價(jià)格鑒證師-經(jīng)濟(jì)學(xué)與價(jià)格學(xué)基礎(chǔ)理論-財(cái)政與稅收-第二節(jié)稅收

價(jià)格鑒證師-經(jīng)濟(jì)學(xué)與價(jià)格學(xué)基礎(chǔ)理論-財(cái)政與稅收-第二節(jié)稅收

［單選題］1.依據(jù)我國(guó)企'也所得稅征收管理的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民

企業(yè)的納稅地點(diǎn)應(yīng)為()。［2017年真題］

A.營(yíng)業(yè)收入獲取的地點(diǎn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

C.企業(yè)登記注冊(cè)地

D.由納稅人任意選擇的地點(diǎn)

正確答案：c

參考解析:后照新的企業(yè)所得稅法，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民

企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)

所在地為納稅地點(diǎn)。

［單選題］5.稅收征收的依據(jù)是()。

A.合同

B.規(guī)章

C.協(xié)議

D.法律

正確答案：D

參考解析:稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力。

［單選題］6.稅收的()特征，是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件。

A.強(qiáng)制性

B.有償性

C.無償性

D.固定性

正確答案：A

參考解析：稅收的強(qiáng)制性特征，是稅收作為一個(gè)財(cái)政范疇的前提條件。稅收強(qiáng)

制性的意義，在于確保了國(guó)家財(cái)政收入的取得，為國(guó)家履行其職能提供了所需

要的物質(zhì)基礎(chǔ)。

［單選題］7.從財(cái)政活動(dòng)的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)

償，因此對(duì)全體納稅人而言，國(guó)家所征稅款具有()。

A.強(qiáng)制性

B.固定性

C.無償性

D.有償性

正確答案：D

參考解析：稅收無償性是相對(duì)的。因?yàn)閷?duì)具體的納稅人而言，納稅后并未獲得

任何報(bào)酬，從這個(gè)意義上說，稅收不具有償還性或返還性；但如果從財(cái)政活動(dòng)

的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這表明稅收具有有

償性的一面。

［單選題］8.()與減免稅恰恰相反，往往加重納稅人負(fù)擔(dān)。

A.稅收附加

B.負(fù)稅率

C.價(jià)外稅

D.超額累進(jìn)稅率

正確答案：A

參考解析：與減免稅相對(duì)應(yīng)的是加重納稅人負(fù)擔(dān)的稅收附加和稅收加成。通常

把按國(guó)家稅法規(guī)定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為

附加稅，它是地方財(cái)政收入的來源之一。加成是加成征收的簡(jiǎn)稱，是對(duì)特定納

稅人的一種加稅措施。

［單選題］9.定額稅率一般適用于()的稅種。

A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.取得應(yīng)稅所得

D.具有特定行為

正確答案：B

參考解析：血絕對(duì)量表示的稅率，也稱定額稅率或固定稅率。按這種稅率來征

的稅稱為從量計(jì)征或從量稅。

［單選題］10.稅收的()特征是指稅收的確定性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對(duì)的穩(wěn)定性。

A.強(qiáng)制性

B.固定性

C.穩(wěn)定性

D.無償性

正確答案：B

參考解析：稅收的固定性，是指課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征

收數(shù)額是相對(duì)固定的，是以法律形式事先規(guī)定的。即稅收固定性特征是指稅收

的確定性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對(duì)的穩(wěn)定性。

［單選題］11.下列說法正確的是()。

A.負(fù)稅人是指稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B.納稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

C.在稅收能轉(zhuǎn)嫁的情況卜，納稅人和負(fù)稅人是分離的

D.納稅人和負(fù)稅人是同一個(gè)概念

正確答案：C

參考解析：A項(xiàng)，負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。B項(xiàng)，納稅人是稅法

規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。C項(xiàng)，在稅收不能轉(zhuǎn)嫁的情況

下，納稅人和負(fù)稅人是合一的；在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是

分離的。D項(xiàng)，負(fù)稅人和納稅人有聯(lián)系又有區(qū)別。

［單選題］12.區(qū)別稅種的主要標(biāo)志是()。

A.課稅依據(jù)

B.課稅對(duì)象

C.稅率結(jié)構(gòu)

D.納稅人

正確答案：B

參考解析：課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志，體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界

線，凡是列入課稅對(duì)象的，就屬于該稅的課征范圍。

［單選題］13.()是稅收制度和稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.稅源

B.稅率

C.稅目

D.課稅對(duì)象

正確答案：)3

參考解析:稅率，是稅法規(guī)定的每一單位課稅對(duì)象所應(yīng)納稅額的比例或標(biāo)準(zhǔn)，

是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)，在課稅對(duì)象數(shù)額既定的

條件下，稅率的高低決定著稅額的多少和稅負(fù)的大小。

［單選題］14,用百分比規(guī)定的稅率，以()作為計(jì)稅基數(shù)，按照課稅對(duì)象的百分比

來確定稅率。

A.數(shù)量

B.面積

C.價(jià)值

D.重量

正確答案：C

參考解析：用百分比規(guī)定的稅率，即以價(jià)值作為計(jì)稅基數(shù)，按照課稅對(duì)象的百

分比來確定稅率。這是稅率最通常的方式。

［單選題］15.()稅率是我國(guó)運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.比例

B.累進(jìn)

C.累退

D.定額

正確答案：A

參考解析:比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。其優(yōu)點(diǎn)是

計(jì)算簡(jiǎn)便，征收效率高；缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原則。比例稅率是我國(guó)運(yùn)用最

廣泛的一種稅率形式。

［單選題］16.下列關(guān)于比例稅率的敘述中不正確的是0。

A.一般適用于對(duì)商品勞務(wù)的課稅

B.計(jì)算簡(jiǎn)便，征收率高

C.是最具負(fù)擔(dān)公平的稅率制度

D.有悖于量能納稅原則，且具有累退性質(zhì)

正確答案：C

參考解析：比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。比例稅率

一般適用于對(duì)商品勞務(wù)的課稅。其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，征收效率高，缺點(diǎn)是有悖

于量能納稅原則。累進(jìn)稅率被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度。

［單選題］17.被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度的是()。

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.累退稅率

D.定額稅率

正確答案：A

參考解析：累進(jìn)稅率一般適用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅。采用累進(jìn)稅率，納稅額

與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度。

［單選題］18.在存在大量稅前扣除的情況下，名義稅率()實(shí)際稅率。

A.高于

B.低于或等于

C.低于

D.等于

正確答案：A

參考解析：名義稅率是稅法規(guī)定的稅率。實(shí)際稅率是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。在存

在大量稅前扣除的情況下，名義稅率高于實(shí)際稅率。

［單選題］19.下列關(guān)于起征點(diǎn)的說法不正確的是0。

A.屬于免稅的特殊形式

B.只對(duì)課稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的部分征稅

C.課稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

D.起征點(diǎn)的設(shè)置主要是對(duì)納稅能力小的納稅人給予的照顧

正確答案：B

參考解析：起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅時(shí)應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。

起征點(diǎn)的要求是課稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)后全超課稅對(duì)

象都要征稅。

［單選題］20.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)增值稅和0實(shí)行出口退稅制度。

A.消費(fèi)稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.所得稅

正確答案：A

參考解析：出口退稅，是指在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物退還或免任其在國(guó)

內(nèi)各生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定對(duì)增值稅

和消費(fèi)稅實(shí)行出口退稅制度，即對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口

貨物免稅。

［單選題］21.一般而言，流轉(zhuǎn)稅普遍實(shí)行()。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.定額稅率

正確答案：A

參考解析：加轉(zhuǎn)稅制下，稅種的計(jì)稅依據(jù)是商品銷售額或業(yè)務(wù)收入額，一般采

用比例稅率。增值稅、消費(fèi)稅等稅種屬于流轉(zhuǎn)稅。

［單選題］22.我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的主體稅類是()。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.財(cái)產(chǎn)稅

C.所得稅

D.資源稅

正確答案：八

參考解析：昌國(guó)自1994年工商稅制改革以來，流轉(zhuǎn)稅收入占稅收收入比重一直

在60%左右。流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類。

［單選題］23.下列選項(xiàng)中，()是流轉(zhuǎn)稅的課稅對(duì)象。

A.所得額

B.土地級(jí)差收入

C.商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額

D.納稅人某種特定行為

正確答案：C

參考解析：流轉(zhuǎn)稅類亦稱商品和勞務(wù)稅類，是指以商品和勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)

象的稅收體系。流轉(zhuǎn)稅制下，稅種的計(jì)稅依據(jù)是商品銷售額或業(yè)務(wù)收入額，一

般采用比例稅率。增值稅、消費(fèi)稅等稅種屬于流轉(zhuǎn)稅。

［單選題］24.下列稅種中不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.個(gè)人所得稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：C

參考解析：財(cái)產(chǎn)稅類是以各種財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一類稅收。目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅

類稅種有房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。個(gè)人所得稅屬于所得稅類。

［單選題］25.下列不屬于從價(jià)稅的是()。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.企業(yè)所得稅

D.消費(fèi)稅中的啤酒、成品油等

正確答案：D

參考解析：從價(jià)稅是指以價(jià)格或價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅類，多采用比例稅率或累

進(jìn)稅率。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，絕大多數(shù)稅種都是從價(jià)稅。增值稅、企業(yè)所得

稅、房產(chǎn)稅等屬于從價(jià)稅種。我國(guó)消費(fèi)稅中的啤酒、成品油等屬于從量稅。

［單選題］26.現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的最重要的兩大稅收原則是()。

A.效率與公平

B.強(qiáng)制與效率

C.效率與公開

D.公平和公正

正確答案：A

參考解析：效率和公平是現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的最重要的兩大稅收原則。稅收

效率原則要求政府征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高

稅務(wù)行政的管理效率。稅收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)

與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。

［單選題］27,下列有關(guān)流轉(zhuǎn)稅的說法，不正確的是()。

A.流轉(zhuǎn)稅是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的總稱

B.流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)的主體稅收，其收入約占稅收總收入的60%

C.流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)的交易為前提

D.除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，普遍實(shí)行累進(jìn)稅率

正確答案：D

參考解析：流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)之一就是除了少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率以外，普遍

實(shí)行比例稅率。

［單選題］28.對(duì)商品在生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值征收的稅種稱為()。

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.消費(fèi)稅

D.關(guān)稅

正確答案：A

參考解析：增值稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修埋修配勞務(wù)，

以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口

貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。由于增值稅是對(duì)商品

生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅，故名“增值稅”。

［單選題］29.我國(guó)最重要的稅種并且收入居各稅種之首的是()。

A.增值稅

B.財(cái)產(chǎn)稅

C.消費(fèi)稅

D.關(guān)稅

正確答案：A

參考解析:增值稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，

以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口

貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅因其只對(duì)增值

額征收，避免了各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的重復(fù)征稅，所以增值稅是國(guó)際上普遍采用的稅

種。目前，增值稅已成為我國(guó)最重要的稅種，其收入居各稅種之首。

［單選題］30.下列有關(guān)納稅人的說法，正確的是0。

A.納稅人僅僅是指法人

B.納稅人僅僅是指自然人

C.納稅人包括法人和自然人

D.納稅人既不是指法人，也不是指自然人

正確答案：C

參考解析：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納

稅人可以是自然人，也可以是法人。

［單選題］31.某企業(yè)為一般納稅人，本月銷項(xiàng)稅額為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為360

萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.140

B.220

C.240

D.260

正確答案：A

參考解析：本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=500—360=140(萬元)0

［單選題］32.稅收與國(guó)債收入的區(qū)別在于其具有0。

A.自愿性

B.隱蔽性

C.無償性

D.固定性

正確答案：C

參考解析：稅收的無償性是指國(guó)家征稅以后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直

接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。國(guó)債收入是有償?shù)?，到期需要?guó)家償還本

金及利息。

［單選題］33.消費(fèi)稅在我國(guó)始于()年實(shí)行。

A.1984

B.1985

C.1994

D.1995

正確答案：C

參考解析：為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)行為，保證國(guó)家財(cái)政收入，1994年我

國(guó)工商稅制改革時(shí)設(shè)置了消費(fèi)稅稅種。

［單選題］34.能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則的稅率形式是0。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.浮動(dòng)稅率

正確答案：B

參考解析：二般實(shí)行所得多的多征、所得少的少征、無所得的不征，比較符合

“量能負(fù)擔(dān)”原則。累進(jìn)稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)量如利潤(rùn)率等，

劃分為若干個(gè)等級(jí)，并分別規(guī)定從低到高分級(jí)遞增的稅率。課稅對(duì)象數(shù)額越

大，稅率越高。累進(jìn)稅率能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則。

［單選題］35.出口貨物的完稅價(jià)格為()。

A.貨物的離岸價(jià)格

B.貨物的到岸價(jià)格

C.貨物的離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額

D.貨物的到岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額

正確答案：C

參考解析：關(guān)稅的完稅價(jià)格相當(dāng)于一般流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)

格是以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格，出口貨物的完稅價(jià)格等于貨物

的離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額。

［單選題］36.某家電制造公司2009年的銷售收入為3270萬元，其他收入為260

日元，各項(xiàng)成本費(fèi)用為2180萬元0按現(xiàn)行稅法，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬

yGo

A.243.5

B.272.5

C.337.5

D.445.5

正確答案：C

參考解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額度為年度的各種收入總額減去不征稅收入、免

稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。該企業(yè)應(yīng)納稅額度

=3270+260-2180=1350(萬元)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1350義25%=337.5

(萬元)。

［單選題］37,對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除()的費(fèi)用后的余額為收入額。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正確答案：c

參考解析：延民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元

以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得

額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余

額為收入額。稿酬所得的收入額按70%計(jì)算。

［單選題］38.能體現(xiàn)課稅尺度的稅制構(gòu)成要素的是()。

A.納稅

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.加征加成

正確答案：C

參考解析：稅率，是稅法規(guī)定的每一單位課稅對(duì)象所應(yīng)納稅額的比例或標(biāo)準(zhǔn)，

是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)，在課稅對(duì)象數(shù)額既定的

條件下，稅率高低決定著稅額的多少和稅負(fù)的大小。稅率確定或調(diào)整，直接關(guān)

系到國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)。稅率按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不同的分類。

［單選題］39.()稅類，是對(duì)所有以財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅種的總稱。

A.商品

B.所得

C.財(cái)產(chǎn)

D.資源

正確答案：c

參考解析:貝才產(chǎn)稅類，是對(duì)所有以財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅種的總稱。在各國(guó)稅收

體系中，財(cái)產(chǎn)稅一直是地方政府財(cái)政收入的主要來源。

［單選題］40.下列屬于行為稅類稅種的是()。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.個(gè)人所得稅類

D.印花稅

正確答案：D

參考解析:行為稅類是以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象開征的一類稅收，

主要是為了加強(qiáng)對(duì)某些特定行為的監(jiān)督、限制和管埋。我國(guó)現(xiàn)行稅制中的行為

課稅有車船稅、印花稅等。

［單選題］41.納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到彌補(bǔ)的

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為()。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.混轉(zhuǎn)

正確答案：c

參考解析：靖轉(zhuǎn)是指納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得

到抵補(bǔ)。這種轉(zhuǎn)嫁方式既不是通過提高銷售價(jià)格的形式前轉(zhuǎn)，也不是通過壓低

進(jìn)價(jià)的方式后轉(zhuǎn)，而是通過改善經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本、

增加利潤(rùn)來抵消稅負(fù)。

［單選題］42.下列稅收中屬流轉(zhuǎn)稅的是()。

A.增值稅

B.社會(huì)保障稅

C.資本利得稅

D.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：A

參考解析：流轉(zhuǎn)稅是以流通中的商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類，又稱

商品稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等一些具體的稅種。

［單選題］43.以課稅對(duì)象的價(jià)格或金額為計(jì)稅依據(jù)的稅收是()。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.價(jià)內(nèi)稅

D.價(jià)外稅

正確答案：A

參考解析:按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收分為從價(jià)稅和從量稅。以課稅對(duì)象的價(jià)格或

價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅收是從價(jià)稅，如我國(guó)的增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等。

從量稅是以課稅對(duì)象的實(shí)物單位數(shù)量(數(shù)量、重量、容量或體積)為計(jì)稅依據(jù)

的稅類，多采用定額稅率0

［單選題］44.關(guān)稅的稅率采用()。

A.固定稅率

B.累進(jìn)稅率

C.差別比例稅率

D.浮動(dòng)比例稅率

正確答案：C

參考解析：關(guān)稅的稅率采用差別比例稅率，稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。

［單選題］45.企業(yè)所得的課稅對(duì)象為0。

A.我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得

B.我國(guó)境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.我國(guó)境內(nèi)中外企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得

正確答案：D

參考解析：々業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

［單選題］46.一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志是()。

A.納稅人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.稅目

正確答案：B

參考解析:限稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志，體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界

線，凡是列入課稅對(duì)象的，就屬丁該稅的課征范圍。

［單選題］47.下列商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是()。

A.對(duì)供給彈性大，需求彈性小的商品課稅

B.對(duì)供給彈性大，需求彈性大的商品課稅

C.對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品課稅

D.對(duì)供給彈性小，需求彈性大的商品課稅

正確答案：A

參考解析:商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。一般情況

下，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額課征的稅收不會(huì)出現(xiàn)完全轉(zhuǎn)嫁或者完全不轉(zhuǎn)嫁的情況，大量

發(fā)生的情況是由納稅人和其他人各自負(fù)擔(dān)一定的比例。具體納稅人自己負(fù)擔(dān)的

部分和轉(zhuǎn)嫁出去的部分的比例如何，主要決定于課稅商品的供給與需求彈性。

如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需

求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由其他人承擔(dān)。

［單選題］48.下列稅種容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種是()。

A.個(gè)人所得稅

B.印花稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

正確答案：D

參考解析：儲(chǔ)值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

［多選題］1.我國(guó)個(gè)人所得稅征收采用的稅率包括()。［2015年真題］

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累退稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.平均稅率

正確答案：BD

參考解析：個(gè)人所得稅有兩種稅率，即根據(jù)所得類別不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)

稅率和比例稅率：①超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分成若干級(jí)次，

對(duì)每個(gè)級(jí)次部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，并分別計(jì)算稅額，稅額相加即為應(yīng)征稅

款；②比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。

［多選題］2.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.資源稅

E.增值稅

正確答案：ABE

參考解析：流轉(zhuǎn)稅亦稱商品稅，是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅

對(duì)象的稅種的總稱，它包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等一些具體的稅種。目前，

流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅收制度的主體。

［多選題］3.下列對(duì)稅收基本涵義的理解，正確的有()。

A.稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人

B.稅收的征收目的是為滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

C.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

D.征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家的過程

E.從稅收征收的直接結(jié)果看，國(guó)家以稅收方式取得財(cái)政收入

正確答案：ABDE

參考解析：稅收的內(nèi)涵包括：①稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)

人；②稅收的征收目的是為滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會(huì)公

共需要；③稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力；④

征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家的過程；⑤從稅收

征收的直接結(jié)果看，國(guó)家通過稅收方式取得財(cái)政收入。

［多選題］4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的有()。

A.納稅人

B.征稅機(jī)關(guān)

C,加成和減免

D.立法機(jī)關(guān)

E.課稅對(duì)象

正確答案：ACE

參考解析：稅收制度基本構(gòu)成要素主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)

節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處埋等。

［多選題］5.下列個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)中正確的有()。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用30%,其余為應(yīng)納稅所得額

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)

納稅所得額

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅

所得額

D.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額減除費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

E.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用

后的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案：BCE

參考解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅

所得額義適用稅率。具體規(guī)定如下：①居民個(gè)人的綜合所得，以每一綱稅年度

的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣

除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

以收入減除20%的費(fèi)用后的氽額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。②

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納

稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)

納稅所得額。③經(jīng)營(yíng)所得，以每一?納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損

失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。④財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，

減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

⑤財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為

應(yīng)納稅所得額。⑥利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅

所得額。

［多選題］6.我國(guó)增值稅征稅范圍為()。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

正確答案：ABD

參考解析：增值稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，

以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口

貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。凡是從事商品的生產(chǎn)

和銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都是增值稅的納稅人。

［多選題］7.流轉(zhuǎn)課稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類，流轉(zhuǎn)額包括()。

A.商品銷售額

B.購進(jìn)商品支付額

C.各種服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)收入額

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額

E.農(nóng)業(yè)總收益

正確答案：AC

參考解析:薪轉(zhuǎn)額，即商品或勞務(wù)的銷售金額，具體又分為商品流轉(zhuǎn)額和非商

品流轉(zhuǎn)額。商品流轉(zhuǎn)額是指銷售商品的收入額，流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)交易為前

提；非商品流轉(zhuǎn)額，是指交通運(yùn)輸、郵電通訊、金融保險(xiǎn)以及各種服務(wù)性行業(yè)

的營(yíng)業(yè)收入額。

［多選題］8.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為()。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央地方共享稅

D.直接稅

E.間接稅

正確答案：DE

參考解析：以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收分為直接稅和間接稅。ABC三項(xiàng)均是按稅

收管理權(quán)限進(jìn)行的稅收分類。

［多選題］9.按課稅對(duì)象分類，將稅收分為()。

從

價(jià)稅

從

量稅

流

轉(zhuǎn)稅

所

得稅

財(cái)

產(chǎn)稅

正確答案：CDE

參考解析：根據(jù)課稅對(duì)象的不同，可將我國(guó)的全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得

稅類、財(cái)產(chǎn)稅類和其他稅類。AB兩項(xiàng)是稅收按計(jì)稅依據(jù)的分類。

［多選題］10.下列有關(guān)加成征收的敘述中錯(cuò)誤的有()。

A.加成是在正稅以外附加征收的稅款，是與正稅相對(duì)應(yīng)的概念

B.加成征收是對(duì)特定的納稅人的一種加稅措施

C.加一成等于加正稅稅額的10%,加二成等于加正稅稅額的20%

D.加成是為了限制某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或調(diào)節(jié)納稅人的過高收入而對(duì)特定納不兌人加重

征收的一種政策性措施

E.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，對(duì)勞動(dòng)總報(bào)酬按

應(yīng)納稅額加征五成或十成

正確答案：AE

參考解析：A項(xiàng)，附加即附加稅，是與正稅相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念。通常把按國(guó)家稅

法規(guī)定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅，它

是地方財(cái)政收入的來源之一。E項(xiàng)，現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一

次收入畸高的，對(duì)畸高部分可按應(yīng)納稅額加征五成或十成。

［多選題］11.下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)了把稅法嚴(yán)肅性與政策上必要靈活性有機(jī)結(jié)合的

有()。

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅期限

C.附加

D.加成

E.減免稅

正確答案：CDE

參考解析：附加、加成和減免稅措施，體現(xiàn)了把稅收法律制度的嚴(yán)肅性與政策

上必要的靈活性有機(jī)結(jié)合的治稅思想，使稅收法律制度能夠更好地因地、因時(shí)

制宜，貫徹國(guó)家的稅收政策，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。

［多選題］12.與全額累進(jìn)稅率相比較，超額累進(jìn)稅率所具有的特點(diǎn)有().

A.累進(jìn)程度低、稅負(fù)輕

B.累進(jìn)程度高、稅負(fù)重

C.計(jì)算復(fù)雜

D.計(jì)算簡(jiǎn)便

E,存在稅負(fù)增加超過所得額增加的現(xiàn)象

正確答案：AC

參考解析:征超額累進(jìn)稅率情況下，雖然計(jì)算復(fù)雜，但累進(jìn)程度低，不會(huì)出現(xiàn)

稅額增長(zhǎng)超過課稅對(duì)象數(shù)額增長(zhǎng)的不合理情況，納稅人稅負(fù)較低，更能體現(xiàn)稅

收公平原則。累進(jìn)稅率方法下，世界各國(guó)多采用超額累進(jìn)稅率。

［多選題］13.關(guān)于納稅人的說法，正確的有()。

A.是指稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B.可以是自然人，也可以是法人

C.是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

D,是稅收制度的基本構(gòu)成要素之一

E.又稱負(fù)稅人

正確答案：ABD

參考解析：g納稅人有聯(lián)系、又有區(qū)別的一個(gè)概念是負(fù)稅人。負(fù)稅人是指最終

負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人與負(fù)稅人可以是合一的，也可以是分離的，在

不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁(如所得稅稅種)的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的，但在

存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁(如流轉(zhuǎn)稅稅種)的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的。

［多選題］14.個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象包括()。

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

E.繼承所得

正確答案：ABCD

參考解析：個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象共有9項(xiàng)，包括：①工資、薪金所得；②勞

務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑤經(jīng)營(yíng)所得；⑥利息、股

息、紅利所得；⑦財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑧財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑨偶然所得。

［多選題］15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于居民納稅人的有()。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所且居住滿183天的人

B.在中國(guó)境內(nèi)雖無住所但居住滿半年的人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿183天的人

E.在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿183天的人

正確答案：AD

參考解析：個(gè)人所得稅的納稅人，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩種情況。居民

納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累

計(jì)滿183天的個(gè)人，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所

得稅。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而一個(gè)納稅年度

內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)且居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所

得，依法繳納個(gè)人所得稅。

［多選題］16.關(guān)于所得稅的說法，正確的有()。

A,稅額的多少直接決定于有無所得和所得多少

B.稅源可靠，收入具有彈性

C.實(shí)行“量能負(fù)擔(dān)”的原則

D.以納稅人的一定時(shí)期內(nèi)的收入總額為計(jì)稅依據(jù)

E.所得稅納稅人和負(fù)稅人是合一的

正確答案：ABCE

參考解析：所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，屬于單環(huán)節(jié)征收，不

存在重復(fù)征稅問題；應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加，也不易轉(zhuǎn)嫁。

［多選題］17.下列屬于直接稅的稅種有()。

A.增值稅

B.所得稅

C.消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

E.關(guān)稅

正確答案：BD

參考解析：凡由納稅人負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅，如所得稅和財(cái)

產(chǎn)稅。ACE三項(xiàng)都屬于間接稅。

［多選題］18.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有()。

A.降低商品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給購買者

B.提高生產(chǎn)要素的購進(jìn)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素生產(chǎn)者

C.壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要