轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳納哪些稅費(fèi)-財(cái)稅實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳納哪些稅費(fèi)-財(cái)稅實(shí)操1.個(gè)人所得稅適用情況：如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，需要繳納個(gè)人所得稅。其計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入股權(quán)原值合理費(fèi)用）×20%。例如，個(gè)人A轉(zhuǎn)讓其持有的公司股權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入為100萬(wàn)元，股權(quán)原值為60萬(wàn)元，合理費(fèi)用（如印花稅等）為1萬(wàn)元，那么應(yīng)納稅額=(100601)×20%=7.8萬(wàn)元。特殊情況：如果轉(zhuǎn)讓方以低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓股權(quán)，且無(wú)正當(dāng)理由；或者繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，可能會(huì)涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定征收等情況。2.企業(yè)所得稅適用情況：轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)時(shí)，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。計(jì)算公式：一般應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入取得股權(quán)的成本轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的相關(guān)稅費(fèi)）×企業(yè)所得稅稅率（一般為25%）。例如，企業(yè)B轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入200萬(wàn)元，取得股權(quán)的成本為120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=(2001205)×25%=18.75萬(wàn)元。特殊情況：符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.印花稅適用情況：無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，都需要繳納印花稅。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。稅率及計(jì)算：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，按照價(jià)款的0.05%貼花（即稅率為0.05%）。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額為300萬(wàn)元，那么印花稅應(yīng)納稅額=300×0.05%=0.15萬(wàn)元。特殊情況：在證券市場(chǎng)進(jìn)行股票轉(zhuǎn)讓的，由出讓方單邊繳納印花稅，受讓方不繳納。證券（股票）交易印花稅稅率目前為1‰，從出讓方收取。例如，在證券市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票金額為500萬(wàn)元，出讓方應(yīng)繳納印花稅=500×1‰=0.5萬(wàn)元。4.增值稅（特殊情況）適用情況：一般情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍。但是，如果轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是上市公司股權(quán)（股票），則需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。計(jì)算方法：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。稅率：一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（疫情期間可能有優(yōu)惠政策）。例如，一般納稅人轉(zhuǎn)讓上市公司股票，賣出價(jià)為800萬(wàn)元，買