經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2024)-第6章-其他稅收法律制度課后作業(yè)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（2024）第六章其他稅收法律制度課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題

1.

依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物的收貨人

B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人

D.個(gè)人郵遞物品的收件人

2.

依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收關(guān)稅的是（）。

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣

B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食月品

C.國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.海關(guān)查驗(yàn)是已經(jīng)破漏、損壞，因保管不慎造成的貨物

3.

依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，卜.列關(guān)于進(jìn)出口貨物適用稅率表述正確的是（）。

A.依據(jù)特定減免稅方法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因狀況變更經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓需予以補(bǔ)

稅的，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

B.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按繳稅之日的稅率征稅

C.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)當(dāng)依據(jù)繳稅當(dāng)日

的稅率征稅

D.查獲的走私進(jìn)口貨物須要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅

4.

甲企業(yè)2024年7月1日免稅進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年

限為2年。甲企業(yè)于2024年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格的下

列計(jì)算，正確的是（）。

A.300X[l-9-r（2X12）]=187.5（萬(wàn)元）

B.300X（（1-94-12））=75（萬(wàn)元）

C.300X[1-154-（2X12））]=112.5（萬(wàn)元）

0300X9^12=225（萬(wàn)元）

5.

依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內(nèi)，向指

定銀行繳納稅款

B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，連

同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理

C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳

D.進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)覺(jué)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征

6.

下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.工廠的煙囪

B.室外游泳池

C.建立在縣城的辦公樓

D.獨(dú)立于房屋的圍墻

7.

依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn),以租金收入為計(jì)稅依據(jù),由承租方來(lái)繳納房產(chǎn)稅

B.經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn),以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù),由出租方又繳納房產(chǎn)稅

C.融資租賃的房產(chǎn),以租金收入為計(jì)稅依據(jù),由出租方及繳納房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn),以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù),由承租方來(lái)繳納房產(chǎn)稅

8.

某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，2024年1月1口將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資

期限為10年，每年收取固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，不擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房

產(chǎn)原值扣除比例為20%。依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.24萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.22.80萬(wàn)元

D.16.80萬(wàn)元

9.

依據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

10.

依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（）,

A.企業(yè)房產(chǎn)交換

B.房屋分拆

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.土地運(yùn)用權(quán)抵押

11.

陳某將其一套價(jià)值50萬(wàn)元的住房與李某的一套價(jià)值80萬(wàn)元的住房交換,陳某以現(xiàn)金方式補(bǔ)

償給李某差價(jià)；另將一套價(jià)值100萬(wàn)元的門(mén)面房與王某同等價(jià)值的門(mén)面房等價(jià)交換。已知當(dāng)

地契稅適用稅率為3%,貝J下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計(jì)算中，正確的是（）。

A.陳某應(yīng)納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬(wàn)元）

B.陳某應(yīng)納契稅=（80-50）X3%+100X3%=3.9（萬(wàn)元）

C.李某應(yīng)納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬(wàn)元）

D.王某應(yīng)納契稅=100X3%=3（萬(wàn)元）

12.

依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)

關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

B.企業(yè)發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納契稅

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得

其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同7日內(nèi)

13.

依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)

B.出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓共有土地運(yùn)用權(quán)的某高等學(xué)校

14.

依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）?

A.房產(chǎn)交換

B.企業(yè)將房產(chǎn)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)贈(zèng)與福利院

C.父親將房產(chǎn)贈(zèng)與兒子

D.房屋出相

15.

某市甲生產(chǎn)企業(yè)2024年8月取得一塊土地運(yùn)用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元,

托付建筑公司建立房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息

80萬(wàn)元，該利息支出能夠供應(yīng)銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?024年

10月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得銷售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，己知

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%,則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是

（）。

A.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+150）X8%=28（萬(wàn)元）

B.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）X8%=108.64（萬(wàn)元）

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200X5%X（1+7%+3%）=66（萬(wàn)元）

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200X5%義（1+7%+3%）+1200X0.5%o=66.6（萬(wàn)元）

16.

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2024年10月購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款6000萬(wàn)元。2024年10月，

將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。該棟辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的

重置成本價(jià)為9000萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估該辦公樓六成新，已經(jīng)提取折舊1000萬(wàn)元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5%。，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教

化費(fèi)附加征收率為3%,則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額為（）萬(wàn)元。

A.2985

B.4375

C.4190

D.4300

17.

依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的是（）。

A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的須要而搬遷，由納稅人目行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

B.納稅人建立高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)H金額20%

C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額為扣除項(xiàng)目金額30%

D.房屋交換

18.

某人民團(tuán)體2024年初擁有A、B兩棟自用寫(xiě)字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平

方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地運(yùn)用稅的單

位稅額為每平方米20元，該人民團(tuán)體2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅（）元。

A.15000

26.

依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的是

（）。

A.在我國(guó)開(kāi)采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付最終一筆貨款的當(dāng)天

C.資源稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)納稅

D.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購(gòu)地的稅率代扣代繳資源稅

27.

2024年11月，甲鹽場(chǎng)將外購(gòu)己稅液體鹽7萬(wàn)噸加工成同體鹽3萬(wàn)噸，并于當(dāng)月全部銷售，

已知液體鹽資源稅單位稅額為每噸3元，固體鹽資源稅單位稅額為每噸8元。依據(jù)資源稅法

律制度的規(guī)定，甲鹽場(chǎng)當(dāng)月銷售固體鹽應(yīng)繳納資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.7X3=21（萬(wàn)元）

B.3X8-7X3=3（萬(wàn)元）

C.3X8+7X3=45（萬(wàn)元）

D.3X8=24（萬(wàn)元）

28.

依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，卜.列各項(xiàng)中，不正確的是（）。

A.開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)難等緣由遭遇重大損失的，

可以干脆免稅

C.對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅

D.自2024年5月1日起，對(duì)于鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標(biāo)準(zhǔn)的40%征收

29.

某市工業(yè)企業(yè)2024年10月份進(jìn)II貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅10萬(wàn)元、關(guān)稅

2萬(wàn)；向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元、企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。

已知城建稅稅率為7%,教化費(fèi)附加征收率為3%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教化費(fèi)附加

（

30.

有一外國(guó)籍（未與我國(guó)簽訂含有相互賜予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為

6000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，適

用的一般稅率為6元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。

A.18000

B.27600

C.36000

D.2760

31.

甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2024年10月向乙銷售小汽車，收取不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，同

時(shí)向乙收取了1.17萬(wàn)元的保管費(fèi)。乙購(gòu)買(mǎi)小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅

率是17%。則乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

32.

甲公司系增值稅一般納稅人，2024年6月經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口1輛汽車自用，成交價(jià)格580

萬(wàn)元。另外支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)11萬(wàn)元，繳納了

進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為1000萬(wàn)元/

輛。'知，汽車的消費(fèi)稅稅率是12%,關(guān)稅稅率是40%,則甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（

33.

依據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，依據(jù)當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅

B.鐵路途路，可以減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地依據(jù)規(guī)定占用耕地，建設(shè)自有住宅免征耕地占用稅

D.按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人變更原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地

占用稅的情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

34.

某煙草公司2024年6月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購(gòu)價(jià)款50000

元，已知價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%,煙葉稅稅率為20%,則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅

（）元。

A.10000

B.1000

C.55000

D.11000

二、多項(xiàng)選擇題

1.

下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的確定，說(shuō)法正確的有（）。

A.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之

口實(shí)施的稅率征稅

B.查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

C.對(duì)由于稅則歸類的變更、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)按補(bǔ)稅日期

實(shí)施的稅率征稅

D.短暫進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之FI實(shí)施的稅率征稅

2.

依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A.出口關(guān)稅

B.出口貨物裝船以后發(fā)生的費(fèi)用

J出口貨物在成交價(jià)格中未單獨(dú)列明的支付給國(guó)外的傭金

D.出口貨物在成交價(jià)格以外買(mǎi)方另行支付的貨物包裝費(fèi)

3.

依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以房屋為載體，不行隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不

計(jì)入房產(chǎn)原值

C.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、須要常常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D.對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備

和設(shè)施的價(jià)值

4.

依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.公園內(nèi)開(kāi)設(shè)的照相館免征房產(chǎn)稅

B.毀損不堪居住的房屋和危急房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止運(yùn)用后，可免征房產(chǎn)稅

C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

D.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅

5.

2024年6月，張某以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了一套兩室一廳住房，同時(shí)將其原有的一套一室

一廳住房出售給李某，成交價(jià)格為70萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。依據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.李某不須要繳納契稅

B.李某應(yīng)繳納契稅2.1萬(wàn)元

C.張某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元

D.張某應(yīng)繳納契稅5.1萬(wàn)元

6.

2024年10月甲企業(yè)川自產(chǎn)的價(jià)值80萬(wàn)元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補(bǔ)給

乙企業(yè)40萬(wàn)元差價(jià)；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價(jià)值100萬(wàn)元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并

用自產(chǎn)的價(jià)值50萬(wàn)元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳

納契稅的下列計(jì)算中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)用原材料換取乙仝業(yè)廠房應(yīng)納契稅=40X3%=1.2（萬(wàn)元）

B.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=（80+40）X3%=3.6（萬(wàn)元）

C.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50X3%=1.5（萬(wàn)元）

D.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=（100+50）義3%=4.5（萬(wàn)元）

7.

依據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于辦公的，免征契稅

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅

C.企業(yè)承受荒山土地運(yùn)用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅

D.土地、房屋被且級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

8.

依據(jù)土地增值稅法律制度均規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額”中

的有（）。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地運(yùn)用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地運(yùn)用權(quán)過(guò)程中按規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

C.取得土地運(yùn)用權(quán)所繳納的契稅

D.對(duì)土地進(jìn)行“三通一平”的費(fèi)用

9.

依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一樣時(shí)，在辦理稅

務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅

B.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居居處在地不一樣時(shí)，在房產(chǎn)坐落地申報(bào)

繳納土地增值稅

C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居居處在地一樣時(shí)，在居居處在地稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅

D.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一樣時(shí)，應(yīng)在機(jī)

構(gòu)所在地申報(bào)繳納土地增值稅

10.

依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的表述中，說(shuō)法正確的

有（）O

A.城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅由擁有土地運(yùn)用權(quán)的單位或個(gè)人繳納

B.擁有土地運(yùn)用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H運(yùn)用人繳納

C.土地運(yùn)用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際運(yùn)用人納稅

D.土地運(yùn)用權(quán)共有的，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅

11.

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅稅收實(shí)惠政策的表述中，正確的有（）.

A.對(duì)林區(qū)的運(yùn)材道，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從運(yùn)月的月份起免繳城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅5?

10年

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建立商品房的用地，一律不予免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

D.對(duì)于鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房，免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

12.

依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述

中，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)起先繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

C.納稅人以出讓方式有償取得土地運(yùn)用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地

時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

D.納稅人以出讓方式有償取得土地運(yùn)用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月

起繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

13.

下列稅種中，實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法的有（）。

A.房產(chǎn)稅

B.關(guān)稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

14.

依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船在計(jì)算車船稅時(shí)，依據(jù)所屬稅目稅額的50%計(jì)算的有

（）。

A.掛車

B.半掛念引車

C施船

D.非機(jī)動(dòng)駁船

15.

依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征車船稅的

有（）。

A.客車

B.掛車

C.客貨兩用車

D.半掛念引車

16.

依據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按定額5元征收印花稅的有（）.

A.稅務(wù)登記證

B.商標(biāo)注冊(cè)證

C.專利證

D.土地運(yùn)用證

17.

甲建筑安裝公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同注明承包金額為1000萬(wàn)元;

施工期間，甲公司又將其中400萬(wàn)元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。B

知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3%。，依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正

確的有（）。

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅=1000XO.3%o=O.3（萬(wàn)元）

B.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=1000X0.3%o=03（萬(wàn)元）

C.內(nèi)公司應(yīng)繳納印花稅=400X0.3%0=0.12（萬(wàn)元）

D.甲、乙、丙合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=（1000+400）X0.3%oX2=0.84（萬(wàn)元）

18.

依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。

A.已繳納印花稅的憑證的副本

B.應(yīng)納稅額不足1角的應(yīng)稅合同

C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村委會(huì)、農(nóng)夫個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同

D.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)供應(yīng)實(shí)惠貸款所書(shū)立的合同

19.

依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的有（）.

A.印花稅是在合同生效時(shí)貼花

B.印花稅一般實(shí)行就地納稅

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅

D.同一類憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行匯貼

20.

依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從價(jià)計(jì)征資源稅的有（）。

A源煤

B.稀土

C.鴇

D.鐵礦

21.

依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的有（）。

A.開(kāi)采的銅礦，應(yīng)以開(kāi)采的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.開(kāi)采的煤礦，應(yīng)以不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)H，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額和銷售數(shù)量

D.洗選媒銷售額包括洗選燥從洗選煤廠到車站的運(yùn)輸費(fèi)用

22.

下列關(guān)于城建稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

B.納稅人因違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人在被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

D.納稅人在被處以營(yíng)業(yè)稅罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

23.

依據(jù)船舶噸稅有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。

A.自境外以購(gòu)買(mǎi)方式取得船舶全部權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D.非機(jī)動(dòng)駁船

24.

依據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)覺(jué)多繳稅款的，可以自繳納稅款之口起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅

款，但不能加算銀行同期活期存款利息

C.海關(guān)發(fā)覺(jué)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之口起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款

D.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追

征稅款，并加收滯納金

25.

依據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）.

A.汽車經(jīng)銷商購(gòu)進(jìn)小汽車待售

B.個(gè)體工商戶受贈(zèng)小汽車臼用

C.購(gòu)進(jìn)設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛自用

D.李某獲獎(jiǎng)取得自行車自用

26.

下列費(fèi)用中，屬于車輛購(gòu)置稅的價(jià)外費(fèi)用的有（）。

A.銷售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的集資費(fèi)

B.銷售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金

C.銷售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的保管費(fèi)

D.銷售方代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車輛牌照費(fèi)

27.

我國(guó)居民甲2024年1月在一家4S店購(gòu)買(mǎi)一輛小汽車自用，小汽車的不含稅銷售價(jià)格為20

萬(wàn)元，我國(guó)居民甲依據(jù)規(guī)定繳納了車輛購(gòu)置稅，但由于質(zhì)量緣由，2024年1月該小汽車被

召回生產(chǎn)廠家并退給我國(guó)居民甲相應(yīng)的購(gòu)置價(jià)款，已知左輛購(gòu)置稅的稅率是10%，下列說(shuō)法

正確的有（）。

A.我國(guó)居民甲在2024年購(gòu)入該小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元

B.我國(guó)居民甲可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅

C.我國(guó)居民甲不行以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅

D.我國(guó)居民甲可以取得退還的車輛購(gòu)置稅1.4萬(wàn)元

28.

依據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于耕地占用稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.耕地占用稅實(shí)行比例稅率

B.各地耕地占用稅適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，依據(jù)本

地區(qū)狀況核定

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特殊少的地區(qū)，適用稅率可以適當(dāng)提高，但提高的部分最高不得超過(guò)

國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的30%

D.占用基本農(nóng)田的，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)

上提高50%

29.

依據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.在境外收購(gòu)晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅實(shí)行定額稅率

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

三、推斷題

1.

對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅實(shí)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，依據(jù)特

惠稅率征收。（）

2.

短暫進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。（）

3.

因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不

予退還。（）

4.

厲地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建立的商品房，在出售前未自用出租的，應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。（）

5.

個(gè)人出租商業(yè)用房，房產(chǎn)稅稅率為4%。（）

6.

納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變更而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算

截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變更的次月末。（）

7.

對(duì)于房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)

稅。（）

8.

王某向李某借款100萬(wàn)元，到期王某無(wú)力償還，王某以一套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠李

某的債務(wù)，則李某為契稅妁納稅人。（）

9.

以價(jià)值100萬(wàn)的房屋交換價(jià)值80萬(wàn)的機(jī)器，則應(yīng)以20萬(wàn)作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

10.

房產(chǎn)全部人將房屋贈(zèng)與對(duì)其擔(dān)當(dāng)干脆贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地增值稅。（）

11.

國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，須要繳納土地增值稅。

（）

12.

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能供應(yīng)購(gòu)房發(fā)票的，可按購(gòu)房發(fā)票所載

金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額；對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納

的契稅，凡能夠供應(yīng)契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但

不作為加計(jì)5%的基數(shù)。1）

13.

對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行土地增值稅清算。（）

14.

已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在

85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人應(yīng)進(jìn)

行土地增值稅的清算。（）

15.

供熱企'也向居民供熱所運(yùn)用的廠房和土地暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。（）

16.

輪式專用機(jī)械車，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。（）

17.

純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船不兌征稅范圍，對(duì)其不征車船稅。（）

18.

車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，分月繳納。（）

19.

電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。（）

20.

辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，假如既書(shū)立合同，又開(kāi)立單據(jù)，只就合同貼花，凡不書(shū)立合同，只開(kāi)立單據(jù)，

以單據(jù)作為合同適用的，其運(yùn)用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花。（）

21.

稅務(wù)登記證按每件5元計(jì)征印花稅。（）

22.

納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售

數(shù)量的，從高適用稅率。（）

23.

對(duì)原油、自然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鴇、鋁依據(jù)比例稅率從價(jià)征收資源稅。（）

24.

納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定稅率的，一律依據(jù)主

礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。（）

25.

納稅人實(shí)行分期收款方式銷售資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅

產(chǎn)品的當(dāng)天。（）

26.

城建稅、教化費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅款同時(shí)繳納。（）

27.

船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日。（）

28.

車輛購(gòu)置稅的納稅人購(gòu)買(mǎi)車輛，應(yīng)在購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

29.

國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人供應(yīng)的有效價(jià)格證明注明的價(jià)

格。有效價(jià)格證明注明的價(jià)格明顯偏低的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。

（）

30.

納稅人占用魚(yú)塘進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅。（）

31.

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納煙葉稅。（）

四、不定項(xiàng)選擇題

1.

位于市區(qū)的甲企業(yè)2024年2月業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口一批原材料，境外成交價(jià)格為100萬(wàn)，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)

費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元，支付給境外自己選購(gòu)代理人的傭金10萬(wàn)，支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金

10萬(wàn)元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)

之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，取得了增值專用發(fā)票。

（2）甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務(wù)須要，相互交換了在市區(qū)內(nèi)的雙方各自的寫(xiě)字樓，甲企業(yè)寫(xiě)

字樓價(jià)值為80萬(wàn)，乙企業(yè)寫(xiě)字樓價(jià)值為100萬(wàn)，甲企業(yè)支付了差價(jià)。

（3）向農(nóng)夫收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)價(jià)格為200萬(wàn)，依據(jù)10%支付了補(bǔ)貼款，該批煙葉甲企業(yè)

加工成煙絲，以不含稅價(jià)格400萬(wàn)元全部銷售給丙煙草公司。

已知：關(guān)稅稅率為20%,契稅稅率為3%,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,城建稅稅率為7%,教化

費(fèi)附加為3%

要求

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題

（1）甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.29

B.26

C.28

D.24

（2）依據(jù)業(yè)務(wù)（2）下列說(shuō)法正確的是（）。

A.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬(wàn)元

B.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬(wàn)元

C.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬(wàn)元

D.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬(wàn)元

（3）依據(jù)業(yè)務(wù)⑶下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人

B.農(nóng)夫?yàn)闊熑~稅的納稅人

C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為44萬(wàn)元

D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為40萬(wàn)元

（4）假如不考慮其他業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教化費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。

A.9

B.11.3

C.12.66

D.15

2.

位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)建立一般標(biāo)準(zhǔn)住宅，2024年6月取得土地運(yùn)用權(quán)

支付金額1000萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本800萬(wàn)元，另發(fā)生利息支出

80萬(wàn)元（含加罰利息10萬(wàn)元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芄?yīng)銀行

貸款利息證明。2024年12月將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得銷售收入3000萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。己知其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%。

要求：

依據(jù)上述資料?，回答下列問(wèn)題。

（1）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”為（）萬(wàn)元。

A.153.6

B.143.6

C.142

D.152

（2）關(guān)于該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3000X5%=150（萬(wàn)元）

B.應(yīng)納城建稅和教化費(fèi)附加=3000X5%X（7%+3%）=15（萬(wàn)元）

C.應(yīng)納印花稅=3OOOXO.5%o=1.5（萬(wàn)元）

D.營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教化費(fèi)附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除

（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（

（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（

3.

某市甲企業(yè)2024年年初占地面積為30000平方米；生產(chǎn)用房原值共計(jì)1000萬(wàn)元，賬面已

計(jì)提折舊100萬(wàn)元；擁有小汽車5輛，2024年有關(guān)資料如下：

（1）原值為200萬(wàn)元的廠房自本年年初因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月，6月復(fù)原運(yùn)用。

（2）6月15日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日起先開(kāi)發(fā)該耕地建

立新辦公樓。

（3）6月25口經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5口，甲企業(yè)將該土

地用于開(kāi)發(fā)建立新廠歷。

（4）7月15日從汽車銷售公司購(gòu)買(mǎi)3輛載貨汽車和4輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為5

噸，每輛掛車整備質(zhì)量為4噸，取得汽車銷售公司開(kāi)具的“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)

月取得了車輛的全部權(quán)。

已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余俏的扣除比例為20%；每輛小汽車車

船稅的年稅額為480元，或貨汽車的車船稅年稅額為60元/噸；城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅每平方米年

稅額為2元；當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。

要求：

依據(jù)上述資料?，回答下列問(wèn)題。

（1）依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，免征房產(chǎn)稅

B.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅

C.甲企業(yè)2024年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.64萬(wàn)元

D.甲企業(yè)2024年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.6萬(wàn)元

（2）依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.甲企業(yè)新征用的耕地，自2024年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

B.甲企業(yè)新征用的耕地，自2024年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

C.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2024年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

D.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2024年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅

（3）下列關(guān)于甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅和耕地占用稅的說(shuō)法中，不正確的是

（）。

A.應(yīng)納耕地占用稅=800X10=8000（元）

B.應(yīng)納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅=30000X2+1200X2X）12=61200（元）

C.對(duì)于新征用的耕地可以在同一納稅年度內(nèi)同時(shí)征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅和耕地占用稅

D.對(duì)于新征用的耕地不行以在同?納稅年度內(nèi)同時(shí)征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅和耕地占用稅

（4）依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.3500

B.3040

C.3090

D.4320

4.

某市甲獨(dú)立礦山2024年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采原煤2萬(wàn)噸將其中5000噸原煤干脆對(duì)外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額

100萬(wàn)元，甲煤礦實(shí)行分期收款方式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取60萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)下月收??；

（2）將其中4000噸原煤移送運(yùn)用以抵償欠丙公司的債務(wù)；

（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對(duì)外銷售，實(shí)行干脆收款方式取

得不含增值稅銷售額125萬(wàn)元；將另外一半洗煤自用于職工食堂；

（4）開(kāi)采鐵礦30萬(wàn)噸，銷售其中20萬(wàn)噸。

已知：煤炭適用的資源稅稅率為8%,當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門(mén)確定的洗煤折算率為60%,鐵礦資源

稅稅率為15元/噸。

要求：

依據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。

（1）甲煤礦將原煤對(duì)外銷售給乙公司，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.0

B.G0X8%=4.8（萬(wàn)元）

C.100X8%=8（萬(wàn)元）

D.40X8%=3.2（萬(wàn)元）

（2）甲煤礦用原煤抵償丙公司債務(wù)，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.將原煤抵償債務(wù)，不屬于銷售行為，不繳納資源稅

B.將原煤抵償債務(wù)，視同俏售原煤，但無(wú)銷售額，所以大繳納資源稅

C.將原煤抵償債務(wù)應(yīng)納資源稅=100+5000X4000X8%=6.4（萬(wàn)元）

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送運(yùn)用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

（3）甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.將原煤連續(xù)加工洗煤，原煤移送運(yùn)用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B.將原煤連續(xù)加工洗煤，應(yīng)納資源稅=125X60%X8%X2=12（萬(wàn)元）

C.加工的洗煤對(duì)外銷售，應(yīng)納資源稅=125X60%X8%=6（萬(wàn)元）

D.加工的洗煤自用于職工食堂，不繳納資源稅

（4）銷售鐵礦，當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.120

C.300

D.240

答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】C

【解析】

經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人，為關(guān)稅的納稅人。（P296）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅的納稅人

2.【答案】D

【解析】

海關(guān)查驗(yàn)是已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的海關(guān)可以酌情減免稅。

(P301)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅的稅收實(shí)惠

3.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)B：分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，都應(yīng)當(dāng)依據(jù)該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施

的稅率征稅；選項(xiàng)C：對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，

都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅：選項(xiàng)D：查獲的走私進(jìn)n貨物須要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查

獲日期實(shí)施的稅率征稅。(P297-P298)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅的稅率

4.【答案】A

【解析】

依據(jù)特定減免稅方法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)稅時(shí)，可按這些貨物

原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格，其計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格=原入境到

岸價(jià)格X[l-實(shí)際運(yùn)用月份+(管理年限X12)]。所以甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格=300X

[1-9：(2X12)]=187.5(萬(wàn)元)。(P299)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅完稅價(jià)格

5.【答案】C

【解析】

因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

(P301)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅的征收管理

6.【答案】C

【解析】

獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窯、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)稅的征

稅范圍，ABD選項(xiàng)不正確，(P303)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅的征稅范圍

7.【答案】D

【解析】

選項(xiàng)AB：經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)，由“出租方”以“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)CD：

融資租賃的房產(chǎn)，由“承租方”以“房產(chǎn)余值”為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。(P304)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

8.【答案】C

【解析】

(1)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分，由于其不擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其

計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50X12%=6(萬(wàn)元)：(2)

剩余部分以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500X70%X(1-20%)X1.2%=16.80(萬(wàn)元)；

(3)該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+16.8=22.8(萬(wàn)元)。(P304)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

9.【答案】B

【解析】

納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付運(yùn)用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（P306）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅的征收管理

10.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)C：土地運(yùn)用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移），屬于契稅的

征收范圍。選項(xiàng)BD：土地、房屋的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不

屬于契稅的征稅范圍。（P308）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】契稅的納稅人和征稅范圍

11.【答案】A

【解析】

土地運(yùn)用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地運(yùn)用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為契稅計(jì)稅依據(jù)；交換價(jià)

格不相等的，由多“交付”貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以交

換住房，應(yīng)由陳某繳納契稅，且陳某應(yīng)納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬(wàn)元），李某不繳納契

稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅，所以交換門(mén)面房，免征契稅，陳某和王某對(duì)交換門(mén)面房均

不須要繳納契稅。所以上述業(yè)務(wù)應(yīng)由陳某繳納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正

確。（P309）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

12.【答案】C

【解析】

選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在

稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款；選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房

屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)D：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土

地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證

的當(dāng)天。（P310）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】契稅的征收管理

13.【答案】B

【解析】

房屋出租不涉及全部權(quán)的轉(zhuǎn)移，所以不繳納土地增值稅，不屬于土地增值稅納稅人。（F310）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅的納稅人和征稅范圍

14.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)A：房屋交換，雙方房屋產(chǎn)權(quán)都相當(dāng)于發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以要征收土地增值稅；選項(xiàng)BC：

將房產(chǎn)贈(zèng)與直系近親屬，或者通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，將房產(chǎn)贈(zèng)與教化、民政和其他社

會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征土地增值稅；選項(xiàng)D：房屋出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征土

地增值稅。(P311-P312)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅的納稅人和征稅范圍

15.【答案】D

【解析】

選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)IT計(jì)算分?jǐn)偟?，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按

規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(200+84150)

X8%=28.64(萬(wàn)元)：選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括

營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教化費(fèi)附加、印花稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=12OOX5%X

(1+7%+3%)+1200X0.5%o=66.6(萬(wàn)元)。(P314-P316)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算一一其他狀況下押除項(xiàng)目金額的確定

16.【答案】B

【解析】

評(píng)估價(jià)格=9000X60%=5400(萬(wàn)元)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=(10000-6000)X5%X

(1+7%+3%)+10000XO.5%o=225(萬(wàn)元)，增值額=10000-5400-225=4375(萬(wàn)元)°(P316)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算一一其他狀況下折除項(xiàng)目金額的確定

17.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)B：納稅人建立“一般標(biāo)準(zhǔn)住宅”(不包括高級(jí)公寓、別墅、度假村等)出售，增值額

未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅：超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅；高

級(jí)公寓、別型、度假村等不屬于一般標(biāo)準(zhǔn)住宅。選項(xiàng)C：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織

轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地

增值稅。選項(xiàng)D：該行為應(yīng)當(dāng)正常繳納土地增值稅。(F319)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅征收管理的其他規(guī)定

18.【答案】B

【解析】

國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅，但出租的B棟寫(xiě)字樓占地應(yīng)繳

納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅=1000X20=20000(元)。(P324)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的基本規(guī)定

19.【答案】D

【解析】

對(duì)于納稅單位無(wú)償運(yùn)用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。(P323-P324)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】城鎮(zhèn)上地運(yùn)用稅的稅收實(shí)惠

20.【答案】C

【解析】

非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。則該公司2024年應(yīng)納車船稅=2X180X3X

50%+10X250X4=10540(元)。(P332)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算

21.【答案】C

【解析】

依法不須要在車船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自

車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅，但在加工廠內(nèi)行駛不須要登記的車船不享受免稅規(guī)

定。(P334)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】車船稅的征收管理

22.【答案】B

【解析】

滯納天數(shù)的計(jì)算自納稅人應(yīng)購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期的次日起到納稅人購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”當(dāng)日

止，則李某滯納天數(shù)=11+30+31+30+20=122(天)；應(yīng)加I攵的滯納金=780X122X0.5%。=47.58

(元)o(P335)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】車船稅的征收管理

23.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)B：權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人為納稅人，但發(fā)證人不是納稅人；選擇C：在國(guó)外書(shū)立，但

在國(guó)內(nèi)運(yùn)用的應(yīng)稅憑證的運(yùn)用人為納稅人；選項(xiàng)D：印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、

證人、鑒定人。(P336-P337)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】印花稅的納稅人

24.【答案】C

【解析】

財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)稅，不得作任何扣除；財(cái)產(chǎn)租賃合同適用1%(，的印

花稅稅率，該企業(yè)對(duì)此應(yīng)繳納印花稅=900Xl%°=0.9(元)。但財(cái)產(chǎn)租賃合同稅額不足1元

的依據(jù)1元貼花，所以本題答案為選項(xiàng)C(P344)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】印花稅的計(jì)算

25.【答案】D

【解析】

選項(xiàng)D：企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。(F339.P340)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】權(quán)利、許可證照，營(yíng)業(yè)賬簿

26.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨

款憑據(jù)的當(dāng)天：選項(xiàng)C：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納：選

項(xiàng)D：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，依據(jù)本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收

購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅，(P347、P350、P354)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】資源稅的稅率

27.【答案】B

【解析】

納稅人以外購(gòu)液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗月液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣，該鹽

場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額=3X8-7X3=3(萬(wàn)元)。(P351)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算一一從量定額計(jì)征

28.【答案】B

【解析】

納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)難等獴由遭遇重大損失的，由

省、自治區(qū)、直轄市人民攻府酌情確定減稅或免稅。(P353)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】資源稅的征收管理

29.【答案】B

【解析】

城建稅、教化費(fèi)附加的計(jì)才兌依據(jù)是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅”

合計(jì)稅額；海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加，

關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。所以該企業(yè)2024年10月應(yīng)納城建稅和教化費(fèi)附

加=(50+15)X(7%+3%>=6.5(萬(wàn)元)。(P354)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅與教化費(fèi)附加

30.【答案】C

【解析】

該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=6000X6=36000(元)。(P358)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】船舶噸稅

31.【答案】B

【解析】

納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=[20+1.17+(107%)1X10%=2.1

(萬(wàn)元)。(P360)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅的計(jì)算

32.【答案】B

【解析】

納稅人進(jìn)口自川應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正值

理由的，依據(jù)最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅，進(jìn)口汽車的組成計(jì)稅價(jià)格=(580+20+11)X

(1+40%)4-(1-12%)=972.05(萬(wàn)元)<1000萬(wàn)元,則甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=1000X10%=100

(萬(wàn)元)。(P361)

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅的計(jì)算

33.【答案】C

【解析】

農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地依據(jù)規(guī)定占用耕地，建設(shè)自有住宅，可以依據(jù)當(dāng)?shù)氐倪m用稅額

標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅，（P364）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】耕地占用稅的稅收實(shí)惠

34.【答案】D

【解析】

煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，包括納稅人支付的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)

貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000X（1+10%）X20%=11000（元）。（P365）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】煙葉稅

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】A,D

【解析】

選項(xiàng)B：查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按“查獲日期”實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C：對(duì)

由于稅則歸類的變更、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而?需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)按“原征稅日期”

實(shí)施的稅率征稅。（P298）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅的稅率

2.【答案】C,D

【解析】

選項(xiàng)A：出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后作為關(guān)稅完

稅價(jià)格；選項(xiàng)B：離岸價(jià)格不包括裝船以后發(fā)生的費(fèi)用；選項(xiàng)C：出口貨物在成交價(jià)格以外

支付給國(guó)外的傭金應(yīng)予扣除，未單獨(dú)列明的則不予扣除；選項(xiàng)D：出口貨物在成交價(jià)格以外

買(mǎi)方還另行支付的貨物包裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。（P299）

【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅完稅價(jià)格

3.【答案】A,C

【解析】

選項(xiàng)B：凡以房屋為載體，不行隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單

獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施

的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。（P304）