美的財(cái)務(wù)管理制度

美的財(cái)務(wù)管理制度20XXWORK演講人：04-04目錄SCIENCEANDTECHNOLOGY財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃資金管理成本控制與核算稅務(wù)籌劃與合規(guī)性管理收入、利潤及分配管理內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督信息化建設(shè)與數(shù)據(jù)安全財(cái)務(wù)管理概述01美的集團(tuán)作為全球領(lǐng)先的生活電器和智能制造服務(wù)提供商，擁有龐大的財(cái)務(wù)體系和復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境。美的集團(tuán)注重財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險控制，建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。美的集團(tuán)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供了有力保障。美的集團(tuán)財(cái)務(wù)背景確保公司財(cái)務(wù)狀況良好，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)盈利和增長；優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率；加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，保障公司資產(chǎn)安全。合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、完整及時、透明公正、風(fēng)險可控。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與原則原則目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理制度體系美的集團(tuán)建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度體系，包括財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、成本控制制度、資金管理制度、稅務(wù)管理制度等。各項(xiàng)制度之間相互銜接、相互制約，形成了有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保了公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。美的集團(tuán)還注重財(cái)務(wù)管理制度的更新和完善，根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部需求的變化及時調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度體系。財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃02確定預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算草案匯總與審核預(yù)算審批與下達(dá)預(yù)算編制流程與方法根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場預(yù)測，確定年度預(yù)算目標(biāo)和關(guān)鍵績效指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，確保預(yù)算整體合理性和可行性。各部門按照預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況編制預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面。經(jīng)過管理層審批后，正式下達(dá)年度預(yù)算，各部門按照預(yù)算執(zhí)行。各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算安排。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算報告財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門定期向財(cái)務(wù)部門提交預(yù)算執(zhí)行情況報告，以便管理層了解整體預(yù)算執(zhí)行情況。030201預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算調(diào)整當(dāng)市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化時，可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整需經(jīng)過相關(guān)部門審核和管理層審批。預(yù)算考核將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。對于預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對于預(yù)算執(zhí)行較差的部門進(jìn)行問責(zé)和改進(jìn)。預(yù)算調(diào)整與考核資金管理03美的集團(tuán)通過發(fā)行債券、股票、吸收存款等多種方式籌集資金，以滿足企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的需要。多元化籌資渠道美的集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司或資金中心，對集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。資金集中管理美的集團(tuán)在投資方面注重長期價值投資，關(guān)注產(chǎn)業(yè)升級、技術(shù)創(chuàng)新和市場拓展等領(lǐng)域，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。投資策略資金籌集與運(yùn)用策略美的財(cái)務(wù)管理制度下，其經(jīng)營現(xiàn)金流表現(xiàn)出波動性，從2019年的5.96億人民幣降至2020年的負(fù)值，再于2021年顯著增長至32.07億人民幣，隨后2022年略有下滑。這種變化趨勢顯示公司財(cái)務(wù)管理可能面臨一定的挑戰(zhàn)和不確定性，但整體仍展現(xiàn)出恢復(fù)和增長的態(tài)勢。經(jīng)營現(xiàn)金流詳情數(shù)據(jù)123美的集團(tuán)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，規(guī)范銀行存款賬戶的開立、使用和管理。銀行存款管理美的集團(tuán)建立完善的票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的真實(shí)、合法和有效性。票據(jù)管理美的集團(tuán)積極推廣電子化應(yīng)用，如電子銀行承兌匯票等，提高票據(jù)管理的效率和安全性。電子化應(yīng)用銀行存款及票據(jù)管理成本控制與核算04直接材料成本直接人工成本制造費(fèi)用期間費(fèi)用成本構(gòu)成及分類方法01020304包括原材料、零部件、輔助材料等直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用。直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、福利等費(fèi)用。包括生產(chǎn)車間的租金、設(shè)備折舊、維修費(fèi)用、水電費(fèi)等間接費(fèi)用。包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等與公司運(yùn)營相關(guān)的費(fèi)用。從生產(chǎn)領(lǐng)用材料開始，到產(chǎn)品完工入庫為止，對整個生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配、再歸集、再分配，最終計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本。成本核算流程確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性，遵循國家相關(guān)會計(jì)法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理分類和歸集。成本核算規(guī)范成本核算流程與規(guī)范成本分析通過對成本核算結(jié)果的分析，找出成本變動的原因和趨勢，為制定成本控制策略提供依據(jù)。成本控制策略包括降低采購成本、提高生產(chǎn)效率、減少浪費(fèi)、優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)等措施，以實(shí)現(xiàn)成本控制和降低成本的目標(biāo)。同時，建立成本控制責(zé)任制，明確各部門和人員的成本控制職責(zé)和目標(biāo)。成本分析與控制策略稅務(wù)籌劃與合規(guī)性管理05確保所有稅務(wù)籌劃活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免任何形式的偷稅、漏稅行為。合法性原則經(jīng)濟(jì)性原則前瞻性原則整體性原則在合法的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)合國家稅收政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，提前規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃中，與其他經(jīng)營管理活動相協(xié)調(diào)。稅務(wù)籌劃原則及策略03合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)合稅收優(yōu)惠政策，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，如選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等。01充分利用國家稅收優(yōu)惠政策積極了解并申請國家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。02合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)通過優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，合理設(shè)置子公司、分公司等，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化和資源配置。稅收優(yōu)惠政策利用制定詳細(xì)的稅務(wù)管理制度和流程，確保稅務(wù)申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。建立完善的稅務(wù)管理制度定期對稅務(wù)人員進(jìn)行法律法規(guī)和稅務(wù)知識的培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和合規(guī)意識。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)定期開展稅務(wù)自查工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的稅務(wù)問題，降低合規(guī)風(fēng)險。定期進(jìn)行稅務(wù)自查在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，積極配合并提供相關(guān)資料，確保檢查工作的順利進(jìn)行。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查合規(guī)性風(fēng)險防范措施收入、利潤及分配管理06美的的財(cái)務(wù)管理制度在近年來表現(xiàn)出色，總營收持續(xù)增長，盡管2022FY和2023FY的營收略有下滑，但整體呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢。時間總營收（億人民幣）同比(%)2019FY411.39--2020FY524.84+27.582021FY737.03+40.432022FY736.31-0.102023FY735.64-0.09總營收詳情數(shù)據(jù)利潤分配政策美的集團(tuán)實(shí)行持續(xù)、穩(wěn)定的利潤分配政策，兼顧公司長遠(yuǎn)發(fā)展和股東即期回報。在符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求的前提下，積極回報股東。利潤分配程序美的集團(tuán)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。在制定利潤分配方案時，充分聽取股東特別是中小股東的意見和建議，保障股東的合法權(quán)益。利潤分配政策與程序信息披露01美的集團(tuán)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行信息披露，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。通過及時、公平地披露信息，維護(hù)股東的知情權(quán)。股東大會和董事會制度02美的集團(tuán)完善股東大會和董事會制度，保障股東參與公司決策的權(quán)利。股東大會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會的決議并向股東大會報告工作。投資者關(guān)系管理03美的集團(tuán)重視投資者關(guān)系管理，建立與投資者良好的溝通機(jī)制。通過定期舉辦業(yè)績說明會、路演等活動，加強(qiáng)與投資者的互動和交流，增進(jìn)投資者對公司的了解和信任。股東權(quán)益保護(hù)措施內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督07美的集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、提出審計(jì)報告等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議并跟蹤落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)VS內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司風(fēng)險狀況和審計(jì)需求，制定年度審計(jì)計(jì)劃，報經(jīng)董事會或?qū)徲?jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目包括定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和突擊審計(jì)等。審計(jì)方法內(nèi)部審計(jì)人員采用審閱、詢問、觀察、分析、復(fù)核等方法進(jìn)行審計(jì)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)程序與方法美的集團(tuán)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，包括財(cái)務(wù)監(jiān)察、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)評估等環(huán)節(jié)，對公司及子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督部門通過定期或不定期的財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)等手段，對公司及子公司的財(cái)務(wù)報表、會計(jì)記錄、內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出整改建議。同時，加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)部門的溝通協(xié)調(diào)，共同推動公司財(cái)務(wù)管理水平的提升。財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制財(cái)務(wù)監(jiān)督運(yùn)作方式財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制及運(yùn)作方式信息化建設(shè)與數(shù)據(jù)安全08美的集團(tuán)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定、高效運(yùn)行，滿足全球化業(yè)務(wù)需求。系統(tǒng)架構(gòu)系統(tǒng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理等多個功能模塊，實(shí)現(xiàn)全流程信息化管理。功能模塊通過系統(tǒng)整合各業(yè)務(wù)板塊、子公司及合作伙伴的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與協(xié)同工作。數(shù)據(jù)整合財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)訪問控制嚴(yán)格限制系統(tǒng)訪問權(quán)限，確保敏感數(shù)據(jù)不被未經(jīng)授權(quán)的人員訪問。數(shù)據(jù)加密采用先進(jìn)的加密技術(shù)對重要數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，保障數(shù)據(jù)傳輸與存儲的安全。審計(jì)與監(jiān)控定期對系統(tǒng)進(jìn)行安