公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程課件：社會養(yǎng)老保險

社會養(yǎng)老保險110.1社會養(yǎng)老保險概述10.1.1社會養(yǎng)老保險的概念、特征與基本原則1.社會養(yǎng)老保險的概念與特征概念：社會養(yǎng)老保險，亦稱老年社會保險，是指受保者達(dá)到法定年齡并繳費(fèi)（稅）滿一定年限后，國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)為其提供一定的物質(zhì)幫助，以滿足其老年階段基本生活需要的制度。它是社會保險制度的重要組成部分。2社會養(yǎng)老保險一般具有下列幾個特征：第一、強(qiáng)制性。凡屬國家立法實施范圍的單位及個人，必須一律參加，無選擇的余地。第二、受保人必須達(dá)到法定年齡，并從事某種工作達(dá)到法定年限或繳費(fèi)達(dá)到一定年限。第三，受保者事實上的退出勞動領(lǐng)域是享受養(yǎng)老保險待遇的另一個重要條件。32.社會養(yǎng)老保險的基本原則第一，保障基本生活。實際的養(yǎng)老保險金既不能太低，以免無法維持老年人的正常生活；又不能太高，過高的養(yǎng)老金將導(dǎo)致在職職工和企業(yè)負(fù)擔(dān)的增加，生產(chǎn)成本加大，從而影響經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展。第二，權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。目前大多數(shù)國家在基本養(yǎng)老保險制度中都實行權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原則，即要求參保人員只有履行規(guī)定的義務(wù)，才能享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。4第三，與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)的原則。養(yǎng)老保險制度的建立不能脫離特定國家或地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，養(yǎng)老金的待遇標(biāo)準(zhǔn)也不能超出社會經(jīng)濟(jì)的承受能力，尤其是對于像中國這樣的發(fā)展中國家來說，不能盲目地攀比發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老金水平。第四、養(yǎng)老金要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活水平增長相一致的原則。要建立基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，使退休人員的收入水平能在一定程度上滿足他們不斷增長的物質(zhì)與文化生活需求。510.1.2從養(yǎng)兒防老到社會養(yǎng)老【視頻1】理論上，人們可以運(yùn)用兩種方法為養(yǎng)老提供保障：方法一：存儲產(chǎn)品。弊端：存儲的成本高昂，還有就是存儲多少和儲藏什么存在不確定性，因為你還不知道你未來的需要是多少，你的偏好會有什么變化。方法二：儲蓄。弊端：在自給自足的農(nóng)業(yè)社會不甚現(xiàn)實。智慧的中國人創(chuàng)造了“養(yǎng)兒防老”的家庭養(yǎng)老制度安排6養(yǎng)兒防老的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是擴(kuò)大家庭（三代人及以上的家庭）制度，且家庭是一個生產(chǎn)和消費(fèi)的基本組織單位。養(yǎng)兒防老是最原始的生命周期理論和世代交疊理論。隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的出現(xiàn)，家庭在現(xiàn)代社會的保障功能日益弱化，絕大多數(shù)工業(yè)化和城鎮(zhèn)化水平較高的國家和地區(qū)，建立起以政府提供養(yǎng)老為主的制度體系。政府提供強(qiáng)制的社會養(yǎng)老保險制度，一是為了克服人們的“短視”問題，二是為了克服私人養(yǎng)老金制度下通貨膨脹的風(fēng)險710.1.3人口老齡化與三支柱養(yǎng)老體系根據(jù)聯(lián)合國制定的標(biāo)準(zhǔn)，一個國家65歲以上的老年人在總?cè)丝谥兴诒壤^7%，或60歲人上人口超過10%，便被稱為“老年型”國家。除少數(shù)非洲國家外，現(xiàn)在幾乎所有國家的人口結(jié)構(gòu)都在趨于老年化，這是因為人口出生率逐年下降而平均壽命不斷增加造成的。89三支柱養(yǎng)老體系：社會養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄。世界銀行認(rèn)為，在人口老齡化日益發(fā)展的情況下，單一的公共養(yǎng)老金制度日益受到政治和財政的壓力和挑戰(zhàn)，養(yǎng)老體制不具可持續(xù)性，而建立多支柱養(yǎng)老保障計劃既可以降低政府責(zé)任，又可以分散風(fēng)險，為老年人提供穩(wěn)定的保障。1010.2國際養(yǎng)老保險模式世界各國的養(yǎng)老保險制度千差萬別。根據(jù)養(yǎng)老保險制度的總體設(shè)計，可將其分為四種模式，即國家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強(qiáng)制儲蓄模式和福利國家模式。1110.2.1國家統(tǒng)籌模式國家統(tǒng)籌模式由國家承擔(dān)勞動者的全部養(yǎng)老責(zé)任，國家事先對社會保障費(fèi)用作預(yù)留和扣除，個人不繳納保障費(fèi)，保障對象為全體公民，其宗旨是“最充分地滿足無勞動能力者的需要，保護(hù)勞動者的健康并維持其工作能力”。這種模式在少數(shù)社會主義國家實行，原蘇聯(lián)是這一類型的首創(chuàng)和代表，我國改革前也實行這種模式。1210.2.2投保資助模式投保資助模式又稱為自保公助模式，是社會共同負(fù)擔(dān)、社會共濟(jì)的養(yǎng)老保險模式。按照投保的情況不同，領(lǐng)取的保險金分為三個層次：第一層次是國家法定退休金，包括普遍養(yǎng)老金和雇員退休金兩種。第二層次為企業(yè)補(bǔ)充退休金（企業(yè)年金）。第三層次為個人養(yǎng)老保險，包括養(yǎng)老儲蓄、養(yǎng)老互助儲蓄及人壽保險等。13投保資助模式起源于德國，后為美國和日本等國效仿，是目前世界上大多數(shù)國家實行的養(yǎng)老保險方式。我國20世紀(jì)90年代以來對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了改革，基本目標(biāo)就是向投保資助模式方向發(fā)展，根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)水平和職工的承受能力以及勞動力結(jié)構(gòu)復(fù)雜、層次不一的特點(diǎn)，實行國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)的投保資助模式，建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。1410.2.3強(qiáng)制儲蓄模式強(qiáng)制儲蓄模式由企業(yè)和個人繳納保險費(fèi)，國家不進(jìn)行直接投入，只給予一定的政策優(yōu)惠。采取這種保障方式的以新加坡為典型代表，在少數(shù)亞非發(fā)展中國家實行。強(qiáng)制儲蓄模式的典型特點(diǎn)是由中央政府決策，并自上而下的組織開展強(qiáng)制儲蓄。15新加坡的基本做法是由政府制定《中央公積金法》，并成立一個權(quán)威性的社會保險機(jī)構(gòu)——中央公積金局，制定養(yǎng)老保險的方針政策，進(jìn)行日常管理；每個雇員都有自己的社會保險卡，卡面上記錄著自己的繳費(fèi)情況；政府只對養(yǎng)老保險金繳費(fèi)進(jìn)行稅收和利率的優(yōu)惠。16新加坡的公積金制度建立以來，運(yùn)轉(zhuǎn)良好，不僅為退休者支付了充足的退休金，而且還有相當(dāng)?shù)慕Y(jié)余。其他一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高的國家實行這一制度的效果并不理想，其主要原因就是社會投保能力不足，致使資金短缺，不能實現(xiàn)良性運(yùn)行。此外，公積金制度給國家和中央政府帶來了過大的工作量和責(zé)任，在經(jīng)濟(jì)發(fā)生波動的情況下或出現(xiàn)貨幣貶值等問題時，中央政府難以保證兌現(xiàn)對社會保障的承諾。1710.2.4福利國家模式福利國家模式是在英國、北歐國家及其其他英聯(lián)邦國家普遍推行的養(yǎng)老保險制度。該制度作為福利政策的一項主要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，把所有老年人作為普遍養(yǎng)老金的發(fā)放對象，退休者還享受與收入關(guān)聯(lián)的年金。普遍養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國家和企業(yè)承擔(dān)，個人不繳納或只繳納少部分保險費(fèi)。18福利國家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國工黨政府宣布英國成為福利國家。20世紀(jì)70年代以來，福利國家模式逐漸暴露出一些問題，政府為了保持高水平的福利待遇，不得不實行高稅收，導(dǎo)致高負(fù)擔(dān)，最終導(dǎo)致社會福利的危機(jī)。192010.3中國基本社會養(yǎng)老保險制度10.3.1城鎮(zhèn)職工基本社會養(yǎng)老保險制度1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本社會養(yǎng)老保險制度（1）發(fā)展歷程城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度從1951年創(chuàng)建至今，已有六十余年歷史，并隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型和社會背景的變化，該保險制度也在不斷地進(jìn)行改革和調(diào)整。21（2）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容第一、覆蓋范圍和參保對象第二、繳費(fèi)基數(shù)與費(fèi)率第三、領(lǐng)取資格第四、待遇支付第五、養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制22第一、覆蓋范圍和參保對象覆蓋范圍：并軌前城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍和對象包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，個體工商戶，靈活就業(yè)人員。隨著戶籍制度改革和城鄉(xiāng)一體化的推進(jìn)，部分地區(qū)放開了戶籍限制，有條件的農(nóng)村戶籍人員也可比照城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保辦法參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。參保對象：參保對象具體可以劃分為“老人”、“中人”及“新人”三種。23一般來說“老人”是指《國務(wù)院建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）實施前的退休人員；“中人”是指《國務(wù)院建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）實施前參加工作，實施后退休的人員；“新人”是指《國務(wù)院建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）實施后的參保人員。但由于各地實施新養(yǎng)老保險制度的具體時間不同，所以劃分“老人”“中人”“新人”的時間點(diǎn)也有所不同，具體劃分點(diǎn)以各地實施新制度的開始時間為準(zhǔn)。24第二、繳費(fèi)基數(shù)與費(fèi)率城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工的繳費(fèi)方法與個體工商戶及靈活就業(yè)人員不同。現(xiàn)行城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工的繳費(fèi)辦法規(guī)定：企業(yè)按照本企業(yè)職工上年度工資總額的20%繳費(fèi)并計入統(tǒng)籌賬戶；職工個人按照本人上年度月平均工資的8%繳費(fèi)并計入個人賬戶，月平均繳費(fèi)工資超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的部分，不計入個人繳費(fèi)工資基數(shù)；低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按60%計入。個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)辦法為：以當(dāng)?shù)厣弦荒甓仍趰徛毠て骄べY為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)比例為20%，全部由個人繳費(fèi)形成，其中8%計入個人賬戶，12%計入統(tǒng)籌賬戶。25計算題:（皖人社秘〔2014〕294號）公布：2014年6月,安徽省統(tǒng)計局向社會公布的2013年全省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資為47806元。經(jīng)請示省政府同意,從2014年起,以省統(tǒng)計局發(fā)布的上年度全省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資作為在崗職工平均工資。（銅陵市于每年度7月至次年6月按新調(diào)整社會保險繳費(fèi)基數(shù)計征社會保險費(fèi)）26【例】銅陵市A企業(yè)員工王師傅2013年度月平均工資為5000元；B企業(yè)引進(jìn)人才李先生2013年度月平均工資為13500元。請按照養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例的有關(guān)規(guī)定（個人8%；企業(yè)20%），計算A企業(yè)王師傅和B企業(yè)李先生在2013年7月1日至2014年6月30日期間個人和所在企業(yè)每月需分別繳納多少養(yǎng)老保險費(fèi)？（注：企業(yè)是按工資總額的一定比例計征，這里只粗略計算企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用）（要求：1、說明計算的依據(jù)；2、列出計算過程；3、計算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后一位四舍五入。）27第三、領(lǐng)取資格參保人享受養(yǎng)老保險待遇需要具備以下條件。一是退休年齡二是繳費(fèi)年限隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，人口預(yù)期壽命延長，人口老齡化加劇，養(yǎng)老金支付壓力加大。退休年齡和繳費(fèi)年限將適時調(diào)整。28一是退休年齡：國家法定的企業(yè)職工退休年齡是男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲，因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。29二是繳費(fèi)年限：累計繳費(fèi)滿15年以上。繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請從城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險規(guī)定的領(lǐng)取條件時，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險辦法計發(fā)相應(yīng)待遇。30第四、待遇支付退休時基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。其計算公式為：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金是由統(tǒng)籌賬戶支付的養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)1%；個人賬戶養(yǎng)老金，即由個人賬戶支付的養(yǎng)老金，月支付標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶存儲總額除以計發(fā)月數(shù)。對于“中人”，其養(yǎng)老待遇除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，還包括過渡性養(yǎng)老金。3132第五、養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制企業(yè)退休人員的退休金實行不定期調(diào)整機(jī)制，并且養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與物價變動掛鉤，物價和工資水平呈現(xiàn)逐漸上升的趨勢，所以養(yǎng)老金水平也應(yīng)隨之上調(diào)，從而使老年人生活水平不至于出現(xiàn)大的滑坡。截止2015年，國家已連續(xù)11次以10%左右的增幅調(diào)整企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平。目前全國企業(yè)退休職工養(yǎng)老金平均水平已達(dá)2250元/月。結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、職工平均工資增長率、物價漲幅等因素，國務(wù)院確定2016年全國退休人員養(yǎng)老金較2015年人均上調(diào)6.5%，實現(xiàn)12連漲[視頻2]。3334352.機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老制度（1）發(fā)展歷程第一階段：初創(chuàng)階段1955年政務(wù)院頒布了《國家機(jī)關(guān)工作人員退休、退職處理暫行辦法》，標(biāo)志著我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度基本建立第二階段：調(diào)整階段1958年，國務(wù)院頒布了《關(guān)于工人、職員退休、退職處理的暫行規(guī)定》，將城鎮(zhèn)企業(yè)職工和政府公務(wù)員辦法合并，從此，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工的養(yǎng)老保險辦法基本統(tǒng)一。36第三階段：倒退階段1966年5月到1976年10月的十年動亂，使我國社會保險制度受到了嚴(yán)重的干擾和破壞。第四階段：恢復(fù)階段1978年，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行規(guī)定》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，將1958年統(tǒng)一的企業(yè)職工與機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的退休制度又重新分立，并對企業(yè)職工退休退職條件、對勞動模范和特殊貢獻(xiàn)人員的退休問題做了明確規(guī)定。37第五階段：起步階段1993年《國家公務(wù)員暫行條例》的頒布，以養(yǎng)老保險制度為核心的公務(wù)員社會保障制度的改革作為公務(wù)員制度的配套工程，被提上了日程。第六階段：事業(yè)單位獨(dú)立改革階段2009年人力資源和社會保障部正式下發(fā)了全國《事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)方案》，要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個試點(diǎn)省市認(rèn)真做好啟動準(zhǔn)備工作。但由于阻力過大，此次改革僅停留在紙質(zhì)文件上，未有實質(zhì)性進(jìn)展。38第七階段：機(jī)關(guān)事業(yè)單位同步改革階段2015年1月14日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號）（以下簡稱《決定》），自2014年10月1日起實施。本次改革的最大亮點(diǎn)是“一個統(tǒng)一、五個同步”[視頻3]。39“一個統(tǒng)一”是指，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工與體制外從業(yè)人員統(tǒng)一實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，都實行單位和個人繳費(fèi)，都實行與繳費(fèi)相掛鉤的養(yǎng)老金待遇計發(fā)辦法，從制度和機(jī)制上化解“雙軌制”矛盾?！拔鍌€同步”是：一是機(jī)關(guān)與事業(yè)單位同步改革。二是職業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險制度同步建立。三是養(yǎng)老保險制度改革與完善工資制度同步推進(jìn)。四是待遇確定機(jī)制與調(diào)整機(jī)制同步完善。五是改革在全國范圍同步實施。40（2）現(xiàn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度主要內(nèi)容基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)、比例，領(lǐng)取條件同企業(yè)職工，政策依據(jù)：2005年，國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)。工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。4110.3.2農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度1.農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的產(chǎn)生與發(fā)展（1）試點(diǎn)階段1986年10月民政部在江蘇省沙洲縣（現(xiàn)張家港市）召開了“全國農(nóng)村基層社會保障工作座談會”，這標(biāo)志著農(nóng)村養(yǎng)老保險在我國開始萌芽。（2）推廣階段1991年6月，民政部農(nóng)村養(yǎng)老保險司制定了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險方案（試行）》（以下簡稱《基本方案》），確定了以縣為基本單位開展農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的原則。42（3）整頓階段由于受多種因素影響，全國大部分地區(qū)農(nóng)村社會保險工作出現(xiàn)了參保人數(shù)下降，基金運(yùn)行難度加大等困難，一些地區(qū)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作甚至陷入停滯狀態(tài)。1999年，《國務(wù)院批轉(zhuǎn)整頓保險業(yè)工作小組保險業(yè)整頓與改革方案的通知》，要求對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進(jìn)行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)，有條件的可以逐步過度為商業(yè)保險。（4）恢復(fù)階段

2002年，黨的十六大提出“在有條件的地區(qū)探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度”，在這個大背景下，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進(jìn)入新的發(fā)展階段。43（5）快速推進(jìn)階段2009年9月1日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》2009年試點(diǎn)覆蓋面為全國10%的縣（市區(qū)旗），以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，2020年之前基本實現(xiàn)對農(nóng)村適