《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題集答案解析

?根底會(huì)計(jì)學(xué)？浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題參考答案

第一章緒論

案例討論題

（I）根據(jù)案例資料，該上市公司內(nèi)部存在會(huì)計(jì)核算違規(guī)及會(huì)計(jì)監(jiān)視薄弱的問題。（2）其違

規(guī)行為（將超過一年的10.81億元的應(yīng)收款作為期限一年內(nèi)的會(huì)計(jì)信息）會(huì)造成該上市公司

披露的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，其會(huì)計(jì)信息隱含了較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將可能導(dǎo)致信息使用者做出錯(cuò)

誤的判斷和錯(cuò)誤的決策。（3）該上市公司應(yīng)該依法依規(guī)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)視,

尤其要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制。

第二章會(huì)計(jì)核算根本理論

參考答案

練習(xí)題

1.

某企業(yè)3月份確認(rèn)的收入和費(fèi)用單位：元

權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

收入費(fèi)用收入費(fèi)用

1、支付本月的水電費(fèi)1570元。15701570

2、預(yù)付下季度報(bào)刊雜志費(fèi)1000元。1900

3、本月負(fù)擔(dān)廠房租金600兀。600

4、本月應(yīng)負(fù)擔(dān)，要到6月支付的借款利息290元。290

5、本月支付上月負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)350元。350

6、計(jì)提本月設(shè)備等折舊費(fèi)3890元。3890

7、本月應(yīng)計(jì)傭金收入收入元。3580

8、收到上月提供勞務(wù)收入5390元。5390

9、本月銷售商品，并收到貨款20500元。2050020500

10、銷售商品3900元，貨款尚未收到。3900

合計(jì)279806350258902920

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類表

序號會(huì)計(jì)科目增加減少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序類型

原材料20000

1資產(chǎn)工程此增彼減

銀行存款20000

銀行存款30000

2資產(chǎn)與負(fù)債工程同時(shí)減少

應(yīng)付賬款3000()

銀行存款1000(X)0

3資產(chǎn)與負(fù)債工程同時(shí)增加

長期借款1000000

銀行存款700000

4資產(chǎn)與所有者權(quán)益工程同時(shí)增加

實(shí)收資本70000()

固定資產(chǎn)200000

5資產(chǎn)與所有者權(quán)益工程同時(shí)增加

實(shí)收資本2()()()(X)

固定資產(chǎn)900000

6資產(chǎn)與負(fù)債工程同時(shí)增加

應(yīng)付賬款9000()0

固定資產(chǎn)

資產(chǎn)工程此增彼減

7長期股權(quán)投資

庫存現(xiàn)金1000

8資產(chǎn)與負(fù)債工程同時(shí)減少

應(yīng)付賬款1000

實(shí)收資本300000

9所有者權(quán)益工程此增彼減

盈余公積300000

實(shí)收資本500000

10負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加

銀行借款500(X)0

短期借款1()()()(M)

11負(fù)債工程此增彼減

應(yīng)付賬款100000

實(shí)收資本50000

12資產(chǎn)與所有者權(quán)益工程同時(shí)減少

銀行存款500(X)

實(shí)收資本

負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加

13應(yīng)付賬款

利潤分配30000CK)

14所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加

應(yīng)付股利3000(X)0

案例討論題

案例1

上述化工企業(yè)顯然違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性要求?？煽啃砸笤跁?huì)計(jì)核算中，填制

會(huì)計(jì)憑證，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料

進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。本案例中，以購鋼材為名，行購車抵債之實(shí)所編制的會(huì)計(jì)分錄，既沒有購車

的原始發(fā)票，又沒有實(shí)物驗(yàn)收單，純屬捏造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，僅憑自己開具的收款收據(jù)，就

編制了i張?zhí)摷俚挠涃~憑證，是一種嚴(yán)重的違法行為。

從公司內(nèi)部來講，該案例還說明了單位總經(jīng)理會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)經(jīng)辦等相關(guān)人員

職業(yè)道德和職業(yè)操守不強(qiáng)，公司內(nèi)控嚴(yán)重缺失。

案例2

1.對第一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：

(1)按會(huì)計(jì)分期假設(shè)，本期收入與非本期收入是有嚴(yán)格界限的。(2)從權(quán)責(zé)發(fā)生制角

度講，收入確實(shí)認(rèn)應(yīng)當(dāng)以“實(shí)際發(fā)生〃，而不是以款項(xiàng)實(shí)際收入為入賬根底。(3)作為收入

確認(rèn)，必然會(huì)增加企業(yè)的所有者權(quán)益，但收到的這筆定金，只是一筆負(fù)債，沒有增加所有者

權(quán)益。

2.對第二筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如卜.闡述：

固定資產(chǎn)與低值易耗品都是屬于勞動(dòng)資料，但在會(huì)計(jì)資產(chǎn)要素的分類上是有區(qū)別的，低

值易耗品是屬于流動(dòng)資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，計(jì)算機(jī)價(jià)值較大，使用壽命超過一

個(gè)會(huì)計(jì)年度，理應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬，并非更新?lián)Q代快就是低值易耗品。

第三章賬戶與復(fù)式記賬

參考答案

練習(xí)題

1.

賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

庫存現(xiàn)金3600

銀行存款39000

原材料500

短期借款50000

應(yīng)付賬款500()0

盈余公積107000

實(shí)收資本0

2.(1)編制該企業(yè)9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;

①借：原材料6000

貸：應(yīng)付賬款6000

②借：庫存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5(X)0

③借：銀行存款100000

貸：實(shí)收資本100000

④借：銀行存款150000

貸：短期借款150000

⑤借：銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20000

⑥借：固定資產(chǎn)5000()

貸：實(shí)收資本700000

⑤借：固定資產(chǎn)200000

貸：實(shí)收資本200000

⑥借：固定資產(chǎn)90000

貸：應(yīng)付賬款90000

⑦借：長期股權(quán)投

貸：固定資產(chǎn)清理

⑧借：應(yīng)付賬款(其他應(yīng)付款)1000

貸：庫存現(xiàn)金

⑨借：盈余公積300000

貸：實(shí)收資本300)00

⑩借：長期借款500000

貸：實(shí)收資本500000

?借：應(yīng)付賬款100000

貸：短期借款100()00

。借：實(shí)收資本50000

貸：銀行存款50000

?借:應(yīng)付賬款

貸:實(shí)收資本

Q借:利潤分配3000000

貸:應(yīng)付股利3000000

案例討論題:

⑴

第③題其他應(yīng)收款金額有誤

第⑤題應(yīng)付賬款金額有誤

第⑥題原材料方向記反

(2)總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

20XX年7月單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金800310014002500

銀行存款1000()0328000415(X)()130(X)

應(yīng)收賬款15400028500125500

其他應(yīng)收款1540006001506004000

原材料230000800230800

固定資產(chǎn)I8OOO(X)2700002070000

短期借款16400050000214000

應(yīng)付賬款283000143000140000

實(shí)收資本199180010000()2091800

合計(jì)2438800243880074550074550024458(H)2445800

第四章復(fù)式記賬的應(yīng)用

參考答案

練習(xí)題一答案:

1.借:銀行存款90C000

貸：實(shí)收資本900000

2.借：固定資產(chǎn)400000

貸：實(shí)收資本400000

3.借:銀行存款20C000

貸：短期借款200000

4.借:銀行存款50C000

貸：長期借款￡00000

練習(xí)題二答案：

1.借：固定資產(chǎn)50500

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款59000

2.借:材料采購一A材料50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：應(yīng)付賬款E8500

3.借：材料采購一B材料20000

一C材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250

貸：銀行存款29250

4.借:材料采購一A材料300

-B材料600

-C材料300

貸：銀行存款1200

5.借：原材料一A材料50300

-B材料20600

-C材料5300

貸：材料采購一A材料5030()

-B材料20600

-C材料5300

6.借：預(yù)付賬款25C00

貸：銀行存款25000

7.借：應(yīng)付賬款58E00

貸:銀行存款5850()

練習(xí)題三答案：

加權(quán)平均法：

加權(quán)平均單價(jià)=(600+2100+4000)4-(300+700+1000)=3.35

發(fā)出材料本錢=(800+900+200)X3.35=6365

月末結(jié)存材料本錢=(600+2100+4000)-6365=335

先進(jìn)先出法

發(fā)出材料本錢二(300X2+500X3)+(200X3+700X4)+200X4=6300

月末結(jié)存材料本錢二(600+2100+4000)-6300=400

移動(dòng)平均法：

8月8口加權(quán)單價(jià)=(600+2100)/(300+700)=2.7

8月15日發(fā)出本錢=800X2.7=2160

8月25日加權(quán)單價(jià)=(2700-2160+4000)/(200+1000)=3.7833

8月28日月月30日發(fā)出本錢=1100X3.7833=4161.66

月末結(jié)存材料本錢=4540-4161.66=378.33

練習(xí)題四答案：

1.借:生產(chǎn)本錢一甲產(chǎn)品4000U

一乙產(chǎn)品16000

制造費(fèi)用20C0

貸：原材料一A材料40000

-B材料16000

-C材料2000

2.借：生產(chǎn)本錢一甲產(chǎn)品30000

一乙產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用40C0

管理費(fèi)用16000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資60000

3.借：應(yīng)付職工薪酬一工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000

4.借：生產(chǎn)本錢一甲產(chǎn)品3000

一乙產(chǎn)品1000

制造費(fèi)用40C

管理費(fèi)用1600

貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利6000

5.借：制造費(fèi)用10C00

管理費(fèi)用8000

貸：累計(jì)折舊18000

6.借:制造費(fèi)用44c

貸：庫存現(xiàn)金440

7.制造費(fèi)用分配率=16840/40000=0.421

借：生產(chǎn)本錢一甲產(chǎn)品12630

一乙產(chǎn)品4210

貸：制造費(fèi)用16840

8.甲產(chǎn)品本錢=2000+40000+30000+3000+12630=87630

乙產(chǎn)品本錢=16000+10000+1000+4210-400=30810

借：庫存商品一甲產(chǎn)品87630

一乙產(chǎn)品30810

貸：生產(chǎn)本錢一甲產(chǎn)品87630

一乙產(chǎn)品30810

練習(xí)題五答案

1.借：應(yīng)收賬款70200

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品60000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200

2.借:銀行存款70200

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品20000

一乙產(chǎn)品40000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200

3.借:銀行存款70200

貸：應(yīng)收賬款70200

4.借：銀行存款40co

貸:預(yù)收賬款400（）

5.借:預(yù)收賬款11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

6.借：主營業(yè)務(wù)本錢一甲產(chǎn)品63000

一乙產(chǎn)品30000

貸：庫存商品一甲產(chǎn)品63000

一乙產(chǎn)品30000

7.借:營業(yè)稅金及附加3000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)2000

練習(xí)題六答案：

1.借：銀行存款24C00

貸：營業(yè)外收入24000

2.借：營業(yè)外支出31400

貸:銀行存款31400

3.借：銀行存款702000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品600000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102000

4.借：應(yīng)收賬款561600

貸：主營業(yè)務(wù)收入一乙產(chǎn)品480000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅［銷項(xiàng)稅額)81600

5.借：銷售費(fèi)用2400

貸：銀行存款2400

6.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

貸：應(yīng)付利息4000

7.借：主營業(yè)務(wù)本錢一甲產(chǎn)品400000

一乙產(chǎn)品330000

貸：庫存商品一甲產(chǎn)品400000

一乙產(chǎn)品330000

8.借：營業(yè)稅金及附加2780

貸：應(yīng)交稅費(fèi)278()

9.所得稅

=(24000+600000+480000)一(31400+2400+4000+400000+330000+2780)X25*二333420

X25%=83355

借：所得稅費(fèi)用833￡5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅83355

10.fg：主營業(yè)務(wù)收入1080000

營業(yè)外收入24000

貸:本年利潤1104000

借：本年利潤85393E

貸：主營業(yè)務(wù)本錢730000

營業(yè)稅金及附加2780

銷售費(fèi)用2400

財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

營業(yè)外支出31400

所得稅費(fèi)用83355

11.借：利潤分配一提取盈余公積250U6.b

貸:盈余公積25006.5

12.借：利潤分配一應(yīng)付股利300000

貸：應(yīng)付股利300000

13.ft：本年利潤1C50065

貸：利潤分配一未分配利潤1050065

案例討論題

點(diǎn)評：

小張的凈利潤計(jì)算結(jié)果雖然正確，但利潤計(jì)算過程不正確。主要是在計(jì)算營業(yè)利泄和利

潤總額時(shí)有關(guān)收入和費(fèi)用的配比關(guān)系不正確。正確的計(jì)算過程如下：

營業(yè)利潤=1052600-865000-43000-18500-56700-36800+28400=61000

利潤總額=61000+40000-15000=86000

凈利潤=86000-21500=64500

第五章會(huì)計(jì)憑證

參考答案

練習(xí)題

(1)1日，向銀行借入9個(gè)月借款100萬元，年利率6%,按季付息。

借：銀行存款1000000

貸：短期借款1000000

收款憑證［收1)

(2)3日，銷售A產(chǎn)品100件，貨款100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000

元，當(dāng)即收到款項(xiàng)存入銀行。

借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000

收款憑證(收2)

(3)3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。

借：庫存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

付款憑證(付1)

(4)4日，以銀行存款支付采購材料10000公斤貨款30000元、發(fā)票上增值稅額5100

元。材料驗(yàn)收入庫。

借：原材料一一甲材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35100

付款憑證（付2）

（5）8日，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲材料40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用乙材料15000元，生產(chǎn)

車間一般性耗用丙材料600元。

借：生產(chǎn)本錢一一A產(chǎn)品40000

一一B產(chǎn)品15000

制造費(fèi)用600

貸：原材料---甲材料40000

一一乙材料15000

---丙材料600

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)1）

（6）10□,采購員張三報(bào)銷差旅費(fèi)800元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。

借:管理費(fèi)用800

貸：庫存現(xiàn)金800

付款憑證（付3）

（7）16日，以銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。

借：銷售費(fèi)用5000

貸：銀行存款5000

付款憑證（付4）

（8）20日,以銀行存款支付車間辦公費(fèi)2400元和行政管理部門辦公費(fèi)5000元。

借：管理費(fèi)用5000

制造費(fèi)用2400

貸:銀行存款7400

付款憑證（付5）

（9）22□,以銀行存款支付前欠東方廠貨款10000元。

借：應(yīng)付賬款-東方廠10000

貸：銀行存款10000

付款憑證（付6）

（10）23日，收到政府補(bǔ)助款5000元，存入銀行。

借：銀行存款5000

貸：營業(yè)外收入5000

收款憑證（收3）

（11）30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20000元，其中生產(chǎn)車間廠房和設(shè)備應(yīng)提折舊

費(fèi)16000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)4000元。

借：管理費(fèi)用4000

制造費(fèi)用16000

貸：累計(jì)折舊20000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)2）

（12）月末計(jì)提短期借款利息5000元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

貸：應(yīng)付利息5000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)3）

（13）31日，分配本月職工薪酬費(fèi)用27500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資3000元：廠部管理人員工資4500元。

借：生產(chǎn)本錢---Aj"：品12000

一一B產(chǎn)品8000

制造費(fèi)用3000

管理費(fèi)用4500

貸：應(yīng)付職工薪酬27500

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)4）

（14）31日，按A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例，分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)本錢一一A產(chǎn)品13200

一一B產(chǎn)品8800

貸：制造費(fèi)用22000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)5）

（15）31□,本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件全部完工并驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的本錢。

借：庫存商品一A產(chǎn)品65200

貸：生產(chǎn)本錢---A產(chǎn)品65200

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)6）

（16）借：原材料---乙材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

貸：應(yīng)付帳款11700

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)7）

（17）借：應(yīng)收賬款245700

貸：主營業(yè)務(wù)收入210000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35700

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)8）

（18）借：主營業(yè)務(wù)本錢215500

貸：庫存商品215500

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)9）

（19）31日，計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金及附加1300元，應(yīng)交所得稅10000元。

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)10）

借：營業(yè)稅金及附加1300

所得稅費(fèi)用10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)11300

（20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)11）

借：主營業(yè)務(wù)收入310000

營業(yè)外收入5000

貸：本年利潤315000

借：本年利潤251100

貸：主營業(yè)務(wù)本錢215500

營業(yè)稅金及附加1300

管理費(fèi)用14300

銷售費(fèi)用5000

財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

所得稅費(fèi)用10000

轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)12）

案例題

案例1

老王處理正確。（1）記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，只要原始憑證審核無誤，記賬

憑證可以重新填制，（2）原始憑證是原始依據(jù)，原始憑證喪失，性質(zhì)非常嚴(yán)重，必須按照規(guī)

定由出具單位出具證明。

案例2

第一天回程機(jī)票喪失，要有機(jī)場或售票處出具證明且經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，方能作為報(bào)銷

原始憑證。第二天那一張無章原始憑證，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到出具單位處加蓋印章方可作為報(bào)

銷憑證。第三天拒絕受理，由出具單位重新開一張發(fā)票。第四天，要求倉庫出具入庫手續(xù)，

第六章會(huì)計(jì)賬簿

參考答案

練習(xí)題

練習(xí)題1

總分類張

科忖名稱：銀行存款

2*12年憑

月日證借或

摘要對方科目借方貸方余額

號貸

碼

81期初余額借296000

1收1借款短期借款1000000借1296000

3收2銷售主營業(yè)務(wù)收入等117000借1413000

3付1取現(xiàn)庫存現(xiàn)金5000借1408000

4付2采購材料原材料等35100借1372900

16付4付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5000借1367900

20付5付辦公費(fèi)管理費(fèi)用等7400借1360500

22付6付欠款應(yīng)付賬款10000借1350500

23收3收政府補(bǔ)助營業(yè)外收入5000借1355500

31本月合計(jì)11220062500借1355500

總分類賬

科目名稱：短期借款

2*12

憑證

年摘要對方科目借方貸方借或貸余額

號碼

月日

82收1向銀行貨款銀行存款1000000.00貸1000000.00

31本月合計(jì)1000000.00貸1000000.00

總分類賬

科目名稱：庫存現(xiàn)金

2*12

憑證

年摘要對方科目借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額借2000

3付1取現(xiàn)銀行存款5000借7000

31付3預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800借6200

本月合計(jì)5000800借6200

總分類賬

科目名稱：應(yīng)收賬款

2*12憑證對方科目摘要借方貸方借或貸余額

年號碼

月日

81期初余額借100000.00

31轉(zhuǎn)8銷售254700借345700.00

31本月合計(jì)254700借345700.00

總分類賬

科目名稱：其他應(yīng)收款

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額借1000

總分類賬

科「1名稱：原材料

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額借80000

4付2銀行存款購材料30000借110000

8轉(zhuǎn)1生產(chǎn)本錢等生產(chǎn)消耗55600借54400

31轉(zhuǎn)7應(yīng)付賬款購材料10000借64400

31本月合計(jì)4000055600借64400

總分類賬

科目名稱：庫存商品

2*12

憑證借或

年對方科目摘要借方貸方余額

號碼貸

月日

81期初余額借254000

生產(chǎn)本錢

31轉(zhuǎn)6完工產(chǎn)品本錢65200借319200

主營業(yè)務(wù)本

31轉(zhuǎn)9結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品本錢215500借103700

錢

31本月合計(jì)65200215500借103700

總分類賬

科目名稱：固定資產(chǎn)

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額借5000000

總分類賬

科Fl名稱：累計(jì)折舊

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額貸1200000

31轉(zhuǎn)2制造費(fèi)用等計(jì)提折舊20000貸1220000

31本月合計(jì)20000貸1220000

總分類賬

科目名稱：應(yīng)付賬款

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額貸70000

22付6銀行存款付欠款10000貸60000

31轉(zhuǎn)7原材料購材料11700貸71700

31本月合計(jì)1000011700貸71700

總分類賬

科目名稱：應(yīng)付職工薪酬

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額貸50000

31轉(zhuǎn)4生產(chǎn)本錢等應(yīng)付職JLJL資27500貸77500

31本月合計(jì)27500貸77500

總分類賬

科目名稱：應(yīng)交稅費(fèi)

2*12

憑證借或

年對方科目摘要借方貸方余額

號碼貸

月日

81期初余額貸40000

3收2銀行存款銷售17000貸57000

4付2銀行存款購料5100貸51900

31轉(zhuǎn)7應(yīng)付賬款購料1700貸50200

31轉(zhuǎn)8應(yīng)收賬款銷售35700貸85900

31轉(zhuǎn)10營業(yè)稅金及附加應(yīng)交所得稅等11300貸97200

本月合計(jì)680064000貸97200

總分類賬

科H名稱：其他應(yīng)付款

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額貸1200

總分類賬

科H名稱：長期借款

2*12

憑證

年對方科目摘要借力貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額貸1000000

總分類賬

科目名稱:實(shí)收資本

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額貸2000000

總分類賬

科目名稱：資本公積

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額借380000

總分類賬

科目名稱：盈余公積

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

81期初余額借280000

總分類賬

科目名稱：本年利潤

2*12

憑證借或

年對方科目摘要借方貸方余額

號碼貸

月

41000

0

81期初余額貸72500

31轉(zhuǎn)11主營業(yè)務(wù)收入等結(jié)轉(zhuǎn)收入賬戶315000貸0

31轉(zhuǎn)12主營業(yè)務(wù)本錢等結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用賬戶251100貸47390

31本月合計(jì)251100315000貸0

47390

0

總分類賬

科目名稱：應(yīng)付利息

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

831轉(zhuǎn)3財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提利息5000貸5000

31本月合計(jì)5000貸5000

總分類賬

科目名稱：生產(chǎn)本錢

2*12

憑證借或

年對方科目摘要借方貸方余額

號碼貸

月日

88轉(zhuǎn)1原材料生產(chǎn)消耗55000借55000

31轉(zhuǎn)4應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)工人工資20000借75000

31轉(zhuǎn)5生產(chǎn)本錢分配制造費(fèi)用22000借97000

31轉(zhuǎn)6庫存商品完工產(chǎn)品本錢65200借31800

31本月合計(jì)9700065200借31800

總分類賬

科目名稱:制造費(fèi)用

2*12

憑證借或余

年對方科目摘要借方貸方

號碼貸額

月日

88轉(zhuǎn)1原材料生產(chǎn)車間消耗bUU借bUU

20付5銀行存款車間辦公費(fèi)2400借3000

30轉(zhuǎn)2累計(jì)折舊計(jì)提折舊16000借19000

31轉(zhuǎn)4應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資3000借22000

31轉(zhuǎn)5生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)22000平0

31本月合計(jì)2200022000平0

總分類賬

科目名稱：主營業(yè)務(wù)收入

2*12

憑證

年對方科目摘要借方貸方借或貸余額

號碼

月日

83收2銀行存款銷售100000貸100000

31轉(zhuǎn)8應(yīng)收賬款銷售210000貸210000

31轉(zhuǎn)11本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)310000平0

31本月合計(jì)310000310000