內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一條：為了建立健全公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條：公司內(nèi)部審計(jì)是指，對(duì)公司及所屬公司實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。第三條：公司設(shè)審計(jì)部，為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。所屬公司根據(jù)其實(shí)際情況設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員第四條：審計(jì)部在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及公司的規(guī)章制度，對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第五條：公司內(nèi)部審計(jì)工作受公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司及所屬公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第六條：公司審計(jì)部對(duì)公司及所屬公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（三）經(jīng)濟(jì)效益；（四）內(nèi)部控制制度；（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（六） 建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算；（七） 國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行；（八） 其它審計(jì)事項(xiàng)。第七條：公司審計(jì)部對(duì)公司及所屬公司與其他經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況；投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第八條：內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（三）參加公司及所屬公司有關(guān)會(huì)議；（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司總經(jīng)理或所屬單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向公司總經(jīng)理或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。公司可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。第九條：內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：（一）審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司及所屬公司的具體情況，每年度末擬訂下年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位。（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。（四）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)、檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。（五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理及時(shí)處理。第十條：公司審計(jì)部及所屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。第十一條：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十三條：對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由公司總經(jīng)理在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。第十四條：公司及所屬公司內(nèi)部審計(jì)工作根據(jù)開展情況制定具體實(shí)施辦法。第十五條：本規(guī)定由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第十六條：本規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本規(guī)定如與國家日