東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司介紹......................................1

2東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位現(xiàn)狀..........................1

2.1公司財務(wù)工作崗位管理的基本制度..................................2

2.2公司現(xiàn)有財務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程....................................2

3東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位存在的問題...................4

3.1財務(wù)工作崗位設(shè)置不合理..........................................4

3.2未制定內(nèi)部控制制度..............................................4

3.3財務(wù)工作人員的專業(yè)度較低.......................................5

3.4財務(wù)工作人員信息化水平低.......................................5

4東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計......................5

4.1優(yōu)化財務(wù)工作崗位的設(shè)置..........................................5

4.2完善財務(wù)內(nèi)部控制體系............................................6

4.3完善財務(wù)工作人員專業(yè)化方案......................................6

4.4提升財務(wù)工作人員信息化水平......................................6

5小結(jié)................................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)

計

1東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司介紹

2015年10月21號成立了東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，注冊地位于東莞

市茶山鎮(zhèn)京山村方中路利海苑一樓17,18號商鋪，公司注冊資金為200萬。經(jīng)

營范圍包括實(shí)業(yè)投資，人力資源中介服務(wù)，勞務(wù)派遣，勞務(wù)外包，物業(yè)管理，

膳食管理服務(wù)，企業(yè)管理咨詢，房屋租賃，園林工程，婚慶策劃禮儀服務(wù)，道

路普通貨運(yùn)，文藝活動策劃。公司主要設(shè)置的部門有總經(jīng)理辦公室，事業(yè)部，

人事部，財務(wù)部。總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)公司的運(yùn)營，吸收投資、擴(kuò)展業(yè)務(wù)、把握

公司的發(fā)展方向；事業(yè)部的工作內(nèi)容去找尋急需普工的工廠來合作，利用外出

招聘的辦法和供應(yīng)商及相關(guān)網(wǎng)站等進(jìn)行合作，并吸納更多的學(xué)生，農(nóng)民工及社

會工人來工廠進(jìn)行工作。人事部主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部人員的招聘，公司所需的文

件的制作打印，公司內(nèi)部員工的考勤及登記，以及招待來賓客戶和公司日常管

理。財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的日常核算。

圖1組織結(jié)構(gòu)圖

2東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位現(xiàn)狀

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

2.1公司財務(wù)工作崗位管理的基本制度

根據(jù)上述組織結(jié)構(gòu)圖可知東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司總體劃分為三個部

門，目前財務(wù)部會計在職人員數(shù)1名且同時兼任出納職位。其崗位職責(zé)如下表

所示：表1崗位職責(zé)表

崗位名稱崗位職責(zé)

（1）公司日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整理、審核、發(fā)放及相關(guān)表格制作。

（2）在每個結(jié)算周期尾進(jìn)行賬目核對，依據(jù)相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)制定會

計報表，核查總賬和分賬間的出入，尤其關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)和壞賬等

問題，以庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等企業(yè)資產(chǎn)為對象進(jìn)行

財務(wù)核算，做到賬實(shí)切合。

（3）負(fù)責(zé)稅務(wù)申報等相關(guān)賬務(wù)工作。

（4）根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況制定資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)企業(yè)盈

收和虧損情況制定企業(yè)損益表和利潤表，將相關(guān)的數(shù)據(jù)核對完成，

同時也要讓數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及可靠性得到保證。

（5）在月末對訂單的整體情況進(jìn)行匯總，并制定后續(xù)的應(yīng)付賬單，

會計發(fā)票統(tǒng)計等。

（6）對企業(yè)的其他部門不定期進(jìn)行財稅知識相關(guān)的培訓(xùn)。

（7）辦理現(xiàn)金的收付和結(jié)算的業(yè)務(wù)。

（8）記錄好現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（9）月末清點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行賬戶余額。

（10）定期盤點(diǎn)在管資金，保存好有價證券、空白收據(jù)，嚴(yán)格支

票管理制度。

（11）以應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款為重點(diǎn)關(guān)注賬目，及時進(jìn)行賬目更

新和問題核對。

（12）執(zhí)行記賬憑證和報表的裝訂、歸檔和保管工作。

（13）與供應(yīng)商及合作的上百家工廠對接數(shù)據(jù)和結(jié)算利潤。

2.2公司現(xiàn)有財務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程

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東莞市天煌實(shí)業(yè)有限公司現(xiàn)有的財務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程主要涉及會計崗位，

該崗位具體的業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

圖2業(yè)務(wù)流程圖

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東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司實(shí)際的財務(wù)工作的業(yè)務(wù)流程如圖2所示，從

圖2可以看到天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司的財務(wù)人員根據(jù)取得并審核的原始憑證以

及收/付款，制作收款/付款憑證和編制出審核無誤的記賬憑證，開展后續(xù)的記

賬登記工作，主要表現(xiàn)在現(xiàn)金、銀行存款等多個領(lǐng)域的日記賬，以便開展相關(guān)

的財務(wù)管理工作；對制定的日記賬和相關(guān)財務(wù)匯總表做好充分的數(shù)據(jù)更新和內(nèi)

容真實(shí)性監(jiān)督核查工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性；以科目匯總表為參考，做進(jìn)一步

的數(shù)據(jù)分類，形成總分類賬，并結(jié)合不同工作環(huán)節(jié)的財務(wù)信息變化調(diào)整工作明

細(xì)表，生成財務(wù)報表。最后根據(jù)生成的財務(wù)報表和明細(xì)表來進(jìn)行財務(wù)分析。

3東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位存在的問題

3.1財務(wù)工作崗位設(shè)置不合理

以我國《會計法》為參考，會計工作領(lǐng)域的相關(guān)崗位工作人員不能由出納

人員代理，因會計檔案保管和賬目監(jiān)督等方面工作的特殊性，同出納工作存在

一定的矛盾分歧。這是企業(yè)開展會計工作的基本前提，關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工

作體系的安全性和日常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序開展，能夠

有效降低貪腐行為發(fā)生率，并提高會計核算工作的真實(shí)性和有效性，最大程度

保證企業(yè)財產(chǎn)安全。據(jù)分析，由于東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司處于剛起步階

段，公司為了節(jié)省人力成本，只聘請了一名財會人員，所以現(xiàn)階段財務(wù)部門只

有一個會計人員且同時兼任出納崗位，負(fù)責(zé)公司所有的會計日常工作，還與供

應(yīng)商以及合作的上百家工廠對接數(shù)據(jù)和結(jié)算利潤。

3.2未制定內(nèi)部控制制度

由于公司慢慢穩(wěn)定下來，公司業(yè)務(wù)也擴(kuò)展得越來越寬，自然而然公司財務(wù)

部要做的事就越來越復(fù)雜，而財務(wù)部卻始終只有一位會計人員在兼任數(shù)職，老

板也全權(quán)把財務(wù)部所有事情交給會計一個人處理，自己去開發(fā)更多的業(yè)務(wù)。由

于公司沒有制定合理的會計制度，對會計需要承擔(dān)的職責(zé)沒有明確，也就讓相

關(guān)的工作人員按照自己的想法來完成業(yè)務(wù)，老板也覺得公司的制度并不重要，

把公司業(yè)務(wù)趕上去才是首要任務(wù)，讓會計兼任出納崗位，因此就導(dǎo)致本來的崗

位是會計卻不做會計的事，大部分時間在做出納崗位的事。所以建議公司在為

未來業(yè)務(wù)考慮的情況下，千萬別忘了公司內(nèi)部的管理也很重要，如果業(yè)務(wù)上去

了，公司的賬卻反而亂了，這樣只會讓公司得不償失，賬不清，不能按時準(zhǔn)確

的給送工廠的員工結(jié)賬，就會失去公司的信譽(yù)，對以后再開發(fā)業(yè)務(wù)，吸收投資

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就比較困難。所以從公司發(fā)展長期角度來看，公司應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定及公司

自身情況設(shè)置適合公司的財務(wù)崗位。

3.3財務(wù)工作人員的專業(yè)度較低

因?yàn)闁|莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司屬于發(fā)展起步階段，老板招聘財務(wù)人員

時，為了盡快填補(bǔ)財務(wù)人員空缺，招人時只看人員是否有豐富的財務(wù)工作經(jīng)

驗(yàn)，而人員的專業(yè)水平如何并沒有過多的考慮，但是財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，并不

能夠保證人員專業(yè)水平高，所以導(dǎo)致財務(wù)部人員專業(yè)性低，人才流失大，極大

的影響公司工作效率和進(jìn)程。公司招聘流程如表2所示。

表2公司招聘流程

步驟方法

招聘信息投放利用boss直聘，58同城等網(wǎng)站來發(fā)

放相關(guān)的招聘信息

面試對簡歷進(jìn)行初步篩選，經(jīng)過事業(yè)部來

完成面試

篩選要求優(yōu)先面試擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的人員

錄取通過面試合格人員，即可工作

3.4財務(wù)工作人員信息化水平低

據(jù)了解，東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，財務(wù)人員并沒有使用信息化的財

務(wù)處理軟件，最先進(jìn)的都只是通過EXCEL表格進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。可是財務(wù)部門需

要對較多的賬目進(jìn)行處理，整體內(nèi)容十分分散，并且在處理的過程之中會出數(shù)

據(jù)重復(fù)的現(xiàn)象。因?yàn)槿斯みM(jìn)行核對數(shù)據(jù)特別困難，所以在進(jìn)行公司發(fā)放及月底

查賬的過程中，工作人員會特別的繁忙。特別是如果公司業(yè)務(wù)量持續(xù)增加的時

候，工作人員在處理賬目的過程之中，跟不上公司發(fā)展的腳步，也就出現(xiàn)了沒

有完善的成本核算及拖欠賬目的清算時間等不良現(xiàn)象最后又由于公司的財務(wù)

工作人員數(shù)量較少，讓相關(guān)工作人員感覺到十分乏力，經(jīng)常有財務(wù)披露的現(xiàn)象

出現(xiàn)。

4東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計

4.1優(yōu)化財務(wù)工作崗位的設(shè)置

公司現(xiàn)在的崗位設(shè)置明顯不合理，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會計崗位和出納崗位，根

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據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，出納人員所負(fù)責(zé)的財務(wù)工作主要表現(xiàn)在企業(yè)日常資金流

動、票據(jù)和現(xiàn)金收支、費(fèi)用報銷、銀行存款日記賬等級更新、庫存資金資產(chǎn)核

實(shí)等方面。出納工作具有明確的工作周期，以日為周期進(jìn)行當(dāng)日現(xiàn)金清算和賬

目匹配核實(shí)，使之穩(wěn)定于企業(yè)所規(guī)定的的收支變化范圍內(nèi)，以月為單位進(jìn)行現(xiàn)

金、存款等賬目的信息數(shù)據(jù)核實(shí)，并形成當(dāng)月的《現(xiàn)金流量表》，為后續(xù)企業(yè)

內(nèi)部工資報表等工作的開展提供參考，使得企業(yè)資金流動運(yùn)轉(zhuǎn)保持在穩(wěn)定狀

態(tài)。

4.2完善財務(wù)內(nèi)部控制體系

據(jù)以上分析，東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司需要建立科學(xué)完善的財務(wù)內(nèi)部

控制制度，因?yàn)榭茖W(xué)完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度是分析財務(wù)管理工作中的薄弱點(diǎn)，

防止資產(chǎn)流失、貪污腐敗，嚴(yán)格監(jiān)督支出的關(guān)鍵。制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，主

要有三點(diǎn)，第一點(diǎn)是公司需要以預(yù)防為主，避免不法行為的發(fā)生；第二點(diǎn)就是

合理的運(yùn)用制度，所有的業(yè)務(wù)一定要通過有關(guān)部門授權(quán)，批準(zhǔn)，記錄以及驗(yàn)收，

尤其是進(jìn)行材料采購及工程建設(shè)等幾項(xiàng)步驟；第三點(diǎn)是財務(wù)人員權(quán)責(zé)明確，在

業(yè)務(wù)處理中嚴(yán)格劃分崗位職責(zé)，明確相關(guān)責(zé)任，制定對應(yīng)的獎勵與懲罰辦法。

4.3完善財務(wù)工作人員專業(yè)化方案

表3財務(wù)人員專業(yè)化方案

序號步驟具體操作

1招聘崗位分析結(jié)合公司實(shí)際的崗位及人才需

求，制定完善招聘規(guī)劃

2發(fā)布招聘廣告用boss直聘，58同城等網(wǎng)站來

發(fā)布招聘廣告

3對招聘人員進(jìn)行篩選進(jìn)行簡歷初篩，通過初步篩選的

人員進(jìn)行筆試及后續(xù)的面試

4篩選標(biāo)準(zhǔn)學(xué)歷必須大專及以上，優(yōu)先考慮

擁有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的人員

5進(jìn)入入職流程根據(jù)招聘崗位需求，人才能力分

析，安排合適崗位入職

財務(wù)部門是公司的中樞紐，財務(wù)人員的專業(yè)能力不可忽視，好的財務(wù)部門

能減少公司不必要的損失，節(jié)約公司成本，影響公司未來發(fā)展，為吸引優(yōu)質(zhì)人

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

才，留住優(yōu)質(zhì)人才，公司可以適當(dāng)提高薪資福利，利用薪資控制人才，做好人

才儲備，在招聘財務(wù)人員時，要從學(xué)歷，工作經(jīng)驗(yàn)層層篩選，不能隨意，具體

的財務(wù)人員專業(yè)化方案如表3所示。

4.4提升財務(wù)工作人員信息化水平

隨著公司業(yè)務(wù)量越來越多，賬目增多，公司財務(wù)人手不夠，已經(jīng)導(dǎo)致公司

多次出現(xiàn)賬目混亂，賬目清算時間拖欠的情況。這說明公司現(xiàn)有的財務(wù)信息化

水平過于傳統(tǒng)，已經(jīng)不符合現(xiàn)代化企業(yè)的需求?，F(xiàn)在企業(yè)更注重信息現(xiàn)代化，

需要適應(yīng)當(dāng)代金融體系信息化和互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展趨勢，建立起與之相匹配的新

型電算化會計工作體系，有效提升工作質(zhì)量，促進(jìn)會計理念更新，也是公司財

務(wù)部門需要的發(fā)展趨勢。表4是具體的會計電算化的建設(shè)流程。

表4會計電算化建設(shè)流程

序號步驟具體操作

1整理基礎(chǔ)會計工作財務(wù)主管按照其工作責(zé)任要求對

賬目管理等方面的會計工作做出

科學(xué)有效的工作規(guī)范

2人員培訓(xùn)加強(qiáng)電算化方面的理論知識學(xué)習(xí)

培訓(xùn)，提高員工的會計專業(yè)素

養(yǎng)，使之同新的工作崗位要求相

適應(yīng)

3設(shè)備配備購買一臺服務(wù)器，一臺打印機(jī)，

幾臺微機(jī)，一臺UPS不間斷電源

及其他消耗材料，系統(tǒng)采用

windows，搭建網(wǎng)絡(luò)模式

4系統(tǒng)初始化A.建立賬套

B.會計科目設(shè)置

C.憑證類別設(shè)置

D.科目余額輸入

5會計電算化已經(jīng)初步建立起會計電算化，并

運(yùn)行

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

5小結(jié)

本設(shè)計是對于東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司的財務(wù)工作崗位存在的問題進(jìn)

行了認(rèn)真的、全方面的分析。不只是分析了東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)

工作崗位存在的問題，還分析出了財務(wù)工作崗位設(shè)置不合理、未制定內(nèi)部控制

制度、財務(wù)人員的專業(yè)度低、財務(wù)人員信息化水平低這些問題的原因。對于分

析出來的問題，東莞市天煌實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司非常重視，已經(jīng)開始按照提出的

解決措施進(jìn)行整改?？茖W(xué)的設(shè)置財務(wù)工作崗位，財務(wù)實(shí)際的工作水平以及管理

水平對企業(yè)實(shí)際的管理有著十分重要的影響，除此之外對企業(yè)整體的效益也有

著直接的影響。所以相關(guān)企業(yè)一定要注重財務(wù)的管理工作，讓財務(wù)管理水平得

以進(jìn)一步提升。