會計實訓規(guī)章制度

會計實訓規(guī)章制度

在發(fā)展不斷提速的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是一種

要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。大家知道制度的格式嗎？下面是作者

精心整理的勞動保障規(guī)章制度，下面是由作者給大家?guī)淼臅媽嵱栆?guī)

章制度7篇，讓我們一起來看看！

會計實訓規(guī)章制度1

銀行支票的管理規(guī)定：

一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購

入銀行支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿

上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。

二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作

廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀

行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、

歸檔。

三、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、

具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人力、理C

不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單

位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠期支票，

支票的開出日期、收款單位、支付金額（大寫及小寫）、支付用途要填寫

齊全、準確，不得留空。

四、嚴格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票

時，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票

的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報

帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)

在規(guī)定的時間內(nèi)到財務(wù)部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)

票或單據(jù)一并報帳；未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財務(wù)部門。財務(wù)

人員要及時進行銀行帳核對，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時，

要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票

僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

財務(wù)印鑒的管理：

一、財務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保

管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理,

不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，

不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專章

專用，不得將財務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

三、財務(wù)專用印鑒的管理，要實行嚴珞的責任制，凡因印鑒保管

不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。

現(xiàn)金管理規(guī)定：

一、現(xiàn)金會計必須認真細致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在

收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原

始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。

二、加強對庫存現(xiàn)金的管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后

入帳，嚴禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。

財務(wù)開支審批辦法：

為了加強財務(wù)開支管理，嚴格財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)開支審批制度,

特制定以下管理辦法：

一、財務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費用,

用于發(fā)展業(yè)務(wù)。

二、各項財務(wù)開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支

出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。

三、各部門人員報銷費用時，應(yīng)先到財務(wù)部門進行單據(jù)初審，合

格后，填費用報銷單，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷

時間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、

發(fā)票報銷。

五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批

準后方可報銷。

六、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，

否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付

出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

單位及職工個人借款的管理辦法：

一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于

本單位公務(wù)需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急

需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴格控制；職工個

人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明

具體原因，還款時間。

四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的

時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務(wù)借款及個人借款期限均為

15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清

為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。

差旅費、交通費、招待費管理辦法:

一、交通費、住宿費標準

二、住宿費開支辦法

出差住宿費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定

的限額標準部分自理。

三、交通食品公司財務(wù)部管理制度費開支辦法

由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑

往、返的車票據(jù)實報銷。

四、招待費開支辦法

員工因公務(wù)出差（市內(nèi)），報銷餐費10元/次（外省出差除外），外

地出差補貼另定。

會計實訓規(guī)章制度2

一、現(xiàn)金的日常管理

（一）出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核

對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

（二）當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

（三）庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為

20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行,

以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。

（四）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期或不定

期檢查并記錄，做到賬實相符。

（五）出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支

票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

（六）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀行對

賬，打印對賬單。

二、現(xiàn)金的收入管理

（一）各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不

得出具收款憑證。

（二）收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另

一聯(lián)交會計入賬。

（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

（四）收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。

（五）收到貨款，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時

記錄往來明細賬。

三、現(xiàn)金支出管理

（一）支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種

方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須

要有最后一手領(lǐng)導簽字，可過后補簽字。

（二）付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從

當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

（三）支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不

得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿,

以便查詢。

（四）出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；如

無正當理由不得無故拒付、延付；款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋

“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重

復付款。

四、現(xiàn)金盤點制度

（一）盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

（二）盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原

因，并做出記錄或適當調(diào)整。

（三）若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間

內(nèi)及時沖帳、報賬。

五、檢查與監(jiān)督

（一）每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括

帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

（二）主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做

好記錄。

（三）主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，

檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。

六、獎罰規(guī)定

（一）盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第

二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。

（二）如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)僉丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款10-5000

元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。

會計實訓規(guī)章制度3

一、總則

為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司

的財務(wù)活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財

務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行

考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。

負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品

的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會計稽核

工作。負責會計檔案管理工作。

三、財務(wù)部人員職責

1、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算

體系。

2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。

3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)

紀律執(zhí)行情況。

4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好

納稅申報工作。

9、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關(guān)制度規(guī)范

5.1.費用報銷管理規(guī)范

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導

簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面

附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)

算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況

下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、

收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發(fā)

空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準

將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡

算平衡，加強資金調(diào)度。

5.3.會計檔案管理規(guī)范

1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理

發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱

為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫

姓名。

3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加

蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出

具給客戶。

會計實訓規(guī)章制度4

第一條目的

為加強公司財務(wù)管理，使盤點事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨

及財產(chǎn)盤點的準確性，明確相關(guān)人員的管理職責，特制定本制度。

第二條盤點范國

1、存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保

養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。

2、財務(wù)盤點：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。

3、財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

(1)固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器

具等資本支出購置的資產(chǎn)。

⑵保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

⑶保管品：以費用購置的資產(chǎn)。

1、年中、年終盤點

（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務(wù)部于年（中）終時，實施全面

總清點一次。

（2）財務(wù)：由財務(wù)部與會計室共同盤點。

（3）財產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財務(wù)部于年（中）終時，實施全面總清點一

次。

2、月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財務(wù)部實施全面清點

一次（經(jīng)管項目500項以上時，應(yīng)采取重點盤點）。

3、月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財務(wù)部，會同經(jīng)管部，做存貨

隨機抽樣盤點。

第四條人員及職責

1、總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工

作的進行及其異常事項的裁決。

2、主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3、復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負責

盤點的監(jiān)督。

4、盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。

5、會點人：由財務(wù)部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會

點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

6、協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部匚指派，負責盤點時料品搬運

及整理工作。

7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、

會點人、抽點人，其職責亦同。

8、監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條準備工作

1、盤點編組由財務(wù)部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排

“盤點人員編組表“(略)，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

2、經(jīng)管部將應(yīng)盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務(wù)

部準備盤點表格。

(1)存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并予以標示。

(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

(4)各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時,

應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運

單、收料單等)，利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為

正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3、盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予

以標示。

第六條年中、年終全面盤點

1、財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤

點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期

辦理盤點工作。

2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點期間

所需用的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。

3、原則上應(yīng)采取全面盤點方式，特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，

方可改變方式進行。

4、盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項

財務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

5、盤點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點入實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤

點統(tǒng)計表”（略），每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后,

將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需

再重點。盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存

表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤

點盈虧金額U

第七條不定期抽點

1、由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要，隨時指派人員抽點。可由財務(wù)部填

制“財物抽點通知單”（略）于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

2、盤點日期及項目，原則是不預先通知經(jīng)營部。

3、盤點前應(yīng)由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤

點的實際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

4、不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點報告

1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表"（略）一式三

聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)

理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財務(wù)部作

為賬項調(diào)整的依據(jù)。

2、不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報

上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈

虧報告表”呈報上級核示。

3、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本

期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,

除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點外，平時總經(jīng)理

室或財務(wù)部至少每月抽查一次。

2、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當日上下班未行收支前，或當日

下午結(jié)賬后進行。

3、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點

人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4、會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告

表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)

部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5、有價證券及各項所有權(quán)等應(yīng)確定核對認定，會點人根據(jù)實際盤

點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈

核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入,

應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

第十條存貨盤點

1、存貨的盤點，應(yīng)于當月最末一日進行。

2、存貨原則上采用全面盤點，如因成本計算方式無需全面盤點，

或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

1、外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，

共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表“（略）一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工

廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。

3、經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本，送交財務(wù)

部核查。

第十二條注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責

及應(yīng)行準備事項。

2、盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規(guī)定時間提早到達指

定的工作地點，向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓

妥代理人，應(yīng)該事先報備核準，否則以曠職論處。

3、所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，故盤點開始后應(yīng)停止財務(wù)

的進出及移動。

4、盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤點人員

簽認方能生效，否則應(yīng)查究其責任。

5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),

不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6、盤點人員超時工作時間，可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。

7、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

8、盤點終了，由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后方可離開工

作崗位。

第十三條獎懲

1、盤點工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)

優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報，給予獎勵。

2、違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條賬載錯誤處理

1、賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，

記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴重者，應(yīng)呈報總經(jīng)理

議處。

2、賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未

整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,

應(yīng)呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

1、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者；

2、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

3、對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。

第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。

第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十八條審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出

行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第十九條審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情

節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條如審計人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1、利用職權(quán)牟取私利的；

2、弄虛作假、徇私的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司秘密的。

第二十一條對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提

請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十二條本刃、法由審計（財務(wù)）部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事

會通過頒行。

會計實訓規(guī)章制度5

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)

展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有

關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安

全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好

財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進

行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理

中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)

行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公

司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)枝據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證

的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科

目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人

員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)

的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照

規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計

處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作.經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的

合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時

應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的

有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等正行相

互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和

其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)

定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計

工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責

監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可

調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本僉是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資

者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加

資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按

公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時

應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保

證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，

對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由

財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或

有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民袁行頒布的《現(xiàn)金管理暫行

條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部

分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出

現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原

因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金

的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理；加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密保

護，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一

人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支

票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每

月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳

項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和

清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催

收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借

款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人f財務(wù)負責人f

總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變

現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定

記帳、核算收入成本和損益。

第五章財務(wù)工作崗位職責

(-)財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責

選拔、培訓和考核財會人員0

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財

務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理

制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各

部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭

退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管

理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和

管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立

卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表

的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填

報。

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工

作。

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，

保證帳實相符。

會計實訓規(guī)章制度6

第一章財務(wù)管理目的

第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)

進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的'c

第二章財務(wù)管理工作職責

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的

制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情

況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大

經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,

財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決

問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董

事長審批通過，方可執(zhí)行。

2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報表種類

1、旬報

2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

第十五條上報時間

1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日

報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

1、報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

2、上報時間應(yīng)準時。

3、在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，尹詳細

附于文字說明。

4、報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成

情況，并由董事長決定處理措施

2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當事人少

交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負責人追究責任。

會計實訓規(guī)章制度7

銀行支票的管理規(guī)定：

一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購

入銀行支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿

上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。

二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作

廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀

行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、

歸檔。

三、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、

具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。

不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單

位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠期支票，

支票的開出日期、收款單位、支付金額（大寫及小寫）、支付用途要填寫

齊全、準確，不得留空。

四、嚴格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票

時，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票

的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報

帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使