深圳市贏家服飾有限公司會計電算化應(yīng)付賬款模塊優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計深圳市贏家服飾有限公司會計電算化應(yīng)付賬款模塊優(yōu)化設(shè)計在我國現(xiàn)代主義市場經(jīng)濟(jì)企業(yè)管理制度的不斷完善下，企業(yè)在市場求生存和參與市場競爭過程中的管理壓力明顯增大。應(yīng)付款管理已經(jīng)成為企業(yè)信用的一部分，也將變得越來越重要。因此研究應(yīng)付款的管理，總結(jié)應(yīng)付款管理的方法，具有重要的意義。本文就以深圳市贏家服飾有限公司為例，著重發(fā)現(xiàn)和分析其會計電算化應(yīng)付款管理模塊的現(xiàn)狀及存在的問題，制定出應(yīng)付款模塊優(yōu)化設(shè)計方案。1深圳市贏家服飾有限公司概況1.1深圳市贏家服飾有限公司簡介深圳市贏家服飾有限公司成立于1994年底,是國內(nèi)第一家具有獨特經(jīng)營理念、先進(jìn)技術(shù)和研發(fā)中心、制造加工中心、現(xiàn)代服裝制造和銷售加工基地的時尚服裝品牌企業(yè)、完善的營銷和售后服務(wù)管理體系、高效的倉儲物流配送和現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)管理體系以及國際著名的時尚服飾專業(yè)公司。主要從事傳統(tǒng)服飾、鞋帽、配飾、皮具、箱包、床上生活用品、紡織面料的設(shè)計與銷售等。公司擁有高素質(zhì)員工5000多人，車公廟泰然九路五層9200平方米的現(xiàn)代化商務(wù)寫字大樓，龍華4萬多平米的“贏家工業(yè)園”。該公司2010年的零售額超過了11億元人民幣。贏家公司一直在健康發(fā)展，年均增長率在40%以上。2006年，贏家服飾董事長陳靈梅女士在全國首次提出“花樣盛年”的文化概念。贏家公司的經(jīng)營愿景是：到2013年，成為中國女裝設(shè)計行業(yè)的龍頭；贏家公司要成為一個百年目標(biāo)企業(yè)，品牌要成為百年發(fā)展品牌。1.2深圳市贏家服飾有限公司部門結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)公司股東大會、董事會和監(jiān)事會具體工作。并做好文件管理及檔案管理工作等。董事會負(fù)責(zé)公司股東大會、董事會和監(jiān)事會具體工作。并做好文件管理及檔案管理工作等。董事會董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理Z采購部銷售部技術(shù)部財務(wù)部人力資源部行政部采購部銷售部技術(shù)部財務(wù)部人力資源部行政部 圖1深圳市贏家服飾有限公司部門結(jié)構(gòu)行政部：負(fù)責(zé)企業(yè)管理制度和各項計劃的制定、修改和實施實施；負(fù)責(zé)公司所有資產(chǎn)的管理等。人力資源部：主要負(fù)責(zé)編制相關(guān)人員的人力資源規(guī)劃和薪資標(biāo)準(zhǔn);負(fù)責(zé)公司所有員工的招聘、培訓(xùn)、考核、激勵及調(diào)動、辭退等相關(guān)條款。財務(wù)部：主要職能是專門負(fù)責(zé)指導(dǎo)建立健全企業(yè)公司財務(wù)核算監(jiān)督考核管理體系;主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)組織和監(jiān)督規(guī)范各類大型企業(yè)會計業(yè)務(wù)核算,提供企業(yè)管理會計核算資料和財務(wù)數(shù)據(jù)信息,填制企業(yè)會計憑證,登記建立會計核算帳戶,管理公司會計業(yè)務(wù)檔案,搞好財務(wù)會計核算等。技術(shù)部：主要負(fù)責(zé)協(xié)助公司制定和組織實施公司的技術(shù)和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),確保公司的技術(shù)和服務(wù)在科學(xué)技術(shù)方面不斷進(jìn)行創(chuàng)新,提高公司相關(guān)產(chǎn)品在市場上的技術(shù)和競爭力等。銷售部：主要負(fù)責(zé)編制公司的市場銷售策略并進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行;負(fù)責(zé)國內(nèi)各地市場銷售渠道及其銷售服務(wù)終端網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃與建設(shè)等。采購部：主要負(fù)責(zé)公司所有原材料的市場采購;負(fù)責(zé)選擇、評估、管理和監(jiān)督供應(yīng)商,建立企業(yè)供應(yīng)商檔案。財務(wù)部門1.3深圳市贏家服飾有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)財務(wù)部門出納總賬會計應(yīng)收應(yīng)付出納總賬會計應(yīng)收應(yīng)付成本會計圖2深圳市贏家服飾有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)財務(wù)部門包括成本會計、應(yīng)收應(yīng)付、總賬會計，出納。其主要職能就是負(fù)責(zé)建立健全自身的會計核算管理制度和體系;按計劃編制并做好每個年、季、月的財務(wù)報表;做好公司的成本核算,負(fù)責(zé)管理公司的各項財務(wù)費用及其他利潤籌措方案的制訂和執(zhí)行;對于經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算戶進(jìn)行隨時清除,協(xié)助有關(guān)部門及時催收賬款。2深圳市贏家服飾有限公司會計電算化軟件介紹

深圳市贏家服飾有限公司使用的會計電算化軟件是用友U8版本。用友U8財務(wù)會計平臺是目前中國最優(yōu)秀的大型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)管理信息服務(wù)平臺，一個重要的基礎(chǔ)性財務(wù)應(yīng)用,該平臺公司主要特點是成功運用了財務(wù)總賬、應(yīng)付預(yù)收賬和存款財務(wù)管理、應(yīng)付賬款財務(wù)管理、固定資產(chǎn)等。應(yīng)付賬款管理是企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，深圳市贏家服飾有限公司的應(yīng)付賬款管理存在不科學(xué)的操作，會給企業(yè)發(fā)展帶來一定影響程度的經(jīng)營管理財務(wù)風(fēng)險隱患。所以對其應(yīng)付賬款管理的優(yōu)缺點及其發(fā)生的原因進(jìn)行分析和改進(jìn)，完成對優(yōu)化應(yīng)付賬款管理的研究。3深圳市贏家服飾有限公司會計電算化現(xiàn)狀1.財會專業(yè)技術(shù)人員計算機科學(xué)知識的缺失。一些大型企業(yè)單位的電算化會計工作人員主要是通過對會計、出納等短期培訓(xùn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)中去的,除了對會計和電算化財務(wù)軟件有所熟悉外,其他對于電算化專業(yè)知識的研究和學(xué)習(xí)比較少，計算機一旦發(fā)生故障,就會束手無策,嚴(yán)重的還會直接導(dǎo)致整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)遺漏。隨著我國會計信息電算化的發(fā)展和普及，對于會計工作人員的技術(shù)素質(zhì)要求日益提高,在學(xué)習(xí)相關(guān)會計知識的同時也就需要學(xué)習(xí)和掌握必備的計算機技術(shù)。2.資料的保密、安全等級較低。財務(wù)方面的數(shù)據(jù)被認(rèn)為是一個公司的絕對機密。如一旦被別人盜取，會對公司造成一定的損失。3.我國的會計信息系統(tǒng)電算化和檔案管理體系機制并沒有建立健全。一些企業(yè)公司由于對會計電算化檔案的構(gòu)成和內(nèi)容認(rèn)識不夠清楚,并且沒有及時地安排與其相關(guān)的工作人員進(jìn)行保管,從而給會計檔案工作者帶來一定程度的損失。會計電算化檔案資源管理技術(shù)企業(yè)社會制度不完善。4.會計電算化的重要性還沒有被認(rèn)識到，有些方面還是手工核算，使現(xiàn)有的會計管理信息技術(shù)提供不及時，效率下降。4深圳市贏家服飾有限公司會計電算化應(yīng)付賬款管理模塊原流程4.1會計電算化應(yīng)付賬款管理模塊的含義應(yīng)付賬款管理是指企業(yè)在其日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動中所對應(yīng)當(dāng)收到或者支付的各種賬款進(jìn)行處理制度化,以提高企業(yè)的財務(wù)管理,維護(hù)企業(yè)和公司的信譽并及時掌握好資金流量和動向的科學(xué)性管理方式。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。它是一種專門為了核算企業(yè)在生產(chǎn)或服務(wù)中所需要支付的資金或者其他費用而進(jìn)行的會計學(xué)科目。應(yīng)付賬款管理日常業(yè)務(wù)主要負(fù)責(zé)對公司日常各類應(yīng)付及其他支付賬款業(yè)務(wù)信息的錄入、支付賬款業(yè)務(wù)信息的核銷、應(yīng)付并賬、匯兌損益等事項進(jìn)行處置,及時記錄各類應(yīng)付、支持賬款業(yè)務(wù)發(fā)生的情況,為查詢和統(tǒng)計分析各類業(yè)務(wù)信息提供完整、正確的資料,加強各種往來賬戶的管理，提高工作效率。4.2深圳市贏家服飾有限公司會計電算化應(yīng)付賬款管理模塊原流程深圳市贏家服飾有限公司應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理主要包括應(yīng)付單據(jù)管理，付款處理，核銷處理，制作憑證，營業(yè)期間結(jié)轉(zhuǎn)處理，查詢、統(tǒng)計、分析與報表等。其操作流程如圖3所示。圖3用友U8中應(yīng)付管理系統(tǒng)的操作流程圖在圖3中，該公司目前的應(yīng)付賬款管理主要包括了轉(zhuǎn)賬處理、匯兌損益、核銷處理、票據(jù)處理等環(huán)節(jié)，應(yīng)付賬款管理流程較為完整，與企業(yè)運營基本相關(guān)。4.3會計電算化應(yīng)付賬款管理模塊原流程存在的問題及分析1.企業(yè)的采購管理工作研究人員在進(jìn)行分析原材料采購的時候,事先并沒有對實際發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營過程中我們所需的各種原材料品種和數(shù)量做出一個詳細(xì)的信息了解,導(dǎo)致毫無計劃的向客戶采購原材料,形成了一批相當(dāng)于應(yīng)付的賬款;采購者只考慮自身的利益,接受了他人的好處或者是回扣,形成了不必要的應(yīng)付賬款。2.該公司對于付款的各種操作流程并不太成熟,各類支付方式對于付款相關(guān)信息處理的傳遞比較緩慢,遞交也不及時,往往只有在支付方和貨物相關(guān)單據(jù)完整之后才一同以此作為支付方式的依據(jù)進(jìn)行申請付款,支付方式并無任何計劃,貨和票收到后可立即提出申請支付。3.在實際工作中,由于企業(yè)內(nèi)部并沒有對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行成本核算和控制,沒有一個明確規(guī)定會計人員應(yīng)對應(yīng)付的賬款和資金做出定期對賬,加上企業(yè)和供應(yīng)商之間缺少信息技術(shù)交流,導(dǎo)致企業(yè)對應(yīng)付的賬款和資金沒有及時對賬。4.供應(yīng)商的選擇和評估不夠可靠。選擇一個可靠穩(wěn)定發(fā)展的供應(yīng)商對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。5.會計工作人員的會計專業(yè)素質(zhì)不高，思想觀念較為落后。5深圳市贏家服飾有限公司會計電算化應(yīng)付賬款管理模塊流程優(yōu)化設(shè)計對于深圳市贏家服飾有限公司來說，實際所需要的原材料都沒有了解清楚，付款的各項流程不太完善，這些都是最基本的業(yè)務(wù)處理，更應(yīng)該不斷加強應(yīng)付賬款的管理和監(jiān)督。5.1材料采購流程優(yōu)化設(shè)計建立采購與實際支付款兩項主要業(yè)務(wù)的崗位管理責(zé)任制,明確各個專業(yè)崗位的采購崗位管理人員工作職責(zé)和管理權(quán)限,崗位之間的相互職責(zé)分離和相互責(zé)任制衡,確保了公司應(yīng)付采購賬款的實際金額與其實際支付采購的各種物品金額具有高度統(tǒng)籌性和一致性。大致流程一般為:由公司生產(chǎn)部與進(jìn)貨廠家進(jìn)行密切聯(lián)系,準(zhǔn)備和出售所需材料的采購訂單,并提交給公司財務(wù)管理部審批,財務(wù)部門指定具體的生產(chǎn)相關(guān)管理費用、總成本和符合要求的數(shù)量后,即可交付公司生產(chǎn)部門繼續(xù)生產(chǎn);進(jìn)貨廠家在簽訂相關(guān)產(chǎn)品的采購合同后將采購合同遞交給財務(wù)部,財務(wù)及時更新賬戶合同；當(dāng)采購廠家公司倉庫提交付款時,倉庫會公司財務(wù)提交收據(jù),財務(wù)工作人員會及時進(jìn)行貨款對賬并仔細(xì)核實其貨款金額和進(jìn)貨數(shù)量。其流程圖如圖4所示。圖4深圳市贏家服飾有限公司材料采購優(yōu)化流程圖5.2付款流程優(yōu)化設(shè)計合理進(jìn)行有效地提高執(zhí)行應(yīng)付賬款的付款管理程序會直接影響到應(yīng)付賬款賬務(wù)辦理的及時性。構(gòu)筑合理的支付程序,也能有效地保證公司資金使用的安全。為了確保企業(yè)采購管理費用核算的正確和采購記錄的真實和完整,采購支付必須嚴(yán)格遵守程序。將由生產(chǎn)部門遞交出來的付款審批申請書提交給公司進(jìn)行審批,其次是在支付貨物時,必須先通過公司生產(chǎn)部、財政部門的審批確認(rèn)無誤后再進(jìn)行付款。其操作流程如下：

1.檢查登記冊上的合同金額和支付項目是否正確。

2.在審批單上必須明確標(biāo)明相關(guān)的批注,交付給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)后再進(jìn)行審批,審核后必須按要求由公司財務(wù)部門和公司生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的負(fù)責(zé)人簽名，否則無法付款。3.及時地更新存在公司賬上的相關(guān)支付款，統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料會計信息和財務(wù)報表統(tǒng)計資料,每日把存在公司賬上的相關(guān)支付款數(shù)據(jù)明細(xì)表資料進(jìn)行定期更新,及時入賬。

圖5深圳市贏家服飾有限公司付款優(yōu)化流程圖5.3對賬流程優(yōu)化設(shè)計對賬流程優(yōu)化圖說明如下：1.采購訂單:訂單需包含供應(yīng)商、物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。

2.收料員:根據(jù)公司采購部門提供的商品訂單輸入明細(xì)表;接受人員按照采購方提供的現(xiàn)場訂單確認(rèn)材料收購日期。

3.供應(yīng)商交貨:收貨人員根據(jù)采購訂單的實際情況及時地接到按期遞交的貨物。4.材料驗收:物資進(jìn)行驗收合格無誤后,把驗收單和物資遞送給品保部進(jìn)行檢驗并將其結(jié)果填寫到驗收單上。

5.倉庫的收料入庫:質(zhì)量保證部門相關(guān)人員的嚴(yán)格檢驗后,合格產(chǎn)品必須送送至倉庫由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)進(jìn)行收料入庫接,并登記賬簿,要求倉庫人員簽名以確認(rèn)物料被接受入庫。6.收料員:材料驗收單在進(jìn)行入庫后,將其返回到相應(yīng)的收料倉,收料員將驗收單上傳給項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核,由收料員將驗收單和供應(yīng)商上報給財務(wù)部門。

7.財務(wù)部:公司財務(wù)部門在接受到各個收料工程師和廠家人員所要求提供的各種物料驗收合格對賬單后將其資料錄入明細(xì)表中加以梳理列出各個與物料有關(guān)的交貨訂單;月底根據(jù)各個收料廠家所要求提供的交貨對賬單等資料來仔細(xì)地核對各個收料廠家本月所需要完成的各種交貨對賬單中相關(guān)的物料并加以統(tǒng)計和匯總。將精心準(zhǔn)備好的發(fā)貨登記表交給公司財務(wù)主管審核。8.總經(jīng)理:財務(wù)部把賬單交給總經(jīng)理審核。

9.財務(wù)部:在公司簽核之后直接交回公司的財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)各廠家的付款情況和資金條件,自行在網(wǎng)上開具支票或準(zhǔn)備現(xiàn)金;現(xiàn)金或支票準(zhǔn)備好后將收取供應(yīng)商名單,要求采購?fù)ㄖ獜S家請款。其流程圖如圖6所示。圖6深圳市贏家服飾有限公司對賬優(yōu)化流程圖5.4供應(yīng)商管理優(yōu)化設(shè)計一個好的供應(yīng)商的選擇是材料采購的前提，也是企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)。應(yīng)從以下幾個方面入手來選擇一個良好的供應(yīng)商：①供應(yīng)商規(guī)模：了解詢問供應(yīng)商的具體性質(zhì)、歷史、品牌以及知名度、市場份額等。②生產(chǎn)能力：產(chǎn)品豐富發(fā)展程度與先進(jìn)性，生產(chǎn)能力，質(zhì)量管理與檢測手段等。③服務(wù)能力：熟悉詢問本供應(yīng)商的售前、售中和售后服務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、管理制度和業(yè)務(wù)流程。④綜合管理：供應(yīng)商的管理制度與經(jīng)營管理體系，員工素質(zhì)與精神面貌等。⑤供應(yīng)商所運用的錢包幣種、支付條件、支付方法、支付銀行、信貸狀況、聯(lián)系人、地址等交易信息。5.5提高會計人員素質(zhì)擁有扎實的會計企業(yè)財務(wù)管理知識是我們作為一名會計人員所必備的基本素養(yǎng),然而,在新形勢下,單純地具備財務(wù)知識仍然無法適應(yīng)這個時代的發(fā)展。因此,會計人員必須要十分注重綜合素質(zhì)的培養(yǎng)和提升,成為一批復(fù)合式的會計專家。如何提高自身的綜合素質(zhì),可以從以下幾點著手:首先應(yīng)該掌握更多的計算機和操作技能,使他們更好的理解和掌握財務(wù)軟件和常見辦公軟件,還應(yīng)該將自己的各種會計知識和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等專業(yè)知識相結(jié)合,積極地參與我們企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)、設(shè)計和維護(hù)。其次,會計人員必須具備一定的經(jīng)營管理理論知識和專業(yè)能力,并且要能夠充分運用會計專業(yè)素養(yǎng)的思想方法來對自己已有財務(wù)資料信息進(jìn)行深度的整合和加工,從而給管理者提出更合適的戰(zhàn)略規(guī)劃，更好的解決一些問題。6優(yōu)化應(yīng)付賬款管理流程在企業(yè)經(jīng)營管理中的預(yù)計成效對深圳市贏家服飾有限公司的應(yīng)付賬款模塊進(jìn)行了優(yōu)化和設(shè)計后，解決了原材料采購工作沒有計劃，支付貨款不及時，應(yīng)付賬款管理未能定期對賬的問題。采購員的工作內(nèi)容更加明確，與其他崗位的職責(zé)相互分離相互制衡；有計劃的支付是企業(yè)資金安全的保障；應(yīng)付賬款進(jìn)行定