財務(wù)管理制度范本樣板

財務(wù)管理制度范本

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財務(wù)管理制度范本

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公同經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司

統(tǒng)一的財務(wù)制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核

算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行

情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題提出改進意見，促

進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）

積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)

法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資

料。

（七）完成公司交給的其它工作。

第三條公同財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

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第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第

二章財務(wù)工作鹵位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：

一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使

用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本

公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,

及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其它人員的工作任務(wù)，制

定考核獎懲指標；

（五）負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程,

成本歸集分配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,

數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)

行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

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支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)

等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情

況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措

施。

（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

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第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須

在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)

清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,

并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表

須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準

確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及

時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

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財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債

務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)

交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

有”請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準

金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)

用簿上簽字備查。

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第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對

（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要

無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行

帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期

的財務(wù)人員月底清帳時憑”支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從

領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人

完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款

手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,

會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,

不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出

納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,不論金

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額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人

員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其它負責(zé)人代簽，同意后可先付款

后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準的其它開支。

前款結(jié)算起點定為1。00元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過

使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財

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務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸

費用、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算

方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫〈現(xiàn)金借款單〉，并寫

明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫〈借款單〉，經(jīng)會

計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批

程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

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第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費

單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)

經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽

字,金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的

核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,財務(wù)經(jīng)

理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工費，填制記帳憑證,

進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,

會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字，填制

憑證，交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核〈匯款通知單,，分別

由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑

證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記

載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

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第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公同的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計

文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月

份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶

外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本

人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

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留存現(xiàn)金的;

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金

的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用她人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項

的；

（四）利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀

行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

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（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公亙財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項

的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益

遭受損失的；

（七）有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

（一）財務(wù)負責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準則

（三）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

（四）借款及各項費用開支標準審批程序

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（五）其它有待補充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務(wù)部門負責(zé)人

工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)公司資金調(diào)配、成本核

算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作,

并反映其成效。

第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會計制度。認

真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。

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保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、

信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按

期組織稅利上繳,完成上級下達的各項任務(wù)。

第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強

成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料,

指導(dǎo)車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。

第五條負責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責(zé)盤盈、盤虧、報

廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備,

數(shù)據(jù)準確，處理及時。

第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責(zé)制訂公司

廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格,并督促檢查有

關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

第七條負責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立

卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負責(zé)對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同

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的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公同方針目標展開要求，負責(zé)本部門方針目標的展開、

檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)

根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調(diào)整

方案。

第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)

勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提

出修改意見。

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第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進

行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會,并向各部門索取有關(guān)資料和

報表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所

需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)

不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責(zé)。

第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因

措施不力完不成計劃負責(zé)。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不產(chǎn)、影響生產(chǎn)工

作負責(zé)。

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第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金

等賬戶造成損失負責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不產(chǎn)、出

現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責(zé)。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴,經(jīng)濟活動分析不及時，影

響公司經(jīng)濟效益指標完成負責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展

開、檢查、診斷、落實負責(zé)。

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附則二、出納作一處理準則

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第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總

經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要產(chǎn)格遵

守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容

與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢

后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公同備用金支付外，其余

一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交

付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必須由本公同

人員代領(lǐng)者,需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準。

第七條公同一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),

任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

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第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章

及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下

列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：

1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨

物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽置證明及核準，公

司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項:應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借

款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門開具支款。

3.一般費用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑

證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門開具付款。

（二）會計憑證的核準：

1.會計應(yīng)負責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報

財務(wù)經(jīng)理審核。

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2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)

定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后,送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工

作。

第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出

款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計

部門以“預(yù)付“或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由

經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)

手續(xù)。

第十一條本公同各項支出的付款日期如下：

（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假

日順延）,但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門者為

限。

（二）一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工

費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

（三）薪金工資的付款:

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1.工資:全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費和補貼:過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總

經(jīng)理批準后，再予以支付C

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時,應(yīng)將代扣款項于次月10

日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于

傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者,出納應(yīng)于次年元月底

前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納

稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編

制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出

納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯

款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)

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于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報，，薪資所得受領(lǐng)人

申報表”，由出納收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員

工給付薪工資及扣繳情況填載于”各類收入所得扣繳資料登記表”

上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因

主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情

事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)

由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責(zé)人賠償。

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附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定

本規(guī)定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按〈企業(yè)會計制度〉執(zhí)行,不

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得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報

批準。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用

軟件打印記帳憑證。

第四條

會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表

核算組織程序如下：

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

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記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期（5天或10天）將

所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表

登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按

照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期

發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表內(nèi)相關(guān)欄內(nèi)，以反

映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：

（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行

轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須

以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿,且每張

記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛

筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨

意簡化或使用代號。

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（四）會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總

編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

（五）明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不

能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上

劃”號。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,

不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳

憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注

銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行

內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先

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用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以

沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如

果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,也可另夕亍填制記帳憑證,

增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日

期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，能

夠填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向

正確,只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金

額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的

理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還能夠用于下列事項：

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記教字的事項。

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（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳

戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并

在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本

和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月吩季度和年度發(fā)

生額,在摘要欄注明“本月合計，“本季合計“和“本年合計”的字樣,

在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅

線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也

可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、

季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡,

每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核

對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳

各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳

細注明余額組成內(nèi)容，在日帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”

字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注

銷或蓋戳注銷。

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第六條結(jié)帳、對帳:

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟

業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整

帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參

見”記帳規(guī)則”的第11點。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如

下：

1.帳證核對:是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存

款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的

核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如

果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以

保證帳證相符。

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2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細

分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行

存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財

產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存

數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要

求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳眠面余額與財產(chǎn)

物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債

務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準

及審批程序

第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化

管理實施大綱，特制定本標準及程序。

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第二條借款及報銷審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時

間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出

差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財

務(wù)經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支,前次借支出差返回時

間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（三）其它臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第

二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書

或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶

責(zé)任。

（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬

后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有

權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或嘖用審批單”原始

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發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理

簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,

按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人

員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號

入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿

問題，則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的，按節(jié)約額的

50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。

（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情

況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上

的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等

艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給

個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%

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發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車

船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿

費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補

助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因庾用空調(diào)設(shè)備而

另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公同人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)

入人員的交通、住宿、伙食補助除照公同規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參

照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交

通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的

食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑

住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費

用。

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8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理

的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

（三）出差補助

按出差起止時間（”算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準

按附表發(fā)放。

（四）出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

（五）其它雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)

報銷。

（六）車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三