免稅商品特許經(jīng)營費并上繳中央金庫。

A、1

B、5

C、6

D、12

答案：B

解析：：財企[2004]241號免稅商品經(jīng)營企業(yè)于年度終了的5個月內(nèi)，依據(jù)注冊會

計師的審計報告，清算當(dāng)年應(yīng)交免稅商品特許經(jīng)營費并上繳中央金庫。

多選題

82.企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計算土地增值稅時，不準(zhǔn)予扣除的項目有()

A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

B、舊房和建筑物的評估價格和評估費用

C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D、加計扣除

答案：D

83.《政府非稅收入管理辦法》的發(fā)布部門是()。

A、國務(wù)院

B、財政部

C\人大

D\審計署

答案：B

84.《浙江省社會保險費征繳辦法》規(guī)定，繳費單位無正當(dāng)理由()未向稅務(wù)機關(guān)

進行繳費申報，按規(guī)定程序處理后，可以將其認(rèn)定為非正常戶。

A、連續(xù)3個月

B、累計3個月

C、連續(xù)6個月

D、累計6個月

答案：A

解析：依據(jù)：《浙江省社會保險費征繳辦法》第十八條：繳費單位無正當(dāng)理由連

續(xù)3個月未向地方稅務(wù)機關(guān)進行繳費申報的，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實地檢查,

查無下落并且無法強制其履行繳費義務(wù)的，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)出公告，責(zé)令其

1個月內(nèi)改正；逾期不改正的，可以將其認(rèn)定為非正常戶，并及時通報社會保險

經(jīng)辦機構(gòu)。

85.下列哪家發(fā)電站需要繳納跨省際大中型水庫庫區(qū)基金0

A、裝機容量2.0萬千瓦時,存在發(fā)電收入

B、裝機容量2.5萬千瓦時,存在發(fā)電收入

C、裝機容量2.0萬千瓦時，不存在發(fā)電收入

D、裝機容量2.5萬千瓦時，不存在發(fā)電收入

答案：B

解析：：大中型水庫是指裝機容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電

站。（財政部關(guān)于印發(fā)《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財

綜〔2007〕26號第十五條）

86.教育費附加和地方教育附加屬于哪一類非稅收入0。

A、行政事業(yè)性收費

B、政府性基金

C、其他非稅收入

D、以政府名義接受的捐贈收入

答案：B

解析：：根據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站信息公開內(nèi)容。兩教附屬于政府性基金。

87.計算繳納殘疾人就業(yè)保障金的社會平均工資口徑為征期前。統(tǒng)計部門最新公

布的城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。

A、國家

B、省級

C、市級

D、當(dāng)?shù)?/p>

答案：D

解析：：《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》殘疾人就業(yè)保障

金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，按照當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2倍執(zhí)行。當(dāng)?shù)厣鐣骄べY按照所在

地城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計

Zr*Zr~

導(dǎo)。

88.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟別墅出售，取得銷售收入2000萬元(城建稅稅率

為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%)。建此別墅支付地價款

和相關(guān)費用200萬元，開發(fā)成本400萬元，銷售時繳納印花稅1萬元，該企業(yè)利

息支出無法準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)?已知該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為()。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400(200+400)X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(萬元)增值額=20

00-892=1108(萬元)增值率=1108—892X100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣

除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅稅額=1108X50%-892X15%=420.2(萬元)。

89.基金繳納義務(wù)人已繳納基金的電器電子產(chǎn)品發(fā)生()的,準(zhǔn)予在()申報中扣除。

A、銷貨退回；當(dāng)期

B、銷貨退回；下期

C、銷貨折讓；當(dāng)期

D、銷貨折讓;下期

答案：A

解析：：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》的

公告》（2012年第41號）基金繳納義務(wù)人已繳納基金的電器電子產(chǎn)品發(fā)生銷貨退

回的，準(zhǔn)予在當(dāng)期申報中扣除。

多選題

90.國家重大水利工程建設(shè)基金等11項劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的政府非稅收入項

目中，不使用《非稅收入通用申報表》申報的是0。

A、農(nóng)網(wǎng)還貸資金

B、可再生能源發(fā)展基金

C、免稅商品特許經(jīng)營費

D、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金

答案：D

解析：：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征

管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）規(guī)定，國家重

大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持

基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫

庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)

營費、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入和國家留成油收入等非稅收入的申報,統(tǒng)一使用

《非稅收入通用申報表》，石油特別收益金使用《石油特別收益金申報表》，油價

調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金使用《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金申報表》。

91.城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險堅持多渠道籌資，繼續(xù)實行。相結(jié)合為主的籌資方式。

A、個人繳費、集體補貼和政府補助

B、單位資助和政府補助

C、個人繳費和集體補貼

D、個人繳費與政府補助

答案：D

解析：依據(jù)：國發(fā)〔2016〕3號《國務(wù)院關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的

意見》:堅持多渠道籌資,繼續(xù)實行個人繳費與政府補助相結(jié)合為主的籌資方式，

鼓勵集體、單位或其他社會經(jīng)濟組織給予扶持或資助。

92.出售存量房地產(chǎn)時，增值額的扣除項目不包括0

A、取得土地使用權(quán)支付的地價款

B、按揭貸款利息

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅金

D、房屋及建筑物的評估價格

答案：B

93.用人單位申請減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過（）的保障金應(yīng)繳

額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過（）。

A、6個月，6個月

B、1年，6個月

C、6個月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第十七條用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他

突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失，可以申請減免或者緩繳保障金。具體辦法由各

省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定。用人單位申請減免保障金的最高限額不得超

過1年的保障金應(yīng)繳額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。

94.個人所得稅改革后，下列屬于分類所得的項目有0。

A、稿酬所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、工資薪金所得

答案：C

95.核電企業(yè)承擔(dān)上繳的場外核應(yīng)急專項收入,在運行期按年度上網(wǎng)銷售電量每

千瓦()厘人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。

A、0.1

B、0.2

C、0.3

D、0.4

答案：B

解析：：財防〔2007〕181號關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)

定》的通知第七條:核電企業(yè)承擔(dān)上繳的場外核應(yīng)急專項收入，在基建期和運行期

分別按以下標(biāo)準(zhǔn)繳納：(一)基建期按設(shè)計額定容量每千瓦5元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。

（-）運行期按年度上網(wǎng)銷售電量每千瓦時0.2厘人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。）

96.用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財政部門給予警告，責(zé)令

限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加

收（）的滯納金。

A、5%。

B、0.5%。

C\1%0

D、0.1%0

答案：A

解析：依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，

按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關(guān)提交財政部門，由財政部門

予以警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳

之日起，按日加收5%。的滯納金。滯納金按照保障金入庫預(yù)算級次繳入國庫。

97.中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原

值憑證，李某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

A、8000元

B、6800元

G6000元

D、5800元

答案：B

98.關(guān)于贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除的起止時間，下列表述正確的是0。

A、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

B、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月

C、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月

答案：A

99.教育費附加的費率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：C

解析：：2005年8月20日《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的

決定》(國務(wù)院令第448號)規(guī)定：自2005年10月1日起，教育費附加率為3%,分

別與增值稅、營業(yè)稅,消費稅同時繳納。

100.下列不屬于地方水利建設(shè)基金專項用途的是：

A、農(nóng)村飲水和灌區(qū)節(jié)水改造工程建設(shè)

B、城市防洪設(shè)施建設(shè)

C、地方水資源配置工程建設(shè)

D、河流污染治理

答案：D

解析：：地方水利建設(shè)基金專項用于:大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理；

病險水庫除險加固;城市防洪設(shè)施建設(shè);地方水資源配置工程建設(shè);地方重點水土

流失防治工程建設(shè);農(nóng)村飲水和灌區(qū)節(jié)水改造工程建設(shè);地方水利工程維修養(yǎng)護

和更新改造;防汛應(yīng)急度汛;其他經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的水利工程項目。（財政部

關(guān)于印發(fā)《水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法》的通知財綜〔2011〕2號第六條）

101.個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)

營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得，應(yīng)在次年3月31

日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送（）。

A、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

B、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

C、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

D、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（D表）》

答案：B

102.A公司為增值稅一般納稅人,2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3

000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費附加金額是（）。

A、0

B、3000元

C、3090元

D、3150元

答案：B

解析：：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,

教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依

據(jù),不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000義3%=3000元。

103.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是：()。

A、個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人或者納

稅人追繳稅款

C、對扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費，不包括稅

務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)等查補或者責(zé)令補扣的稅款。

D、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了

后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款，在取得所得的次年三月三

十一日前辦理匯算清繳。

答案：B

104.納稅人享受子女教育專項附加扣除的起始時間為子女接受教育入學(xué)或年滿

三周歲的()

A、當(dāng)月

B、下月

C、上月

D、下年

答案：A

105.下列不屬于非稅收入職能的是0。

A、經(jīng)濟管理職能

B、組織收入職能

C、穩(wěn)定經(jīng)濟職能

D、優(yōu)化營商環(huán)境

答案：D

106.殘疾人就業(yè)保障金按（）用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人

數(shù)和本單位（）之積計算繳納。

A、上年；在職職工工資總額

B、上年；在職職工年平均工資

C、當(dāng)年；在職職工工資總額

D、當(dāng)年；在職職工年平均工資

答案：B

解析：財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收

使用管理辦法》的通知（財稅〔2015〕72號）保障金按上年用人單位安排殘疾

人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納。

計算公式如下：保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自

治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘

疾人就業(yè)人數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資。

107.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中分類，非稅收入包括行政事業(yè)性收入、政

府性基金收入、國有資本收益、主管部門集中收入等12類,殘疾人就業(yè)保障金屬

于（）。

A、國有資本收益

B、主管部門集中收入

C、行政事業(yè)性收入

D、政府性基金收入

答案：D

解析：：根據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站信息公開內(nèi)容。殘疾人就業(yè)保障金費屬于政府性

基金收入。

108.下列哪項在政府收支預(yù)算中不屬于政府性基金收入。

A、國家重大水利工程建設(shè)基金

B、核電站乏燃料處理處置基金

C、可再生能源發(fā)展基金

D、（場外）核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入

答案：D

解析：：（場外）核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入屬于一般公共預(yù)算收入項目。）

多選題

109.按照浙江省現(xiàn)行規(guī)定,建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)

登記證》的人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在（）年內(nèi)按每戶

每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教

育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

A、2

B、3

C\4

D、5

答案：B

解析：：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省人力資源和社會

保障廳浙江省扶貧辦公室關(guān)于落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》

(浙財稅政〔2019〕8號)，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)

登記證》的人員,從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每

戶每年14400元為限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、

教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

110.下列項目中，在計算土地增值稅的扣除項目時應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。

A、耕地占用稅

B、利息支出

C、取得土地使用權(quán)時繳納的過戶手續(xù)費

D、地價款

答案：A

111.關(guān)于土地增值稅清算，下列說法錯誤的是()。

A、土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分

期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算，各期清算的方式應(yīng)保持一致

B、同一清算項目中有不同類型房地產(chǎn)的，應(yīng)分別計算不同類型房地產(chǎn)的增值額、

增值率和土地增值稅額

C、納稅人選擇土地增值稅核定征收方式清算的，應(yīng)當(dāng)在辦理清算申報手續(xù)前,

向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并提供符合核定征收方式條件的有關(guān)證明資料

D、土地增值稅清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書面通知納稅人

答案：C

112.有關(guān)開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的政策說法錯誤的是0。

A、試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品

的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除

B、計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅

C、個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時應(yīng)征收個人所得稅

D、計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費期間應(yīng)征收個人所得稅

答案：D

113.根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)

當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混

用難以分清的費用，其一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。這個比例

是()。

A、20%

B、30%

C、40%

D、60%

答案：C

114.土地增值稅清算時，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)會計核算，企業(yè)發(fā)生的修建臨時圍墻、

臨時圍欄費用屬于()。

A、土地征用及拆遷補償費

B、前期工程費

C、基礎(chǔ)設(shè)施費

D、建筑安裝費

答案：B

115.稅務(wù)部門征收非稅收入,因(),按照財政部有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。

A、稅務(wù)部門誤收需要退庫

B、繳費人誤繳需要退庫

C、匯算清繳需要退庫

D、收入減免等政策性原因需要退庫

答案：D

解析：：《財政部關(guān)于將國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅

務(wù)部門征收的通知》(財(2018)147號)規(guī)定，稅務(wù)部門征收非稅收入，因稅務(wù)部門

誤收、繳費人誤繳以及