醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（2篇）

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本一、目錄1.引言2.目標(biāo)與準(zhǔn)則3.組織架構(gòu)與職責(zé)4.預(yù)算編制5.預(yù)算審核與審批6.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管7.預(yù)算調(diào)整與管控8.責(zé)任與評(píng)估9.懲戒與激勵(lì)10.附則二、引言本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)管工作，確保其科學(xué)性、合理性和透明度，以提升財(cái)務(wù)管理水平和預(yù)算管理效率。三、目標(biāo)與準(zhǔn)則1.目標(biāo)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算旨在提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)規(guī)劃，以支持經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡及利潤(rùn)最大化。2.準(zhǔn)則a.科學(xué)性：預(yù)算編制基于實(shí)際數(shù)據(jù)、市場(chǎng)狀況和內(nèi)外部環(huán)境分析。b.合理性：預(yù)算應(yīng)符合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，合理配置資源。c.透明度：預(yù)算編制過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，便于監(jiān)督和參與。d.靈活性：預(yù)算執(zhí)行中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以確保預(yù)期效果。四、組織架構(gòu)與職責(zé)1.預(yù)算編制部門(mén)：包括財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作。2.預(yù)算審核部門(mén)：如內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算審核。3.預(yù)算執(zhí)行部門(mén)：各業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算。4.預(yù)算監(jiān)管部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)控。五、預(yù)算編制1.數(shù)據(jù)收集：預(yù)算編制部門(mén)基于前期數(shù)據(jù)和市場(chǎng)需求，收集各業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)。2.預(yù)算制定：結(jié)合收集數(shù)據(jù)，制定包含資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出和利潤(rùn)等的財(cái)務(wù)預(yù)算。3.預(yù)算編制流程：設(shè)定時(shí)間表、政策、任務(wù)分配、程序制定和結(jié)果審核。4.預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)：確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、全面、合理、可行，符合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)。六、預(yù)算審核與審批1.預(yù)算審核流程：預(yù)算審核部門(mén)對(duì)編制結(jié)果進(jìn)行審核，包括數(shù)據(jù)真實(shí)性、合理性和完整性。2.預(yù)算審核要求：確保審核過(guò)程公正、公平、公開(kāi)，審核意見(jiàn)及時(shí)反饋。3.預(yù)算審批：審核通過(guò)的預(yù)算提交醫(yī)院高層批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管1.預(yù)算執(zhí)行要求：各業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員需按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算控制和調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程：按月執(zhí)行，定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算監(jiān)管要求：財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施預(yù)算監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行問(wèn)題。八、預(yù)算調(diào)整與管控1.預(yù)算調(diào)整流程：預(yù)算編制部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況制定調(diào)整方案，經(jīng)預(yù)算審核部門(mén)審批。2.預(yù)算調(diào)整要求：確保調(diào)整過(guò)程科學(xué)合理，符合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)。3.預(yù)算管控措施：針對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，采取控制措施，保證執(zhí)行效果。九、責(zé)任與評(píng)估1.責(zé)任：醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算負(fù)總責(zé)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算工作。2.評(píng)估：以預(yù)算質(zhì)量、執(zhí)行情況和管控效果為考核標(biāo)準(zhǔn)，與績(jī)效考核掛鉤。十、懲戒與激勵(lì)1.懲戒：對(duì)預(yù)算不執(zhí)行、超支、浪費(fèi)等行為采取批評(píng)教育、警告、通報(bào)等懲戒措施。2.激勵(lì)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好、成本控制有效、利潤(rùn)增長(zhǎng)等行為進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。十一、附則本制度的制定、修改和解釋權(quán)歸醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)所有，自發(fā)布之日起生效。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）一、概述本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理，確保資金使用的合理性、規(guī)范性和高效性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成。二、預(yù)算編制1.預(yù)算編制的基本原則a.全員參與：強(qiáng)調(diào)各部門(mén)、各層級(jí)的管理人員和負(fù)責(zé)人的積極參與，確保預(yù)算編制能夠全面反映各部門(mén)的需求和意見(jiàn)。b.合理性與可行性：預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，確保預(yù)算的合理性和可行性。c.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可信度。d.量化和可控性：預(yù)算應(yīng)設(shè)定明確的量化指標(biāo)，并具備達(dá)成目標(biāo)的可控性，以便于后續(xù)的跟蹤和監(jiān)控。2.預(yù)算編制流程a.收集數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全面收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)，包括歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)分析以及醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。b.制定指標(biāo)：各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)自身需求和目標(biāo)，制定相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，涵蓋收入、支出、利潤(rùn)等多個(gè)方面。c.橫向協(xié)商：鼓勵(lì)各部門(mén)負(fù)責(zé)人之間進(jìn)行充分的溝通和協(xié)商，以確保預(yù)算指標(biāo)之間的協(xié)調(diào)性和一致性。d.上報(bào)審批：各部門(mén)將編制好的預(yù)算報(bào)告提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步審核，隨后提交醫(yī)院管理層進(jìn)行審批決策。e.審批確認(rèn)：醫(yī)院管理層對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行全面評(píng)估，確認(rèn)預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性后做出最終決策。3.預(yù)算編制內(nèi)容a.收入預(yù)算：對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)收入來(lái)源進(jìn)行量化預(yù)算，包括門(mén)診收入、住院收入、藥品銷(xiāo)售收入等。b.成本預(yù)算：詳細(xì)規(guī)劃醫(yī)院的各項(xiàng)成本項(xiàng)目，包括人力成本、采購(gòu)成本、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等，并進(jìn)行量化預(yù)算。c.資本預(yù)算：針對(duì)醫(yī)院的重大資產(chǎn)購(gòu)置或項(xiàng)目投資進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃，如新設(shè)備的采購(gòu)、新建樓棟的投資等。d.利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)期目標(biāo)，對(duì)各個(gè)期間的預(yù)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行量化預(yù)算，以評(píng)估醫(yī)院的盈利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算執(zhí)行1.資金使用審批流程a.財(cái)務(wù)預(yù)算審核：醫(yī)院各部門(mén)在執(zhí)行預(yù)算支出前需提交預(yù)算申請(qǐng)并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的嚴(yán)格審核。b.預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中負(fù)責(zé)監(jiān)控和控制預(yù)算支出，確保支出不超出預(yù)算限額，并及時(shí)報(bào)告超支情況。c.審批程序：根據(jù)預(yù)算支出的金額級(jí)別設(shè)定相應(yīng)的審批程序，確保資金使用的合規(guī)性和合法性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控a.經(jīng)營(yíng)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制經(jīng)營(yíng)報(bào)表如損益表、財(cái)務(wù)狀況表等以反映醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)情況。b.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告：各部門(mén)在每個(gè)預(yù)算期間結(jié)束后需提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告詳細(xì)匯報(bào)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際情況和達(dá)成率。c.異常情況處理：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差和異常情況及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析和評(píng)估以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算并糾正偏差。四、預(yù)算評(píng)估與調(diào)整1.預(yù)算達(dá)成率評(píng)估a.目標(biāo)設(shè)定：根據(jù)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃設(shè)定明確的預(yù)算指標(biāo)和達(dá)成目標(biāo)。b.實(shí)際情況評(píng)估：結(jié)合經(jīng)營(yíng)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際達(dá)成情況進(jìn)行全面評(píng)估。c.偏差分析：深入分析預(yù)算與實(shí)際之間的偏差原因評(píng)估其對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的影響并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算調(diào)整a.調(diào)整流程：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)偏差分析結(jié)果提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)并經(jīng)過(guò)醫(yī)院管理層的審批決策。b.調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循實(shí)際需要和情況及時(shí)糾正偏差和調(diào)整預(yù)算指標(biāo)以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、制度執(zhí)行監(jiān)督1.制度宣傳和培訓(xùn)a.制度宣傳：醫(yī)院管理層應(yīng)加大對(duì)本制度的宣傳力度提高全院?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算管理制度的認(rèn)識(shí)和理解。b.培訓(xùn)計(jì)劃：制定并實(shí)施預(yù)算管理培訓(xùn)計(jì)劃對(duì)各級(jí)管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)提高其預(yù)算管理能力和水平。2.監(jiān)督檢查與考核a.內(nèi)部審計(jì)：建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)