《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試卷及解答參考(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測(cè)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.30B.15C.60D.453、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管帳簿。A.15B.30C.60D.904、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.2B.3C.6D.125、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅的是：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份合作制企業(yè)6、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的是：A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章B.管理本行政區(qū)域內(nèi)的稅收工作C.執(zhí)行稅收計(jì)劃D.制定稅收征收管理措施7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是：A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)B.管理納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅有關(guān)的資料C.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，處以罰款D.制定稅收征收管理、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議等規(guī)則8、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施的是：A.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保B.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C.申請(qǐng)人民法院扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.采取稅收保全措施時(shí)，可以通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款9、關(guān)于法律概念的理解，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.法律行為僅指合法行為B.法律關(guān)系只存在于公民之間C.法人僅指企業(yè)法人D.法律權(quán)利與法律義務(wù)總是相伴而生10、關(guān)于涉稅服務(wù)中法律責(zé)任的說法，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.稅務(wù)師在任何情況下都不需要為涉稅服務(wù)中的違法行為承擔(dān)責(zé)任B.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的不當(dāng)行為只會(huì)導(dǎo)致行政責(zé)任C.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的違法行為只涉及民事責(zé)任D.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中因違法行為導(dǎo)致的責(zé)任可能包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任等11、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日12、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年13、在稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，下列關(guān)于增值稅納稅人的權(quán)利表述錯(cuò)誤的是：A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收優(yōu)惠政策的詳細(xì)信息B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的納稅申報(bào)資料進(jìn)行保密D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提出的稅務(wù)問題給予解答14、在稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述正確的是：A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.企業(yè)所得稅稅率為20%C.企業(yè)所得稅稅率為35%D.企業(yè)所得稅稅率為30%15、下列關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)關(guān)系的表述中，正確的是哪一項(xiàng)？A.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相互獨(dú)立的，沒有必然聯(lián)系。B.法律權(quán)利的存在意味著法律義務(wù)必然存在，二者相輔相成。C.法律權(quán)利的行使不受法律義務(wù)的制約。D.法律義務(wù)的實(shí)現(xiàn)必然伴隨著法律權(quán)利的行使。16、關(guān)于民事法律行為的有效要件，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.雙方當(dāng)事人的年齡大小是判斷法律行為是否有效的唯一標(biāo)準(zhǔn)。B.只要雙方意思表示真實(shí)一致，法律行為必然有效。C.有效民事法律行為必須遵守法律的規(guī)定，不得違背公序良俗。D.只要符合國(guó)家法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，法律行為就是有效的。17、關(guān)于法律行為的表述中，下列哪一項(xiàng)是不正確的？A.法律行為是法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因B.法律行為是法律事實(shí)的一種表現(xiàn)形態(tài)C.法律行為只能是有意識(shí)的社會(huì)活動(dòng)D.法律行為都能引起法律關(guān)系的產(chǎn)生18、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.舉證責(zé)任是指當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張?zhí)峁┳C據(jù)予以證明的責(zé)任和義務(wù)B.舉證責(zé)任只在起訴方，被告無需承擔(dān)舉證責(zé)任C.舉證責(zé)任只存在于一審階段，二審階段無需舉證D.所有民事訴訟案件的舉證責(zé)任都在原告方19、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰20、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的被告B.納稅人可以作為行政訴訟的原告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的第三人D.納稅人可以作為行政訴訟的證人21、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任倒置的規(guī)定，以下說法正確的是：A.所有民事案件均實(shí)行“誰主張、誰舉證”原則B.在合同糾紛案件中，原告無需承擔(dān)任何舉證責(zé)任C.涉及環(huán)境污染的侵權(quán)案件，被告應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任D.舉證責(zé)任倒置意味著被告無需承擔(dān)任何舉證責(zé)任22、關(guān)于刑法中共同犯罪的說法，下列哪項(xiàng)是正確的？A.在共同犯罪中，主犯總是起主要作用B.從犯不可能構(gòu)成共同犯罪中的主犯C.被脅迫參加共同犯罪的人一定是脅從犯D.犯罪集團(tuán)中的首要分子一定是主犯23、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處以罰款，通常采取稅務(wù)行政處罰方式處理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人和其他組織處以罰款，通常采取稅務(wù)行政處罰方式處理C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人資格憑證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等D.稅務(wù)行政處罰主要適用于對(duì)稅收違法行為和涉稅犯罪行為的處理24、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是對(duì)于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的處罰B.稅務(wù)行政處罰是對(duì)于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的刑事處罰C.稅務(wù)行政處罰是對(duì)于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的行政制裁25、下列哪一項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)方式？A.口頭申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電子申報(bào)D.直接申報(bào)26、在稅收征管中，以下哪項(xiàng)措施是針對(duì)納稅人的偷稅行為而采取的？A.提高稅率B.減少征稅項(xiàng)目C.增加稅收征管力度D.加強(qiáng)稅收宣傳教育27、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處以罰款，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，可以處以罰款，但罰款必須全部上繳國(guó)庫C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織處以罰款，可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，且不需要告知當(dāng)事人復(fù)議權(quán)利和期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織處以罰款，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人復(fù)議權(quán)利和期限，并可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定28、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不能作為行政訴訟的被告B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的職務(wù)行為，可以成為行政訴訟的被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為，可以成為行政訴訟的標(biāo)的D.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理相對(duì)人29、下列關(guān)于民事法律關(guān)系特點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是：A.民事法律關(guān)系是一種法律關(guān)系B.民事法律關(guān)系反映財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.民事法律關(guān)系僅體現(xiàn)平等主體的關(guān)系D.民事法律關(guān)系受到國(guó)家法律的調(diào)整和保護(hù)30、關(guān)于合同法中合同解除權(quán)的說法，正確的是：A.合同解除權(quán)只能由合同當(dāng)事人享有B.重大誤解導(dǎo)致的合同可撤銷后合同自動(dòng)解除C.未在法定期限內(nèi)行使解除權(quán)的視為放棄解除權(quán)D.合同解除權(quán)可以無限期行使31、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日32、某企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤，未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳時(shí)，該企業(yè)以資金困難為由要求給予一定的寬限期，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，允許其延期繳納B.責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.與納稅人協(xié)商解決資金問題后，允許其延期繳納D.為幫助納稅人，直接減免其應(yīng)繳稅款33、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰34、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對(duì)人B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政相對(duì)人，也可以是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告是稅務(wù)行政相對(duì)人，而稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)只能是被告35、根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)于仲裁協(xié)議的效力，以下說法正確的是（）。A.合同解除后不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議可以涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛以外的其他爭(zhēng)議事項(xiàng)C.超出仲裁范圍簽訂的仲裁協(xié)議一律無效D.擔(dān)保合同發(fā)生糾紛的爭(zhēng)議不屬于仲裁范圍36、以下關(guān)于民法調(diào)整對(duì)象的表述正確的是（）。A.民法只調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系而不調(diào)整人身關(guān)系B.民法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系也調(diào)整人身關(guān)系C.民法不調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系以外的其他社會(huì)關(guān)系D.財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系均不屬于民法的調(diào)整對(duì)象37、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰38、根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以選擇向人民法院提起行政訴訟C.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，只能向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，只能向人民法院提起行政訴訟39、關(guān)于法律關(guān)系的要素，下列說法正確的是：A.法律關(guān)系只能存在于公民之間B.法律關(guān)系的主體只包括自然人C.法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.法律關(guān)系的客體只能是物40、關(guān)于民事訴訟中的舉證責(zé)任，下列說法正確的是：A.原告應(yīng)對(duì)其主張的所有事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任B.被告無需對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)任何舉證責(zé)任C.舉證責(zé)任倒置時(shí)，被告應(yīng)對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任D.在合同糾紛中，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)與舉證責(zé)任是一致的二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中《企業(yè)所得稅法》的表述，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除。C.企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目投資，可以享受投資額10%的所得稅抵免。2、以下關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中《個(gè)人所得稅法》的表述，正確的有：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)稅所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。C.個(gè)人將其擁有的房屋出租給承租人居住使用的，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。D.個(gè)人取得的股息紅利所得，適用20%的比例稅率征稅。3、關(guān)于稅收法律關(guān)系中納稅人的權(quán)利，下列哪些說法是正確的？*A.納稅人享有知情權(quán)*B.納稅人無權(quán)申請(qǐng)減稅、免稅*C.納稅人享有稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)*D.納稅人無需履行納稅義務(wù)4、關(guān)于稅務(wù)行政爭(zhēng)議的處理方式，下列哪些說法是正確的？*A.納稅人可以先選擇行政復(fù)議再提起訴訟。*B.納稅人可以直接提起訴訟而不經(jīng)過行政復(fù)議。*C.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。*D.稅務(wù)行政爭(zhēng)議只能通過協(xié)商解決。5、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)6、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)8、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的9、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)案件的強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟權(quán)利屬于稅務(wù)行政相對(duì)人10、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)案件的強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟權(quán)利屬于稅務(wù)行政相對(duì)人11、關(guān)于行政處罰的執(zhí)行程序，以下哪些說法是正確的？A.當(dāng)事人有權(quán)要求行政機(jī)關(guān)聽證并表達(dá)意見B.執(zhí)行處罰過程中可以進(jìn)行調(diào)解C.所有罰款均需當(dāng)日交至指定銀行D.行政處罰的罰款金額應(yīng)與違法行為的情節(jié)相適應(yīng)12、關(guān)于稅務(wù)代理的法律關(guān)系，以下哪些說法是正確的？A.稅務(wù)代理人在代理范圍內(nèi)享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)B.委托人有權(quán)單方面解除稅務(wù)代理關(guān)系C.稅務(wù)代理人必須取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格方可從事代理活動(dòng)D.稅務(wù)代理的法律責(zé)任由代理人和委托人共同承擔(dān)13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)14、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的15、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證資格等C.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為D.稅務(wù)行政處罰程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序16、根據(jù)我國(guó)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，并制作行政復(fù)議決定書B.對(duì)于案情復(fù)雜、爭(zhēng)議較大的行政復(fù)議案件，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到行政復(fù)議申請(qǐng)之日起5日內(nèi)，對(duì)復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審查17、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有：A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)以及規(guī)章的行為C.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的執(zhí)行18、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的陳述申辯權(quán)的說法中正確的有：A.納稅人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分聽取納稅人的陳述和申辯，并且記錄在案C.納稅人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因納稅人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人申辯而加重處罰19、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記（）。A.企業(yè)B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C.個(gè)體工商戶D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的20、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題結(jié)合所學(xué)內(nèi)容，分析關(guān)于“企業(yè)破產(chǎn)重整中的涉稅法律問題”。第二題本題目要求考生對(duì)下列涉稅案例進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的稅務(wù)處理建議。案例背景：某企業(yè)因被舉報(bào)存在逃稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其展開調(diào)查。經(jīng)查，該企業(yè)在兩年內(nèi)累計(jì)虛增收入達(dá)1000萬元，虛增成本600萬元，虛增利潤(rùn)400萬元。此外，該企業(yè)在稅務(wù)檢查中拒不提供相關(guān)賬簿、憑證，且對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問答復(fù)不實(shí)。問題：該企業(yè)的行為是否構(gòu)成逃稅罪？請(qǐng)說明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的處理方式是否恰當(dāng)？請(qǐng)?zhí)岢瞿愕慕ㄗh。如果該企業(yè)補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款，其是否可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或提起稅務(wù)行政訴訟？請(qǐng)說明理由。答案及解析該企業(yè)的行為是否構(gòu)成逃稅罪？稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的處理方式是否恰當(dāng)？如果該企業(yè)補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款，其是否可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或提起稅務(wù)行政訴訟？第三題題目：請(qǐng)分析并回答以下問題：該企業(yè)是否有權(quán)提起行政訴訟？復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理行政復(fù)議申請(qǐng)的決定是否合法？該企業(yè)應(yīng)如何提起行政訴訟？第四題某企業(yè)因特殊情況需要延長(zhǎng)稅款繳納期限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，該企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，但需要滿足哪些條件？A.該企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)繳納稅款B.該企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期繳納稅款的申請(qǐng)，并獲得批準(zhǔn)C.該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化D.該企業(yè)能提供相應(yīng)的擔(dān)保第五題一、題干二、選項(xiàng)A.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)后的5日內(nèi)進(jìn)行審查并決定是否受理B.該企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟C.該企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定一旦作出，就不能再申請(qǐng)行政復(fù)議三、答案及解析2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測(cè)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.30B.15C.60D.45答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)姓袨榈?，?fù)議機(jī)關(guān)是被告。復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)未作出復(fù)議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告；起訴復(fù)議機(jī)關(guān)不作為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)作出同一行政行為的，共同作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是共同被告。行政機(jī)關(guān)委托的組織所作的行政行為，委托的行政機(jī)關(guān)是被告。行政機(jī)關(guān)被撤銷或者職權(quán)變更的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)是被告。3、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管帳簿。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：《稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管帳簿。4、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.2B.3C.6D.12答案：B解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。5、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅的是：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份合作制企業(yè)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他取得收入的組織。因此，只有有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。6、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的是：A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章B.管理本行政區(qū)域內(nèi)的稅收工作C.執(zhí)行稅收計(jì)劃D.制定稅收征收管理措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第九條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理，發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性作用，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，保障稅收收入的及時(shí)足額入庫，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定稅收征收管理措施，對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是：A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)B.管理納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅有關(guān)的資料C.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，處以罰款D.制定稅收征收管理、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議等規(guī)則答案：D解析：《稅收征收管理法》第九條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù)，不得有下列行為：（一）玩忽職守，不依法履行職責(zé)，損害國(guó)家利益；（二）濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人；（三）徇私舞弊，不征或者少征應(yīng)征稅款，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人，濫收稅、收過頭稅；（四）采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不力、拖延，造成稅款流失的；（五）泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私；（六）利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取私利；（七）將征收的稅款截留、占用、挪用、私分或者貪污的；（八）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。”因此，制定稅收征收管理、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議等規(guī)則屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)。8、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施的是：A.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保B.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C.申請(qǐng)人民法院扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.采取稅收保全措施時(shí)，可以通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款答案：C解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十五條規(guī)定：“對(duì)價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。”因此，選項(xiàng)C正確。9、關(guān)于法律概念的理解，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.法律行為僅指合法行為B.法律關(guān)系只存在于公民之間C.法人僅指企業(yè)法人D.法律權(quán)利與法律義務(wù)總是相伴而生答案：D解析：法律行為既包括合法行為也包括違法行為。法律關(guān)系不僅存在于公民之間，還存在于國(guó)家與公民、法人和其他組織之間。法人除了企業(yè)法人之外，還包括機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人等。法律權(quán)利和法律義務(wù)是相互聯(lián)系的，它們?cè)诜申P(guān)系中總是相伴而生。10、關(guān)于涉稅服務(wù)中法律責(zé)任的說法，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.稅務(wù)師在任何情況下都不需要為涉稅服務(wù)中的違法行為承擔(dān)責(zé)任B.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的不當(dāng)行為只會(huì)導(dǎo)致行政責(zé)任C.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的違法行為只涉及民事責(zé)任D.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中因違法行為導(dǎo)致的責(zé)任可能包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任等答案：D解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中如果發(fā)生違法行為，需要根據(jù)具體情況承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任。并非任何情況下都不需要承擔(dān)責(zé)任，也并非只會(huì)導(dǎo)致一種類型的責(zé)任。因此，選項(xiàng)D“稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中因違法行為導(dǎo)致的責(zé)任可能包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任等”是正確的說法。11、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。12、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第31條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過1年。13、在稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，下列關(guān)于增值稅納稅人的權(quán)利表述錯(cuò)誤的是：A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收優(yōu)惠政策的詳細(xì)信息B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的納稅申報(bào)資料進(jìn)行保密D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提出的稅務(wù)問題給予解答答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收優(yōu)惠政策的詳細(xì)信息，但無權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提出的稅務(wù)問題給予解答。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14、在稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述正確的是：A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.企業(yè)所得稅稅率為20%C.企業(yè)所得稅稅率為35%D.企業(yè)所得稅稅率為30%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。因此，選項(xiàng)A正確。15、下列關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)關(guān)系的表述中，正確的是哪一項(xiàng)？A.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相互獨(dú)立的，沒有必然聯(lián)系。B.法律權(quán)利的存在意味著法律義務(wù)必然存在，二者相輔相成。C.法律權(quán)利的行使不受法律義務(wù)的制約。D.法律義務(wù)的實(shí)現(xiàn)必然伴隨著法律權(quán)利的行使。答案：B.法律權(quán)利和法律義務(wù)相輔相成。解析：法律權(quán)利和法律義務(wù)是相互關(guān)聯(lián)的，法律權(quán)利的存在往往伴隨著相應(yīng)的法律義務(wù)，二者相輔相成。因此選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，因?yàn)槎卟皇峭耆?dú)立的；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)榉蓹?quán)利的行使常常受到法律義務(wù)的制約；選項(xiàng)D雖然在一定程度上正確，但不是最準(zhǔn)確的表述。16、關(guān)于民事法律行為的有效要件，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.雙方當(dāng)事人的年齡大小是判斷法律行為是否有效的唯一標(biāo)準(zhǔn)。B.只要雙方意思表示真實(shí)一致，法律行為必然有效。C.有效民事法律行為必須遵守法律的規(guī)定，不得違背公序良俗。D.只要符合國(guó)家法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，法律行為就是有效的。答案：C.有效民事法律行為必須遵守法律的規(guī)定，不得違背公序良俗。解析：民事法律行為的有效要件包括多個(gè)方面，如當(dāng)事人具備相應(yīng)的民事行為能力、意思表示真實(shí)、不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定和公序良俗等。僅僅考慮年齡大小或意思表示的真實(shí)性是不夠的，因此選項(xiàng)A和B均錯(cuò)誤。選項(xiàng)C正確概括了有效要件的要求。而選項(xiàng)D只提到了法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，忽略了其他要件，因此也不全面。17、關(guān)于法律行為的表述中，下列哪一項(xiàng)是不正確的？A.法律行為是法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因B.法律行為是法律事實(shí)的一種表現(xiàn)形態(tài)C.法律行為只能是有意識(shí)的社會(huì)活動(dòng)D.法律行為都能引起法律關(guān)系的產(chǎn)生【答案】D【解析】法律行為通常能夠引起法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，但并不絕對(duì)，有些法律行為如果由于特定條件不能產(chǎn)生預(yù)期的法律效果則不會(huì)引起法律關(guān)系的產(chǎn)生。因此，選項(xiàng)D中的說法過于絕對(duì)，是不正確的。18、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任的說法，正確的是哪一項(xiàng)？A.舉證責(zé)任是指當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張?zhí)峁┳C據(jù)予以證明的責(zé)任和義務(wù)B.舉證責(zé)任只在起訴方，被告無需承擔(dān)舉證責(zé)任C.舉證責(zé)任只存在于一審階段，二審階段無需舉證D.所有民事訴訟案件的舉證責(zé)任都在原告方【答案】A【解析】在民事訴訟中，舉證責(zé)任是指當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張有責(zé)任提供證據(jù)加以證明。這一責(zé)任是雙方當(dāng)事人的共同責(zé)任，并非只在一方。舉證責(zé)任存在于整個(gè)訴訟過程中，包括一審、二審等各個(gè)階段。因此，選項(xiàng)A正確，而B、C、D的說法均不正確。19、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?？劾U義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。因此，稅務(wù)行政處罰的對(duì)象包括納稅人和扣繳義務(wù)人。20、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的被告B.納稅人可以作為行政訴訟的原告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的第三人D.納稅人可以作為行政訴訟的證人答案：B解析：根據(jù)《行政訴訟法》第二十六條規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)姓袨榈模瑥?fù)議機(jī)關(guān)是被告。行政機(jī)關(guān)委托的組織所作的行政行為，委托的行政機(jī)關(guān)是被告。行政機(jī)關(guān)被撤銷或者職權(quán)變更的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)是被告。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以作為行政訴訟的被告。21、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任倒置的規(guī)定，以下說法正確的是：A.所有民事案件均實(shí)行“誰主張、誰舉證”原則B.在合同糾紛案件中，原告無需承擔(dān)任何舉證責(zé)任C.涉及環(huán)境污染的侵權(quán)案件，被告應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任D.舉證責(zé)任倒置意味著被告無需承擔(dān)任何舉證責(zé)任答案：C解析：舉證責(zé)任倒置是民事訴訟中的一個(gè)特殊規(guī)定，指在特定情況下，對(duì)當(dāng)事人舉證責(zé)任的分配與一般原則相反。在涉及環(huán)境污染的侵權(quán)案件中，由于環(huán)境污染的專業(yè)性和復(fù)雜性，被告通常需要承擔(dān)證明其行為與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系的責(zé)任。因此，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)不符合舉證責(zé)任倒置的相關(guān)規(guī)定。22、關(guān)于刑法中共同犯罪的說法，下列哪項(xiàng)是正確的？A.在共同犯罪中，主犯總是起主要作用B.從犯不可能構(gòu)成共同犯罪中的主犯C.被脅迫參加共同犯罪的人一定是脅從犯D.犯罪集團(tuán)中的首要分子一定是主犯答案：D解析：在刑法中，共同犯罪是指數(shù)人共同實(shí)施犯罪行為。主犯是在共同犯罪中起主要作用的犯罪分子。犯罪集團(tuán)中的首要分子通常起組織、策劃、指揮作用，因此屬于主犯。所以選項(xiàng)D正確。共同犯罪中的主犯并非總是起主要作用（比如某些情況下是次要作用），從犯也可能在某些情況下起到重要作用，被脅迫參加共同犯罪的人不一定都是脅從犯（也可能起到重要作用而成為主犯）。因此其他選項(xiàng)不符合法律規(guī)定。23、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處以罰款，通常采取稅務(wù)行政處罰方式處理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人和其他組織處以罰款，通常采取稅務(wù)行政處罰方式處理C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人資格憑證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等D.稅務(wù)行政處罰主要適用于對(duì)稅收違法行為和涉稅犯罪行為的處理答案：BCD解析：《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定：“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！笨梢?，稅務(wù)行政處罰的追訴時(shí)效是五年，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！抖愂照魇展芾矸ā返诎藯l規(guī)定：“國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國(guó)稅收征收管理工作。各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓?！币虼?，稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出，選項(xiàng)B正確。《稅收征收管理法》第九條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉潔?！币虼耍悇?wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人資格憑證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等，選項(xiàng)C正確。《稅收征收管理法》第十四條規(guī)定：“本法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。本法所稱稅務(wù)人員是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的工作人員。稅務(wù)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)?！币虼?，稅務(wù)行政處罰主要適用于對(duì)稅收違法行為和涉稅犯罪行為的處理，選項(xiàng)D正確。24、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是對(duì)于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的處罰B.稅務(wù)行政處罰是對(duì)于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的刑事處罰C.稅務(wù)行政處罰是對(duì)于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的行政制裁答案：AC解析：《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定：“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！笨梢?，稅務(wù)行政處罰的追訴時(shí)效是五年，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！抖愂照魇展芾矸ā返诎藯l規(guī)定：“國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國(guó)稅收征收管理工作。各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓?！币虼?，稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出，選項(xiàng)C正確。《稅收征收管理法》第九條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉潔?！币虼?，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人資格憑證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等，選項(xiàng)A正確。25、下列哪一項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)方式？A.口頭申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電子申報(bào)D.直接申報(bào)答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅申報(bào)的方式包括口頭申報(bào)、郵寄申報(bào)和電子申報(bào)。直接申報(bào)不屬于納稅申報(bào)的方式，因此選D。26、在稅收征管中，以下哪項(xiàng)措施是針對(duì)納稅人的偷稅行為而采取的？A.提高稅率B.減少征稅項(xiàng)目C.增加稅收征管力度D.加強(qiáng)稅收宣傳教育答案：C解析：為了打擊偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過加強(qiáng)稅收征管力度來確保稅款的及時(shí)足額入庫。選項(xiàng)A、B和D均與防止偷稅行為無關(guān)。27、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民個(gè)人處以罰款，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，可以處以罰款，但罰款必須全部上繳國(guó)庫C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織處以罰款，可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，且不需要告知當(dāng)事人復(fù)議權(quán)利和期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織處以罰款，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人復(fù)議權(quán)利和期限，并可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定答案：D解析：《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。第五十二條規(guī)定，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。該法并未明確規(guī)定對(duì)公民個(gè)人罰款只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)B說法過于絕對(duì)，不是所有罰款都必須上繳國(guó)庫；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)榉梢?guī)定當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，行政機(jī)關(guān)不能剝奪當(dāng)事人的這一權(quán)利。只有選項(xiàng)D符合《稅收征收管理法》的規(guī)定。28、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不能作為行政訴訟的被告B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的職務(wù)行為，可以成為行政訴訟的被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為，可以成為行政訴訟的標(biāo)的D.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理相對(duì)人答案：B解析：《行政訴訟法》第二十六條第一款規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)姓袨榈模瑥?fù)議機(jī)關(guān)是被告。行政機(jī)關(guān)委托的組織所作的行政行為，委托的行政機(jī)關(guān)是被告。行政機(jī)關(guān)被撤銷或者職權(quán)變更的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)是被告。稅務(wù)行政訴訟的被告是作出稅務(wù)行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)或其委托的組織，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的職務(wù)行為是代表稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的，不能以工作人員個(gè)人為被告，因此選項(xiàng)B正確；行政訴訟的標(biāo)的是行政行為，稅務(wù)行政訴訟的標(biāo)的是稅務(wù)行政行為，因此選項(xiàng)C正確；行政訴訟的原告既可以是公民、法人或者其他組織，也可以是行政機(jī)關(guān)，包括作出行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以是需要履行法定職責(zé)而被起訴的稅務(wù)機(jī)關(guān)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。29、下列關(guān)于民事法律關(guān)系特點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是：A.民事法律關(guān)系是一種法律關(guān)系B.民事法律關(guān)系反映財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.民事法律關(guān)系僅體現(xiàn)平等主體的關(guān)系D.民事法律關(guān)系受到國(guó)家法律的調(diào)整和保護(hù)正確答案：C.民事法律關(guān)系僅體現(xiàn)平等主體的關(guān)系。解析：民事法律關(guān)系不僅體現(xiàn)平等主體的關(guān)系，也涉及不平等主體間的特定法律關(guān)系，比如物權(quán)法律關(guān)系中物權(quán)的行使可能涉及與行政機(jī)關(guān)的特定關(guān)系。因此，選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。其余選項(xiàng)A、B、D均正確描述了民事法律關(guān)系的特點(diǎn)。30、關(guān)于合同法中合同解除權(quán)的說法，正確的是：A.合同解除權(quán)只能由合同當(dāng)事人享有B.重大誤解導(dǎo)致的合同可撤銷后合同自動(dòng)解除C.未在法定期限內(nèi)行使解除權(quán)的視為放棄解除權(quán)D.合同解除權(quán)可以無限期行使正確答案：C.未在法定期限內(nèi)行使解除權(quán)的視為放棄解除權(quán)。解析：在我國(guó)合同法中，合同解除權(quán)的主體并不局限于合同當(dāng)事人，所以選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。重大誤解導(dǎo)致的合同可撤銷并不意味著合同自動(dòng)解除，撤銷后合同仍然有效，只是效力存在瑕疵，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。關(guān)于解除權(quán)的行使期限，法律規(guī)定了一定的期限限制，未在法定期限內(nèi)行使的視為放棄解除權(quán)，所以選項(xiàng)C正確。而合同解除權(quán)的行使并非無限期，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。31、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。32、某企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤，未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳時(shí)，該企業(yè)以資金困難為由要求給予一定的寬限期，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，允許其延期繳納B.責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.與納稅人協(xié)商解決資金問題后，允許其延期繳納D.為幫助納稅人，直接減免其應(yīng)繳稅款答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第86條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。33、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴”。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰。34、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對(duì)人B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政相對(duì)人，也可以是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告是稅務(wù)行政相對(duì)人，而稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)只能是被告答案：C解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定：“人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：……（二）對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的；……除前款規(guī)定外，人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件?！币约啊抖愂照魇展芾矸ā返诎耸藯l規(guī)定：“當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴；當(dāng)事人也可以直接向人民法院起訴?！币虼?，稅務(wù)行政訴訟的原告可以是稅務(wù)行政相對(duì)人，也可以是稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)。35、根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)于仲裁協(xié)議的效力，以下說法正確的是（）。A.合同解除后不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議可以涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛以外的其他爭(zhēng)議事項(xiàng)C.超出仲裁范圍簽訂的仲裁協(xié)議一律無效D.擔(dān)保合同發(fā)生糾紛的爭(zhēng)議不屬于仲裁范圍答案：A解析：根據(jù)我國(guó)仲裁法律法規(guī)，仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，即使合同解除或終止，仲裁協(xié)議仍然有效。仲裁協(xié)議可以涉及合同中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛或其他爭(zhēng)議事項(xiàng)，并非僅限于知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。超出仲裁范圍的仲裁協(xié)議若雙方認(rèn)可且不違反法律強(qiáng)制性規(guī)定也是有效的。擔(dān)保合同發(fā)生糾紛也可能屬于仲裁范圍，需結(jié)合具體條款及約定。因此本題選A。36、以下關(guān)于民法調(diào)整對(duì)象的表述正確的是（）。A.民法只調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系而不調(diào)整人身關(guān)系B.民法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系也調(diào)整人身關(guān)系C.民法不調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系以外的其他社會(huì)關(guān)系D.財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系均不屬于民法的調(diào)整對(duì)象答案：B解析：民法是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。因此，民法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系也調(diào)整人身關(guān)系，選項(xiàng)B正確。財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系都屬于民法的調(diào)整對(duì)象，選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。故選B。37、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人實(shí)施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰答案：D解析：《稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！币虼耍悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人實(shí)施罰款的行政處罰。38、根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以選擇向人民法院提起行政訴訟C.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，只能向稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，只能向人民法院提起行政訴訟答案：A解析：《行政復(fù)議法》第十二條規(guī)定：“對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議?！币虼?，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。39、關(guān)于法律關(guān)系的要素，下列說法正確的是：A.法律關(guān)系只能存在于公民之間B.法律關(guān)系的主體只包括自然人C.法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.法律關(guān)系的客體只能是物正確答案：C.法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。解析：法律關(guān)系的主體可以是公民、法人和其他組織，故選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤。法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果等，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，因此選項(xiàng)C正確。40、關(guān)于民事訴訟中的舉證責(zé)任，下列說法正確的是：A.原告應(yīng)對(duì)其主張的所有事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任B.被告無需對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)任何舉證責(zé)任C.舉證責(zé)任倒置時(shí)，被告應(yīng)對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任D.在合同糾紛中，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)與舉證責(zé)任是一致的正確答案：C.舉證責(zé)任倒置時(shí)，被告應(yīng)對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任。解析：在民事訴訟中，原告應(yīng)對(duì)其主張的主要事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任，但不是所有事實(shí)，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。在某些情況下，被告需要對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任，如舉證責(zé)任倒置等，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在合同糾紛中，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)與舉證責(zé)任并不總是一致，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。在舉證責(zé)任倒置的情況下，被告應(yīng)對(duì)其抗辯事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任，所以選項(xiàng)C正確。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中《企業(yè)所得稅法》的表述，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除。C.企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目投資，可以享受投資額10%的所得稅抵免。答案與解析：A.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.錯(cuò)誤。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除。C.正確。企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。D.錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目投資，可以享受投資額30%的所得稅抵免。2、以下關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中《個(gè)人所得稅法》的表述，正確的有：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)稅所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。C.個(gè)人將其擁有的房屋出租給承租人居住使用的，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。D.個(gè)人取得的股息紅利所得，適用20%的比例稅率征稅。答案與解析：A.正確。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)稅所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。B.錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，但具體稅率取決于其收入情況。C.正確。個(gè)人將其擁有的房屋出租給承租人居住使用的，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。D.錯(cuò)誤。個(gè)人取得的股息紅利所得，適用20%的比例稅率征稅，但具體稅率取決于其收入情況。3、關(guān)于稅收法律關(guān)系中納稅人的權(quán)利，下列哪些說法是正確的？*A.納稅人享有知情權(quán)*B.納稅人無權(quán)申請(qǐng)減稅、免稅*C.納稅人享有稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)*D.納稅人無需履行納稅義務(wù)答案：A；C。解析：納稅人是稅收法律關(guān)系中重要的主體之一，其權(quán)利包括知情權(quán)、申請(qǐng)減稅、免稅權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)等。因此，選項(xiàng)A和C是正確的。而納稅人當(dāng)然有義務(wù)履行納稅義務(wù)，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。至于選項(xiàng)B，納稅人在符合法定條件下是有權(quán)申請(qǐng)減稅、免稅的，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。4、關(guān)于稅務(wù)行政爭(zhēng)議的處理方式，下列哪些說法是正確的？*A.納稅人可以先選擇行政復(fù)議再提起訴訟。*B.納稅人可以直接提起訴訟而不經(jīng)過行政復(fù)議。*C.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。*D.稅務(wù)行政爭(zhēng)議只能通過協(xié)商解決。答案：A；B。解析：在稅務(wù)行政爭(zhēng)議處理中，納稅人通?？梢赃x擇行政復(fù)議作為行政訴訟的前置程序，也可以直接提起訴訟而不經(jīng)過行政復(fù)議。因此，選項(xiàng)A和B是正確的。而選項(xiàng)C表述過于絕對(duì)，并非所有稅務(wù)行政爭(zhēng)議都必須經(jīng)過行政復(fù)議，故C錯(cuò)誤。稅務(wù)行政爭(zhēng)議的處理方式除了協(xié)商外，還包括行政復(fù)議和行政訴訟等，所以選項(xiàng)D也是錯(cuò)誤的。5、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以對(duì)納稅人的建筑、設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品（商品）等動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，也可以對(duì)納稅人的其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施。采取稅收保全措施，不影響納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的權(quán)利。因此，ABCD選項(xiàng)均屬于稅收保全措施。6、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。稅務(wù)行政處罰的種類包括：（一）罰款；（二）沒收非法所得、沒收違法所得；（三）停止出口退稅權(quán)；（四）吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；（五）征收滯納金、加收滯納金；（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。因此，ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政處罰種類。7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以通知有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行。因此，選項(xiàng)A、B、D屬于稅收保全措施。選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。8、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定，人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：（一）對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的；（二）對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的；（三）申請(qǐng)行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的；（四）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的；（五）對(duì)征收、征用決定及其補(bǔ)償決定不服的；（六）申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的；（七）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會(huì)保險(xiǎn)待遇的；（八）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議、土地房屋征收補(bǔ)償協(xié)議等協(xié)議的；（九）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的。除前款規(guī)定外，人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于行政訴訟受案范圍。9、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)案件的強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟權(quán)利屬于稅務(wù)行政相對(duì)人答案：ABCD解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等。B選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序。簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以2000元以下、對(duì)法人或者其他組織處以3萬元以下罰款或者警告的行政處罰；一般程序適用于對(duì)公民處以2000元以上、對(duì)法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰；聽證程序適用于對(duì)公民處以2000元以上、對(duì)法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰。C選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)案件的強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)于不履行行政處罰決定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制措施執(zhí)行處罰決定。D選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟權(quán)利屬于稅務(wù)行政相對(duì)人。納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。10、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序C.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)案件的強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟權(quán)利屬于稅務(wù)行政相對(duì)人答案：ABCD解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證等。B選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序和聽證程序。簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以2000元以下、對(duì)法人或者其他組織處以3萬元以下罰款或者警告的行政處罰；一般程序適用于對(duì)公民處以2000元以上、對(duì)法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰；聽證程序適用于對(duì)公民處以2000元以上、對(duì)法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰。C選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)案件的強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)于不履行行政處罰決定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制措施執(zhí)行處罰決定。D選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的復(fù)議和訴訟權(quán)利屬于稅務(wù)行政相對(duì)人。納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。11、關(guān)于行政處罰的執(zhí)行程序，以下哪些說法是正確的？A.當(dāng)事人有權(quán)要求行政機(jī)關(guān)聽證并表達(dá)意見B.執(zhí)行處罰過程中可以進(jìn)行調(diào)解C.所有罰款均需當(dāng)日交至指定銀行D.行政處罰的罰款金額應(yīng)與違法行為的情節(jié)相適應(yīng)答案：AD解析：行政處罰的執(zhí)行程序包括執(zhí)行前準(zhǔn)備和執(zhí)行過程兩部分。當(dāng)事人有權(quán)要求行政機(jī)關(guān)聽證并表達(dá)意見，體現(xiàn)了當(dāng)事人的參與權(quán)，符合法定程序要求；行政處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為的情節(jié)、社會(huì)危害程度等相適應(yīng)，不能偏離合法、合理原則。但執(zhí)行過程中不能進(jìn)行調(diào)解，至于罰款交納的時(shí)間和方式，根據(jù)不同法規(guī)和實(shí)際情況有所不同，并非所有罰款均需當(dāng)日交至指定銀行。因此，選項(xiàng)A和D是正確的。12、關(guān)于稅務(wù)代理的法律關(guān)系，以下哪些說法是正確的？A.稅務(wù)代理人在代理范圍內(nèi)享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)B.委托人有權(quán)單方面解除稅務(wù)代理關(guān)系C.稅務(wù)代理人必須取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格方可從事代理活動(dòng)D.稅務(wù)代理的法律責(zé)任由代理人和委托人共同承擔(dān)答案：AC解析：稅務(wù)代理的法律關(guān)系中，稅務(wù)代理人在代理范圍內(nèi)享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)；同時(shí)，稅務(wù)代理人必須取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格方可從事代理活動(dòng)。然而，關(guān)于單方面解除稅務(wù)代理關(guān)系和法律責(zé)任的承擔(dān)問題，通常情況下，如果沒有違反法律規(guī)定或合同約定，委托人并無權(quán)單方面解除稅務(wù)代理關(guān)系；另外，除非有法律規(guī)定或合同約定，否則稅務(wù)代理的法律責(zé)任通常由代理人承擔(dān)，而非由代理人和委托人共同承擔(dān)。因此，選項(xiàng)A和C是正確的。選項(xiàng)B和D可能存在誤解或表述不準(zhǔn)確之處。13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。14、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定，人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：（一）對(duì)行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、警告等行政處罰不服的；（二）對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的；（三）申請(qǐng)行政許可，行政機(jī)關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的；（四）對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的；（五）對(duì)征收、征用決定及其補(bǔ)償決定不服的；（六）申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的；（七）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其經(jīng)營(yíng)自主權(quán)或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的；（八）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除或者限制競(jìng)爭(zhēng)的；（九）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的；（十）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會(huì)保險(xiǎn)待遇的；（十一）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議、土地房屋征收補(bǔ)償協(xié)議等協(xié)議的；（十二）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的。除前款規(guī)定外，人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件。15、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證資格等C.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)