深圳市桑鼎科技有限公司所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\u1深圳市桑鼎科技有限公司簡介 深圳市桑鼎科技有限公司所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設(shè)計1深圳市桑鼎科技有限公司簡介深圳市桑鼎科技有限公司,是于2017年09月22日創(chuàng)立的，該公司注冊資金約一千萬元，以此同時，該公司的總規(guī)模資產(chǎn)達(dá)到約二千六百萬元，規(guī)模宏大，其位置坐落于深圳市南山區(qū)西麗街道陽光社區(qū)新鋒一路榮城科研小鎮(zhèn)二期2棟廠房201。該公司經(jīng)營范圍廣闊，經(jīng)營的項目涵蓋以下多個方面：網(wǎng)絡(luò)計算領(lǐng)域研究及開發(fā)、技術(shù)領(lǐng)域的咨詢及轉(zhuǎn)讓、自動化裝置、電力控制柜、儀器儀表的開發(fā)及銷售、電子通訊設(shè)備、售電裝置開發(fā)、網(wǎng)絡(luò)軟硬件開發(fā)等。2深圳市桑鼎科技有限公司所得稅申報與繳納基本情況分析2.1企業(yè)所得稅概述國家相關(guān)部門對我國境內(nèi)企業(yè)通過自身生產(chǎn)經(jīng)營所獲得以及通過其他正規(guī)途徑所獲得，遵循法律法規(guī)對境內(nèi)注冊企業(yè)征收稅務(wù)，被稱為企業(yè)所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)以及依法取得合法收入的其他組織機(jī)構(gòu)都屬于企業(yè)所得稅的合法納稅人，可將合法納稅企業(yè)分為以下六類：（1）股份制公司；（2）私營公司；（3）國有公司；（4）聯(lián)營公司；（5）集體公司；（6）合法收入其他企業(yè)及公司。納稅人或者企業(yè)的合法征稅項目主要包括：（1）企業(yè)勞務(wù)所得、（2）企業(yè)銷售貨物所得、（3）企業(yè)股息紅利所得、（4）企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、（5）企業(yè)租金所得、（6）企業(yè)債務(wù)利息所得、（7）企業(yè)接受捐贈所得、（8）特許權(quán)使用費所得，它們共同組成了企業(yè)所得稅。2.2企業(yè)所得稅申報與繳納流程確定應(yīng)納稅所得額，將企業(yè)或者組織的會計報表以及預(yù)繳納稅款的申報表交由該地主管稅務(wù)的機(jī)關(guān)部門查核，并且按照法律規(guī)定的納稅截止時間提前繳納所得稅。

在每年末的8-12月內(nèi)，企業(yè)稅務(wù)核算部門需計算企業(yè)所得稅，并且向相關(guān)政府部門繳納。然后，在新的一年開始的45天內(nèi)，企業(yè)需向所在地區(qū)主管稅務(wù)的部門上報年終會計決算報表、上年所得稅申報表以便于經(jīng)管年終匯算。如果該企業(yè)該年繳納所得稅少于該年實際繳納的費用，則需要企業(yè)在下一年內(nèi)補(bǔ)繳齊全；反之，則可抵一部分下年的稅款。企業(yè)應(yīng)自行核算每年企業(yè)納稅所得金額以及應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，依據(jù)內(nèi)部核算的結(jié)果再計算出每年繳納的所得稅金額，將實際的稅額一并填入企業(yè)納稅申請表，最后在法律規(guī)定的期限內(nèi)向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門申報。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)部門對企業(yè)提交的稅務(wù)申報進(jìn)行審核，沒有問題后為其辦理結(jié)清手續(xù)，這整個過程也就完成了企業(yè)所得稅的清繳。如圖2-2是企業(yè)所得稅申報與繳納的具體流程。向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送季度財務(wù)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送季度財務(wù)報表和預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳企業(yè)所得稅。

確定應(yīng)納稅所得額。向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度財務(wù)報表。辦理補(bǔ)繳稅款手續(xù)。計算全年應(yīng)納稅辦理補(bǔ)繳稅款手續(xù)。計算全年應(yīng)納稅所得額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報表申報，辦理年終匯算清繳。圖2-2納稅申報流程圖3深圳市桑鼎科技有限公司所得稅申報與繳納問題分析3.1相關(guān)業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高隨著公司的發(fā)展，收入的增加，企業(yè)出現(xiàn)了偷稅漏稅現(xiàn)象。由于公司要求盡可能的減少繳稅，以獲取最大利益，而設(shè)有專門的人員對稅收所得進(jìn)行納稅籌劃，但是由于業(yè)務(wù)人員對政策法規(guī)缺乏全面深入的了解，一味地追求減少納稅，導(dǎo)致他們在進(jìn)行納稅籌劃的時候，忽略了納稅籌劃的合法性，所以存在一些不合法的問題。納稅人員必須具備的順應(yīng)政策變化的能力是本企業(yè)納稅人所沒有的，所以才會在工作時出現(xiàn)差錯。每一次新政策的出臺都需要納稅人員及時關(guān)注學(xué)習(xí)，納稅籌劃工作也不例外，相關(guān)納稅操作人員必須擁有良好的理論知識、熟練的業(yè)務(wù)能力，最重要的是相關(guān)人員更需存在較高的職業(yè)道德；不僅如此，相關(guān)業(yè)務(wù)人員也要熟知相關(guān)國家政策以及法律法規(guī),具有較強(qiáng)的政策敏感性。究其根本原因是國家的會計門檻并不高，也沒有健全、完善地相關(guān)會計培訓(xùn)機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)，而且在基層工作的會計人員收入相對來說也不高，會計行業(yè)地利益不同程度地受到來自上級領(lǐng)導(dǎo)地限制。會計要做精很難，經(jīng)驗不豐富很難做好。3.2延期申報繳納稅款，加收滯納金由于業(yè)務(wù)人員時間分配不合理，申報納稅地時間或者繳納稅款地時限超過了納稅機(jī)構(gòu)所規(guī)定的時限，導(dǎo)致納稅延期，需繳納一定滯納金，造成公司損失。另外公司沒有設(shè)置對財務(wù)人員的獎懲措施，這將使得會計人員沒有積極性，工作不認(rèn)真謹(jǐn)慎，從而造成工作失誤，導(dǎo)致公司損失。3.3申報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確企業(yè)所申報地稅務(wù)數(shù)據(jù)存在著不符合企業(yè)實際的現(xiàn)象，究其原因主要有以下幾點：第一，由于開始申報的時間較遲導(dǎo)致時間緊迫，在錄入相關(guān)信息時出錯，上級的審核流程也不仔細(xì)、嚴(yán)格等原因，使得企業(yè)的基礎(chǔ)信息并不準(zhǔn)確，與實際情況不符。企業(yè)的下一項工作的數(shù)據(jù)可能以這些被錄入的錯誤數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，導(dǎo)致了目標(biāo)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，直接形成了一個錯誤數(shù)據(jù)的惡性循環(huán)，為企業(yè)留下了嚴(yán)重的數(shù)據(jù)隱患。第二，企業(yè)錄入內(nèi)部數(shù)據(jù)的方式太多，專門負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的人員也不一致、較分散，統(tǒng)計口徑也沒有一致的標(biāo)準(zhǔn)，并且對同一個概念企業(yè)的每個部門有著不一樣的解讀，導(dǎo)致了各個業(yè)務(wù)部門間的數(shù)據(jù)各不相同，無法保證所錄入數(shù)據(jù)具備有效性、真實準(zhǔn)確性。第三，操作人員素質(zhì)有待提高。部分錄入人員責(zé)任心不強(qiáng)，重速度輕質(zhì)量，導(dǎo)致數(shù)據(jù)初始錄入錯誤。3.4對公司納稅籌劃意識薄弱納稅籌劃一直以來沒有得到相關(guān)單位的重視，因而,納稅籌劃這一有利于單位和個人的工作,一直沒有開展起來。其原因有以下幾個方面，首先，企業(yè)過多的重視經(jīng)營、生產(chǎn)與內(nèi)部管理，而忽略了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，進(jìn)一步忽視了對企業(yè)所得納稅的籌劃。缺乏積極主動性，習(xí)慣于被動的等待稅收出臺優(yōu)惠的政策，卻忘記主動區(qū)爭取減少其所承受的稅收負(fù)擔(dān)。其次，企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅籌劃人員，由于納稅籌劃理論還在成長階段，納稅籌劃人員較少，且企業(yè)沒有這個意識，所以沒有聘請納稅籌劃人員。4深圳市桑鼎科技有限公司所得稅申報與繳納優(yōu)化設(shè)計4.1加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)首先應(yīng)改變相關(guān)業(yè)務(wù)人員的固有理念，讓崗位的重要性與使命感深刻進(jìn)其崗位觀念里。對于企業(yè)而言，第一，單位應(yīng)分出一部分的利益作為職工的教育經(jīng)費，通過定期組織相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)、教育活動，使他們增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識與能力。同時，雙管齊下，通過同行合作倡導(dǎo)他們出去學(xué)習(xí)，向同行業(yè)學(xué)習(xí)較先進(jìn)的工作經(jīng)驗，以達(dá)到對自身工作能力與企業(yè)業(yè)務(wù)水平的進(jìn)一步提高。第二，企業(yè)可提供更多的學(xué)習(xí)機(jī)會，鼓勵員工積極考證，提高理論素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。第三，企業(yè)可以舉辦團(tuán)隊技能比賽，競爭合作，提高專業(yè)技能。還可以鼓勵員工學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)信息及多媒體技能，來加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)知識儲備，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力。對于個人而言，在日常工作中必須避免干擾，集中精力開展工作；工作任務(wù)可以化繁為簡，提高效率；任務(wù)較多的情況下可以制定日程表，分清事情的輕重緩急；同時也應(yīng)該保持良好的從業(yè)心態(tài)，提高業(yè)務(wù)能力的過程是循序漸進(jìn)的，需要不斷積累自身知識，虛心向前輩請教。另外，要注重加強(qiáng)相關(guān)政策法規(guī)學(xué)習(xí),時時關(guān)注政策的變化。企業(yè)依法進(jìn)行納稅是企業(yè)的義務(wù)，因此，增強(qiáng)企業(yè)各類人員對于稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，特別是關(guān)于企業(yè)所得稅的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)至關(guān)重要。對此，首先可以請專業(yè)人員進(jìn)行現(xiàn)場教學(xué)指導(dǎo)，針對新政策新法規(guī)進(jìn)行講解學(xué)習(xí)。表4-1公司關(guān)于加強(qiáng)員工對新政策的學(xué)習(xí)規(guī)劃其次，可以通過同行間交流（比如：群聊），加深對政策的理解應(yīng)用于實際工作中?；蛘咂綍r多關(guān)注時訊，看看新聞，了解最新政策。通過網(wǎng)絡(luò)及報刊及時了解稅務(wù)部門關(guān)于繳納稅務(wù)的政策及法律法規(guī)，結(jié)合自身企業(yè)實際狀況，保證及時向相關(guān)部門進(jìn)行繳納稅務(wù)；除此之外，積極與稅務(wù)管理部門進(jìn)行溝通，保證證詞的實時性、及時了解政策改變后的相關(guān)事項，防止企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)人員必須時刻關(guān)注國家財務(wù)稅收政策的改變，精準(zhǔn)掌握政策的相關(guān)動向，已作出相應(yīng)的工作改變；另一方面，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備根據(jù)國家政策變動所致的稅務(wù)差異，而對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的能力。4.2加強(qiáng)公司管理，及時申報繳納第一，企業(yè)需要加強(qiáng)公司管理，規(guī)范公司制度，制定獎懲措施，以保證員工按時完成工作任務(wù)。制定獎懲制度有利于鼓勵員工積極上進(jìn)，不拖后腿，更好的完成工作。表4-2-1財務(wù)部門獎懲制度第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分配工作，將恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣峙浣o合適的人，提高工作效率。以下圖4-2-2是本公司財務(wù)部門工作分配表，通過明確的分工能夠達(dá)到明確工作內(nèi)容及職責(zé)，提高工作效率的作用。表4-2-2財務(wù)部門工作分配4.3加強(qiáng)信息化建設(shè)利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)。將公司的數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一錄入，方便管理保存以及避免出現(xiàn)錯誤。同時也方便查找相關(guān)信息，避免浪費時間。規(guī)范企業(yè)信息系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)的工作流程，通過規(guī)范流程杜絕數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不完善的情況，在涉及到納稅信息進(jìn)行采集、匯總以及報送方面需要有一致的規(guī)章制度。同時，對于各個部門的數(shù)據(jù)交換也應(yīng)該有完善的制度，管理數(shù)據(jù)需與企業(yè)自身“約法三章”，保證企業(yè)合理合法納稅。在信息處理過程中，為了確保信息處理工作過程中集中、簡約、合理合法、精準(zhǔn)，企業(yè)需從實際情況出發(fā)，綜合工作績效，及時制定稅收數(shù)據(jù)相關(guān)政策，同時，這也是企業(yè)維護(hù)自身利益，及時解決存在的問題，查缺補(bǔ)漏，在規(guī)定的時間內(nèi)重新處理、解決。4.4提高對納稅籌劃的重視做到事前籌劃對企業(yè)按時完成納稅籌劃至關(guān)重要,并且企業(yè)要想做好納稅籌劃,還必須使單位領(lǐng)導(dǎo)予以重視。首先，企業(yè)必須意識到納稅籌劃是企業(yè)的合法權(quán)益，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為了增強(qiáng)企業(yè)管理人員及稅務(wù)處理人員對于繳納稅務(wù)以及籌劃稅務(wù)的認(rèn)識，充分意識到企業(yè)繳納所得稅的重要性，公司可以聘請納稅籌劃方面的專業(yè)人員到公司授課，引起相關(guān)人員重視。在召開會議制定計劃，將納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容傳達(dá)到下級部門，合理安排，落到實處。具體順序如圖4-4所示，由上級領(lǐng)導(dǎo)帶動下級員工，鼓勵員工學(xué)習(xí)。圖4-4公司納稅籌劃學(xué)習(xí)規(guī)劃思路其次，引進(jìn)納稅籌劃業(yè)務(wù)人才，幫助其他會計人員學(xué)習(xí)納稅籌劃知識，解決問題，同時也從全局角度把握納稅籌劃。從企業(yè)自身實際情況為出發(fā)點，在企業(yè)本身各項經(jīng)濟(jì)活動不受影響，合理減少不必要的稅款、合理避稅，為公司謀利益。謀福利。最后，企業(yè)想要進(jìn)一步獲得經(jīng)濟(jì)效益的手段是，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇適合于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的核算制度，并且讓企業(yè)的納稅籌劃方法更加的合理化。這樣做一方面有效的確保了企業(yè)的利益，另一方面也為提升企業(yè)的核心競爭力創(chuàng)造了條件。想要使企業(yè)的利益不斷地增長，就必須重視并做好企業(yè)的稅收籌劃，讓企業(yè)各方面都提前制定好相應(yīng)的應(yīng)對措施，合理規(guī)劃企業(yè)的納稅以及稅務(wù)管理等工作。5深圳市桑鼎科技有限公司所得稅申報與繳納優(yōu)化設(shè)計評價一個企業(yè)是否能夠持續(xù)經(jīng)營，往往離不開經(jīng)營管理者的正確把控，也離不開相關(guān)業(yè)務(wù)人員對工作是否認(rèn)真負(fù)責(zé)。根據(jù)對深圳市桑鼎科技有限公司的分析與研究可得知公司的經(jīng)營狀況雖然良好，但是納稅申報與繳納出現(xiàn)了一些問題。所以，所以需要完善公司制度，使得每一個員工認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成自己的工作。也需要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)能力，為他們提供相關(guān)的培訓(xùn)季及考核。同時，提高公司的福利，收攏人心，更能提高員工的