2022年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷52

2022年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷1、[試題]審計(jì)目標(biāo)分為(

)兩個(gè)層次。A.審計(jì)總目標(biāo)

B.報(bào)表層次審計(jì)目標(biāo)C.具體審計(jì)目標(biāo)

D.認(rèn)定層次審計(jì)目標(biāo)【答案】AC【解析】審計(jì)目標(biāo)分為審計(jì)總目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次。2、[試題](

)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了高效地完成某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、達(dá)到預(yù)期審計(jì)目標(biāo)而對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的安排。A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)工作底稿【答案】A【解析】審計(jì)計(jì)劃是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了高效地完成某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、達(dá)到預(yù)期審計(jì)目標(biāo)而對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的安排。3、[試題]以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：A.計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤;B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大;C.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在?！敬鸢浮緼【解析】A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性(重復(fù)性)錯(cuò)誤;C不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會(huì)越來越少;D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。4、[試題]下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能?A.評(píng)估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn);B.以可靠的方式評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn);C.傳授風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工具與技術(shù);D.設(shè)計(jì)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程?！敬鸢浮緾5、[試題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在下列行為時(shí)，可能需承擔(dān)法律責(zé)任的有(

)。A.違約

B.過失

C.欺詐

D.無法表示審計(jì)意見【答案】ABC【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所在履行審計(jì)職責(zé)的過程中因損害法律上的義務(wù)關(guān)系所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在違約、過失和欺詐行為時(shí)，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。6、[試題]以下哪種行為遵守了《標(biāo)準(zhǔn)》?Ⅰ、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見;Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。A.只有Ⅰ是對(duì)的。B.只有Ⅱ是對(duì)的。C.Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。D.以上說法都不對(duì)?！敬鸢浮緽【解析】(1)不是所有的報(bào)告草案都能一起審查;(2)當(dāng)資源受限時(shí)，CAE首先應(yīng)該做的評(píng)價(jià)可能的后果，并溝通與報(bào)告。7、[試題]控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：A.制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn);B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件;C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn);D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立?！敬鸢浮緼【解析】A正確?？刂朴?項(xiàng)要素：(1)建立目標(biāo);(2)采納標(biāo)準(zhǔn);(3)實(shí)際結(jié)果與所采納結(jié)果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動(dòng)?？刂频?項(xiàng)要素為管理層制定目標(biāo)和目的的實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)中，描述了6個(gè)要素系統(tǒng)：(1)制定標(biāo)準(zhǔn);(2)業(yè)績(jī)考評(píng);(3)分析業(yè)績(jī)，并將之與業(yè)績(jī)比較;(4)評(píng)價(jià)差偏，并將之提交適當(dāng)?shù)娜藛T注意;(5)糾正偏差;(6)后續(xù)追蹤糾正活動(dòng)。B、不正確。適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。C、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。D、不正確。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。8、[試題]如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?A.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B.即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C.以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D.公司發(fā)生虧損的歷史?！敬鸢浮緽【解析】如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該考慮即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。9、[試題]利用下列資料回答某審計(jì)人員正對(duì)某分部開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采取的最佳行動(dòng)是：A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;B.對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍;D.對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中?！敬鸢浮緽10、[試題]以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)?A.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C.至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。【答案】D11、[試題]與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化?A.與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證B.多用途軟件C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B12、[試題]我國(guó)政府審計(jì)組織的模式屬于(

)。A.立法模式

B.司法模式

C.行政模式

D.獨(dú)立模式【答案】C【解析】國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有立法型、司法型和行政型，我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于行政模式。13、[試題]保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效?A.使用整合測(cè)試工具來測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式;B.開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)查;C.使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照;D.開發(fā)對(duì)某特定的醫(yī)院接受的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理?！敬鸢浮緽14、[試題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，但在(

)情況下可以披露客戶的有關(guān)信息。A.取得客戶授權(quán)B.根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為C.接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D.另一客戶提出查看的要求【答案】ABC【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦?。這一保密責(zé)任不因業(yè)務(wù)約定的終止而終止。但注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下三種情況下可以披露客戶的有關(guān)信息（保密例外情形）：取得客戶授權(quán)；根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)的行為；授受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。15、[試題]首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：A.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān);B.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān);C.合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān);D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)?！敬鸢浮緼【解析】A正確。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)學(xué)，經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括對(duì)“組織內(nèi)各項(xiàng)職能的綜合性檢查，以評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些職能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的有效性?！盉不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)是應(yīng)用會(huì)計(jì)方法計(jì)量和報(bào)告組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種分析。C不正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是對(duì)財(cái)務(wù)、作業(yè)控制與交易進(jìn)行檢查，以確定是否遵守的既定的標(biāo)準(zhǔn)。D不正確。與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的全面審計(jì)業(yè)務(wù)具有財(cái)務(wù)、合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)審計(jì)的特點(diǎn)。這超出了首席執(zhí)行官的要求。16、[試題]在審計(jì)倉儲(chǔ)部門確定的最小存貨數(shù)量是否恰當(dāng)時(shí)，下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是內(nèi)部審計(jì)人員考慮最少的項(xiàng)目?A.由經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量模型決定的最優(yōu)訂貨規(guī)模B.存貨過期的潛在可能性C.存貨缺貨的成本D.預(yù)測(cè)存貨需求的季節(jié)性差異【答案】A17、[試題]審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因：A.對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B.對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C.對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析D.使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析【答案】D18、[試題]大量證據(jù)表明，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與其長(zhǎng)期利潤(rùn)之間有著（）關(guān)系。A.正相關(guān)性B.負(fù)相關(guān)性C.沒有明顯關(guān)聯(lián)D.無法判斷【答案】A【解析】企業(yè)的社會(huì)責(zé)任有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，所以兩者是正相關(guān)的關(guān)系。19、[試題]與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化?A.與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證B.多用途軟件C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B20、[試題]在多年聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所之后，董事會(huì)決定聘請(qǐng)另一家事務(wù)所實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以便降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新事務(wù)所提議對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)的成本——收益實(shí)施一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)這一建議提出意見。管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括：A.內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)B.被提議審計(jì)的總體成本C.發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性D.外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持【答案】D21、[試題]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括：Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的?！敬鸢浮緽【解析】B正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。22、[試題]內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)：A.減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。B.增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C.增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。D.減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)?！敬鸢浮緿【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)避免重復(fù)勞動(dòng)。23、[試題]編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會(huì)計(jì)人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：A.監(jiān)管終端用戶的資源利用B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致C.設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份【答案】C24、[試題]審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A.按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì);B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平;C.管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度;D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)?！敬鸢浮緽【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定年度審計(jì)計(jì)劃。25、[試題]以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B.針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。C.選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。【答案】C【解析】C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì)因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任務(wù)。26、[試題]根據(jù)下面的資料回答問題內(nèi)部審計(jì)部門被指派對(duì)某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對(duì)背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營(yíng)情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長(zhǎng)7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長(zhǎng)10%;商品銷售成本增長(zhǎng)2%;存貨增長(zhǎng)15%;分部?jī)羰找嬖鲩L(zhǎng)8%。假如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B.把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C.將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。D.將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步查對(duì)外報(bào)告?！敬鸢浮緽27、[試題]具體審計(jì)計(jì)劃包括下列哪一些內(nèi)容(

)。A.計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源【答案】ABC【解析】具體審計(jì)計(jì)劃包括計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。28、[試題]交流技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有效地將以下信息傳達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括：A.為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)。B.基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評(píng)價(jià)。C.在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。D.所作出的對(duì)某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議?！敬鸢浮緾29、[試題]關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說法是不正確的?A.質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。B.人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D.質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計(jì)單位的反饋意見?！敬鸢浮緾【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個(gè)說法都是質(zhì)量評(píng)估合適的說法。30、[試題]對(duì)年末應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行函證時(shí)，肯定式函證的答復(fù)率比以前年度低很多，而否定式函證的答復(fù)率比以前年度高很多，此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該怎么做?A.僅關(guān)注那些肯定式函證的應(yīng)收賬款B.僅關(guān)注那些否定式函證的應(yīng)收賬款C.不需進(jìn)一步開展工作D.應(yīng)關(guān)注從肯定式和否定式函證所獲取得證據(jù)【答案】D31、[試題]“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，這句話在審計(jì)工作中體現(xiàn)在(

)上。A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿【答案】A【解析】“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，這句話在審計(jì)工作中體現(xiàn)在審計(jì)計(jì)劃上。32、[試題]編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會(huì)計(jì)人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：A.監(jiān)管終端用戶的資源利用B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致C.設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份【答案】C33、[試題](

)用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。A.總體審計(jì)策略

B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C.審計(jì)依據(jù)

D.具體審計(jì)計(jì)劃【答案】A【解析】總體審計(jì)計(jì)劃用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。34、[試題]利用下列資料回答某審計(jì)人員正對(duì)某分部開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。假定隨后的調(diào)查表明以前的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)而屬重大錯(cuò)誤陳述，審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是：A.立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理;B.將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí);C.通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì);D.報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。【答案】D35、[試題]程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風(fēng)險(xiǎn)：A.重新啟動(dòng)后交易遺失B.遺漏或不正當(dāng)交易C.錯(cuò)誤文件處理D.交易記錄期間錯(cuò)誤【答案】C36、[試題]在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在以下哪些方面運(yùn)用重要性水平（

）。A.在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)C.評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)

D.出具審計(jì)報(bào)告時(shí)【答案】ACD【解析】在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)、評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)和出具審計(jì)報(bào)告時(shí)方面運(yùn)用重要性水平37、[試題]我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括(

)。A.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.審閱準(zhǔn)則

D.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【答案】BCD【解析】我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則分為審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則三類。38、[試題]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中（

）不具有強(qiáng)制性。A.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南

D.審閱準(zhǔn)則【答案】C【解析】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的細(xì)化、深化和具體化，因此不具有強(qiáng)制性。39、[試題]利用下列資料回答某審計(jì)人員正對(duì)某分部開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作。基于上述資料，審計(jì)人員可采取的最佳行動(dòng)是：A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;B.對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍;D.對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中?！敬鸢浮緽40、[試題]以下哪項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的說法是正確的?A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程不應(yīng)該包括道德氛圍，因?yàn)檫@種因素?zé)o法得到定量評(píng)估;B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程可能需要應(yīng)用一個(gè)以上的風(fēng)險(xiǎn)因子才能保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的綜合性;C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程應(yīng)該對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)因子一視同仁，以減少產(chǎn)生偏見的可能性;D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程應(yīng)該至少每三年開展一次?！敬鸢浮緽41、[試題]以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：A.計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤;B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大;C.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。【答案】A【解析】A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性(重復(fù)性)錯(cuò)誤;C不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會(huì)越來越少;D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。42、[試題]以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差?！敬鸢浮緾【解析】選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。43、[試題]內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類;已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：A.輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B.檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況?！敬鸢浮緾44、[試題]某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對(duì)這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型?A.星型(Star);B.環(huán)型(Ring);C.層級(jí)型(Hierarchical);D.完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected);【答案】A【解析】本題考察局域網(wǎng)的類型，根據(jù)本題題目的描述，各分支機(jī)構(gòu)的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結(jié)構(gòu)。本題選擇A答案。45、[試題]以下哪一項(xiàng)是以減少或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)A.保險(xiǎn)B.套利C.賣空D.保理【答案】B46、[試題]當(dāng)通過電腦核對(duì)員工花名冊(cè)與薪資支付文件(包括小時(shí)工資制生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄與周薪制員工的加班記錄)時(shí)，審計(jì)人員主要測(cè)試以下哪類?A.是否存在虛擬員工工資支付B.加班記錄的完整性C.生產(chǎn)工人工資率的合理性D.輔助員工薪資的合理性【答案】A47、[試題]在對(duì)銀行審計(jì)的過程中，某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向基本企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該：A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查;B.向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤;C.如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為;D.延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告?！敬鸢浮緼48、[試題]內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A.出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。C.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。D.在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)