會計管理規(guī)章制度

會計管理規(guī)章制度

在日新月異的現代社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度是

國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。下面是由

作者給大家?guī)淼臅嫻芾硪?guī)章制度7篇，讓我們一起來看看！

會計管理規(guī)章制度篇1

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理

審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)

核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、

審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完

整。

二、財務工作崗位職責

（-）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責

選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財

務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理

制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各

部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭

退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管

理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和

管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立

卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表

的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統計報表的填

報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工

作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，

保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑

單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日

清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一

聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預

支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人

要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)

定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并

在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收

支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日

結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一

聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、

財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的

上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管

的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行

定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳

單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”

進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審

權。（經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，

授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財

務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負

責人）、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由

運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購

買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理

中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部

門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運

營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司

總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理

審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展

申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原貝J上不

得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數

與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;

不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交

專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方

可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地

點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、

經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后

方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)

行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤,財務部編制

發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路

費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內

業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。

會計管理規(guī)章制度篇2

第一條為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，

根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制

度。

第二條除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險

企業(yè)以外，在中華人民共和國境內設立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行

本制度。

第三條企業(yè)應當根據有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，

在不違反本制度的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)

的會計核算辦法。

第四條企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,

按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案

管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和

反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。

第六條會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。

第七條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會

計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季

度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

第八條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨

幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

在境外設立的中國企業(yè)向國內報送的財務會計報告，應當折算為

人民幣。

第九條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第十條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記

錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外

商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外

國文字。

第十一條企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則：

（一）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映

企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。

（二）企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不

應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

（三）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營

成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

（四）企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變

更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以

及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

（五）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計

指標應當口徑一致、相互可比。

（六）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

（七）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便

于理解和利用。

（八）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經

實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當

作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在

當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

（九）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配

比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會

計期間內確認。

（十）企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，

各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除

法律、行政法規(guī)和國家統一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自

行調整其賬面價值。

（十一）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出

的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為

收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，

應當作為資本性支出。

（十二）企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，

不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。

（十三）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核

算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對

資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以

作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序正行處

理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項,

在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判

斷的前提下，可適當簡化處理。

會計管理規(guī)章制度篇3

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經

濟核算.根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī).結合公司實

際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分

析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營

成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現

公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展而不斷

拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司

是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法

享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構

即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合公

司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員

的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施；

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研

究，提供財務意見；

(4)參與公司經營決策，統一調度資金；

(5)負責公司財務預算管理、會計核算；

(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀

況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；

(7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管

理工作；

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始

憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和

收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經營項目實際情況，制

訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營

風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記

賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置

總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬

務處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司

的經營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項貶產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發(fā)

生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多

計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經營業(yè)績、財務狀

況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務

預算主要包括以下內容：

1.經營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控

制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、

簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活

動的財務監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入

和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入

的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短

期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法

審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用,

無論其款項是否支付.都應計入當期的成本費用；嵌在本期支付的成本

費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成

本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、

合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程

按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行

支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存

款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。

貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，

落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的

比例為期末應收款項的5%oo財務部對已確實不能收回的超齡應收款項,

定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大

者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、

盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出

存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購

建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固

定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的

有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，

設置固定資產明細賬.建立固定資產卡片,進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各

項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產

可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可

收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準

備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規(guī)

和《公司章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、

提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正

常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?；I資必須

充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作

安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反

映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而

行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資

的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實

際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的

發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行

業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展專較大

的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策

效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、

篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任

的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、

納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，

全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的

風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險

不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險

或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一

年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資,

并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投夯單位具有控制、共同控制

或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢

查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可

收回金額低于賬面價值的，應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴

格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外

投資必須經董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企

業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關

制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財

務報表一律不得外流。

10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批

準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內

送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，

實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的

有效性，相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制

規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會

計文本（電子）資料。

10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動

或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦

清交接手續(xù)不得調動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和

具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

會計管理規(guī)章制度篇4

第一章總則

1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據《中華

人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)

會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于—公司及其控股公司；各部門、人員在財

務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立貶務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司

總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包

括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助

公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，

指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編

制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本

核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司

領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部

長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內

勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù),原材

料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。

倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接

手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定

責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章流動資產的管埋

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、

存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金

的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等

要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審

核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授

權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工

作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證

必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷

各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出

余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無

法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借

差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，

不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占

用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用

量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，

以確保財產的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允

許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月

白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角

料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

3.3銀行存款管埋

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支

票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理

批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，

須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票

必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成

企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要

當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票

留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行

對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現長期未達

帳項時要查明原因，上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳,

即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。

應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠

款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同

供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產

經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、

產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；

輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類

如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中

的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的桃等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.2.3委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委

托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3.5.2.4委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協

議）以明確價格、質量、交期等貢任。

3.5.2.5其他存貨物、資管理。氧氣、乙烘等出入庫手續(xù)按原材料

的有關出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.2.6因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長

簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.2.7辦

理手續(xù)（注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總

經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先

由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因業(yè)務關系需要或其他非生產

需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、

運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過

1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在

2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用

制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置

固定資產明細帳，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立

固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)

票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才

可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費

用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單

位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部

門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性

分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,

要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再

調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒

有建帳）可以采取重置價進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采

用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、

設備折舊年限為102，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等

為5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%o

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、

行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、

應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按

期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高

職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等

有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業(yè)負債，正確

核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算

依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單

位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來

領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消

耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動

力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、

質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實

行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的

企業(yè)奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核

算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待

攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本

企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算,

并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。

對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可

憑蓋有款收訖章的提貨聯及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)

出門證。凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處

開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶

檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財

務部門辦理沖帳手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅

金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅

務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+

營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤二產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費

用-財務費用產品銷售利潤二產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用

-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤二其他銷售收入-其他銷售成本-其他

銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收

入和支出。

7.6企業(yè)實現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分

配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月

30日下午6：00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應

于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

8.2_X和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間

要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來帳可設

“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有

關轉帳手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)

票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值機（或合

法）發(fā)票結算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有

關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本

不得亂領亂用有關單據。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有

專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務

部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目c

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將

有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔

案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細

帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡

片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）

永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經查處每筆業(yè)務處罰

現金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發(fā)現或查處每次罰款

10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元,

并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次

20元.

10.8對車間統計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20

元.

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承

擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元c

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行

文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

會計管理規(guī)章制度篇5

公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的

公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司

具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)

展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有

關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金

安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做

好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期

進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工

作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理

中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)

行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公

司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證

的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科

目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人

員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務

的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照

規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計

處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的

合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時

應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的

有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等正行相

互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和

其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)

定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計

工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責

監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可

調離或離職。

會計管理規(guī)章制度篇6

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬

業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職

工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的

合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的

合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保

資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、

節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任

務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填

寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金

額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領

款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地

人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款

日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經

本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款，

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借

款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審

批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第

1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后

所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項

的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員

批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導

簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面

附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務

部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員

與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補

簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和

銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內

容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周

報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽

發(fā)支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核

算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作,

匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資

產及庫存材料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關

系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開

竣工時間及項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用

項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低

消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益；

21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，次行會計制度和財務管理方

法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常

具體工作進行指導和解釋。

四、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費報銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶

名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一

致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報綃單專為出差報銷使用，后

附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、

核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為

對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，

可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明

單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

會計管理規(guī)章制度篇7

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司(以下簡稱公亙)的財務行為，加強財務管

理和經濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)

財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。

第二條公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符

合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵

照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管

理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公

司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制

訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，

各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。

第二章資金管理

第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險,

加速周轉，提高效益。

第五條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃

的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工

作有序、穩(wěn)定地進行。

第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取

備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定

批準方可支取。預支現金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付

款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現金。庫存現金

必須日清月結，不準白條抵現。

第七條支票的領取及管理

1、支票領?。?/p>

(1)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人

等項，經由有權審批人批準方可領取。

(2)簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符

合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。

(3)領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。

(4)未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

(5)持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。

2、支票管理:

（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空

白支票。

（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理

批準后呈報總會計師。

（5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經理審核，對未

達帳項要認真查對，及時入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領

導批準，方可執(zhí)行。

第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經由審批

權限的領導批準，方可執(zhí)行。

第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據項目可行性報告實施步驟提出

股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。

2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，

規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實

施。

3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設

單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核

定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。

第十一條對外收、付款的規(guī)定

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。

2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合

同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具

收據。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經辦人向財

務辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據在規(guī)定時間內交回財務。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款

要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同

或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生

的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的

明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

第三章應收款項的管理

第十三條應收帳款的管理規(guī)定如下：

1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱

各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細

調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對

客戶提供商業(yè)信用。

2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經

常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，

并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞

帳準備及壞帳確認的基準。

3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項

目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項奉備由

股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的

催收，財務部門予以監(jiān)督。

5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。

壞帳確認還應考慮以下條件：

(1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回

的應收款項。

(2)債務人逾期未履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明

顯特征表明不能收回的應收款項。

涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據

公司管理權限經審批后方可核銷。

第四章存貨管理

第十四條存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物

資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委

托代銷商品、受托代銷商品等。

第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其

存貨數量及金額要與財務核算相符。

第十六條低值易耗品

1、根據公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較

短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、

周轉容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導

批準，方能選購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部

門設置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證,

一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使

用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此

以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使

用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進

行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量

和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用

低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并

在備查簿進行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易

耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料

的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員,

應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的

實物管理。

第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀

損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成

本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行

會計處理。

由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與

帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在

年終結帳前處理完畢。

第五章長期投資

第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各

種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。

第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控

股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管

理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責

擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公

會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。

第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政

策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產業(yè)指導目

錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需

求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、

合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)

定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資

項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序

審批。

公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資

額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行

使表決權。

第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)

可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的

技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。立項時，需報

公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決

策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審

意見作為公司決策的依據。

對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需

由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續(xù)。

第六章固定資產

第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運

輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。

不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期

限超過2年的，也應當列為固定資產。

第二十四條對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性

分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、

財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。

第二十五條各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一

提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物

管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。

第二十六條公司的固定資產由規(guī)劃部或設備主管部門統一管理，

各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統籌安排。固定資

產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產

的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維

護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。

第二十七條定期對固定資產進行清查

1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核

對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀

損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，

固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部,

根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會

審批。

3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差

額