2024年稅務(wù)師題庫含答案（培優(yōu)）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長

批準，2021年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行

政行為屬于（）o

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政協(xié)助

D.強制執(zhí)行措施

【答案】：D

2、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C

3、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格

的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D

4、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元;

4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費

稅稅率9強）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

5、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺

電視，不含稅價格%2000元/臺。由于乙商場購買數(shù)量較多，甲廠給

予乙商場8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同

一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A

6、下列情形中應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

7、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A

8、甲食品加工廠（噌值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

【答案】：D

9、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)

準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

10、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

11、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106

萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的

銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

12、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

13、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

I).299.00

【答案】：C

14、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳

申報時進行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人

【答案】：B

15、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進口小汽車

一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率

10%,消費稅稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

【答案】：D

16、2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅

銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為

500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬

元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省

政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計

算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值

稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】：B

17、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時

巳向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)

審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成

品復(fù)運進境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險

費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C

18、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處

外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月

外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)

品均已抵扣進項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】：A

19、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，

支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱

銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙

草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

20、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行

業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

21、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白

酒5噸，取得不含比收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費

2.26萬元，包裝物拜金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾

期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅

（）萬元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】：B

22、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費

【答案】：A

23、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費品后應(yīng)向委托方征收消

費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委

托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料

生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

【答案】：A

24、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害

損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一

批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成

本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣

進項稅額。該加工廠當期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

25、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50機剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88樂下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

26、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報

【答案】：C

27、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證

范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”

的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅

專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

【答案】：A

28、下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（)O

A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個人所得稅的自然人

C.繳納車船稅的私營企業(yè)

I）.繳納消費稅的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：D

29、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機關(guān)的下列（）

事項提起的訴訟。

A.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)

B.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)人員的獎懲決定

C.稅務(wù)機關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)

D.稅務(wù)機關(guān)違法要求履行義務(wù)

【答案】：B

30、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部

門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存

成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存

成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用

“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B

31、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

32、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)

議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議

機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

33、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

34、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜

間施工噪聲超標5分貝。已知超標4飛分貝，稅額每月700元；超標

7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

【答案】：D

35、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借:管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借:

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

36、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售,

從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為

10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費

3000元，取得貨運企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗收

入庫后，因管理不善損失1/5,則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為

（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

37、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方

法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)

按照3%的征收率減安296計稅

I）.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

【答案】：B

38、關(guān)于二手車購銷業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.單位銷售自己使生過的二手車，不征收增值稅

B.納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票

C.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按2%征收增值稅

D.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增

值稅

【答案】：D

39、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸

服務(wù)的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

40、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性

【答案】：A

41、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

【答案】：A

42、（2016年）年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未

在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，應(yīng)當在收到《稅務(wù)事項通

知書》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申

請認定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D

43、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)

機關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬

期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大

于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元

【答案】：C

44、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

()O

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標

【答案】：B

45、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是

()O

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費津貼、誤餐補助

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)

定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

【答案】：C

46、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅

的是()。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

47、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

48、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和

保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨,

出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬

元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅

（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B

49、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿

審查程序提出意見，報局長批準后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A

50、（2019年）下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是

（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于

青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A

51、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應(yīng)

繳納城建稅及教育費附加合計（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

52、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20樂

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60吼）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

53、下列選項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)

【答案】：D

54、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷

售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售

木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝

物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應(yīng)納

消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B

55、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，

支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅

（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

56、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采

原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不

含稅收入40萬元。因管理不善，當月開采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。

該煤礦當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天

然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】：C

57、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，

應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之

日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

58、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當自收到稅

務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

59、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章以國務(wù)院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A

60、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種

方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D

61、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)對其做出加征滯納金10萬元的

處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復(fù)議。相關(guān)稅

務(wù)機關(guān)接受其復(fù)議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其

依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D

62、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70機繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅

金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

63、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專注發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A

64、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日

前向稅務(wù)機關(guān)辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信

息向主管稅務(wù)機關(guān)備案

C.進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成

年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進行

【答案】：A

65、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采生三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.

項目負責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定

【答案】：C

66、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進的

卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進

的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則

該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

I）.0

【答案】：B

67、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B

68、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用

發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅

額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善去失貨物一批，發(fā)生進項稅

額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅90000

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

貸：銀行存款90000

【答案】：C

69、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風(fēng)險之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)

【答案】：C

70、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）o

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機關(guān)認先具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的

【答案】：D

71、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是

（）O

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核

【答案】：A

72、納稅人有申請退還多繳稅款的權(quán)利，對于該項權(quán)利，下列表述正

確的是（）。

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將自接到納稅人退還申請之

日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

73、2020年2月，英卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批

發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納

消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

74、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部

證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部匚的鑒定文件

【答案】：C

75、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，

買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸

費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納

進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%,甲企業(yè)進口

環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

I）.11212.5

【答案】：D

76、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10吼2020

年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增

值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25

萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅

證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

77、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.不得設(shè)定稅種開征、停征、減免退補稅

【答案】：A

78、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向

消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項

稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】：B

79、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除

的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A

80、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留

抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆

抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣

I）.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D

81、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，

該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價

款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應(yīng)確認收入（）萬

yc?

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

82、下列各項應(yīng)稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是

()。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購巳稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒

【答案】：C

83、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是()。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)

稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除

依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應(yīng)當對所造成的損害

依法承擔(dān)責(zé)任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖

場，應(yīng)當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅

【答案】：D

84、(2019年)關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是

()O

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標準

計算資源稅

I）.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅

【答案】：A

85、關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票專用章

B.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力

C.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為報銷入賬使用

D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式保存

【答案】：B

86、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是

（）o

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)

發(fā)生時間為收款當天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日,

實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅

義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產(chǎn)自生3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當

天

【答案】：C

87、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海

關(guān)前發(fā)生的運輸費民、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司

相同業(yè)務(wù)的運輸費氏占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該單位應(yīng)

向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

88、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

89、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實體法多采田從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適

用法律法規(guī)的依據(jù)

【答案】：C

90、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A

91、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C

92、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時，應(yīng)從形式上保持獨立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避

【答案】：A

93、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅

優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬

面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11

月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B

94、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月

取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣

告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收

入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B

95、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換

出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D

96、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2021年

4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅

方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述

正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B

97、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個

人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B

98、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人

【答案】：D

99、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間

【答案】：C

100,某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物

的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為10元每污染物當

量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】：A

10k納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元

的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

102、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關(guān)系的表述，錯誤的是

（）O

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對

象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行

【答案】：D

103、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部

分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

和個人

【答案】：B

104、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元,

5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為

()o

A.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅20

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）20貸：應(yīng)

交稅費一一未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）20（紅字）

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

105、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680

元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

106、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

107、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

108、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

【答案】：A

109、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決

算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費生貸：管理費用

B.借：長期待攤費月貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費民貸：利潤分配一一未分配利潤

【答案】：C

110、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或

者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)

責(zé)令改正，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1萬元以下

D.1萬元以上5萬元以下

【答案】：B

11k某生產(chǎn)企業(yè)為噌值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨

物,每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中

80元/件的價格被主管稅務(wù)機關(guān)認定為明顯偏低且無正當理由，則該納

稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C

112、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

【答案】：B

113、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月

竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額

400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計稅

方法計稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是

（）萬元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】：B

114、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開

核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是H%

【答案】：A

115、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）

A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

【答案】：D

116、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確

的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地

使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成

本費用可以在計算土地增值稅時扣除

【答案】：D

117、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007

年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出

賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理

303000應(yīng)交稅費一一簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清

理303000應(yīng)交稅費一一未交增值稅

6000

C.借：銀行存款309000貸：固

定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費一

一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清

理300000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

9000

【答案】：A

118、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A

119、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷

子

【答案】：B

120、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)

M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工

驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建

筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元,

開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

121、關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定

【答案】：D

122、下列情形中應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準

I）.建筑噪聲

【答案】：A

123、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

巳按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

124、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬

元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

125、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

【答案】：D

126、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月

銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為7096,

玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣

的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額%（）萬元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】：C

127、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出

租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后

十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額

為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C

128、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”

繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】：I）

129、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城

建稅計稅依據(jù)

D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)

【答案】：C

130、下列關(guān)于消費說特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

【）.稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：B

13k稅務(wù)師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科

目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C

132、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全

年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性

獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）

兀O

A.