湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司簡(jiǎn)介………………12湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀分析……………12.1湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用管理現(xiàn)狀………22.2湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用流程……………23湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用存在的問題…………43.1原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位……………………43.2原材料出入記錄不規(guī)范……………………43.3原材料領(lǐng)用存在浪費(fèi)現(xiàn)象…………………44湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用優(yōu)化設(shè)計(jì)方案………54.1制定科學(xué)合理的盤點(diǎn)制度…………………54.2完善倉庫出入庫管理制度…………………54.3建立健全原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)減少浪費(fèi)………65總結(jié)………………8參考資料……………9湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程設(shè)計(jì)1湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司簡(jiǎn)介湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司位于長(zhǎng)沙高新開發(fā)區(qū)欣盛路151號(hào)麓谷產(chǎn)業(yè)基地。公司主營業(yè)務(wù)包括衛(wèi)生材料及醫(yī)藥用品，特種勞動(dòng)防護(hù)用品，普通勞動(dòng)防護(hù)用品的生產(chǎn)及銷售。法定代表人為馮沙，監(jiān)事為蔡羽，其中湖南紅門精選網(wǎng)絡(luò)有限公司投資占比40%，湖南木蘭軒生物有限公司投資占比40%，山東澤裕智能裝備有限公司投資占比20%。公司規(guī)模龐大，擁有醫(yī)療防護(hù)物資品牌“青年醫(yī)生”、護(hù)膚品牌“木蘭軒”等垂直領(lǐng)域?qū)I(yè)品牌，自建2B和2C渠道，擁有直播、新媒體營銷、電商、電視購物、國際貿(mào)易等銷售渠道及網(wǎng)絡(luò)，以及2萬平的倉庫和研發(fā)中心，營銷中心。大統(tǒng)追求產(chǎn)業(yè)高度集成，利用新媒體技術(shù)，以全面打造國際化醫(yī)療品牌為目標(biāo)。2湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用現(xiàn)狀分析2.1湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用管理現(xiàn)狀湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司產(chǎn)業(yè)較多，本文以該公司生產(chǎn)的口罩為例，該公司生產(chǎn)的口罩類型有醫(yī)用外科口罩，N95口罩，普通醫(yī)用口罩，兒童型口罩等等，生產(chǎn)口罩的原材料則是無紡布，熔噴布，鼻梁條，耳掛。公司生產(chǎn)主要領(lǐng)用的原材料便是這些，由于需要的原材料較多，所以公司每半年進(jìn)行一次采購，由采購員根據(jù)生產(chǎn)需要，在進(jìn)行規(guī)劃比較后采購好相應(yīng)的原材料。下表是大統(tǒng)公司一月份生產(chǎn)口罩領(lǐng)用的原材料種類及數(shù)量。表12020年1月湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料信息表領(lǐng)用原材料的種類規(guī)格領(lǐng)用數(shù)量熔噴布BFE95駐極熔噴布3噸耳掛氨綸＋錦綸耳掛800千克鼻梁條全塑鼻梁條650千克無紡布紡粘無紡布2.5噸從上面大統(tǒng)公司一月份領(lǐng)取的各類原材料表格可以看出，大統(tǒng)公司每月用來生產(chǎn)口罩的原材料較多，而每月領(lǐng)取這么多的原材料，就可能會(huì)造成實(shí)際領(lǐng)取的原材料和賬面上的原材料有所偏差，同時(shí)會(huì)有原材料浪費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。2.2湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用流程湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司由于生產(chǎn)的需要進(jìn)行原材料的領(lǐng)用，在領(lǐng)用時(shí)，先由領(lǐng)料員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃確認(rèn)所需要的材料，再根據(jù)計(jì)劃填寫“材料領(lǐng)用單”，領(lǐng)料單上注明了需要領(lǐng)用的材料名稱，規(guī)格型號(hào)，數(shù)量，用途，領(lǐng)料員在領(lǐng)料單上簽完字后交由倉庫主管彭海有和部門主管胡偉東審核并簽字，之后再領(lǐng)取相應(yīng)的原材料。原材料領(lǐng)取完成后，相應(yīng)的單據(jù)如領(lǐng)料單，出庫單等交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬本登記和材料核算，再根據(jù)審核無誤的原始憑證進(jìn)行記賬憑證和總賬報(bào)表的填制。下圖便是大統(tǒng)公司原材料領(lǐng)用的流程圖，由流程圖我們便可以更加清晰的看見原材料領(lǐng)用的全過程。生產(chǎn)部門確定所需原材料生產(chǎn)部門確定所需原材料交由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)料員填寫“材料領(lǐng)用單交由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)料員填寫“材料領(lǐng)用單””交由領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字交由領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字領(lǐng)料員領(lǐng)取原材料領(lǐng)料員把領(lǐng)料單交給倉庫管理員領(lǐng)料員領(lǐng)取原材料領(lǐng)料員把領(lǐng)料單交給倉庫管理員圖1湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用流程圖圖2材料出庫單圖3記賬憑證3湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用存在的問題3.1原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位實(shí)施原材料盤點(diǎn)是為了準(zhǔn)確掌握原材料庫存數(shù)量，以及原材料入庫，出庫的流動(dòng)狀況。湖南大統(tǒng)公司生產(chǎn)的產(chǎn)品眾多，所以倉庫的原材料種類，數(shù)量繁多，規(guī)格復(fù)雜，并且擺放混亂，沒有規(guī)律，這就給盤點(diǎn)工作帶來非常大的困難。同時(shí)在盤點(diǎn)時(shí)，由于盤點(diǎn)前沒有詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，人員分工混亂，有的人員可能需要盤點(diǎn)大量的原材料，而有的人可能只需要盤點(diǎn)一點(diǎn)點(diǎn)，人員分工的不明確，極有可能造成數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。以上原因都會(huì)造成大統(tǒng)公司對(duì)于原材料的盤點(diǎn)實(shí)施不到位。比如盤點(diǎn)人員在對(duì)倉庫原材料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，沒有對(duì)每個(gè)人員的具體安排計(jì)劃，在面對(duì)眾多復(fù)雜的原材料時(shí)，每個(gè)工作人員可能都會(huì)選擇數(shù)量相對(duì)較少，盤點(diǎn)簡(jiǎn)單的原材料，如耳掛，鼻梁條等，而數(shù)量較多盤點(diǎn)也困難的無紡布，熔噴布則負(fù)責(zé)的人員少，這樣便使盤點(diǎn)實(shí)施不到位，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。3.2原材料出入記錄不規(guī)范湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司在原材料出入庫時(shí)是由倉庫管理員進(jìn)行記錄，而且填寫時(shí)完全沒有按照及時(shí)性原則填寫記錄，通常都是先進(jìn)行原材料出入庫工作，之后再進(jìn)行相應(yīng)記錄的補(bǔ)填，很有可能就會(huì)造成數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，而之后財(cái)務(wù)人員再根據(jù)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)填制賬本，就會(huì)導(dǎo)致賬目的錯(cuò)誤。同時(shí)大統(tǒng)公司所有的原材料入庫出庫相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)均采用手工填寫，效率低且出錯(cuò)幾率高，不僅容易出現(xiàn)上述數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，也容易造成單據(jù)傳遞報(bào)賬的不及時(shí)，形成原材料的未達(dá)賬項(xiàng)，導(dǎo)致原材料盤點(diǎn)賬實(shí)不符。當(dāng)領(lǐng)料員領(lǐng)取生產(chǎn)用的原材料熔噴布時(shí)，由于數(shù)量較多，在出庫時(shí)出庫管理員并不會(huì)一一清點(diǎn)并且及時(shí)填寫記錄，而是在之后再進(jìn)行補(bǔ)填，由于是手工填寫，單據(jù)就沒有及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)人員手中，導(dǎo)致了賬目的錯(cuò)誤，在后期盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)了賬實(shí)不符的現(xiàn)象。3.3原材料領(lǐng)用存在浪費(fèi)現(xiàn)象湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司由于領(lǐng)用的原材料數(shù)量較多，且在盤點(diǎn)方面制度不完善，缺乏對(duì)原材料實(shí)際數(shù)目的管控，對(duì)于用于生產(chǎn)所需的原材料可能會(huì)造成多領(lǐng)的現(xiàn)象出現(xiàn)，在生產(chǎn)完成后，剩余的原材料也沒有實(shí)行相應(yīng)的退庫制度，這就非常容易造成原材料的浪費(fèi)現(xiàn)象出現(xiàn)。比如在生產(chǎn)部門領(lǐng)取氨綸＋錦綸耳掛時(shí)，因?yàn)槎鷴煲?guī)格都是直接一大卷包裝的，所以在沒有嚴(yán)格的原材料領(lǐng)取數(shù)量管控下，極有可能會(huì)直接領(lǐng)走一卷的耳掛而不會(huì)拆開來領(lǐng)取其相應(yīng)的實(shí)際需要數(shù)量，這便會(huì)造成原材料的多領(lǐng)現(xiàn)象。而且大統(tǒng)公司沒有實(shí)行原材料退庫制度，所以這些多領(lǐng)取的原材料便造成了原材料的浪費(fèi)。4湖南大統(tǒng)醫(yī)療科技有限公司原材料領(lǐng)用優(yōu)化設(shè)計(jì)方案4.1制定科學(xué)合理的原材料盤點(diǎn)制度關(guān)于大統(tǒng)公司原材料盤點(diǎn)實(shí)施不到位的問題，可以建立定期盤存制，以此來緩解盤點(diǎn)人員的工作量，以便于盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的更準(zhǔn)確性。在盤點(diǎn)前，對(duì)于大統(tǒng)公司的原材料種類，數(shù)量繁多，規(guī)格復(fù)雜，且原材料擺放混亂的情況，可以將同一類型的原材料按照規(guī)格擺放在一起，并且做好相應(yīng)的記錄，對(duì)于易損壞的盡量單獨(dú)較低位置擺放。對(duì)于盤點(diǎn)人員的分工，要制定好合理的計(jì)劃，可以將盤點(diǎn)人員分為幾個(gè)小組，每個(gè)組都要有監(jiān)管人員的監(jiān)督，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一個(gè)種類的原材料，記錄盤點(diǎn)情況，之后再將每個(gè)小組的盤點(diǎn)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。采取定期盤存制進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)要在每日，每月，每年進(jìn)行相關(guān)盤點(diǎn)，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)原材料盤點(diǎn)制度，對(duì)出入庫業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，根據(jù)定期盤存制對(duì)原材料進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)完成后編制盤點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)于賬實(shí)不符的原材料應(yīng)查明原因，提出處理意見，提交授權(quán)審批人員簽字確認(rèn)后，進(jìn)行相關(guān)處理。當(dāng)出現(xiàn)盤盈現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)借記原材料，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢，在批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用科目；出現(xiàn)盤虧現(xiàn)象時(shí)，要弄清楚是何種原因?qū)е碌模绻亲匀粸?zāi)害則記入管理費(fèi)用，營業(yè)外支出，其他應(yīng)收款科目，但如果是管理不善造成的盤虧現(xiàn)象則需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目。4.2完善倉庫出入庫管理制度為了使湖南大統(tǒng)公司盤點(diǎn)時(shí)賬實(shí)相符，要完善倉庫出入庫管理制度，在原材料出入庫方面，要加強(qiáng)登記工作，嚴(yán)格要求倉庫管理員按照規(guī)定辦事，不能有松懈，不可以出現(xiàn)原材料出庫不仔細(xì)清算，以及先出庫后期補(bǔ)記錄的情況。同時(shí)要建立電子信息管理，廣泛利用計(jì)算機(jī)對(duì)原材料及出入庫進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)物流與會(huì)計(jì)信息流的對(duì)接，提高效率減少錯(cuò)誤。原材料驗(yàn)收入庫或者出庫時(shí)，在計(jì)算機(jī)內(nèi)錄入單據(jù)后自動(dòng)傳財(cái)務(wù)報(bào)賬進(jìn)行出入庫核算，確保管理中實(shí)物流與會(huì)計(jì)信息流實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，出入庫單據(jù)及時(shí)傳遞，避免未達(dá)賬項(xiàng)的出現(xiàn)，使原材料盤點(diǎn)賬實(shí)相符。當(dāng)有原材料出庫或者入庫時(shí)，出庫管理員都要及時(shí)進(jìn)行原材料的清點(diǎn)并且在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行相關(guān)數(shù)目的記錄和單據(jù)的填制，使數(shù)據(jù)能準(zhǔn)確及時(shí)的傳遞到財(cái)務(wù)人員手中，避免賬實(shí)不符的現(xiàn)象發(fā)生。4.3建立健全原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)減少浪費(fèi)對(duì)于領(lǐng)用環(huán)節(jié)原材料的浪費(fèi)現(xiàn)象，可以以下措施進(jìn)行改善。首先，要制定科學(xué)合理的原材料消耗定額，生產(chǎn)部門要根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的原材料消耗定額，倉庫管理員在發(fā)放原材料時(shí)要嚴(yán)格的根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和原材料消耗定額發(fā)放，對(duì)于超出生產(chǎn)計(jì)劃和原材料消耗定額的部分不發(fā)放，沒有生產(chǎn)計(jì)劃的也不發(fā)放。倉庫管理員在原材料出庫的同時(shí)登記出庫原材料的種類，規(guī)格，數(shù)量等信息。在生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料時(shí)，借記生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，貸記原材料，做好賬務(wù)的記錄。其次，要實(shí)行退庫制度，對(duì)于因生產(chǎn)消耗量小于原材料消耗定額、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整等情況導(dǎo)致的生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料有剩余時(shí)，必須及時(shí)辦理退庫手續(xù)，當(dāng)月的材料要在當(dāng)月進(jìn)行退庫處理，利用紅字憑證沖回，借記生產(chǎn)成本，貸記原材料。倉庫管理員也要及時(shí)登記退庫信息。生產(chǎn)部門制定生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)部門制定生產(chǎn)計(jì)劃，核算所需原材料領(lǐng)料員根據(jù)計(jì)劃單編制領(lǐng)料單將領(lǐng)料單交由領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再交給倉庫管理員庫管員盤點(diǎn)出入庫原材料，進(jìn)行登記，財(cái)務(wù)登記賬本生產(chǎn)部門進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)生產(chǎn)所需原材料不合理，不予發(fā)料庫管員簽字，發(fā)放原材料沒有原材料剩余有原材料剩余實(shí)行退庫制度圖4改良版的領(lǐng)用設(shè)計(jì)圖5總結(jié)本文主要是通過對(duì)湖南大統(tǒng)醫(yī)療有限公司在原材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)存在的問題的分析以及對(duì)問題做出相應(yīng)的優(yōu)化方案。在原材料的領(lǐng)用環(huán)節(jié)中，湖南大統(tǒng)公司在盤點(diǎn)，原材料出入庫記錄和原材料浪費(fèi)方面都存在著很多的問題。對(duì)于原材料的盤點(diǎn)不準(zhǔn)確，盤點(diǎn)實(shí)施不到位的問題給出的優(yōu)化方案是制定科學(xué)合理的定期盤存制，同時(shí)加強(qiáng)工作人員對(duì)于原材料盤點(diǎn)的工作強(qiáng)度；在原材料出入庫中，相關(guān)的單據(jù)以及記錄都是由倉庫管理員進(jìn)行手工填寫，這就有很大的可能會(huì)由于管理員記錄的不及時(shí)以及不準(zhǔn)確而造成結(jié)果的錯(cuò)誤性，為改善這一問題，可以對(duì)倉庫的出入庫管理進(jìn)行完善，不僅要以電子信息技術(shù)取代手工填寫記錄，以及來減少數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤性和不及時(shí)性，更加要提高倉庫管理員的工作能力，做到及時(shí)和準(zhǔn)確；在原材料的使用方面，大統(tǒng)公司存在著嚴(yán)重的原材