(工程建筑套表)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(含報表)

PAGE（工程建筑套表）建設(shè)工程全過程跟蹤審計(含報表)

建設(shè)工程全過程跟蹤審計第壹部分導(dǎo)論壹、工程含義及分類1、建設(shè)工程含義2、建設(shè)工程分類eq\o\ac(○,1)按建設(shè)過程劃分建設(shè)項目投產(chǎn)項目投產(chǎn)項目籌建項目施工項目收尾項目停緩建項目建設(shè)項目指尚未開工，正在進(jìn)行、規(guī)劃、設(shè)計等施工前各項準(zhǔn)備工作的建設(shè)項目指報告期內(nèi)實際施工的建設(shè)項目，包括報告期內(nèi)新開工的項目、上期跨入報告期續(xù)建的項目、以前停建而在本期復(fù)工的項目、報告期施工并在報告期成投產(chǎn)或停建的項目指報告期內(nèi)按設(shè)計規(guī)定的內(nèi)容，形成設(shè)計規(guī)定的生產(chǎn)能力（或效益）并投入使用的建設(shè)項目，包括部分投產(chǎn)項目和全部投產(chǎn)項目指已經(jīng)建成投產(chǎn)和已經(jīng)組織驗收，達(dá)到設(shè)計能力，但還遺留少量尾工需繼續(xù)進(jìn)行掃尾的建設(shè)項目指根據(jù)現(xiàn)有人、財、物力和國民經(jīng)濟(jì)調(diào)整的要求，在計劃期內(nèi)停止或暫緩建設(shè)的項目eq\o\ac(○,2)按建設(shè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用劃分建設(shè)項目生產(chǎn)性生產(chǎn)性建設(shè)項目指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或滿足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項目。包括農(nóng)業(yè)、建筑、農(nóng)林、水利、商業(yè)、地質(zhì)資源勘探等項目非生產(chǎn)性建設(shè)項目又稱消費性建設(shè)項目，一般指用于滿足人民物質(zhì)文化生活需要的建設(shè)項目。包括住宅、文教衛(wèi)生、科學(xué)實驗研究、公用事業(yè)以及其它建設(shè)項目等建設(shè)項目按建設(shè)性質(zhì)劃分建設(shè)項目eq\o\ac(○,4)按項目錄屬關(guān)系劃分建設(shè)項目按隸屬關(guān)系劃分建設(shè)項目eq\o\ac(○,5)按項目實施進(jìn)度劃分建設(shè)項目二、工程建設(shè)程序三、建設(shè)工程審計（壹）審計的定義（二）審計的分類1、按審計的目的和內(nèi)容分類（1）財政審計（2）財務(wù)審計（3）財經(jīng)法紀(jì)審計（4）經(jīng)濟(jì)效益審計（5）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（6）基建維修工程審計2、按審計的主體分類（1）國家審計（2）內(nèi)部審計（3）社會審計3、按審計執(zhí)行的時間分類（1）事前審計（2）事中審計（3）事后審計（4）跟蹤審計四、建設(shè)項目管理1、建設(shè)項目2、建設(shè)項目管理3、項目規(guī)劃4、項目管理的范疇范圍規(guī)劃范圍規(guī)劃活動定義時間估算費用估算資源規(guī)劃活動排序項目分解風(fēng)險管理規(guī)劃質(zhì)量管理規(guī)劃組織管理規(guī)劃制訂費用計劃制訂項目計劃制訂進(jìn)度計劃制訂組織管理措施制訂質(zhì)量管理措施執(zhí)行過程啟動過程控制過程項目的規(guī)劃過程后期收尾交結(jié)階段后期收尾交結(jié)階段項目的生命期示意圖第二部分建設(shè)工程跟蹤審計壹、從多角度審視建設(shè)工程開展跟蹤審計的客觀性和必要性（壹）審計法第23條“審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督”。（二）建設(shè)工程管理體制國家訂計劃、批項目、分投資、企業(yè)無償使用。企業(yè)不屬投資主體，不承擔(dān)投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）工程組織管理體制及變革1、建設(shè)單位自籌自管方式2、工程指揮部管理方式1977年——1979年國家建委等部門頒發(fā)關(guān)于建設(shè)程序、勘探設(shè)計、工程施工、工程質(zhì)量等文件。1981年國家建委等部門頒發(fā)了“關(guān)于施工企業(yè)推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”若干規(guī)定。1988年建設(shè)部“開展建設(shè)監(jiān)理試點”。1992年國家計委頒發(fā)“關(guān)于建設(shè)項目實行業(yè)主責(zé)任制的暫行規(guī)定”。1996年國家計委發(fā)布“關(guān)于建設(shè)項目法人責(zé)任制”。1997年全國人大通過《中華人民共和國建筑法》。1977——1997年20年管理體制變革，從過去采用集中計劃體制下的行政管理模式改變?yōu)橛梢皂椖糠ㄈ藶橹黧w的工程招標(biāo)發(fā)包體系以設(shè)計、施工、物資供應(yīng)為主的招標(biāo)承包體系，以及建設(shè)監(jiān)理單位為主體的技術(shù)咨詢、監(jiān)理管理體系構(gòu)成的三元主體，三者之間以經(jīng)濟(jì)為紐帶，以合同為依據(jù)，相互協(xié)作、相互制約、構(gòu)成項目現(xiàn)行管理體制的新模式。合同關(guān)系合同關(guān)系監(jiān)理管理監(jiān)理管理1999年國務(wù)院以國辦發(fā)（1999）16號文，強(qiáng)調(diào)落實建設(shè)項目法人責(zé)任制和在工程管理中必須實行招標(biāo)投標(biāo)制，工程監(jiān)理制和合同管理制。明確提出了和市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的、和國際通行模式接軌的組織機(jī)構(gòu)體系。（四）監(jiān)理和造價、審計的區(qū)別：序號類別內(nèi)容工程監(jiān)理審計、工程咨詢1機(jī)構(gòu)類型智力服務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)智力服務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)2監(jiān)督對象、任務(wù)、范圍監(jiān)督承包商和業(yè)主遵守國家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)范對參和整個工程活動中所有組織和個人行為是否遵循國家有關(guān)工程建設(shè)、審計及管理的政策、法規(guī)實施審計監(jiān)督，要求計價規(guī)范，控制有效、監(jiān)督有力。3主要工作內(nèi)容及目標(biāo)質(zhì)量、工期、費用以質(zhì)量控制為主以造價控制為主，把審計、造價控制、管理有機(jī)整合、綜合服務(wù)4適用法律、法規(guī)、政策建筑法、質(zhì)量管理條例、招投標(biāo)法、合同法、國家頒布建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范等審計法、建筑法、招標(biāo)投標(biāo)法、合同法、國家頒布的工程造價計價規(guī)范及有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)法規(guī)。5工作職能監(jiān)督、控制、協(xié)調(diào)監(jiān)督、評價、簽證、控制、協(xié)調(diào)6適用方法技術(shù)+經(jīng)濟(jì)（技術(shù)為主）經(jīng)濟(jì)＋技術(shù)（經(jīng)濟(jì)為主）7主要工作過程根據(jù)業(yè)主委托情況，從工程開工到工程竣工驗收，壹般是施工階段進(jìn)入。要求從決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、工程竣工結(jié)決算階段及后評估全過程服務(wù)。8追求目標(biāo)質(zhì)量好、速度快、效益高監(jiān)督有力、計價準(zhǔn)確、控制有效9承擔(dān)責(zé)任質(zhì)量責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任10工作人員專業(yè)要求監(jiān)理及相關(guān)知識審計造價及相關(guān)知識（五）建設(shè)工程因工程組織管理、投資管理體制，審計監(jiān)督缺位所造成的投資失控，主要表當(dāng)下如下幾個方面：可行性論證不夠，長官意志替代技術(shù)管理和科學(xué)決策。違背建設(shè)程序和導(dǎo)致規(guī)模擴(kuò)大。設(shè)計粗糙導(dǎo)致費用增加。招投標(biāo)法等法規(guī)執(zhí)法不嚴(yán)，監(jiān)管不力，招標(biāo)前“設(shè)局”，招放中“演戲”，暗箱操作，串標(biāo)泄標(biāo)，違法違規(guī)等現(xiàn)象嚴(yán)重。承包合同條款不清晰，責(zé)任不明確，執(zhí)行不嚴(yán)格，矛盾糾紛導(dǎo)致仲裁和法律訴訟。管理體制不科學(xué)，業(yè)主非專業(yè)人員多。業(yè)主在過程中隨意變更和亂簽證。設(shè)計部門在施工過程中出現(xiàn)無意義的結(jié)構(gòu)修改和功能變更。材料設(shè)備的招標(biāo)流于形式，“見樣不定價”，權(quán)利始終掌握在少數(shù)人的手中。進(jìn)度款比例過高，超付工程款及引起結(jié)算困難，工程懸而不結(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重。施工過程中違規(guī)作弊簽證時有發(fā)生。提前竣工發(fā)生趕工措施費爭議。工程資料收集不及時，管理不規(guī)范導(dǎo)致管理混亂和結(jié)算中糾紛。建筑市場不規(guī)范導(dǎo)致不正之風(fēng)和貪污腐敗。（據(jù)03年人大會議全國行賄受賄案件有1/3來自建筑行業(yè)）（六）建設(shè)工程審計的現(xiàn)狀國家對建設(shè)工程沒有頒布對全過程要求審計監(jiān)督具體的審計規(guī)定。工程審計普遍“三重三輕”現(xiàn)象：即重工程預(yù)算（標(biāo)底）和竣工結(jié)算審計，輕前期可研、經(jīng)濟(jì)評價、設(shè)計優(yōu)化、概算、實施過程和決算；重形式參和，輕審計調(diào)研和內(nèi)容的真實；重事后審計處理，輕過程審計監(jiān)督和防患于未然，只“治標(biāo)不治本”。國家審計、社會審計、內(nèi)部審計工作定位不準(zhǔn)、職責(zé)不清、責(zé)任及風(fēng)險范圍不明。審計的客體即審計的對象，審計的對象就是經(jīng)濟(jì)活動，表當(dāng)下建設(shè)工程上也就是建設(shè)資金的活動，資金活動是從起點（開始）到終點（結(jié)束），資金活動過程如下圖：審計的主要職能國家審計：監(jiān)督、管理、內(nèi)部審計：監(jiān)督、評價社會審計：監(jiān)督、鑒證（七）從加入“WTO”經(jīng)濟(jì)全球化及建設(shè)工程管理國際作法。（八）國外項目組織形式壹、建設(shè)部/工程部模式QS模式業(yè)主合同關(guān)系業(yè)主合同關(guān)系工作關(guān)系總承包商工作關(guān)系總承包商二、項目管理CM模式合同關(guān)系合同關(guān)系承包商工作關(guān)系建筑師承包商工作關(guān)系建筑師/工程師三、項目總承包管理模式（交鑰匙管理）建設(shè)單位（業(yè)主）工程承發(fā)包公司（咨詢公司）建設(shè)單位（業(yè)主）工程承發(fā)包公司（咨詢公司）可行性研究設(shè)計施工材料供應(yīng)設(shè)備安裝委托或招標(biāo)專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司二、建設(shè)工程跟蹤審計的定義所謂跟蹤審計，是審計機(jī)構(gòu)以《中華人民共和國審計法》和有關(guān)建設(shè)工程管理的方針、政策、法律和法規(guī)為依據(jù)，對建設(shè)工程決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗收結(jié)、決算等全過程經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行（事前、事中、事后）審計監(jiān)督，作出客觀的評價，且出具審計報告，以貫徹國家投資政策，維護(hù)國家和業(yè)主、施工等單位的合法權(quán)益。有效控制和如實反映工程造價，促進(jìn)加強(qiáng)管理和廉政建設(shè)，提高投資效益。三、建設(shè)工程實施跟蹤審計的意義1、有利于貫徹執(zhí)行國家相關(guān)審計、建筑等法規(guī)2、有利于監(jiān)督檢查單位內(nèi)控和管理制度3、有利于監(jiān)督各行為主體4、有利于防弊糾錯，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序5、促進(jìn)廉政建設(shè)，減少領(lǐng)導(dǎo)瀆職和犯罪6、有利于拓寬和提升審計職能7、有利于促進(jìn)建筑工程的投資管理的規(guī)范化、科學(xué)化和法制化四、建設(shè)工程跟蹤審計組織管理運行模式和工作流程監(jiān)督監(jiān)督施工監(jiān)督關(guān)系監(jiān)督關(guān)系PAGE建設(shè)工程全過程跟蹤審計工作流程示意圖項目策劃項目策劃④施工階段④施工階段隱蔽工程驗收隱蔽工程驗收其它其它五、建設(shè)工程決策階段跟蹤審計（1）我國投資項目中，尤其是地方中、小型項目，未經(jīng)可研問題突出：·不顧客觀條件盲目引進(jìn)項目·低水平重復(fù)建設(shè)項目·掠奪資源破壞環(huán)境項目·傳統(tǒng)落后無生命力項目·先上馬后編“馬拉松”項目·華而不實的首長項目（2）投資決策跟蹤審計的意義（3）建設(shè)工程可行性研究審計可行性研究的內(nèi)容：（壹）投資機(jī)會的可行性研究（二）項目建設(shè)的必要性研究（三）技術(shù)和設(shè)備的可靠性研究（四）生產(chǎn)要素組合的合理性研究（五）項目對環(huán)境變化的“適應(yīng)性”研究項目孵化期項目孵化期決策需求分析，初步審查決策需求分析，初步審查需求詳盡分析需求詳盡分析再研究再研究項目啟動工程方案C（初設(shè)）項目啟動工程方案C（初設(shè)）國民經(jīng)濟(jì)評估國民經(jīng)濟(jì)評估決策決策方案選定方案選定六、建設(shè)工程設(shè)計階段跟蹤審計（壹）建設(shè)工程設(shè)計階段跟蹤審計意義1、有利于為固定資產(chǎn)投資奠定管理基礎(chǔ)2、有利于控制工程造價3、有利于節(jié)約建設(shè)資金4、有利于幫助比較和選擇最佳設(shè)計方案設(shè)計圖紙審查意見編號：工程名稱：建設(shè)單位：設(shè)計單位：圖紙編號：審查意見：年月日基建處意見：項目負(fù)責(zé)人：年月日設(shè)計單位意見：項目負(fù)責(zé)人：年月日審計處意見：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見：年月日第2表第2表工程項目施工圖設(shè)計階段限額設(shè)計分配表工程名稱設(shè)計單位工程總概算各單位工程分解序號單位工程名稱建筑面積結(jié)構(gòu)形式層高檐高門窗內(nèi)裝修外裝修設(shè)計限額（萬元）合計項目負(fù)責(zé)人：編制人：時間：工程設(shè)計概算審查表工程名稱:設(shè)計限額大寫:￥概算金額大寫:￥審查金額大寫:￥咨詢X公司意見:負(fù)責(zé)人:年月日審計處意見:負(fù)責(zé)人:年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見:年月日制表人:時間:工程施工預(yù)算審查表工程名稱:設(shè)計限額大寫:￥預(yù)算金額大寫:￥審查金額大寫:￥咨詢X公司意見:負(fù)責(zé)人:年月日審計處意見:負(fù)責(zé)人:年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見:年月日制表人:時間:（二）圖紙會審1、會審目的（1）是施工單位熟悉、審查設(shè)計圖紙，了解工程特點、設(shè)計意圖和關(guān)鍵關(guān)鍵部位，幫助設(shè)計單位減少差錯的重要手段。（2）是項目組織在學(xué)習(xí)和審查圖紙的基礎(chǔ)上，進(jìn)行質(zhì)量控制的壹種重要而有效的方法。2、會審方式（1）會審圖紙有五方代表，即建設(shè)、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、施工單位和審計單位。（2）由監(jiān)理單位（或建設(shè)單位）主持，先由設(shè)計單位介紹設(shè)計意圖和圖紙、設(shè)計特點、對施工的要求。（3）由施工單位提出圖紙中存在的問題和對設(shè)計單位的要求，通過五方討論和協(xié)調(diào)，解決存在問題。（4）寫出會議紀(jì)要，交給設(shè)計人員、設(shè)計人員將紀(jì)要中提出的問題通過書面的形式進(jìn)行解釋或提交設(shè)計變更通知書。（5）審計單位根據(jù)價值工程理念，從資金合理、合法、有效的角度提出審計建議和意見。3、會審內(nèi)容（1）是否符合國家建筑方針政策。（2）是否無證設(shè)計、越級設(shè)計，圖紙是否經(jīng)設(shè)計單位正式簽署。（3）地質(zhì)勘探資料是否齊全。（4）設(shè)計圖紙是否齊全。（5）總平面和施工圖的幾何尺寸、標(biāo)高是否壹致。（6）設(shè)計是否合理，基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)鋼筋的規(guī)格有無矛盾，位置有無錯誤，預(yù)埋是否正確，鋼筋是否得當(dāng)。（7）核對設(shè)計是否符合施工條件。（8）核對土建和設(shè)備安裝等專業(yè)圖紙之間，以及圖和表之間銜接的位置是否壹致。（9）地基處理是否合理。（10）設(shè)計地震裂度是否符合當(dāng)?shù)匾?。?1）防火、消防、環(huán)境衛(wèi)生是否符合要求。（12）施工安全是否有保證。（三）建設(shè)工程設(shè)計概、預(yù)算跟蹤審計1、概算的審計（1）審查概算編制依據(jù)合規(guī)性（2）審查概算編制的準(zhǔn)確性（3）審查概算總體主要內(nèi)容真實性1）建設(shè)條件審計2）總圖布置的審計3）生產(chǎn)能力和工藝設(shè)計的審計4）審查概算執(zhí)行的嚴(yán)肅性2、預(yù)算的審計（1）直接費用的審計1）工程量計算的審計2）土建工程量的計算3）安裝工程量的審計4）審查水暖工程工程量5）審查電器照明工程（2）預(yù)算定額的套用1）是否按預(yù)算定額的規(guī)定正確套用單價，避免高套、重套現(xiàn)象2）定額換算是否符合規(guī)定，審查換算的準(zhǔn)確性3）審查定額的調(diào)整系數(shù)（3）間接費用的審計1）企業(yè)管理費的審計2）費率的審計3）其它間接費的審計（4）利潤和稅金的審計七、建設(shè)工程招投標(biāo)階段跟蹤審計（壹）招投標(biāo)階段跟蹤審計1、建設(shè)工程設(shè)計招投標(biāo)的審計2、建筑工程施工的招投標(biāo)審計3、招標(biāo)文件的審計招標(biāo)文件審查意見建設(shè)單位：編號：工程名稱：代理X公司：基建處意見：年月日審計處意見：年月日招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組意見：年月日4、工程量清單的審計5、清單項目攔標(biāo)價的制定和審計6、投標(biāo)報價的審計（1）投標(biāo)報價方案的審查1）審查編制投標(biāo)方案2）審查編制報價方案的依據(jù)3）審查分析投標(biāo)報價的水平第6表投標(biāo)報價審查表第6表工程名稱:基本情況中標(biāo)單位設(shè)計單位建筑面積檐高中標(biāo)金額質(zhì)量建筑面積工期審查內(nèi)容工程量清單主材用料計費費率措施費用承諾條件咨詢公司意見負(fù)責(zé)人:年月日審計處意見負(fù)責(zé)人:年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見年月日制表人:時間:（2）審查投標(biāo)報價方案的技巧1）常見不平衡單價法1資金收入時間收入早單價高收入晚單價低2工程量估算不準(zhǔn)確增加高減少低3圖紙不明確增加工程量高減少工程量低4暫定工程自己承包可能性大高自己承包可能性小低5單價和包干混合制項目固定包干價項目高單價項目低6單價組成分析表人工費、機(jī)械費高材料費低7議標(biāo)業(yè)主要求壓價項目工程量大項目單價小幅度降低工程量小項目單價較大幅度降低8報單價的項目沒有工程量高有假定工程量低9零報價預(yù)計業(yè)主自己發(fā)包和可能取消的項目整個分部分項在投標(biāo)時不報價2）目前較多評標(biāo)法①專家評議法根據(jù)報價、工期、材料消耗、組織設(shè)計工程質(zhì)量進(jìn)行比較調(diào)查，綜合條件優(yōu)者中標(biāo)缺點：定性評價，隨意大。②評分法評標(biāo)內(nèi)容分類，確定評分標(biāo)準(zhǔn)，然后由專家無記名評分，得分及格且較高者中標(biāo)。壹般標(biāo)價30工期20質(zhì)量20材料15社會信譽10附加條件5③低標(biāo)價法依次排隊，選3至4個低價段進(jìn)行其他方面綜合確定A+B評標(biāo)法：低于標(biāo)底百分比以內(nèi)為A，以標(biāo)底或評分委員會確定更合理為B，然后（A+B）∕2為評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)價，選出高或低某個百分?jǐn)?shù)的報價進(jìn)行比較擇優(yōu)中標(biāo)。④接近標(biāo)底法（前提標(biāo)底準(zhǔn)）7、合同審計（1）合同概述1）固定價格2）可調(diào)價格3）工程成本加酬金確定的價格（2）合同審計的原則及內(nèi)容1）合同審計的原則①依法簽訂的原則必須依據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》、《建筑安裝工程承包合同條例》、《建設(shè)工廠合同管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)。合同的內(nèi)容、形式、簽訂的程序均不得違法。當(dāng)事人應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)和社會公德，不得擾亂社會經(jīng)濟(jì)秩序，不得損害社會公共利益。根據(jù)招標(biāo)文件的要求，結(jié)合合同實施中可能發(fā)生的各種情況進(jìn)行周密、充分的準(zhǔn)備，按照“締約過失責(zé)任原則”保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。②平等互利協(xié)商壹致的原則發(fā)包方、承包方作為合同的當(dāng)事人，雙方均平等地享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利，平等地承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)，其經(jīng)濟(jì)法律地位是平等的，沒有主從關(guān)系。合同的主要內(nèi)容，須經(jīng)雙方協(xié)商、達(dá)成壹致，不允許壹方將自己的意志強(qiáng)加于對方、壹方以行政手段干預(yù)對方、壓服對方等現(xiàn)象發(fā)生。③等價有償服務(wù)簽約雙方的經(jīng)濟(jì)關(guān)系要合理，當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)是對等的。合同條款中亦應(yīng)允許體現(xiàn)等價有償原則，即：壹方給付，另壹方必須按價值相等原則作相應(yīng)給付；不允許發(fā)生無償占有、使用另壹方財產(chǎn)現(xiàn)象；對工期提高、質(zhì)量全優(yōu)要予以獎勵；延誤工期、質(zhì)量低劣應(yīng)罰款；提前竣工的收益由雙方分享等。④嚴(yán)密完備的原則充分考慮施工期內(nèi)各個階段，施工合同主體間可能發(fā)生的各種情況和壹切容易引起爭端的焦點問題，且預(yù)先約定解決問題的原則和方法。條款內(nèi)容力求完備，避免疏漏，措詞力求嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、規(guī)范。對合同變更、糾紛協(xié)商、索賠處理等方面應(yīng)嚴(yán)格的合同條款作保證，以減少雙方矛盾。⑤履行法律程序的原則簽約雙方都必須具備簽約資格，手續(xù)健全齊備。代理人超越代理人權(quán)限簽訂的工程合同無效。簽約的程序符合法律規(guī)定。簽訂的合同必須經(jīng)過合同管理的授權(quán)機(jī)關(guān)鑒證、公證和登記等手續(xù)，對合同的現(xiàn)實性、可靠性、合法性進(jìn)行審查，且給予確認(rèn)，方能生效。⑥具備基本條件的原則初步設(shè)計已經(jīng)批準(zhǔn)。工程項目已經(jīng)列入年度建設(shè)計劃。有能夠滿足施工需要的設(shè)計文件和有關(guān)技術(shù)資料。建設(shè)資金和主要建筑材料設(shè)備來源已經(jīng)落實。招投標(biāo)工程的中標(biāo)通知書已經(jīng)下達(dá)。2）合同審計的內(nèi)容①建設(shè)項目合同文件審計建設(shè)部、工商局1999年12月24日發(fā)布建設(shè)工程施工合同，包括三部分：協(xié)議書、通用條款和專用條款。通用條款目錄：A詞語定義和合同文件B雙方權(quán)利和義務(wù)C施工組織設(shè)計和工期D質(zhì)量和檢查E安全施工F合同價款支付G材料設(shè)備供應(yīng)H工程變更I竣工驗收和結(jié)算J違約索賠和爭議K其他工程合同價款的約定和調(diào)整：財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的通知中對發(fā)包人、承包人應(yīng)當(dāng)在合同條款中對涉及工程價款結(jié)算的下列事項進(jìn)行約定：A預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式。B工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時限。C工程施工中發(fā)生變更時，工程價款的調(diào)整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式。D發(fā)生工程價款糾紛的解決辦法。E約定承擔(dān)風(fēng)險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法。F工程竣工價款的結(jié)算和支付方式、數(shù)額及時限。G工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時限。H安全措施和意外傷害保險費用。I工期及工期提前或延后的獎懲辦法。J和履行合同、支付價款相關(guān)的擔(dān)保事項。②無效合同財產(chǎn)后果的處理及確認(rèn)無效合同的權(quán)屬的審計③建設(shè)項目合同履行情況的審計。④合同的變更和解除的審計合同審查意見編號：工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：監(jiān)理單位：審查內(nèi)容及意見：審計處年月日基建處意見：年月日財務(wù)處意見：年月日X公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見：年月日八、建設(shè)工程施工階段跟蹤審計（壹）工程進(jìn)度款的審計工程項目進(jìn)度款支付建議表工程名稱：編號：合同價格本期（人民幣萬元）累計（人民幣萬元）預(yù)付款合計土建安裝其它合計土建安裝其它工作量（1）上報數(shù)（1）合同進(jìn)度款（1）變更、簽證進(jìn)度款（2）上報小計（3）審核數(shù)（2）合同進(jìn)度款（1）變更、簽證進(jìn)度款（2）審核小計（3）抵扣款（2）預(yù)付款（1）甲供料款（2）保留金（3）（4）抵扣小計（5）本期應(yīng)付款（＝1.2.1－２.5）工程形象進(jìn)度基建處意見：項目負(fù)責(zé)人：年月日審計處意見：年月日財務(wù)處意見：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見：年月日工程造價偏差分析表編號：工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：施工時間：分部分項工程名稱目標(biāo)控制值實際控制值變化原因?qū)徲嬏幠暝氯赵O(shè)計處年月日基建處年月日財務(wù)處年月日第11表施工階段造價糾偏建議書第11表工程名稱：編號：致：鑒于本工程實際造價于目標(biāo)造價發(fā)生偏差，建議采取如下措施進(jìn)行糾偏咨詢單位（章）：年月日建設(shè)單位意見：年月日（二）主要材料、大型設(shè)備選購定價的確認(rèn)選材定價申請表工程項目名稱合同名稱合同編號致（監(jiān)理工程師）：事由：申報內(nèi)容：1、選供應(yīng)商（注明型號規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地）：2、單價：3、支持材料：承包單位填報人：項目經(jīng)理：（簽字且蓋公章）年月日監(jiān)理單位審核總監(jiān)理工程師：（簽字且蓋公章）經(jīng)辦人：年月日咨詢公司審核部門負(fù)責(zé)人：（簽署意見且蓋部門章）經(jīng)辦人：年月日審計處審核部門負(fù)責(zé)人：（簽署意見且蓋部門章）經(jīng)辦人：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)審批年月日制表人：時間：材料（設(shè)備）價格審計確認(rèn)單編號：工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位材料名稱生產(chǎn)廠家序號規(guī)格型號單位計劃使用量單價最終確認(rèn)價使用部位施工單位意見：年月日監(jiān)理單位意見：年月日咨詢單位意見：年月日建設(shè)單位意見：年月日（三）主要隱蔽跟蹤及工程驗收審計隱蔽工程跟蹤審計記錄表編號：工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位隱蔽工程部位隱蔽工程情況：咨詢單位咨詢?nèi)藭r間（四）工程變更的審計1、變更的程序造價工程師：造價工程師：裁定承包方2、變更價款的處理（1）變更理由（2）提出變更的單位（3）變更價款的處理采用清單和定額計價的形式，屬變更價款本身的均應(yīng)考慮原來投標(biāo)的下浮比例；變更增加的措施費用，清單內(nèi)（承包范圍內(nèi)）不因變更而調(diào)整，清單（承包范圍外）應(yīng)給予調(diào)整組織措施費用。（五）工程簽證的審計1、簽量不簽消耗2、簽量不簽價3、不能和合同相抵觸4、簽單價不簽總價5、簽量應(yīng)有明細(xì)計算式及相關(guān)圖形6、簽證事項的相關(guān)來源應(yīng)清楚（六）綜合單價的審計1、只是項目工程量改變時，按實計算工程量，且沿用相應(yīng)項目的單價及計費原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的施工圖內(nèi)容和招標(biāo)圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化（增加或減少）。2、只是項目用料（包括規(guī)格）改變時，只調(diào)整相應(yīng)項目的主材費用，如主材單價沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似或相近項目的報價水平報價且經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認(rèn)，相似或相近項目指主要材料的品牌、型號、規(guī)格、厚度、質(zhì)量行動等級、產(chǎn)地、種類、砼（或砂漿）標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項目的結(jié)算價按相似或相近項目的綜合單價3、當(dāng)項目的工程量及主要材料同時改變時，同時4、若工程量清單中未有的項目，則參照工程量清單類似項目計價，沒有類似項目的，參照預(yù)算定額計算直接費（或成本價），工料機(jī)價格參照清單內(nèi)價格，原清單內(nèi)沒有的價格執(zhí)行施工當(dāng)期信息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認(rèn)價，管理費及利潤的取費水平執(zhí)行投標(biāo)時報出的費率或按未列項目（清單外項目）取費明細(xì)表的取費水平。第15表設(shè)計變更審批表第15表工程名稱：編號：原設(shè)計情況施工單位：項目經(jīng)理：設(shè)計變更原因、內(nèi)容及對其他專業(yè)影響（附件）設(shè)計變更增減工程造價估算估算數(shù)（附件）監(jiān)理單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日咨詢單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日基建處審核意見負(fù)責(zé)人：年月日審計處審核意見負(fù)責(zé)人：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見年月日設(shè)計變更通知單編號：工程名稱建設(shè)單位設(shè)計單位設(shè)計咨詢單位項目名稱專業(yè)設(shè)計變更依據(jù)（填寫設(shè)計變更審批表的編號）變更理由及內(nèi)容：設(shè)計校對項目總負(fù)責(zé)人日期工程變更申請表工程名稱：合同內(nèi)容合同編號變更原因主要工程內(nèi)容和數(shù)量工程部位：變更項目名稱：工程內(nèi)容和數(shù)量：填報人：填報時間：變更費用原合同價增加變更后價減少承包單位負(fù)責(zé)人（簽字）：（蓋章）監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人：年月日基建處審核負(fù)責(zé)人：年月日咨詢X公司審核負(fù)責(zé)人：年月日審計處審核負(fù)責(zé)人：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見負(fù)責(zé)人：年月日制表人：時間：工程變更造價報審核定表工程名稱：編號：根據(jù)合同（協(xié)議）條款第條規(guī)定發(fā)出的號設(shè)計變更單內(nèi)容，已開始實施，現(xiàn)就有關(guān)造價報告如下：本項設(shè)計變更按合同規(guī)定共計增加/減少合同金額元。附：工程預(yù)算書施工單位：負(fù)責(zé)人：監(jiān)理工程師意見：專業(yè)監(jiān)理工程師：總監(jiān)理工程師：咨詢單位意見：項目審核人：項目負(fù)責(zé)人：建設(shè)單位意見：現(xiàn)場代表：工程簽證報審核定表工程名稱：編號：根據(jù)合同(補充協(xié)議)第條的規(guī)定,由于原因,要求就下列簽證且予核定。事項：增加/減少合同金額：元附件：申報（施工承包）單位：負(fù)責(zé)（代表）人：日期：監(jiān)理工程師確認(rèn)意見：附件：專業(yè)監(jiān)理工程師：日期：總監(jiān)理工程師：日期：發(fā)包方審查意見：現(xiàn)場代表：日期：工程造價咨詢單位審定價款意見：附件：項目負(fù)責(zé)人：項目審核人：日期：合同外項目簽證表編號：監(jiān)理工程師指令編號指令發(fā)出時間完成時限應(yīng)完成工作內(nèi)容承包商：年月日實際完成工作量承包商：年月日監(jiān)理審核意見經(jīng)辦人：監(jiān)理單位（章）：年月日基建處審核意見負(fù)責(zé)人:年月日變更綜合單價分析表工程名稱：工程項目或費用名稱采用定額單價編號計量單位工作內(nèi)容綜合單價序號工程項目及費用名稱單位數(shù)量費用備注單價合價施工單位意見：編制人：負(fù)責(zé)人：年月日監(jiān)理單位意見：審核人：負(fù)責(zé)人：年月日咨詢X公司意見：審核人：負(fù)責(zé)人：年月日編制人：時間：第22表第22表綜合單（合）價呈批審核單承包單位：變更編號：工程項目或費用名稱采用定額單價編號計量單位工作內(nèi)容綜合單價附：變更綜合單價分析表2、工程變更申請表3、設(shè)計更改通知單4、現(xiàn)場簽證單5、主材價格確認(rèn)表承包單位：（蓋章）負(fù)責(zé)人：監(jiān)理單位：（蓋章）負(fù)責(zé)人：咨詢單位：（蓋章）負(fù)責(zé)人：審計處：（蓋章）負(fù)責(zé)人：（七）索賠費用的審計1、定義施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對且非由于自己的過錯造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出，承包商向業(yè)主提出在經(jīng)濟(jì)或時間上要求補償?shù)臋?quán)利。2、常見索賠的內(nèi)容（1）業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。（2）工程地質(zhì)條件和合同規(guī)定、設(shè)計文件不壹致。（3）業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。（4）業(yè)主指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（5）由于設(shè)計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、返工、窩工等損失。（6）業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。（7）業(yè)主未能及時交付工程款。（8）物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。（9）國家政策、法令修改。（10）不可抗力因素等。3、索賠的分類序號分類標(biāo)準(zhǔn)索賠類別說明1按索賠的目的分工期延長索賠由于非承包商方面原因造成工程延期時，承包商向業(yè)主提出的推遲竣工日期的索賠費用損失索賠承包商向業(yè)主提出的，要求補償因索賠事件發(fā)生而引起的額外開支和費用損失的索賠2按索賠的原因分延期索賠由于業(yè)主原因不能按原計劃的時間進(jìn)行施工所引起的索賠主要有：發(fā)包人未按照約定的時間和要求提供材料設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料或設(shè)計圖紙的錯誤和遺漏等原因引起停工、窩工工程變更索賠由于對合同中規(guī)定施工工作范圍的變化而引起的索賠主要是由于發(fā)包人或監(jiān)理工程師提出的工程變更，由承包人提出但經(jīng)發(fā)包人或監(jiān)理工程師同意的工程變更；設(shè)計變更，或設(shè)計錯誤、遺漏工程變更，工作范圍改變施工加速索賠（又稱趕工索賠勞動生產(chǎn)率損失索賠）如果業(yè)主要求比合同規(guī)定工期提前或因前段的工程拖期，要求后壹段彌補已經(jīng)損失的工期，使整個工程按期完工，需加快施工速度而引起的索賠（1）壹般是延期或工程變更索賠的結(jié)果（2）施工加速應(yīng)考慮加班工資，提供額外監(jiān)管人員、雇傭額外勞動力、采用額外設(shè)備、改變施工方法造成現(xiàn)場擁擠、疲勞作業(yè)等使勞動生產(chǎn)率降低不利現(xiàn)場條件索賠因合同的圖紙和技術(shù)規(guī)范中所描述的條件和實際情況有實質(zhì)性不同或合同中未作描述，但發(fā)生的情況是壹個有經(jīng)驗的承包商無法預(yù)料的時候，所引起的索賠如復(fù)雜的現(xiàn)場水文地質(zhì)條件或隱藏的不可知的地面條件等3按索賠的合同依據(jù)分合同內(nèi)索賠（1）索賠依據(jù)可在合同條款中找到明文規(guī)定的索賠（2）這類索賠爭議少，監(jiān)理工程師即可全權(quán)處理合同外索賠（1）索賠權(quán)利在合同條款內(nèi)很難找到直接依據(jù)，但可來自普通法律，承包商須有豐富的索賠經(jīng)驗方能實現(xiàn)（2）索賠表現(xiàn)多為違約或違反擔(dān)保造成的損害（3）此項索賠由業(yè)主決定是否索賠、監(jiān)理工程師無權(quán)決定道義索賠（又稱額外支付）（1）承包商對標(biāo)價估計不足，雖然圓滿完成了合同約定的施工任務(wù)，但期間由于克服了巨大困難而蒙受重大損失，為此向業(yè)主尋求優(yōu)惠性質(zhì)的額外付款（2）這是以道義為基礎(chǔ)的索賠，既無合同依據(jù)，又無法律依據(jù)（3）這類索賠監(jiān)理工程師無權(quán)決定，只是在業(yè)主通情達(dá)理，出于同情時才會超越合同條款給予承包商壹定的經(jīng)濟(jì)補償4按索賠處理方式分單項索賠（1）在壹項索賠事件發(fā)生時或發(fā)生后的有效期內(nèi)，立即進(jìn)行的索賠（2）索賠原因單壹，責(zé)任單壹，處理容易總索賠（又稱壹攬子索賠）（1）承包商在竣工之前，就施工中未解決的單項索賠，綜合起來提出的總索賠（2）總索賠中的個單項索賠常常是因為較復(fù)雜而遺留下來的，加之各單項索賠事件相互影響，使總索賠處理難度大，金額也大4、索賠的程序計算工期延長計算成本費用計算工期延長計算成本費用5、索賠的證據(jù)施工記錄方面財務(wù)記錄方面（1）施工日志（2）施工檢查員報告（3）逐月分項施工紀(jì)要（4）施工工長的日報（5）每日工時記錄（6）同業(yè)主代表的往來信函及文件（7）施工進(jìn)度及特殊問題的照片或錄像帶（8）會議記錄或紀(jì)要（9）施工圖紙（10）業(yè)主或其代表的電話記錄（11）投標(biāo)時的施工進(jìn)度表（12）修正后的施工進(jìn)度表（13）施工質(zhì)量檢查記錄（14）施工設(shè)備使用記錄（15）施工材料使用記錄（16）氣象報告（17）驗收報告和技術(shù)鑒定報告（1）施工進(jìn)度款支付申請單（2）工人勞動計時卡（3）工人分布記錄（4）材料、設(shè)備、配件的采購單（5）工人工資單（6）付款收據(jù)（7）收款單據(jù)（8）標(biāo)書中財務(wù)部分的章節(jié)（9）工地的施工預(yù)算（10）工地開支報告（11）會計日報表（12）會計總帳（13）批準(zhǔn)的財務(wù)報告（14）會計往來信函及文件（15）通用貨幣匯率變化表（16）官方的物價指數(shù)、工資指數(shù)6、工期索賠計算序號項目內(nèi)容1索賠目的工期索賠的目的是取得業(yè)主對于合理延長工期合法性的確認(rèn)。施工過程中，許多原因都可能導(dǎo)致工期拖延，但只有在某些情況下才能進(jìn)行工期索賠。2工期索賠計算辦法常見的計算索賠工期的方法有：（1）對比分析法。對比分析法比較簡單，適用于索賠事件僅影響單位工程或分部、分項工程的工期，需由此而計算對總工期的影響。計算公式是額外或新增工程量價格總工期索賠＝原合同總工期×原合同總價（2）勞動生產(chǎn)率降低計算法。在索賠事件干擾正常施工導(dǎo)致勞動生產(chǎn)率降低，而使工期拖延時，可按下式計算索賠工期預(yù)期勞動生產(chǎn)率－實際勞動生產(chǎn)率索賠工期＝計劃工期×預(yù)期勞動生產(chǎn)率（3）簡單加總法。在施工過程中，由于惡劣氣候、停電、停水及意外風(fēng)險造成全面停工而導(dǎo)致工期延誤時，能夠壹壹列舉各種原因引起的停工天數(shù)，累加結(jié)果，即可作為索賠天數(shù)。7、索賠事件的費用項目構(gòu)成示例序號索賠事件可能的費用損失項目示例1工期延長（1）人工費增加（2）材料費增加（3）現(xiàn)場施工機(jī)械設(shè)備停置費（4）現(xiàn)場管理費增加（5）因工期延長和通貨膨脹使原工程成本增加（6）相應(yīng)保險費、保函費用增加（7）分包商索賠（8）總部管理費分?jǐn)偅?）推遲支付引起的兌換率損失（10）銀行手續(xù)費和利息支出包括工資上漲，現(xiàn)場停工、窩工，生產(chǎn)效率降低，不合理使用勞動力等的損失因工期延長，材料價格上漲設(shè)備因延期所引起的折舊費、保養(yǎng)費和租賃費等包括現(xiàn)場管理人員的工資及其附加支出，生活補貼，現(xiàn)場辦公設(shè)施支出，交通費用等分包商因延期向承包商提出的費用索賠因延期造成X公司部門管理費增加工程延期引起支付延遲2業(yè)主指令工程加速（1）人工費增加（2）材料費增加（3）機(jī)械使用費增加（4）因加速增加現(xiàn)場管理人員的費用（5）總部管理費增加（6）資金成本增加因業(yè)主指令工程加速造成增加勞動力投入，不經(jīng)濟(jì)地使用勞動力，生產(chǎn)率降低和損失等不經(jīng)濟(jì)地使用材料，材料提前交貨的費用補償，材料運輸費增加增加機(jī)械投入，不經(jīng)濟(jì)地使用機(jī)械費用增加和支出提前引起負(fù)現(xiàn)金流量所支付的利息3工程中斷（1）人工費（2）機(jī)械使用費（3）保函、保險費、銀行手續(xù)費（4）貸款利息（5）總部管理費（6）其他額外費用如留守人員工資，人員的遣返和重新雇費，對工人的賠償金等如設(shè)備停置費，額外的進(jìn)出場費，租賃機(jī)械的費用損失等如停工、復(fù)工所產(chǎn)生的額外費用，工地重新整理費用等4工程量增加或附加工程（1）工程量增加所引起的索賠額，其構(gòu)成和合同報價組成相似（2）附加工程的索賠額，其構(gòu)成和合同報價組成相似工程量增加小于合同總額的5％，為合同規(guī)定的承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險，不予補償工程增加超過合同規(guī)定的范圍（如合同額的15％－20％），承包商可要求調(diào)整單價，否則合同單價不變8、費用索賠額計算序號項目內(nèi)容1總索賠額計算方法(1)總費用法?？傎M用法是以承包商的額外增加成本為基礎(chǔ)，加上管理費、利息及利潤作為總索賠值的計算方法。這種方法要求原合同總費用計算準(zhǔn)確，承包商報價合理，且且在施工過程中沒有任何失誤，合同總成本超支均為非承包商原因所致等條件，這壹般在實踐中是不可能的，因而應(yīng)用較少(2)分項法。分項法是先對每個引起損失的索賠事件和各費用項目單獨分析計算，最終求和。這種方法能反映實際情況，清晰合理，雖然計算復(fù)雜，但仍被廣泛采用2人工費索賠額計算方法計算各項索賠費用的方法和工程報價時計算方法基本相同，不再多敘。但其中人工費索賠額計算有倆種情況，分述如下：(1)由增加或損失工時計算1)額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費索賠＝增加工時×投標(biāo)時人工單價2)閑置人員人工費索賠額＝閑置工時×投標(biāo)時人工單價×折扣系數(shù)(壹般為0.75)(2)由勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費的索賠計算1)實際成本的預(yù)算成本比較法。這種方法是用受干擾后的實際成本和合同中的預(yù)算成本比較，計算出由于勞動效率降低造成的損失金額。計算時需要詳細(xì)的施工記錄和合理的估價體系，只要倆種成本的計算準(zhǔn)確，而且成本增加確系業(yè)主原因時，索賠成功的把握性很大2)正常施工期和受影響施工期比較法。這種方法是分別計算出正常施工期內(nèi)和受干擾時施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞動生產(chǎn)率降低值，而后求出索賠額人工費索賠額＝計劃工時×勞動生產(chǎn)率降低值正常情況下平均勞動生產(chǎn)率×相應(yīng)人工單價3費用索賠中管理費的分?jǐn)偡椒?1)X公司管理費索賠計算。X公司管理費索賠壹般用恩特勒（Eichleay）法，它得名于EicnleayX公司壹樁成功的索賠案例1)日費率分?jǐn)偡?。在延期索賠中采用，計算公式如下延期合同應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(A)＝延期合同額同時期X公司所有合同額之和×同期X公司總計劃管理費單位時間(日或周)管理費率(B)＝A/計劃合同期(日或周)2)總直接費分?jǐn)偡?。在工作范圍變更索賠中采用，計算公式為被索賠合同應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(A1)＝被索賠合同原計劃直接費同期X公司所有合同直接費總和×同期X公司計劃管理費總和每元直接費包含管理費率(B1)=(A1)/被索賠合同原計劃直接費應(yīng)索賠的X公司管理費(C1)＝(B1)×工作范圍變更索賠的直接費3)分?jǐn)偦A(chǔ)法。這種方法是將管理費支出按用途分成若干項，且規(guī)定了相應(yīng)的分?jǐn)偦A(chǔ)，分別計算出各分項的管理費索賠額，加總后即為X公司管理費總索賠額，其計算結(jié)果精確，但比較繁瑣，實踐中應(yīng)用較少，僅用于風(fēng)險高的大型項目。(2)現(xiàn)場管理費索賠計算?，F(xiàn)場管理費又稱工地管理費。壹般占工程直接成本的8%-15%。其索賠值用下式計算現(xiàn)場管理費索賠值＝索賠的直接成本費×現(xiàn)場管理費率現(xiàn)場管理費率的確定可選用下面的方法：1)合同百分率法：按合同中規(guī)定的現(xiàn)場管理費率2)行業(yè)平均水平法：選用公開認(rèn)可的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場管理費率3)原始估價法：采用承包時，報價時確定的現(xiàn)場管理費率4)歷史數(shù)據(jù)法：采用以往相似工程的現(xiàn)場管理費率費用索賠申請表工程名稱：編號：致：（監(jiān)理單位）根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，由于的原因，我方要求索賠金額（大寫），請予以批準(zhǔn)。索賠的詳細(xì)理由及經(jīng)過：索賠金額的計算：附：證明材料承包單位項目經(jīng)理日期第14表索賠費用審批表第14表工程名稱：編號：致：（承包單位）根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，你方提出的費用索賠申請（第號），索賠（大寫），經(jīng)我方審核評估：□不同意此項索賠?！跬獯隧椝髻r，金額為（大寫）。同意/不同意索賠的理由：索賠金額的計算：項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)總監(jiān)理工程師年月日咨詢X公司意見：負(fù)責(zé)人：年月日審計處意見：負(fù)責(zé)人：年月日（八）工程成本分析和審計1、工程成本分類（1）項目決策成本（2）招標(biāo)成本（3）勘察設(shè)計成本（4）項目施工成本2、按施工項目成本構(gòu)成分類3、項目成本制約因素費用質(zhì)量總成本cb質(zhì)量保證成本a質(zhì)量故障成本質(zhì)量低高（1）質(zhì)量對成本的影響（2）工期對成本的影響（3）價格對成本的影響4、成本、質(zhì)量和工期的關(guān)系成成本質(zhì)量費用最低質(zhì)量最高經(jīng)濟(jì)的最適當(dāng)最佳項目合理工期最短工期工期5、項目計劃成本、預(yù)算成本和實際成本三者的關(guān)系成本預(yù)算成本計劃成本實際成本時間6、工程成本分析年第季度月份單位：元成本項目行次本期數(shù)累計數(shù)預(yù)算成本實際成本降低額降低率預(yù)算成本實際成本降低額降低率（％）12345678人工費其中：分包人工費、材料費其中：結(jié)構(gòu)件、機(jī)械使用費、其它直接費、管理費其中：外單位管理費工程總成本補充材料（年報填列）：調(diào)整后的成本降低額元調(diào)整后的成本降低率%工程成本實際降低額=實際工作量的工程預(yù)算成本－實際工作量的工程實際成本工程成本實際降低額工程成本實際降低率=————————————————×100％實際工作量的工程預(yù)算成本總額施工項目成本構(gòu)成施工項目成本構(gòu)成示意圖成本預(yù)測與決策成本預(yù)測與決策施工項目成本估算施工組織設(shè)計及施工預(yù)算的編制施工安排、資源供應(yīng)進(jìn)度控制質(zhì)量控制對預(yù)算差異分析原因成本計算施工原始資料記錄整理改善成本對象工程決算測算施工成本分析成本核算成本計劃成本控制實施施工項目成本管理施工項目成本管理程序九、建設(shè)工程竣工驗收及竣工結(jié)算審計1、竣工結(jié)算審核程序運作部門運作部門工作內(nèi)容招標(biāo)人或受委托的中介建設(shè)行政主管部門或招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)工程項目報建建設(shè)單位監(jiān)督管理部門進(jìn)行招標(biāo)人或受委托的中介招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)備案招標(biāo)人招標(biāo)人投標(biāo)人招標(biāo)人招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查招標(biāo)人投標(biāo)人招標(biāo)人招標(biāo)人開標(biāo)招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)全過程監(jiān)督評標(biāo)中標(biāo)有關(guān)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案招標(biāo)人與中標(biāo)人建設(shè)單位評標(biāo)委員會招標(biāo)人投標(biāo)預(yù)備會有關(guān)部門、人員參加招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督勘察現(xiàn)場報送資料投標(biāo)單位資格預(yù)審招標(biāo)會（發(fā)放招標(biāo)文件）有關(guān)部門、人員參加招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督報送提出招標(biāo)申請工程量清單的編制招標(biāo)文件、資格預(yù)審文件的編制報送進(jìn)行工程標(biāo)底的編制刊登資訊通告、招標(biāo)通告支持召開組織支持召開進(jìn)行投標(biāo)文件的編制與遞交按規(guī)定遞交主持負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)簽訂合同2、審計驗證應(yīng)提供資料1）結(jié)算書：每項工程的結(jié)算書要求分倆部分組成：第壹部分是竣工圖部分，要求包括施工圖、圖紙會審記錄、設(shè)計變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容，這部分內(nèi)容包合同價和變更合同價，變更合同價部分按資料和計算書順序逐項以“宗”計算；第二部分由現(xiàn)場簽證和其它有關(guān)費用組成，現(xiàn)場簽證子目應(yīng)按現(xiàn)場簽證的時間先后排序，對項目內(nèi)容壹樣但簽證單號不壹樣的要求合且在壹起計價。上述倆部分不應(yīng)有重復(fù)列項的內(nèi)容，用電腦編制的結(jié)算書要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤。2）工程量計算書：工程量計算書應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)工程量計算式組成，工程量匯總表排列序號、工程結(jié)算書排列序號及詳細(xì)工程量計算式排列序號三者順序應(yīng)壹致。詳細(xì)工程量計算式上應(yīng)注明圖號、軸線位置（土建、市政專業(yè)適用）；工程量應(yīng)有詳細(xì)的計算表達(dá)式、小計和合計，小計和合計應(yīng)注明它們的范圍，施工圖、圖紙會審記錄、設(shè)計變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計算式中壹次計算?，F(xiàn)場簽證應(yīng)注明簽證單號，對項目內(nèi)容壹樣但簽證單號不壹樣的要求合且在壹起計算，但必須反映出合且后的總數(shù)由哪些簽證單的哪幾筆數(shù)組成。用電腦編制的工程量計算式應(yīng)提供相應(yīng)的拷貝磁盤。3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）：用電腦抽料的要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤，用手工抽料的要求提供詳細(xì)的抽料表和明細(xì)匯總表，詳細(xì)的抽料表應(yīng)注明鋼筋所在構(gòu)件名稱、施工部位、鋼筋編號等。4）施工合同：包括甲方（指業(yè)主）和乙方（指施工單位）簽定的承發(fā)包施工合同、經(jīng)甲方確認(rèn)的乙方和第三方簽定的分包合同、各類補充合同、合同附件、合同協(xié)議書等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同，要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊。5）竣工圖：用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字，同時要求有監(jiān)理單位和項目部的審核人簽字和單位蓋章確認(rèn)。圖紙會審記錄、設(shè)計變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上（具體如下：將變更或洽商內(nèi)容簡明扼要地標(biāo)注在竣工圖相應(yīng)位置上，但必須注明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置，即由哪壹本資料的哪壹頁哪壹條而來）。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設(shè)計變更和工程洽商記錄等，其費用的增減，結(jié)算審核時不予調(diào)整。6）竣工資料：這里所指的竣工資料是指工程質(zhì)量監(jiān)督站在工程驗收時所需的所有資料。具體包括開工報告、竣工報告、工程質(zhì)量驗收評定證書、材料檢驗報告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案、隱蔽工程驗收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄等?？⒐べY料要求監(jiān)理單位和發(fā)包人項目部負(fù)責(zé)人在確認(rèn)表上蓋章確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容（如使用材料的品牌等）和需審核工程的實際內(nèi)容壹致。整理裝訂成冊的竣工資料需編制總目錄，且在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，以便于查找。7）圖紙會審記錄：要求按圖紙會審的時間先后整理裝訂成冊，然后在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，以便于竣工圖圖紙會審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對同壹部位在不同時間的圖紙會審記錄必須以最后實施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。圖紙會審記錄須有各參加會審人員簽字及會審單位蓋章確認(rèn)。8）設(shè)計變更：要求按設(shè)計變更的時間先后整理裝訂成冊，然后在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，以便于竣工圖設(shè)計變更標(biāo)注內(nèi)容的查找，對同壹部位在不同時間的設(shè)計變更必須以最后實施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。設(shè)計變更要求有設(shè)計人員的簽名及設(shè)計單位的蓋章，同時要求有監(jiān)理X公司、咨詢X公司和項目部同意按相關(guān)的設(shè)計變更進(jìn)行施工的簽認(rèn)意見和單位蓋章確認(rèn)。9）工程洽商記錄：要求根據(jù)工程洽商記錄的時間先后整理裝訂成冊，然后在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，以便于竣工圖工程洽商記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對同壹部位在不同時間的工程洽商記錄必須以最后實施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。工程洽商記錄要求有設(shè)計人員的簽名及設(shè)計單位的蓋章，同時要求有監(jiān)理X公司、咨詢X公司和項目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。10）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令的時間先后整理裝訂成冊，然后在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上，對同壹部位在不同時間的監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令必須以最后實施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令要求有監(jiān)理X公司、咨詢X公司和項目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。11）會議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場協(xié)調(diào)會會議紀(jì)要等。要求根據(jù)會議紀(jì)要的時間先后整理裝訂成冊，然后在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，會議紀(jì)要只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上。會議紀(jì)要要求有項目辦蓋章確認(rèn)。12）現(xiàn)場簽證：要求根據(jù)現(xiàn)場簽證的時間先后整理（安裝工程要分專業(yè)）裝訂成冊，然后在每壹頁的下方統(tǒng)壹編號，現(xiàn)場簽證要求有監(jiān)理X公司、咨詢X公司和項目部相關(guān)人員簽字和單位蓋章確認(rèn)。13）甲定乙供材料定價確認(rèn)單：要求提供有建設(shè)、施工、審計三方簽字蓋章的定價確認(rèn)單，方能作為結(jié)算計算依據(jù)，對每壹份定價確認(rèn)單必須有編號，分類歸檔成冊；14）招標(biāo)文件：招標(biāo)文件包括招標(biāo)圖紙、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要、投標(biāo)須知、問題澄清等。招標(biāo)文件應(yīng)整理裝訂成冊，且編制總目錄。15）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書：包括技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾書、投標(biāo)補充函、中標(biāo)通知書。16)其他結(jié)算資料：凡上述未提及而在結(jié)算評審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費用證明如甲方代繳施工水電費票據(jù)、余泥排放費證明等。17)資料簽收表：按送審結(jié)算資料的內(nèi)容列表，以便資料的移交和管理。資料簽收表上應(yīng)注明資料內(nèi)容、份數(shù)和頁數(shù)（標(biāo)注頁碼）。如果工程結(jié)算資料較少，施工單位能夠?qū)讉€類型的結(jié)算資料合且整理，但必需在資料各分冊的封面注明內(nèi)容，以便查找。18)其他要求：承包人將完整竣工結(jié)算資料編上頁碼，且蓋上公章，且將結(jié)算負(fù)責(zé)人委托函附后，將上述完整資料首先交給工程部簽字蓋章后，再轉(zhuǎn)交給審計部，辦理交接手續(xù)，對不符合上述結(jié)算要求的結(jié)算資料拒收，責(zé)令其壹周內(nèi)給予更正，逾期視作放棄增加造價。對于完整的資料辦理交接手續(xù)。在審計中，造價工程師認(rèn)為仍有必要提供的其它資料，有權(quán)在審計過程中隨時要求施工方提供。如再審計過程中發(fā)現(xiàn)其中有不符合上述要求的資料，審計方有權(quán)將此資料不作為工程結(jié)算增加造價的依據(jù)。3、制定實施方案4、現(xiàn)場勘察的內(nèi)容5、審核驗證的主要內(nèi)容（1）審計合同和簽證（2）審查工程量建筑面積土方工程地基和樁基工程砌筑工程混凝土及鋼筋混凝土工程木結(jié)構(gòu)工程金屬結(jié)構(gòu)工程屋面及防水工程防腐、隔熱、保溫工程樓地面工程裝飾工程門窗工程油漆、涂料、裱糊工程水暖工程電氣照明工程設(shè)備及其安裝工程道路工程市政管網(wǎng)工程園林工程（3）審查預(yù)算單價的套用：（4）審查間接費（5）審查材料價格6、審查其它費用7、采用工程量清單計價工程跟蹤審計的方法和要點十、建設(shè)工程竣工決算審計（壹）投資項目資金來源和資金使用審計1、投資項目資金來源概述（1）預(yù)算內(nèi)撥款（2）自籌資金撥款1）來自國家財政2）主管部門用集中使用的自有資金轉(zhuǎn)作基建撥款的資金3）行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作基建撥款的資金（3）專項撥款（4）其他撥款（5）基本建設(shè)投資借款1）國家開發(fā)銀行投資借款2）建設(shè)銀行投資借款2、預(yù)算撥款的審計（1）投資項目是否具備撥款的審計（2）投資項目預(yù)算撥款依據(jù)的審計1）有批準(zhǔn)的項目、建議書2）可行性研究報告3）初步設(shè)計文件和設(shè)計概算4）年度基本建設(shè)計劃及年度基本建設(shè)工程項目表5）施工圖預(yù)算6）建設(shè)單位工資基金計劃7）年度基本建設(shè)財務(wù)計劃8）施工合同等（3）“四按”原則撥款的審計1）按基本建設(shè)計劃撥款的審計a、審查投資項目是否已經(jīng)納入批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)計劃，只有批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)計劃的投資項目，才能撥款b、審查撥付款項的單位工程是否已經(jīng)批準(zhǔn)的總體設(shè)計范圍內(nèi)的工程，只有屬于總體設(shè)計范圍內(nèi)的單位工程，才能撥款c、審查撥款累計數(shù)是否突破概算d、審查建筑標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定2）按照基本建設(shè)程序撥款的審計3）按基本建設(shè)支出的預(yù)算撥款的審計4）按工程進(jìn)度款撥款的審計（4）限額存款動用情況的審計1）審查建設(shè)單是否在取得撥款限額后才在建設(shè)銀行開立“基建撥款”和“限額存款”等賬戶，查外無限額用款行為2）審計預(yù)算撥款限額的下?lián)?、退回和支用情況3）審查年終撥款限額結(jié)余注銷情況，查處年末突擊用款的行為（5）建設(shè)單位有關(guān)預(yù)算撥款內(nèi)部控制制度的審計1）合法性和合規(guī)性審計2）內(nèi)部控制制度是否健全的審計3、投資借款的審計（1）基本建設(shè)投資貸款條件的審計（2）貸款額度是否合理、合規(guī)的審計（3）借款合同的審計（4）基本建設(shè)信用貸款原則的審計（5）審查基本建設(shè)信用借款的使用的審計1）借款專用的審計2）建設(shè)單位會計核算資料的審計（6）經(jīng)濟(jì)效益、仍本付息及仍款資金來源的審計4、自籌資金來源的審計（1）自籌資金來源的特點和管理1）自籌資金來源意義a、地方各級財政的機(jī)動財力和預(yù)算外的專項資金b、企業(yè)主管部門和企業(yè)專用資金c、事業(yè)單位自收自支和以收抵未納入預(yù)算管理的各項資金d、國家機(jī)關(guān)的各種特種資金2）自籌資金來源的特點a、廣泛性b、自主性c、分散性d、靈活性3）自籌資金的管理a、用自籌資金安排的基本投資項目，必須納入國家統(tǒng)壹的基本建設(shè)計劃b、基本建設(shè)自籌資金來源必須正當(dāng)c、用自籌資金來源進(jìn)行基本建設(shè)所需的材料、設(shè)備和施工力量必須落實d、自籌資金必須由銀行監(jiān)督管理（2）自籌資金來源審計的內(nèi)容1）自籌資金興建的項目是否納入基本建設(shè)計劃的審計2）自籌資金來源是否合規(guī)、合理和正當(dāng)?shù)膶徲?）審查投資項目自籌建設(shè)資金來源的落實情況4）建設(shè)單位是否遵守“先存后批，先批后用，存足半年”規(guī)定的審計5）對落實投資項目所需材料、設(shè)備及施工力量的審計6）交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的審計5、其他資金來源的審計（1）基本建設(shè)國內(nèi)儲備借款的審計1）借款條件的審計2）建設(shè)單位是否和建設(shè)銀行簽訂借款合同的審計3）借款用途的審計4）仍本付息的審計（2）基本建設(shè)臨時周轉(zhuǎn)借款的審計1）借款條件的審計2）借款合同的審計3）借款用途的審計4）仍本付息的審計（3）企業(yè)債券資金的審計1）發(fā)行債券合法性的審計2）債券資金用途的審計3）債券利息的審計6、投資項目設(shè)備采購的審計（1）投資項目設(shè)備的意義（2）設(shè)備采購計劃的審計（3）設(shè)備驗收工作的審計（4）合同執(zhí)行情況的審計（5）設(shè)備成本的審計（6）預(yù)付貨款的審計（7）設(shè)備保管和維修保養(yǎng)情況的審計7、投資項目材料采購的審計（1）材料采購數(shù)量的審計（2）材料驗收、入庫情況的審計8、建筑安裝工程投資的審計（1）建筑安裝工程投資的內(nèi)容1）建筑工程投資2）安裝工程投資（2）建筑安裝工程投資審計的內(nèi)容1）工程合同的審計2）預(yù)付備料款的審計（3）工程價款結(jié)算的審計1）支付工程價款的審計2）分段結(jié)算工程款的審計3）分次預(yù)支和月中預(yù)支工程款的審計4）工程尾款的審計（4）工程質(zhì)量的審計1）設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的審計2）工程品級率的審計3）質(zhì)量事故的審計（5）施工周期的審計9、設(shè)備投資的審計（1）購置的設(shè)備項目是否符合設(shè)計文件的審計（2）需要安裝設(shè)備構(gòu)成投資完成額的審計（3）不需要安裝設(shè)備、工具、器具的審計10、待攤投資的審計（1）待攤投資各項目內(nèi)容的審計1）建設(shè)單位管理費2）土地征用及遷移補償費3）勘察設(shè)計費4）研究試驗費5）可行性研究費6）臨時設(shè)施費7）設(shè)備檢驗費8）延期付款利息9）負(fù)荷聯(lián)合試車費10）包干節(jié)余11）壞賬損失12）借款利息13）合同公證費及工程質(zhì)量監(jiān)測費14）企業(yè)債券利息15）土地使用稅16）匯兌損益17）國外借款手續(xù)費及承諾費18）施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費19）報廢工程損失20）耕地占用稅21）土地復(fù)墾及補償費22）投資方向調(diào)節(jié)稅23）固定資產(chǎn)損失24）器材處理虧損25）設(shè)備盤虧及毀損26）調(diào)整器材調(diào)撥價格折扣27）企業(yè)債券發(fā)行費用28）其他待攤投資對于待攤投資各項目的內(nèi)容，可用抽查方法進(jìn)行審查，壹般應(yīng)注意以下項目的審查：1）建設(shè)單位管理費用的審計2）土地征用及遷移補償費的審計3）勘察設(shè)計費的審計4）研究試驗費的審計5）可行性研究費的審計6）負(fù)荷聯(lián)合試車費的審計7）包干節(jié)余的審計8）壞賬損失的審計9）借款利息的審計10）土地使用稅的審計（2）待攤投資完成額的審計1）核對賬目2）查證3）有無擅自增設(shè)待攤投資項目的審計11、其他投資的審計（1）其他投資審計的內(nèi)容1）房屋購置2）基本畜禽支出3）林木支出4）辦公生活用家具、器具購置5）可行性研究固定資產(chǎn)購置6）無形資產(chǎn)7）遞延資產(chǎn)（2）其他投資的審計，壹般應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行1）房屋購置的審計2）基本畜禽支出的審計3）造林費用的審計4）辦公生活用家具、器具購置的審計5）可行性研究固定資產(chǎn)購置的審計6）其他投資完成額正確性的審計12、挪用建設(shè)資金的審計（1）挪用建設(shè)資金的含義（2）挪用建設(shè)咨詢審計的程序和方法1）挪用建設(shè)資金審計的程序a、從符合性角度對被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測試b、審查應(yīng)收、應(yīng)付款賬c、分析應(yīng)收、應(yīng)付款項d、如果發(fā)現(xiàn)有疑問或不清楚的款項支出情況，向被審計單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問，查明所有款項支付垢真正原因e、要求被審查單位提供和各種款項支付有關(guān)的全部資料f、和被審計單位就有疑問或不清楚的情況進(jìn)行交流和溝通，最后，在對問題完全清楚的前提下做出審計結(jié)論2）挪用建設(shè)資金審計的方法（3）“挪用建設(shè)資金”的典型審計案例（二）審查建設(shè)工程竣工決算的編制依據(jù)（三）審查建設(shè)工程竣工決算的內(nèi)容1、審查竣工決算報告說明書2、工程竣工決算審計比較分析施工階段造價控制建議書工程名稱：編號：致：事由：內(nèi)容：咨詢單位（章）：項目負(fù)責(zé)人：項目審核人：日期：建設(shè)工程事前控制咨詢意見建設(shè)單位：工程名稱：咨詢內(nèi)容：咨詢單位：負(fù)責(zé)人：建設(shè)項目竣工結(jié)算資料交接單工程名稱：于年月日將下列資料交給序號資料名稱份數(shù)頁數(shù)備注1施工圖或竣工圖2工程招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要及有關(guān)文件3施工合同及相應(yīng)補充協(xié)議4經(jīng)批準(zhǔn)的開工報告、工期延期聯(lián)系單5設(shè)計變更及圖紙會審紀(jì)要6基礎(chǔ)處理核定單7隱蔽工程驗收資料8現(xiàn)場簽證的工程量核定單9施工日記10經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案11現(xiàn)場簽證的工程價款調(diào)整資料12經(jīng)簽證認(rèn)可的材料、設(shè)備采購、租賃合同等13工程概預(yù)算書、標(biāo)底、投標(biāo)報價表14工程量計算式15竣工結(jié)算書16工程竣工驗收資料17建設(shè)單位預(yù)、墊付工程款明細(xì)表、中間結(jié)