績效考核電大納稅籌劃形成性考核冊答案

績效考核電大納稅籌劃形成性考核冊答案A.企業(yè)設立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產經營過程中的納稅籌劃D.企業(yè)經營成果分配中的納稅籌劃A.個人獲得收入的納稅籌劃B.個人投資的納稅籌劃C.個人消費中的納稅籌劃D.個人A.意識形態(tài)風險B.經營性風險C.政策性風險D.操作性風險A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅三、判斷正誤題：1.(×)納稅籌劃的主體是稅務機關。2.(√)納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。3.(×)欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。4.(√)順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.(√)覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。6.(×)所得稅各稅種的稅負彈性較小。7.(×)子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。8.(√)起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.(√)企業(yè)所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。10.(×)財務利益最大化是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則。1.簡述對納稅籌劃定義的理解。劃活動。對其更深層次的理解是：及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務。只有納稅人在同一業(yè)務中可能涉及不同的稅收法律、劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。劃是企業(yè)、個人和家庭對自身資產、收益的正當維護，屬于其應有的經濟權利。負最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結果應是效益成本比最大。2.納稅籌劃產生的原因。素的差異的綜合體現(xiàn)。人通過合法手段轉換自身性質，從而無須再繳納某種稅。在一定的可調整性，這為稅收籌劃方案設計提供了空間。人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設計提供了很好的機會。越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導作用。4.簡述納稅籌劃應遵循的基本原則。行為都不屬于納稅籌劃的范疇。這是納稅籌劃首先應遵循最基本的原則。互聯(lián)系的、動態(tài)的整體考慮，并以此為依據，選擇最優(yōu)納稅方案。稅款時才需要考慮的問題。的要求?；怙L險，確保納稅籌劃方案獲得預期效果。5.簡述納稅籌劃的步驟。項具體規(guī)定，而且在整個籌劃過程中，對國家稅法及相關政策的學習都是不能忽略的。意向、籌劃目標要求、風險承受能力等。空間；搜集成功籌劃案例、進行可行性分析、籌劃者應一直關注方案的實施情況，直到實現(xiàn)籌劃的最終目標。6.簡述納稅籌劃風險的形式。果等方面的認識不同所引起的風險。與技術變化等引起的種種風險。性風險?？钪g還有一些沖突摩擦。這就使納稅籌劃具有很大的操作性風險。減少風險的發(fā)生。一般而言，可從以下幾方面進行防范和管理。利益的下降。合算。第二，兼職專欄作家。在這種合作方式下，其收入屬于勞務報酬所A.實際負稅人B.扣繳義務人C.納稅義務人D.稅務機關A.實際負稅人B.代扣代繳義務人C.代收代繳義務人D.法人。A.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.個體工商戶A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率A.價格B.稅率C.納稅人D.計稅依據A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.公司制企業(yè)A.商品供給彈性B.稅率高低C.商品需求彈性D.計稅依據形式1.(√)納稅人可以是法人，也可以是自然人。2.(×)納稅人和負稅人是不一致的。3.(√)個人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。4.(×)個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。5.(√)當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的6.(√)稅率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。7.(×)對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現(xiàn)的。8.(√)稅率常被稱為“稅收之魂”。9.(√)商品交易行為時稅負轉嫁的必要條件。10.(√)稅負轉嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。人之間的轉變，增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人之間身份轉變，都可以實現(xiàn)籌劃節(jié)稅。稅人的條件，從而徹底規(guī)避某稅種的稅款繳納。切入：在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的籌劃中經常使用這種方法。稅基提前實現(xiàn)可以享受更多的稅收減免額。率，使納稅人盡量適用較低的稅率，以節(jié)約稅金。防止稅率爬升的欲望程度與適用超額累進稅率的納稅人相同。我國個人所得稅中的“工資、稅來說，采用稅率籌劃方法可以取得較好的籌劃效果。擔。由于稅負前轉是順著商品流轉順序從生產到零售再到消費的過程，因而也叫稅負順轉。批發(fā)、再從批發(fā)到生產制造環(huán)節(jié)的過程，因而也叫稅負逆轉。負后轉等的結合。賣者。反比。情況也不同。調整因素的情況下，企業(yè)納稅情況如下：專用發(fā)票上記載的增值稅稅款為1.5萬元。分析該企業(yè)采取什么方式節(jié)稅比較有利。值稅時，其計稅方法和征管要求不同。一般將年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、計算繳納增值稅，不實行進項稅額抵扣制。種平衡關系，經營者可以合理合法選擇稅負較輕的納稅人身份。A.無差別平衡點B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進項稅額A.保險費B.裝卸費C.運輸費D.其他雜費C.裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋B.受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅C.承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費1.(×)提供建筑勞務的單位和個人是增值稅的納稅義務人。4.(×)某大飯店既經營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。5.(√)向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。額。9.(×)增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準。定報送有關稅務資料的經企業(yè)申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。2.簡述混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定。況下，企業(yè)要選擇營業(yè)范圍并考慮繳納增值稅還是營業(yè)稅。核定貨物或者應稅勞務的銷售額。1.某食品零售企業(yè)年零售含稅銷售額為150萬元，會計核算制度比較健查無差別平衡點增值率表后發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的增值率較高，超過無差別平衡點增值率20.05%（含稅增值率所以成為小規(guī)模納稅人可比一般納稅人減少增值稅稅款的繳納?？梢詫⒃揂.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產環(huán)節(jié)A.進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天C.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤酒A.汽油和柴油B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火A.卷煙B.雪茄C.薯類白酒D.糧類白酒1.(×)金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。2.(√)委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人。3.(√)我國現(xiàn)行消費稅設置14個稅目。4.(×)自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。6.(√)消費稅采取“一目一率”的方法。7.(×)消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。8.(×)用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。9.(√)包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。1.簡述消費稅納稅人籌劃原理。幾年的時間?？畹睦U納時間。節(jié)再繳納。間的銷售額，在合并后因適用了較低稅率而減輕了企業(yè)的消費稅稅負。稅的稅基也不會小于自行加工應稅消費品的稅基。會低于自行加工應稅消費品的稅負。全部委托加工方式的稅負最低。3.簡述消費稅稅率的籌劃原理。差別性為消費稅稅率的納稅籌劃提供了客觀條件。之間進行選擇，擇取較低的稅率納稅。格，使其類別發(fā)生變化，從而適用較低稅率。加稅率。由此而增加的稅負，則可以選擇成套銷售，否則不應采用此辦法。2.某化妝品公司生產并銷售系列化妝品和護膚護發(fā)產品，公司新研制出一款面霜，為推銷該新產品，公司把幾種銷路比較好的產品和該款面霜組套銷售，其中包括：售價40元的品的數(shù)量并按不同商品的銷售額分別核算，分別開具發(fā)票，由商家按照設計組套包裝后（）定。C.個人出租自由住房取得的租金收入A.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.服務業(yè)D.娛樂業(yè)A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.交通運輸業(yè)D.建筑業(yè)A.繳納增值稅的混合銷售行為B.繳納增值稅的兼營行為C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為D.繳納營業(yè)稅的兼營行為A.動力設備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應稅項目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品A.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門B.歌舞廳取得的銷售酒水收入C.裝修公司裝修工程使用的材料D.金融機構當期收到的罰息收入1.(√)轉讓無形資產的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務人。2.(√)以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。繳納增值稅。4.(√)混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務時針對一項銷售行為而言的。5.(√)我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設置了9個稅目。7.(√)營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。1.簡述營業(yè)稅納稅人的籌劃中如何避免成為營業(yè)稅納稅人。納營業(yè)稅的。稅人范圍之外，避免成為營業(yè)稅的納稅人。2.簡述營業(yè)稅納稅人的籌劃中兼營行為和混合銷售行為的納稅籌劃。納稅人應加強核算，對應稅勞務和非應稅貨物進行分別核算，并分別計稅。高適用稅率。兩類收入，為此，需通過單獨成立承擔營業(yè)稅業(yè)務的獨立核算企業(yè)來將兩類業(yè)務收入分開，以適用不同稅種計算應繳稅款。請為該公司設計納稅籌劃方案并進行分析。？（C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)A.生產經營收入B.接受捐贈的實物資產C.按規(guī)定繳納的流轉稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產品？（4.企業(yè)發(fā)生的與生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招A.職工福利費B.廣告宣傳費C.公益性捐贈D.贊助費支出A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.印花稅A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)A.企業(yè)的財產保險費B.向金融機構的借款利息支出C.轉讓固定資產的費用D.企業(yè)的贊助支出A.企業(yè)的職工福利費用B.向金融機構的借款利息支出C.企業(yè)的業(yè)務招待費D.企業(yè)的廣告費1.(√)合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.(√)年應稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用3.(√)居民企業(yè)負擔全面納稅義務。4.(×)分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。5.(√)子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得稅稅款。6.(√)企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循權責發(fā)生制原則。8.(×)已足額提取折舊但仍在使用的固定資產繼續(xù)計算折舊從應納稅所得額中扣除。9.(√)向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。由于適用比例稅率的公司制企業(yè)稅負是較為固定的，而適用超額累進稅率的得稅；后者只在一個層次繳納所得稅。作為公司制企業(yè)的實際稅負可能會低于個人獨資企業(yè)。2.簡述確定企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除項目的法律規(guī)定。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和準予在計算應納稅所得額時扣除。險費，準予扣除。得額時扣除。式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。費用的無形資產的攤銷費用不得扣除。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅額計算時費用項目納稅籌劃的一般思路。做出安排。列支范圍、標準及具體計算方法，并應注意稅法在一定時期內可能的調整與變動。我國從費用的列支范圍、標準的前提下，可以采用的籌劃方法有：部分也同樣需要繳納企業(yè)所得稅。充分抵扣，說明企業(yè)沒有最大限度利用稅法給予的免稅空間。與稅法規(guī)定的扣除標準相同，則說明企業(yè)在這方面的籌劃是最到位的。扣除標準的費用項目。加大扣除項目總額，降低企業(yè)應納稅所得額。能保證納稅申報時將稅法有扣除標準的費用項目與沒有扣除標準的費用項目準確區(qū)分開來，法沒有扣除標準的費用項目的開支可適當沖減應納稅所得額，減輕企業(yè)的所得稅負擔。稅收優(yōu)惠的年度，應選擇能使減免稅年度攤銷額最小、正常年度攤銷額增大的攤銷方法。用部分殘疾人員，聘用的殘疾人員應符合《中華人民共和國殘疾人保障法》中的規(guī)定。以什么身份納稅比較合適。從納稅籌劃角度來分析兩個方案哪個對更有利。萬元的部分不得在稅前扣除。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.紅利所得D.偶然所得A.國債利息B.股票紅利C.儲蓄利息D.保險賠款A.勞務報酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶所得A.勞務報酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶所得A.在中國境內有住所B.在中國境內無住所但居住滿半年C.在中國境內無住所但居住滿1年D.在中國境內有住所但A.購物抽獎B.領取住房公積金C.省級見義勇為獎金D.教育儲蓄利息A.個體工商戶的生產經營所得B.對企事業(yè)單位的承包經營所得A.勞務報酬所得B.偶然所得C.個體工商戶的生產、經營所得D.特許權使用費所得A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得D.個體工商戶生產、經營所得A.勞務報酬所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.工資薪金所得D.個人承包、承租所得1.(×)個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。2.(×)個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務。3.(√)每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。速算扣除數(shù)。6.(√)當個人所得稅應納稅所得額較率。8.(√)稿酬所得的實際適用稅率是14%。9.(√)計算財產租賃所得的個人所得稅應納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。1.簡述工資薪金所得的籌劃方式。是說，月收入越高，稅率越高，所繳納的個人所得稅也就越多。衡發(fā)放工資，從而減少工資、薪金所得適用高檔稅率征稅的部分。工資轉為為員工提供福利不但可以增加員工的滿足程度，還可以減輕其稅負。應先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。超額累進稅率。得分為多個月取得，那么就可以分開核算個人所得稅，增加扣除額，從而降低稅負。報酬所得，應該分到減除費用，計算繳納個人所得稅。多人，其稅負是不一樣的。人的勞務報酬，就可以使該項所得適用較低的稅率。總體上保持更高的稅后收益水平。稅率納稅，這樣才能有效降低稅負。3.簡述利息、股息和紅利所得的籌劃方法。規(guī)定，個人取得的利息所得，除國債和國家發(fā)行的金融債券外，均應依法繳納個人所得稅?？罨蛘邇π钚詫ｍ椈鸫婵畹睦⑺茫庹鱾€人所得稅。同時為配合國家有關制度改革，適用；而且當銀行儲蓄停征利息稅時，安排教育儲蓄也沒有了納稅籌劃的意義。額的資金進行投資，國債投資的減稅好處并不明顯?！?投資股票。對于資金充裕的投資者可以考慮投資股票，但是投資風險較大。況下也是一種不錯的選擇。而且我國目前對保險理賠收入暫不征收個人所得稅。分配利潤，或將保留的盈余通過其他方式轉移出去，從而給投資者帶來間接的節(jié)稅收益。選擇。請為張先生進行年終獎金的個人所得稅籌劃。稅情況如下：如果采用規(guī)避年終獎稅率級次臨界點稅負陡增情況的方法，則：月適用的是全額累進稅率，還須對上述基本安排進行調整。兩次支付代言費用，每次支付100萬元（不含稅合同總金額為200萬元由甲企業(yè)負責酬所得征收個人所得稅。=請對該項合同進行納稅籌劃以降低稅負。訂了兩份不同應稅項目的合同。實施此方案后，甲企業(yè)應扣繳的個人所得稅計算如下：==納土地增值稅。A.超過部分金額B.扣除項目金額C