企業(yè)內(nèi)部控制管理基本手冊

企業(yè)內(nèi)部控制管理基本手冊

XXXXXXXXXXXX有限公司

內(nèi)部操縱管理手冊

版次：2011年第一版

編制：內(nèi)控工作組

批準(zhǔn)：XX

目錄

1前言........................................................4

1.1概述.......................................................4

1.1.1手冊編制的意義與目的.....................................4

1.1.2內(nèi)部操縱目標(biāo).............................................4

L1.3遵循的基本原則...........................................4

1.1.4內(nèi)部操縱根據(jù)的標(biāo)準(zhǔn).......................................6

1.1.5手冊的結(jié)構(gòu)溝成...........................................6

1.1.6本手冊的適用范圍與管理..................................7

1.2內(nèi)部操縱體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限........................8

1.2.1目的.....................................................8

1.2.2內(nèi)部操縱體系的組織架構(gòu)...................................8

L2.3職責(zé)與權(quán)限...............................................8

2內(nèi)部環(huán)境....................................................10

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配.................................10

2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行..........................................12

2.1.3職責(zé)與權(quán)限..............................................12

2.2進(jìn)展戰(zhàn)略管理..............................................16

2.3人力資源管理..............................................17

2.3.1人力資源管理............................................17

2.3.2員工責(zé)任與目標(biāo)..........................................18

2.3.3違規(guī)行為的糾正措施......................................18

2.3.4道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從..........................................19

2.4社會責(zé)任...................................................20

2.4.1促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)..................................20

3風(fēng)險評估....................................................21

3.1風(fēng)險識別關(guān)注因素..........................................21

3.2風(fēng)險類別...................................................22

3.3風(fēng)險評估..................................................22

3.3.1風(fēng)險評估目標(biāo)............................................22

3.3.2風(fēng)險識別................................................22

3.3.3風(fēng)險分析................................................23

4操縱活動....................................................23

4.1操縱活動分類與形式.......................................23

4.1.1操縱活動的分類..........................................23

4.1.2操縱活動的形式..........................................23

4.2內(nèi)部操縱要求及保障措施..................................24

4.2.1公司業(yè)務(wù)流程總目錄......................................24

4.2.2各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵操縱目標(biāo)與操縱措施.....................25

4.2.3資金活動................................................25

4.2.4采購業(yè)務(wù)................................................25

4.2.5資產(chǎn)管理................................................25

4.2.6財務(wù)報告................................................25

4.2.7全面預(yù)算................................................25

4.2.8合同管理................................................25

5信息與溝通..................................................31

5.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)：............................................31

5.2操縱措施：................................................32

5.3反舞弊機(jī)制................................................32

6內(nèi)部監(jiān)督....................................................33

6.1目的......................................................33

6.2內(nèi)部監(jiān)督..................................................34

6.2.1日常監(jiān)督...............................................34

6.2.2專項監(jiān)督................................................34

6.2.3內(nèi)控自我評價報告........................................34

7附件........................................................35

1前言

1.1概述

LL1手冊編制的意義與目的

XX有限公司（下列簡稱公司）作為XX集團(tuán)（下列簡稱集團(tuán)）控股子公

司，為提高公司內(nèi)部操縱管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險防

范能力，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒

布的《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)荀操縱配套指引》，特編制《內(nèi)

部操縱管理手冊》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部操縱的根據(jù)，確保公

司從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快

速進(jìn)展。

本手冊的實(shí)施對完善企業(yè)內(nèi)部操縱制度，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管

理層次有關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解與落實(shí)責(zé)任，操縱企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)報告真

實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

LL2內(nèi)部操縱目標(biāo)

內(nèi)部操縱目標(biāo)：通過內(nèi)部操縱體系的建設(shè)、實(shí)施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)

務(wù)流程，評價操縱措施的充分性、適宜性與有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境與各

項業(yè)務(wù)流程與有關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資

產(chǎn)安全、財務(wù)報告及有關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果，最終形

成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司進(jìn)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

LL3遵循的基本原則

■合法、合規(guī)性原則

合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部操縱務(wù)必符合國家的法律法規(guī)。

■全面性原則、系統(tǒng)性原則

內(nèi)部操縱貫徹決策、執(zhí)行與監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各類正式

運(yùn)行的業(yè)務(wù)與發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內(nèi)部操縱的主體，又是

內(nèi)部操縱的客體；既要對其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實(shí)施操縱，又要受到其他人員或者

制度的監(jiān)督與制約。

內(nèi)部操縱使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關(guān)

系的統(tǒng)一整體，確保各部門與各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作

用，最終實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部操縱的總體目標(biāo)。

■制衡性原則

內(nèi)部操縱在治理紿構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相

互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部牽制表達(dá)部門與部門、員工

與員工與各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確部

門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。

■成本效益原則

內(nèi)部操縱權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效操縱，既

要防止程序過細(xì)、操縱過度會降低效率，增大操縱成本，又要避免操縱不

足達(dá)不到操縱風(fēng)險的目的。

■獎懲結(jié)合原則

明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避

免發(fā)生越權(quán)或者互相推諉的現(xiàn)象。

■可操作性原則

內(nèi)部操縱務(wù)必符合公司實(shí)際，不管是業(yè)務(wù)流程操縱點(diǎn)的設(shè)置，還是授

權(quán)項目權(quán)限的確定，都要保證可操作性。

■包容性原則

本手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不一致企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)

操縱度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部操

縱管理手冊》規(guī)定為準(zhǔn)。

■適度授權(quán)原則

確定授權(quán)對象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與不足。

LL4內(nèi)部操縱根據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)

公司內(nèi)部操縱體系以《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》與財政部、證監(jiān)會、

審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2010年4月公布的《企業(yè)內(nèi)部操縱配套指弓I》

為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部操縱的標(biāo)準(zhǔn)，要緊包含:

(1)《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》及其配套指引

(2)大連港集團(tuán)制定的有關(guān)制度、流程及授權(quán)等有關(guān)規(guī)定

(3)公司原有管理制度、流程

1.1.5手冊的結(jié)構(gòu)構(gòu)成

以財政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》及其配套指引為

基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部操縱制度與流程，進(jìn)一步明確了公司內(nèi)部操縱要

求、將內(nèi)控責(zé)任分層級落實(shí)到部門、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部操縱

體系?，F(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述，公司《內(nèi)部操縱管理手冊》包

含概述、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、操縱活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督與附件

七部分。

(1)概述：是對公司內(nèi)部操縱的簡要介紹，包含公司《內(nèi)部操縱管理

手冊》編制的意義與目的、公司內(nèi)控目標(biāo)、遵循的基本原則、內(nèi)部操縱標(biāo)

準(zhǔn)、手冊使用范圍及遵循性要求、內(nèi)部操縱體系的組織架構(gòu)及其職責(zé)與權(quán)

限、手冊的結(jié)構(gòu)構(gòu)成及其管理等內(nèi)容。

(2)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部操縱建立與執(zhí)行的各類內(nèi)

部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部操縱的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境要緊包含機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)

責(zé)分配、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會責(zé)任與企業(yè)文化。

(3)風(fēng)險評估：是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部操

縱目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)計策略的過程，是公司實(shí)施內(nèi)部操縱

的重要環(huán)節(jié)。

(4)操縱活動：是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，使用相應(yīng)的操縱措施，將

風(fēng)險操縱在可承受度之內(nèi)，是公司實(shí)施內(nèi)部操縱的重要手段。操縱措施要

緊包含不相容職務(wù)分離操縱、授權(quán)審批操縱、會計系統(tǒng)操縱、財產(chǎn)保護(hù)操

縱、預(yù)算操縱、運(yùn)營分析操縱、法律風(fēng)險操縱與績效考評操縱等。

(5)信息與溝通：是指及時、準(zhǔn)確、完整收集整理與公司經(jīng)營管理有

關(guān)的各類內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)、促使這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆诠?/p>

司各個層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通與正確使用的過程。信息與溝通

是公司實(shí)施內(nèi)部操縱的重要條件。

(6)內(nèi)部監(jiān)督：是公司應(yīng)對內(nèi)部操縱建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，

評價內(nèi)部操縱的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部操縱缺陷，及時加以改進(jìn)，是公司實(shí)施

內(nèi)部操縱的重要保證C

(7)附件

1.1.6手冊的適用范圍與管理

(1)適用范圍

《內(nèi)部操縱管理手冊》適用于公司各部門。對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司屬各部

室的管理層及員工具有約束力，各有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊中對其工作職責(zé)

的定義及描述，保持內(nèi)部操縱的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(2)手冊管理

本手冊是公司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對外保密，各部門、單位

應(yīng)按照綜合管理部要求正確使用，未經(jīng)同意，不得復(fù)印，不得對外泄露。

任何人因使用不當(dāng)造成不良后果，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任，各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)

應(yīng)負(fù)管理責(zé)任。

綜合部負(fù)責(zé)《內(nèi)部操縱管理手冊》的修訂、保護(hù)與發(fā)放工作。本手冊

經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式生效。公司將根據(jù)外部環(huán)

境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求等的改變，對本手冊適時更新。原則上《內(nèi)

部操縱管理手冊》每年更新一次，更新資料來源于集團(tuán)及其他各職能部門

的建議，與內(nèi)、外部監(jiān)察部門對內(nèi)部操縱的評價。

本手冊由綜合部負(fù)責(zé)解釋與組織修訂。

頒布及生效日期：本手冊于二零一一年十月一日頒布，自頒布之日起

生效。

1.2內(nèi)部操縱體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限

1.2.1目的

通過建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，

明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)，確保公

司內(nèi)部操縱的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定與溝通，使公司內(nèi)部操縱

體系得到有效運(yùn)行。

1.2.2內(nèi)部操縱體系的組織架構(gòu)

根據(jù)XX集團(tuán)內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)捽管理工作實(shí)行公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下

的內(nèi)控管理委員會決策與部門分工責(zé)任制，委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任。

內(nèi)控管理委員會下設(shè)工作小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會日常工作。工作小組

負(fù)責(zé)人由綜合部經(jīng)理擔(dān)任，工作構(gòu)成員由公司各職能部門經(jīng)理與各部門分

別派出的一名具體工作人員構(gòu)成。

公司內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級管理，即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理

機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

■決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控管理委員會，是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控

有關(guān)的重大事項的決定。

■監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：綜合部是公司內(nèi)部操縱管理歸口部門，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控

管理工作及內(nèi)控體系的有效性與符合性實(shí)施監(jiān)督、評價。

■執(zhí)行機(jī)構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報告內(nèi)控

體系實(shí)施運(yùn)營情況。

L2.3職責(zé)與權(quán)限

1.2.3.1內(nèi)控管理委員會

內(nèi)控管理委員會是公司內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的

重大事項的決定。其要緊職責(zé)包含：

(1)審核內(nèi)部操縱體系框架及實(shí)施計劃；

(2)審定內(nèi)部操縱體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及有關(guān)業(yè)務(wù)

流程；

(3)指導(dǎo)與督促公司內(nèi)部操縱體系建設(shè)與運(yùn)行工作的組織與實(shí)施；

(4)審定公司內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等有關(guān)報告；

(5)負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源；

(6)檢查內(nèi)控管理委員會辦公室職能發(fā)揮的有效性；

(7)決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。

1.2.3.2綜合部內(nèi)控工作的職責(zé)

■負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部操縱與風(fēng)險管理規(guī)劃與年度實(shí)施計劃，并組織實(shí)施。

■負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部操縱與風(fēng)險管理體系的建立與運(yùn)行C

■負(fù)責(zé)制定與完善公司內(nèi)部操縱與風(fēng)險管理體系的管理制度、工作程序及

有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與方法，并監(jiān)督實(shí)施。

■負(fù)責(zé)組織開展公司內(nèi)部操縱與風(fēng)險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)

督、檢查與考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部操縱情況，評價內(nèi)部操縱與

風(fēng)險管理的健全性與有效性，并對存在的缺陷提出改進(jìn)的建議與措施。

■負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于公司內(nèi)部操縱自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)

部操縱有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露有關(guān)事宜。

■負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。對內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計中心開展審計工作，對

外負(fù)責(zé)審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，包含初選及向?qū)徍宋瘑T會

推薦聘任及解聘公司審計師、審核審計師的審計管理建議書等工作。

■負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實(shí)情況。

■負(fù)責(zé)組織《內(nèi)部操縱管理手冊》的編制及修改完善等保護(hù)工作。

■負(fù)責(zé)建立并不斷完善反舞弊工作機(jī)制。

■負(fù)責(zé)組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。

■負(fù)責(zé)組織開展項目后評估管理工作，事項責(zé)任追究管理。

■定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)控工作的認(rèn)識，并指導(dǎo)員工開展

自我監(jiān)督。

1.2.3.3各職能部門

(1)配備內(nèi)控專干，負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理

委員會組織的內(nèi)控評估工作；

(2)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估及運(yùn)行操縱工作;

(3)對業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作進(jìn)行日常操縱監(jiān)測，以公司內(nèi)控目標(biāo)為準(zhǔn)

則，識別偏離目標(biāo)的原因或者現(xiàn)行體系與其環(huán)境習(xí)慣性方面的差距，找出

改進(jìn)的機(jī)會，制定行動方案付諸實(shí)施；

(4)配合公司內(nèi)部操縱與風(fēng)險評估每年至少一次的檢查與測試工作；

(5)落實(shí)內(nèi)、外部審計提出的管理建議；

(6)蛆織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)捽知識與有關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時

將有關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中；

(7)收集、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與

風(fēng)險與內(nèi)部操縱有關(guān)的數(shù)據(jù)與報告。

2內(nèi)部環(huán)境

公司內(nèi)部環(huán)境包含內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配、戰(zhàn)略管理、人力資源

政策、社會責(zé)任等內(nèi)容。

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配

2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

XX有限公司是XX集團(tuán)下設(shè)控股子公司。公司管理層由4人構(gòu)成，設(shè)總

經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，財務(wù)總監(jiān)1人。公司管理層向XX集團(tuán)負(fù)責(zé)，履

行并承擔(dān)公司的經(jīng)營與管理職責(zé)。

公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)與內(nèi)部操縱要求設(shè)置了綜合管理部、工程部、計劃

財務(wù)部、經(jīng)營部四個職能部門，明確了職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各

責(zé)任部門，并通過本手冊的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職

責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確責(zé)權(quán)分配，使各部室、單位正確行使職權(quán)。公

司組織機(jī)構(gòu)圖如下：

職能機(jī)構(gòu)設(shè)置

合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失

或者權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工

作機(jī)制。

崗位職責(zé)劃分

對內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、

職責(zé)與工作要求等，明確各個崗位的職責(zé)權(quán)限與相互關(guān)系。

權(quán)限體系分配

制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書與權(quán)限指引等內(nèi)部制度或

者有關(guān)文件，使員工熟悉與掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行

職責(zé)。

要緊措施

公司按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、管

理要求及進(jìn)展需求等因素，合理進(jìn)行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，由集團(tuán)下達(dá)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員定編方案，公司完成機(jī)

構(gòu)組建及人員選配。

各職能部門編制組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖及崗位說明書，使員工熟悉

與掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，保證其能夠正確履行職責(zé)。

2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理

重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性與運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與

運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或者運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決C

內(nèi)部機(jī)構(gòu)評估與調(diào)整

定期對內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行的效率與效果進(jìn)行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)

構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。

要緊措施

公司定期對組織架構(gòu)運(yùn)行的效率與效果進(jìn)行全面評估，根據(jù)不一致的

進(jìn)展時期與戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全

面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。

文檔性記錄

保留有關(guān)記錄

2.L3職責(zé)與權(quán)限

工程部職責(zé)：

工程部是對各工程項目進(jìn)行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實(shí)施的要緊部門，

同時參與對各工程項目前期工作管理。其具體職責(zé)是：

貫徹執(zhí)行國家與上級部門有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)范、技

術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)管理、工程建設(shè)項目招投標(biāo)、合同簽訂的方針、政策與法規(guī),

制定本部門的實(shí)施細(xì)則。

配合集團(tuán)各有關(guān)部門進(jìn)行項目前期運(yùn)作，結(jié)合現(xiàn)有各專業(yè)泊位、庫場、

鐵路、公路、機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場管理的具體情況，提

供業(yè)務(wù)專業(yè)參考意見，負(fù)責(zé)建設(shè)項目工程可行性研究合同的簽訂，負(fù)責(zé)設(shè)

計（包含初步設(shè)計與施工圖設(shè)計）與為設(shè)計所進(jìn)行的測量、勘探、試驗等

技術(shù)服務(wù)的委托、合同簽訂及成果驗收工作；確定設(shè)計方案；參與各工程項

目的設(shè)計方案審查及設(shè)計交底工作。

配合設(shè)計單位做好調(diào)查研究，參與提出要緊技術(shù)要求，技術(shù)參數(shù)，要

緊機(jī)電設(shè)備的選型意見，參與機(jī)電設(shè)備及建筑材料考察，參與會簽工程項

目的物資采購合同。

負(fù)責(zé)對代建單位提出的見意與要求給予確認(rèn)，配合代建單位與設(shè)計單

位根據(jù)審杳意見對設(shè)計進(jìn)行相應(yīng)的修改完善C

參與工程項目施工圖設(shè)計審查、設(shè)計修改，施工階段的技術(shù)管理工作。

負(fù)責(zé)辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負(fù)責(zé)工程開工前“五通一平”

的組織實(shí)施落實(shí)工作。

配合代建單位負(fù)責(zé)工程開工前的準(zhǔn)備及審查工作，協(xié)助代建單位與監(jiān)

理公司招投標(biāo)工作。參與施工招標(biāo)文件技術(shù)方面的管理；參與招投標(biāo)答疑、

澄清、評標(biāo)等技術(shù)工作；負(fù)責(zé)工程項目施工合同簽訂工作。

參與施工組織設(shè)計審查工作，負(fù)責(zé)簽認(rèn)監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)系單、

工程量變更通知單；通過對監(jiān)理公司、承包商等檢查監(jiān)督進(jìn)行工程質(zhì)量管

理，參與確定工程質(zhì)量目標(biāo)及落實(shí)。

參與工程施工過程中質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場及投資的操縱管理，參與施工

階段的安全監(jiān)督及管理。

審核并匯總施工單位上報、監(jiān)理公司簽發(fā)的月份施工進(jìn)度統(tǒng)計表，負(fù)

責(zé)辦理工程進(jìn)度付款申請及工程項目結(jié)算等工作。

負(fù)責(zé)對工程項目全過程進(jìn)行監(jiān)督管理，參與操縱工程項目的建設(shè)總工

期與建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項目執(zhí)行情況，做好綜合平衡；參與工程的總

體組織工作。

參加工程項目驗收；參與組織對工程項目圖紙及各類有關(guān)資料的檔案

管理工作。

對工程管理過程中的文件、資料進(jìn)行管理，配合代建單位進(jìn)行工程竣

工驗收及移交工作。

負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時工作。

經(jīng)營部職責(zé)：

公司經(jīng)營部是瓦房店太平灣港有限公司落實(shí)XX區(qū)域集團(tuán)進(jìn)展戰(zhàn)略、規(guī)

劃、土地與海域資源、征地征海動遷、項目開發(fā)經(jīng)營、項目用地手續(xù)辦理

等管理的具體實(shí)施部門；是負(fù)責(zé)XX有限公司在上述方面與集團(tuán)內(nèi)外有關(guān)單

位與部門業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)要緊牽頭部門。其具體職責(zé)是：

1、收集與熟悉與港口進(jìn)展規(guī)劃、土地與海域資源管理.、項目經(jīng)營開

發(fā)、征地動遷、項目用地手續(xù)辦理的有關(guān)政府、集團(tuán)的政治、經(jīng)濟(jì)信息，

掌握國家有關(guān)政策、法令，提出進(jìn)展規(guī)劃編制根據(jù)，為XX進(jìn)展戰(zhàn)略、進(jìn)展

規(guī)劃決策提出建議。

2、結(jié)合XX區(qū)域?qū)嶋H情況與XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對市場勢態(tài)進(jìn)行分析,

提供可行性論證。具體組織編制XX進(jìn)展戰(zhàn)略，并在進(jìn)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，結(jié)合

城市進(jìn)展規(guī)劃、集團(tuán)總體規(guī)劃與XX布局規(guī)劃指導(dǎo)下，組織編制XX港中長

期進(jìn)展規(guī)劃、五年規(guī)劃與年度計劃、經(jīng)營開發(fā)計劃。

3、負(fù)責(zé)配合政府部門對動遷工作進(jìn)行全過程管理，并負(fù)責(zé)動遷項目總

工期計劃、年度工程計劃及季度、月度工程計劃的編制。建立戰(zhàn)略操縱體

系，監(jiān)控年度經(jīng)營計劃的完成情況。

4、負(fù)責(zé)簽訂咨詢、測量、設(shè)施拆除與工程監(jiān)理等合同，并負(fù)責(zé)對上述

合同的價格進(jìn)行審定、會簽與合同成果審查驗收。

5、負(fù)責(zé)開展企業(yè)合資、合作事項，辦理有關(guān)手續(xù)等。

6、負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

綜合部職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)及時做好上令下行、下情上報工作，對各方信息、資料、情況

進(jìn)行收集與綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

2、負(fù)責(zé)公司的人力資源、薪酬福利、社會保險、績效考核、職工培訓(xùn)

等方面工作。

3、負(fù)責(zé)公司的行政管理及文秘工作，做好公司行政制度的建立與管理,

做好行政文件的起草、審核等工作，做好公司內(nèi)外文件的收發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸

檔、保管與機(jī)要保密工作，管理好公司印鑒與介紹信。

4、負(fù)責(zé)上級主管部門下達(dá)的各類文件的承辦、落實(shí)工作，做好信息反

饋，上報材料等工作。

5、負(fù)責(zé)組織、參加公司有關(guān)行政辦公會議，并貫徹、督促、落實(shí)會議

決議，并將辦理情況及時反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

6、負(fù)責(zé)公司內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級有關(guān)部門、友鄰與同

行業(yè)單位的友好聯(lián)系工作。

7、負(fù)責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢、工會、共青團(tuán)、企管、精神文明建設(shè)、信訪接待、

計劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。

8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及相應(yīng)設(shè)施的保管使用與維修工作；負(fù)責(zé)

辦公用品、勞保護(hù)具的管理工作。

9、負(fù)責(zé)公司車輛、消防、安全管理與環(huán)境衛(wèi)生工作。

10、負(fù)責(zé)安排職工食宿，組織開展積極向上的文體活動，豐富職工的

業(yè)余文化生活。

11、負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部職責(zé)：

1、公司財務(wù)部是公司進(jìn)行會計核算與實(shí)施內(nèi)部會計監(jiān)督的主體；

2、會計核算務(wù)必遵循會計信息質(zhì)量要求原則，如實(shí)反映財務(wù)狀況與經(jīng)

營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠；

3、會計核算的內(nèi)容包含:款項與有價證券的收付；財務(wù)的收發(fā)、增減

與使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本

的計算；財務(wù)成果的計算與處理；需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其

他事項；

4、財務(wù)部對違反《會計法》與國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，

有權(quán)拒絕辦理或者者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實(shí)物、款項及有

關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無權(quán)處理

的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理；

5、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、法律與法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，

建立、健全公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度；

6、制定財務(wù)工作計劃并分析計劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營管理的具

體措施與建議；

7、審查或者參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督

其執(zhí)行情況；

8、辦理其他有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)；

2.2進(jìn)展戰(zhàn)略管理

進(jìn)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)狀況與未來趨勢進(jìn)行綜合分析與科

學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。依托集團(tuán)戰(zhàn)

略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，按照集團(tuán)目標(biāo)與規(guī)劃制定流程要求，公司在綜合分析

內(nèi)外部因素基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃c通過公司年度、季度、月度

計劃來實(shí)現(xiàn)階段目標(biāo)操縱；通過定期對公司生產(chǎn)、經(jīng)營活動綜合分析的過

程操縱為公司進(jìn)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)與調(diào)整提供根據(jù)、繼而為防范戰(zhàn)略目標(biāo)偏差、

戰(zhàn)略規(guī)劃過于激進(jìn)或者保守提供保障。

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

戰(zhàn)略目標(biāo)制定時對集團(tuán)需求變化考慮不周，導(dǎo)致規(guī)劃目標(biāo)定位上不準(zhǔn)

確，落實(shí)困難。

戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目標(biāo)與具體實(shí)施步驟、措施，導(dǎo)致規(guī)劃難以實(shí)

現(xiàn)。

戰(zhàn)略規(guī)劃不能隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整，可能會滯后或者

執(zhí)行偏離既定的進(jìn)展目標(biāo)

要緊措施

公司嚴(yán)格按集團(tuán)目標(biāo)制定流程編定規(guī)劃目標(biāo)，綜合部牽頭負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)

劃目標(biāo)的制定。

公司按照集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃與年度計劃、編制公

司年度預(yù)算報表及部門績效指標(biāo)。

主管部門對年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計

劃（規(guī)劃）調(diào)整意見。

文檔性記錄

十二五期戰(zhàn)略規(guī)劃；年度工作計劃與總結(jié)等有關(guān)記錄

2.3人力資源管理

綜合部是人力資源管理的職能管理部門，人力資源管理是對企業(yè)組織

經(jīng)營活動而錄（任）用的各類人員進(jìn)行管理，要緊涵蓋了包含員工招錄管

理、新員工試用期管理、培訓(xùn)管理、薪酬管理、等方面。通過建立與實(shí)施

人力資源管理流程的內(nèi)部操縱，規(guī)范了人力資源管理核心工作。

2.3.1人力資源管理

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

建立與不斷完善人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵與

退出等機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。

要緊措施

根據(jù)公司總體進(jìn)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點(diǎn)與實(shí)際情況，公司每年通

過對包含招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，

使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。

公司通過制定《員工招錄管理辦法》，明確員工招聘與錄用工作的管理

要求，規(guī)范操作流程，能夠保證按照計劃、制度與程序開展人力資源引進(jìn)

工作。

公司制定《員工培訓(xùn)管理辦法》，并根據(jù)公司進(jìn)展戰(zhàn)略，結(jié)合培訓(xùn)需求

調(diào)研，制定年度員工培訓(xùn)計劃，通過培訓(xùn)的有效實(shí)施，確保員工業(yè)務(wù)能力

與管理水平達(dá)到崗位任職要求。

公司制定《績效管理手冊》；各職能部門結(jié)合本部門實(shí)際，制定部門的

關(guān)鍵績效指標(biāo)，每年結(jié)合公司實(shí)際情況與部門的關(guān)鍵績效指標(biāo)，制定相應(yīng)

的績效考核細(xì)則，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績考核評價體系。

公司通過制定《員工獎懲管理實(shí)施細(xì)則》、《帶薪休假辦法》等，建立

起內(nèi)部員工獎懲激勵與約束機(jī)制，調(diào)動員工的積極性與制造性。

文檔性記錄

人力資源需求計劃表；培訓(xùn)需求計劃表；部門績效合同書；考勤簿等有

關(guān)記錄

2.3.2員工責(zé)任與目標(biāo)

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

員工（包含新員工）應(yīng)明確各自所在崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件與工

作要求，熟知公司對他們的期望。

主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期與員工接觸，檢查員工的工作狀況，并提出改進(jìn)意見。

要緊措施

根據(jù)公司職能與機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，明確各部門的職責(zé)權(quán)限、崗位設(shè)置與

人員安排；通過進(jìn)行工作分析，明確部門內(nèi)各崗位的工作職責(zé)，編制崗位

職責(zé)說明書。

公司確定選聘人員后，按照崗前培訓(xùn)制度的要求，安排新員工參加包

含公司業(yè)務(wù)介紹、各部門要緊工作內(nèi)容及公司規(guī)章制度等內(nèi)容的崗前培訓(xùn)I,

與安排到下屬各職能部門實(shí)習(xí)，幫助其盡快熟悉公司整體核心業(yè)務(wù)流程，

使其盡快達(dá)到崗位要求的基本技能素養(yǎng)。

關(guān)于新接收的畢業(yè)生與外部招聘人員，相應(yīng)安排一定時間的試用期（試

用期不超過6個月）,嚴(yán)格按照崗位說明書的要求對錄用人員進(jìn)行試用期考

核。

公司每年年終進(jìn)行員工業(yè)績考核，要求每位員工提交年度工作總結(jié)，

并由主管領(lǐng)導(dǎo)評價工作表現(xiàn)，分析員工當(dāng)前的成績、經(jīng)驗與不足，與對下

階段工作進(jìn)行安排；結(jié)合360度評價，使員工清晰認(rèn)識到領(lǐng)導(dǎo)與同事對其

工作業(yè)績與綜合素養(yǎng)方面的評價，明確下階段工作重點(diǎn)與需要提升的方面。

文檔性記錄

員工年度績效評估表等有關(guān)記錄

2.3.3違規(guī)行為的糾正措施

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

公司管理層及員工對工作失職與違反公司政策的行為，采取適當(dāng)?shù)募m

正措施。

要緊措施

公司制定《員工獎懲管理實(shí)施細(xì)則》與《帶薪休假辦法》等規(guī)章制度,

并對重要操縱制度與強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹C

公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定

進(jìn)行處理。

有關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項的發(fā)生與處理情況

進(jìn)行警示教育。

文檔性記錄

年度職工帶薪年休假計劃表；員工休假記錄表等有關(guān)記錄。

2.3.4道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

人力資源政策應(yīng)強(qiáng)調(diào)遵守道德標(biāo)準(zhǔn)，與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)保持一致。

誠信原則與道德價值觀應(yīng)作為員工業(yè)績評估的一項指標(biāo)。

要緊措施

公司綜合管理部定期對有關(guān)人力資源政策與程序進(jìn)行全面的檢查，評

價政策與程序是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，并據(jù)此對人力資源政策與程

序進(jìn)行相應(yīng)的修訂與完善。

文檔性記錄

保留有關(guān)記錄

2.4社會責(zé)任

2.4.1促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

依法保護(hù)員工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有勞動

權(quán)利與履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)固，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實(shí)

履行社會責(zé)任。

避免在正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負(fù)擔(dān)。

與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立

科學(xué)的員工薪酬制度與激勵制度，不得克扣或者無故拖欠員工薪酬。

建立高管人員與員工薪酬的正常增長機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，保護(hù)

社會公平C

及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費(fèi)，保障員工依法享受社

會保險待遇。

按照有關(guān)規(guī)定做好員工健康管理工作，預(yù)防、操縱與消除職業(yè)危害；

安排員工定期進(jìn)行身體健康檢查。

遵守法定的勞動時間與休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利。

完善員工工作時河內(nèi)的各項福利，按每人每月考勤狀況發(fā)配午餐補(bǔ)助。

尊重員工人格，保護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各類

歧視，保障員工身心健康。

要緊措施

公司與員工簽訂并履行勞動合同，嚴(yán)格遵循按勞分配、同工同酬的原

則，建立比較科學(xué)的員工薪酬制度與激勵制度。

公司通過定期安排員工參加身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個人體檢檔

案，與每年選派員工參加健康療養(yǎng)活動，有效地保證員工身心健康。

公司根據(jù)《帶薪休假辦法》制定出《員工考勤及休假管理辦法》并嚴(yán)

格按照國家法律法規(guī)與管理辦法中的有關(guān)規(guī)定安排員工作息時間、履行有

關(guān)休假申請、審批與考勤等程序，保證員工的合法權(quán)益。

增設(shè)員工午餐補(bǔ)助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤情況等額發(fā)配補(bǔ)助。

及時、足額地為員工繳納社會保險費(fèi)、保障員工依法享受社會保險待

遇。此外，公司嚴(yán)格履行《大連港股份有限公司企業(yè)年金試行方案》，為符

合條件的員工開始年金賬戶，作為養(yǎng)老保險的一種補(bǔ)充方式，在員工退休

時，能夠額外獲得一筆費(fèi)用；為員工統(tǒng)一辦理參加工會組織的“醫(yī)療互助

基金”，為員工的醫(yī)療費(fèi)用提供一定的補(bǔ)貼。

文檔性記錄

休假申請單等有關(guān)記錄

3風(fēng)險評估

3.1風(fēng)險識別關(guān)注因素

按照《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》的剛性要求，風(fēng)險可分為內(nèi)部風(fēng)險與

外部風(fēng)險。

內(nèi)部風(fēng)險關(guān)注因素

公司領(lǐng)導(dǎo)與所有員工職業(yè)操守與專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

營運(yùn)安全、員工健康等安全因素；

其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素；

外部風(fēng)險關(guān)注因素

經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

法律法規(guī)要求等法律因素；

安全穩(wěn)固、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)水平、消費(fèi)者行為

等社會因素；

自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

其他有關(guān)外部風(fēng)險因素U

3.2風(fēng)險類別

按照《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》的剛性要求，結(jié)合公司內(nèi)部操縱目標(biāo)、

實(shí)際經(jīng)營管理與有關(guān)業(yè)務(wù)流程，公司將各業(yè)務(wù)流程涉及到的風(fēng)險歸類為：

經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、道德風(fēng)險、安全風(fēng)險與環(huán)境

風(fēng)險七大類。

3.3風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是識別、分析公司實(shí)現(xiàn)其內(nèi)控目標(biāo)的過程中有關(guān)風(fēng)險的程序。

風(fēng)險評估程序通常包含：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別分析與風(fēng)險應(yīng)對。風(fēng)險分析

分為兩個維度：可能性與影響程度。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合

風(fēng)險承受能力，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)計策略。

3.3.1風(fēng)險評估目標(biāo)

結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》的有關(guān)要求與公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，將

公司風(fēng)險評估目標(biāo)定為：保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)

報告及有關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)

略。

3.3.2風(fēng)險識別

公司各項關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進(jìn)行識別風(fēng)險并加以操縱。風(fēng)險評估是

公司長效進(jìn)展的基礎(chǔ)。公司的風(fēng)險識別工作原則上每年進(jìn)行一次。當(dāng)公司

戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)等發(fā)生重大調(diào)整時，適用時進(jìn)行再次的風(fēng)

險識別工作。下面具體介紹公司風(fēng)險識別的方式方法：

3.3.2.1應(yīng)用業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險操縱矩陣工具進(jìn)行風(fēng)險識別

綜合管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險評估工作的組織、協(xié)調(diào)與溝通，各職能部門對業(yè)

務(wù)流程圖與風(fēng)險操縱矩陣進(jìn)行梳理，對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)注與識別，具體程序

如下：

首先，各職能部門按照內(nèi)部操縱規(guī)范指引有關(guān)要求，重點(diǎn)對公司實(shí)際

工作與指引要求涉及到的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并繪制或者調(diào)整相應(yīng)的

業(yè)務(wù)流程圖，流程圖的繪制是公司業(yè)務(wù)流程風(fēng)險評估的基礎(chǔ)性工作，對每

個流程中存在的風(fēng)險點(diǎn)與預(yù)期操縱點(diǎn)進(jìn)行識別與設(shè)置。

其次，按照繪制的業(yè)務(wù)流程圖填寫風(fēng)險操縱矩陣表，對每個業(yè)務(wù)流程

的風(fēng)險進(jìn)行羅列，描述風(fēng)險內(nèi)容，標(biāo)注風(fēng)險類型。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性

及影響程度，對風(fēng)險等級進(jìn)行評價。結(jié)合指引有關(guān)要求，填寫預(yù)期操縱措

施與現(xiàn)有操縱措施，當(dāng)現(xiàn)有操縱措施不能滿足預(yù)期操縱要求時，證明此項

風(fēng)險沒有得到有效的操縱，從而評估出應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)操縱的風(fēng)險。

3.3.3風(fēng)險分析

在風(fēng)險識別的基州上，公司要緊采取定性分析方法，按照風(fēng)險發(fā)生的

可能性及其影響程度，各職能部門負(fù)責(zé)人組織本部門人員，對識別的風(fēng)險

進(jìn)行評級，級別要緊分為一一高、中、低三級。公司各職能部門應(yīng)當(dāng)要緊

關(guān)注高風(fēng)險流程節(jié)點(diǎn)的操縱C

4操縱活動

操縱活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，使用相應(yīng)的操縱措施，將風(fēng)險操

縱在可承受度之內(nèi)。公司結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，通過手工操縱與自動操縱、

預(yù)防性操縱與發(fā)現(xiàn)性操縱相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的操縱措施，將風(fēng)險操

縱在可承受范圍之內(nèi)。

4.1操縱活動分類與形式

4.L1操縱活動的分類

按作用分類：

預(yù)防性操縱：指為防止錯誤與非法行為的發(fā)生，或者盡量減少其發(fā)生

機(jī)會所進(jìn)行的一種操縱。

發(fā)現(xiàn)性操縱：指為及時查明已發(fā)生的錯誤與非法行為或者增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯

誤機(jī)會的能力進(jìn)行的各項操縱。

按操縱手段分類：

人工操縱：以人工方式執(zhí)行，而不是計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的操縱。

自動操縱：由計算機(jī)執(zhí)行的操縱。

4.L2操縱活動的形式

公司通過預(yù)防性操縱與發(fā)現(xiàn)性操縱、手工操縱與自動操縱相結(jié)合的方

法，運(yùn)用相應(yīng)的操縱措施，對風(fēng)險進(jìn)行操縱c具體形式包含：不相容職務(wù)

分離操縱、授權(quán)審批操縱、預(yù)算操縱、運(yùn)營分析操縱與績效考評操縱等。

4.2內(nèi)部操縱要求及保障措施

公司對各個業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面的內(nèi)部

操縱，為保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及有關(guān)信息真實(shí)完

整，提高公司經(jīng)營管理的效率與效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略提供了合理

保障。

按照《基本規(guī)范》及有關(guān)配套指引的要求，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)與管

理情況，并根據(jù)風(fēng)險評估程序，梳理出公司各業(yè)務(wù)模塊的有關(guān)管控流程。

通過具體的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險操縱矩陣、權(quán)限指引表、關(guān)鍵操縱點(diǎn)說

明，概括描述公司各項業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵操縱目標(biāo)與操縱措施。

4.2.1公司業(yè)務(wù)流程總目錄

序號一級流程二級流程三級流程

1組織架構(gòu)1.1內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程

2進(jìn)展戰(zhàn)略2.1進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理

3.1.1人力資源需求計劃制定

3.1員工招錄管理

3.1.2招聘管理

3.2員工共用期管理3.2.1試用期考核與轉(zhuǎn)正

X3.1培訓(xùn)計劃制定

3.3培訓(xùn)管理

3人力資源3.3.2業(yè)余學(xué)習(xí)資助審批流程

3.4.1獎勵審批流程

3.4獎懲管理

3.4.2處罰審批流程

3.5.1編制工資流程

3.5薪酬管理

3.5.2薪資調(diào)整流程

4.1.1休假管理

4社會責(zé)任4.1考勤管理

4.1.2月考勤管理

5.1.1用章審批登記流程

5.1.2資金支付業(yè)務(wù)管理流程

5.1.3資金授權(quán)審批流程

5資金活動5.1日常資金活動管理

5.1.4銀行賬戶核對流程

5.1.5票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗管理流程

6.1.1辦公用品申領(lǐng)

6.1辦公用DP

6.1.2辦公用品采購管理流程

6采購業(yè)務(wù)6.2.1供應(yīng)商選擇

6.2物資管理6.2.2驗貨及發(fā)放管理

6.2.3采購付款審批業(yè)務(wù)流程

7資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)管理1.1.1固定資產(chǎn)購建管理流程

7.1.2固定資產(chǎn)驗收管理流程

7.1.3固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程

7.1.4固定資產(chǎn)處置管理流程

7.1.5固定資產(chǎn)報廢管理流程

8工程項目8.1招投標(biāo)

9財務(wù)報告9.1財務(wù)報告編制流程

10全面預(yù)算10.1全面預(yù)算業(yè)務(wù)流程

11.1.1合同管理業(yè)務(wù)流程

11.1.2合同審批審查流程

11.1合同訂立

11.1.3合同會簽

11合同管理11.1.4合同簽訂

11.2.1合同變更解除流程

1L2合同履行11.2.2合同糾紛處理流程

11.2.3合同歸檔管理流程

12.1.1公文制發(fā)

12.1文書管理

內(nèi)部信息12.1.2收文及流轉(zhuǎn)

12

傳遞12.2.1會議材料準(zhǔn)備

12.2會議管理

12.2.2會議紀(jì)要編發(fā)

12.3.1文件歸檔

12.3行政檔案管理

12.3.2檔案使用

12.4董事會文件審批流程

內(nèi)部操縱13.1.1職能部門內(nèi)部操縱自查流程

1313.1內(nèi)部操縱評價程序

評價13.1.2內(nèi)操縱度增加及變更流程

4.2.2各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵操縱目標(biāo)與操縱措施

公司組織結(jié)構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任流程的操縱目標(biāo)與操

縱措施參見第二部分一一內(nèi)部環(huán)境中有關(guān)內(nèi)容。

4.2.3資金活動

日常資金活動管理

財務(wù)部是資金活動管理的職能管理部門，資金活動管理要緊是日常資

金活動管理，要緊涵蓋了資金的審批、資金收取等方面u通過建立與實(shí)施

資金活動流程的內(nèi)部操縱，防范了資金調(diào)度不合理、運(yùn)營補(bǔ)償、管控不嚴(yán)

等資金活動風(fēng)險，從而保證了保護(hù)資金安全，促進(jìn)企業(yè)資金的合理使用，

達(dá)到了提高資金使用效率，保證與推動企業(yè)可持續(xù)進(jìn)展的效果。

關(guān)鍵操縱目標(biāo)：

資金收付抄務(wù)真實(shí)、授權(quán)審批明確、財務(wù)部門復(fù)核手續(xù)的合法及完整、

出納收支憑證完整。

操縱措施：

編制現(xiàn)金預(yù)算，對貨幣需要量、收付時間與金額、支付標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行嚴(yán)

密操縱；

加強(qiáng)貨幣資金日常管理，資金收付務(wù)必建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上發(fā)生,

建立嚴(yán)格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度與職務(wù)分離制度，并嚴(yán)格履行授權(quán)

分級審批制度；

財務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性與手續(xù)的完整合法，出納根據(jù)有關(guān)憑證收

支現(xiàn)金。

文檔性記錄

財務(wù)憑證；支票簽字簿等有關(guān)記錄

4.2.4采購業(yè)務(wù)

綜合部是物資采購業(yè)務(wù)管理的職能部門，物資采購業(yè)務(wù)管理是對所采

購物資，及支付款項等有關(guān)活動進(jìn)行的管理，要緊涵蓋了物資采購計劃管

理與物資采購管理、物資統(tǒng)計管理與合格供應(yīng)商管理等方面。

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)：

規(guī)范采購計劃安排與實(shí)施；合理有效地進(jìn)行供應(yīng)商的選擇與確認(rèn)；驗

收采購物資，確保采購物資滿足采購計劃的需要。

操縱措施：

制定并嚴(yán)格執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的各項管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃。

明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)與審

批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限與程序辦理采購業(yè)務(wù)。

建立價格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查與評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，隨時掌

握市場行情，采取有效操縱措施，確保物資采購滿足公司經(jīng)營需要。

文檔性記錄：

貨物驗收記錄；發(fā)放記錄等有關(guān)記錄。

4.2.5資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)

財務(wù)部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門，通過建立與實(shí)施固定資產(chǎn)流

程的內(nèi)部操縱，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購、驗收、調(diào)撥、盤點(diǎn)、處理等方面的

管理流程，防范了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、保護(hù)不當(dāng)，可

能導(dǎo)致資產(chǎn)價值貶損或者資源浪費(fèi)的問題發(fā)生。從而保證了及時發(fā)現(xiàn)管理

中的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到了采取有效措施及時加以改進(jìn)，不斷提升資產(chǎn)管理水

平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)行。

關(guān)鍵操縱目標(biāo)：

固定資產(chǎn)管理要有管理制度；固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資產(chǎn)清

查盤點(diǎn)清晰明細(xì)；報廢清理按規(guī)定程序?qū)徟?，出售轉(zhuǎn)讓有上級授權(quán)進(jìn)行。

操縱措施：

建立固定資產(chǎn)管理制度，取得固定資產(chǎn)前務(wù)必進(jìn)行可行性研究，提出

項目方案，由集團(tuán)審批或者核準(zhǔn)后執(zhí)行；

按照規(guī)定嚴(yán)格的驗收購入的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片，列明固定

資產(chǎn)數(shù)量、型號、供應(yīng)商或者建造商、送到時間或者竣工時間、質(zhì)量等內(nèi)

容，經(jīng)審核后交付使用；

按固定資產(chǎn)調(diào)撥流程填制調(diào)撥手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)有關(guān)部

門與主管領(lǐng)導(dǎo)審核與批準(zhǔn)報集團(tuán)主管部門審批后進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥；

編制固定資產(chǎn)清查方案，通過有關(guān)部門審核后進(jìn)行清查作業(yè)，在清查

結(jié)束后編制清查明細(xì)表，確保真實(shí)、可靠，管理部門需就清查明細(xì)進(jìn)行簽

字認(rèn)可，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，報告審核后及時調(diào)整

固定資產(chǎn)帳面價值，確保帳實(shí)相符，并上報備案。

對報廢擬出售等需處理的固定資產(chǎn)，由有關(guān)部門或者人員提出處置申

請，經(jīng)有關(guān)管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)審核與審批后報上級授權(quán)管理部門或者人

員批準(zhǔn)后予以處理。

文檔性記錄

固定資產(chǎn)卡片等有關(guān)記錄。

4.2.6財務(wù)報告

財務(wù)部是財務(wù)報告的職能管理部門，財務(wù)報告要緊是財務(wù)報告的編制

管理與財務(wù)報告的分析利用，要緊涵蓋了會計檔案管理、發(fā)票管理、銀行

對賬管理、年度財務(wù)報告編制、應(yīng)收帳款管理、財務(wù)信息化管理、財務(wù)分

析管理等方面。通過建立與實(shí)施財務(wù)報告流程的內(nèi)部操縱，規(guī)范了崗位分

工，明確了崗位責(zé)任，防范了因不當(dāng)編制對財務(wù)報告的重大負(fù)面影響，確

保財務(wù)報告的真實(shí)完整，提升會計信息質(zhì)量，從而為管理層及時準(zhǔn)確熟悉

企業(yè)的經(jīng)營管理狀況與存在的問題，不斷挖掘潛力，改進(jìn)經(jīng)營管理水平，

促進(jìn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)得到貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵操縱目標(biāo)：

各崗位職責(zé)明確，按權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算確認(rèn)收入成本，保證財務(wù)報告編

制根據(jù)準(zhǔn)確，健全財務(wù)報告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立日常信息核對制度,

充分利用財務(wù)信息技術(shù)處理財務(wù)數(shù)據(jù)，確定重大事項的會計處理，清查資

產(chǎn)核實(shí)債務(wù)，準(zhǔn)確編制財務(wù)報告，制定財務(wù)分析制度，為管理層提供有價

值的財務(wù)分析。

操縱措施：

明確財務(wù)報告編制、報送與分析利用等有關(guān)流程，規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)

限范圍與審批程序，機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備合理，不相容崗位相互分離。制

訂財務(wù)報告編制方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。

健全財務(wù)報告編制、對外提供與分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，通

過建立分級管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)與流程、簽字蓋章齊全、用印用

章符合要求。

在日常會計處理肘及時對帳，將會計帳簿與實(shí)物資產(chǎn)、會計憑證、往

來單位、個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

定期更新與保護(hù)會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、信息

使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)安全保密。做好數(shù)據(jù)源管

理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會計業(yè)務(wù)，專人負(fù)責(zé)信息化會計檔案的管理。

制定財務(wù)報告分析制度，做到定期編寫財務(wù)報告，運(yùn)用正確的財務(wù)分

析方法與各項資料編寫的財務(wù)報告，關(guān)于存在的問題采取措施。根據(jù)分析

報告的意見，要求責(zé)任部門落實(shí)整改，有關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤落實(shí)情況。

文檔性記錄

財務(wù)憑證；財務(wù)報表；發(fā)票登記簿等有關(guān)記錄。

4.2.7全面預(yù)算

財務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門，全面預(yù)算管理要緊是經(jīng)營性

預(yù)算管理，要緊涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算

調(diào)整等方面。通過建立與實(shí)施預(yù)算管理流程的內(nèi)部操縱，規(guī)范了全面預(yù)算

的組織過程管理，防范了不編制預(yù)算或者預(yù)算不健全可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺

乏約束或者盲目經(jīng)營，預(yù)算目標(biāo)不合理編制不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)

或者進(jìn)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致

預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險，從而保證了將有限的資源加以整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)

資源的優(yōu)化配置，利于實(shí)現(xiàn)制約與激勵，提高資源的價值制造能力，提高

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵操縱目標(biāo)：

建立與完善預(yù)算編制工作制度，明確編制根據(jù)、編制程序、編制方法,

確保預(yù)算編制根據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)；全面預(yù)算審批有權(quán)威性；

全面預(yù)算下達(dá)有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的根據(jù)；進(jìn)行全面預(yù)算目標(biāo)的層層

分解，落實(shí)各個責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行；以預(yù)算為標(biāo)

準(zhǔn)操縱企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；通過分析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)

行問題，及時糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程的操縱；預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)肅符合

公司經(jīng)營需求，編報合理。

操縱措施：

明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)

略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃與目標(biāo)作為制定預(yù)算目標(biāo)的首

要根據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研與預(yù)測，并深入分析公司實(shí)際情況，重視預(yù)

算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。年度全面預(yù)算要經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后下達(dá)，經(jīng)

與各預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)行溝通后進(jìn)行分解，各責(zé)任部門按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)

結(jié)合實(shí)際提出預(yù)算草案，財務(wù)部審查平衡后正式下達(dá)。

預(yù)算編制采取滾動預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、

可行性C

將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)各個責(zé)任部門的預(yù)算

責(zé)任；抓好各部門、各崗位的責(zé)任目標(biāo)的落實(shí)；

分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題與產(chǎn)生的原因，落實(shí)預(yù)算責(zé)任與糾正偏差;

對確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算

調(diào)整的條件。

文檔性記錄

月度預(yù)算報表；年度預(yù)算報表等有關(guān)記錄。

4.2.8合同管理

工程部是合同管理的職能部門，合同管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營活動的

始終，要緊涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內(nèi)容。通過建立與實(shí)施合同

管理流程的內(nèi)部操縱，規(guī)范合同文本形式，E月確合同擬定、審批、執(zhí)行等

環(huán)節(jié)的程序與要求，防范未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)

到要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏與欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽(yù)與形象。

內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)：

合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款與遺漏必備條款，文

字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性；合同簽署是否按照會簽流程

進(jìn)行審批；公司行政印章使用是否得到有效操縱；合同對方是否具備履約

資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責(zé)與義務(wù)的處理及變更或者解除。

操縱措施：

建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會簽審

批程序。