湖南普華陽光信息科技有限公司貨幣資金風險管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄117301湖南普華陽光信息科技有限公司概況 湖南普華陽光信息科技有限公司貨幣資金風險管理優(yōu)化設計湖南普華陽光信息科技有限公司概況湖南普華陽光信息有限公司簡介湖南普華陽光信息科技有限公司成立于2017年06月21日，位于湖南省長沙市芙蓉區(qū)湘湖街道湘湖漁場車站北路。經(jīng)營范圍主要包括信息技術咨詢服務；企業(yè)財務咨詢服務（不含金融、證券、期貨咨詢）；工商登記代辦；會計代理記賬；品牌策劃咨詢服務；辦公服務；企業(yè)管理咨詢服務；商業(yè)信息咨詢；企業(yè)形象策劃服務；市場調(diào)研服務；廣告設計；會議及展覽服務；廣告制作服務；市場經(jīng)營管理。經(jīng)過3年的積淀。公司已有150家公司由我們進行代理。每年的管理規(guī)模顯著增加，呈積極狀態(tài)發(fā)展。圖1湖南普華陽光信息科技有限公司湖南普華陽光信息科技有限公司財務部門結構湖南普華陽光信息科技有限公司設有董事長、總經(jīng)理、下設財務部、銷售部、人力資源部，公司財務部門下設注冊公司部門、刻章備案部門、商標注冊部門、記賬報稅部門、公司變更部門、。麻雀雖小五臟俱全，雖然我們目前人員較少，但是每個人都盡自己的全力努力做到最好，使公司達到效益最大化。圖2湖南普華陽光部門結構圖湖南普華陽光信息科技有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀湖南普華陽光信息科技有限公司貨幣資金總體規(guī)模及結構表1湖南普華陽光信息科技有限公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金2017年2018年2019年2020年庫存現(xiàn)金360091005660094000銀行存款530270520083000其他貨幣資金0000由表1可知湖南普華陽光科技有限公司貨幣資金總體規(guī)模一年比一年好，由最初的庫存現(xiàn)金3600元，銀行存款530元，到2020年持有的庫存現(xiàn)金94000元，銀行存款83000元，已初見成效。公司規(guī)模日漸變大，可見一斑。但是公司其他貨幣資金并沒有儲備，存在一定的隱患。同時其他貨幣資金數(shù)量較少，應對公司的資金存放進行更加合理的放置。湖南普華陽光信息科技有限公司資金風險管理流程湖南普華陽光信息科技有限公司目前的風險管理流程是由出納和總經(jīng)理一起規(guī)劃，由會計執(zhí)行。會計需要收集相關部門的資金需求計劃，了解集團公司資金狀況和調(diào)劑政策規(guī)定，協(xié)助財務主管聯(lián)系銀行金融機構，了解相關融資政策。根據(jù)公司業(yè)務的發(fā)展需求或項目投資規(guī)模的大小規(guī)劃籌資規(guī)模，綜合考慮籌資費用與資金使用費用，預測籌資的資金成本。再根據(jù)項目特點和市場變動情況預測籌資風險，以尋求在籌資成本一定的情況下籌資風險最小。監(jiān)督公司資金風險，分析公司擔保能力和擔保風險，提出建議給財務主管。審查、匯總下屬企業(yè)需要由公司提供擔保的資料，并上報財務主管審核。經(jīng)審批后，會同銀行出納辦理貸款擔保具體事項。保證貨幣資金的安全性。防止貨幣資金的短缺風險。提高使用效率。湖南普華陽光信息科技有限公司貨幣資金風險管理存在的問題湖南普華陽光信息科技有限公司目前管理層未對企業(yè)實行有效的管理手段。公司不能將任務實際派發(fā)下去，各個板塊之間沒有專人負責，經(jīng)常會問題滯留，無人解決的狀態(tài)。雖然公司目前發(fā)展前景不錯，但依然面臨著很大的壓力。貨幣資金管理不善圖3湖南普華陽光信息科技有限公司原有資金收付程序由上圖可知公司原有的資金收付程序過于單一，只有出納一人進行審核決策，如果在審核環(huán)節(jié)出錯，則貪污腐敗的事項會經(jīng)常發(fā)生，達不到有效的監(jiān)督和管理。由于湖南普華陽光信息科技有限公司目前主要負責代理記賬業(yè)務，與各個公司簽的都是長期合同，在合同到期后沒有及時續(xù)約，導致錢收不齊等情況出現(xiàn)。還因為管理的原因，在替其他公司繳納相關費用時，因為其他公司賬上資金不足，需要由公司進行墊交。使公司的貨幣資金存在一定的風險。公司人員配置、規(guī)模較小，事務較多，只有出納一人復核各項資金之間的往來，導致在月末進行資金檢查的時候會出現(xiàn)資金與銀行對賬單無法匹配，流動資產(chǎn)的管理亦有很大的問題，沒有出納進行保管，即時產(chǎn)生的費用不能及時報銷，從而需要花費更多的時間查找原因所在。導致收入賬目往來不符。對企業(yè)貨幣資金缺乏事前事中事后的控制湖南普華陽光信息科技有限公司貨幣資金使用缺乏事前事中事后的控制，在事前不會對資金進行合理的規(guī)劃，沒有進行一系列的統(tǒng)籌，沒有定下一個月的收益目標，導致公司的銷售人員沒有認識了解新公司的積極性，使公司只注重維護與老客戶之間的關系，還時常導致公司老客戶的流失。公司的收入并沒有顯著的提升。當公司的日長流水產(chǎn)生后不能及時做到帳里，報銷款、其他公司的應收款項到達時常具有滯后性。事后沒有及時進行總結的習慣，導致公司不能及時發(fā)現(xiàn)問題并解決。貨幣資金使用缺乏合理性與計劃性湖南普華陽光信息科技有限公司對貨幣資金的管理認識不到位，只注重任務的完成情況，忽略貨幣資金的管理。似乎只要生產(chǎn)任務完成了，企業(yè)就會有好的經(jīng)濟效益，貨幣\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"資金周轉快慢并不重要。導致企業(yè)的貨幣資金賬目不穩(wěn)定，時常出現(xiàn)高于或低于所需資金量情況的發(fā)生。無計劃管理、盲目采購、超定額儲備普遍存在，例如日常費用報銷單、記賬憑證、A4紙的超前采購，導致費用報銷單、記賬憑證、A4紙的積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。在日常管理上責任不明確。例如，因日常出差情況時有發(fā)生，公司只有1張公交卡，如若只放在1人手上，會導致他人使用上的不便。導致差旅費報銷的不便。信用度不高。企業(yè)間缺乏誠信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。銀行賬戶管理失控由于湖南普華陽光信息科技有限公司銀行賬戶設立過多，出納沒能進行有效的管理，沒有他人進行更進一步的審核。核銷隨意，會造成很大的漏洞。在公司需要收付資金時經(jīng)常弄錯，導致誤進誤出。職位沒有分離由于公司人員較少，經(jīng)常一個人需要對幾個方面的事情進行管理，例如我們公司的小曹她需要每個月處理發(fā)票的填開、領用，同時還有稅控盤的清卡，憑證的張貼、賬本的訂制，導致她在日常處理任務時總會忙中出亂，經(jīng)常導致發(fā)票填制錯誤，而當購買方不能及時發(fā)現(xiàn)問題或者跨月的話會導致公司的貨款不能及時收齊，會導致公司貨出款未到，造成公司資金緊缺的問題。內(nèi)部貨幣資金管理優(yōu)化方案設計規(guī)范資金收付程序圖4湖南普華陽光信息科技有限公司現(xiàn)有資金收付程序經(jīng)過一定的調(diào)整后，監(jiān)督更合理，更具有程序化。審核人根據(jù)程序按規(guī)定進行審核，不得越權審批，相應的提高了審批質量。健全的制度有利于公司的管理。加強企業(yè)貨幣資金事前事中事后的控制內(nèi)部審計能夠加強企業(yè)貨幣資金事前事中事后的控制。在日常管理中心應做到以下3點：事前對現(xiàn)金進行突擊檢查湖南普華陽光信息科技有限公司只對企業(yè)的現(xiàn)金進行了定期檢查，由出納盤存現(xiàn)金的實存數(shù)，會計復核并與總賬進行對比，使得多報，錯報，漏報的現(xiàn)象時有發(fā)生。湖南普華陽光信息科技有限公司應對現(xiàn)金進行不定時的突擊檢查加強出納，會計人員的責任感，保障現(xiàn)金的安全。建立完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強管理。事中加強庫存現(xiàn)金，銀行存款審查的真實性為了加強庫存現(xiàn)金，銀行存款審查的真實性應由會計人員對銀行日記賬和銀行對賬單單獨進行審核，在審核無誤的情況下如果存在未達賬款，及時填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。使賬單相符、賬賬相符。同時應加對貨幣資金實行每月限額管理的制度，加強把控。事后加強審計力度，強化監(jiān)督職能湖南普華陽光信息科技有限公司應該加強企業(yè)的審計力度，審計力度直接影響貨幣資金的控制效果，所以應該將審計獨立出來，不與日常工作混淆。及時檢查，及時處理，匯總上報結果。應對審計出來的問題即時修正。達到出現(xiàn)問題能及時解決問題。提升貨幣資金使用的合理性與計劃性湖南普華陽關信息科技有限公司應加強公司流動資產(chǎn)的管理，應開展一系列的活動，例如開展貨幣資金、流動資產(chǎn)的管理方面的講座，可以舉行研討會，探討公司貨幣資金、流動資產(chǎn)應如何進行合理的規(guī)劃。同時應有專人對公司的日常使用物品進行管理統(tǒng)計，對后期的使用做出合理的規(guī)劃，使公司的資金合理的利用在刀刃上，盡量不造成非必要的支出。為了公司日常的差旅費報銷的便捷，公司可以多開設幾張公交卡，同時應交由出納進行管理，方便使用，在員工遞交費用報銷單時對企業(yè)的差旅費報銷進行合理的規(guī)劃，不造成超支情況的發(fā)生。從而提升企業(yè)貨幣資金使用的合理性與計劃性。建立有效保管銀行賬戶的機制銀行賬戶的開設，注銷都必須有相應的記錄。不能交由一人保管，隨時與銀行賬戶對賬。同時公司各個銀行賬戶都應有專門的用途，應設立2個專門的銀行賬號，一個用于公司內(nèi)部的管理，例如公司改擴建的費用、內(nèi)部人員費用的報銷、公司用于投資資金的費用管理，一個用于與我們的客戶進行資金往來，在資金往來時在備注欄標記清楚往來單位名稱，便于企業(yè)的管理。嚴格開戶管理，糾正無證開戶的現(xiàn)狀。合理完善公司職位分離狀況公司應該對公司各個崗位上的員工該處理的事項及時進行調(diào)整，避免一人身上有過多的任務，減少公司開錯發(fā)票的情況，同時可以給小曹及其他員工開展相關課程的學習，增強員工開發(fā)票方面的技能，減少甚至避免貨到款未到情況的發(fā)生。提高工作效率。及時將不相容職位分離，相互制約，相互監(jiān)督。同時應有專人花費一定的時間進行現(xiàn)金周轉期的計算，我們公司目前庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，應按月根據(jù)不同的情況及時計算出我們公司的現(xiàn)金周轉期，從而計算出我們公司的最佳現(xiàn)金余額。及時調(diào)整，不造成庫存現(xiàn)金過多的情況，造成資金冗余。結語經(jīng)過上述優(yōu)化貨幣資金方案的執(zhí)行后，公司貨幣資金的管理將會更完善，第一個體現(xiàn)出來的便是辦公室的整潔，公章、票據(jù)的擺放不再隨意。再之則是貨幣資金的管理更加完善，事出有因，能及時解決，找出問題所在。同時經(jīng)過公司的激勵機制，公司員工都愿意努力進步，學習新的會計制度，在遇到困難時一起探討，形成良好的工作環(huán)境促進公司的發(fā)展。經(jīng)過工作任務的重新分派，使公司員工完成工作效率進一步提升。公司的每一筆款項能及時收齊，增強了與舊客戶的聯(lián)系，同時也增強了銷售人員的斗志，公司的新客戶也會逐漸增加。同時在經(jīng)過合理有效的把控后，公司庫存現(xiàn)金的持有量得到了有效的控制，減少了公司貨幣資金冗余的狀況，在日常生活中進行了合理地使用。8參考資料[1]黃申元.A企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[D].20