無錫市環(huán)新機械制造有限公司財務付款審批流程優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計無錫市環(huán)新機械制造有限公司財務付款審批流程優(yōu)化設計公司簡介無錫市環(huán)新機械制造有限公司專業(yè)生產：液壓缸、液壓缸筒、液壓缸體、液壓缸用鍍鉻活塞桿及液壓系統(tǒng)設計等產品，公司是一個大約100人組成的中小型民營企業(yè)。公司管理高層設執(zhí)行董事長和總經理，董事會選舉出執(zhí)行董事，股東會的股東組成本公司的董事會，總經理由董事會選聘，其對董事會負責。公司目前設有多個業(yè)務部：包括銷售、采購、財務、生產、行政部等部門。圖STYLEREF1\s11公司財務部組成結構圖公司財務部設有財務總監(jiān)、財務部經理和財務主管等管理職務，以此讓組織內部可以有效的相互牽制和監(jiān)督，更好的維護和實現(xiàn)公司的利益最大化。財務總監(jiān)直接領導財務部經理，在財務部門經理下設財務主管，主要對于財務會計工作進行負責，由財務主管管理著圖STYLEREF1\s11公司財務部組成結構圖公司財務付款審批流程現(xiàn)狀采購付款審批流程首先根據(jù)采購需求，采購專員提出采購申請，并編制《付款申請書》；然后將申請?zhí)峤恢霖攧詹块T審批，財務部門合同負責人必須嚴格審核申請的支付日期和支付金額，確保其真實性和可靠性；之后轉交財務主管和財務總監(jiān)審核。經財務主管和財務總監(jiān)審核簽字后，上傳總經理審核；待總經理批準后，財務部根據(jù)申請表付款?？偨浝韺彶楹笕绨l(fā)現(xiàn)有誤，應及時修改再進行二次提交審批，再提交董事長審查。經核實無誤后，將根據(jù)申請表轉發(fā)給財務部進行實際支付。如果董事長審查退回，將再次修改，提交董事長再次審查。待批準后，遞交董事會審議，并最終根據(jù)申請表提交財務部進行實際支付。圖圖STYLEREF1\s2SEQ圖\*ARABIC\s11采購付款流程圖借支付款審批流程首先，由借款申請人口頭報備后，上報部門經理、主管、財務部和財務總監(jiān)知曉，最后由財務總監(jiān)上報，傳達總經理進行審批；待總經理簽字下達同意借款通知后，傳遞由財務部門按口頭描述進行報銷，出納支付所述報銷費用。圖STYLEREF1\s2SEQ圖\*ARABIC\s12借款報銷流程圖工程建設款付款審批流程先由施工方填制《工程進度款支付申請書》，監(jiān)理公司總監(jiān)及時審核申請，簽署意見并蓋章。建設方提供工程進度說明，工程質量驗收證書，加蓋公章的《工程項目進度預算書》等申請附件。由監(jiān)理公司處理后的申請書，移交現(xiàn)場專業(yè)工程師審核并簽署意見；并要求現(xiàn)場專業(yè)工程師確認工程是否符合合同約定的付款條件，計量施工進度，測試工程質量，檢測已完工的工程內容和工作量，并確認需扣除的金額。再由工程師將申請傳遞至項目經理審核，同時審批接收預算、簽證等相關證書和交付匯款單，項目經理將對要提交的資料進行審核，在接收預算、簽證等相關資料并傳遞匯款單審批確認后，提交項目經理審核并簽署意見；再轉商務部審查，并要求商務部確認施工進度，核查是否符合合同約定的付款條件，審核《工程項目進度預算書》，確認待扣款和應付工程進度款。商務部手續(xù)辦理完畢后，轉財務部門審核，由財務總監(jiān)審核并簽署意見，要求財務部門和財務總監(jiān)確認應支付的項目資金。待財務部和財務總監(jiān)流程走完后，提交至總經理審批；經總經理審批完成后，轉交財務部進行最終支付。如果總經理審核確認有誤，應進行修改后提交總經理進行二次審查。至審核無誤后，提交董事長最后審定；待董事長批準后，提交財務部門進行最終支付。如果董事長審核判定有誤，應再次修改，然后提交董事長進行重新審查，再轉交董事會批準。由董事會最終定奪，通過后提交財務部門進行最終支付。圖圖STYLEREF1\s2SEQ圖\*ARABIC\s13工程建設付款流程圖薪資發(fā)放審批流程每個月的15號左右，員工的考勤表、請假證明書被各個業(yè)務部門的相應負責人遞交給財務人員，然后財務人員根據(jù)業(yè)務部門員工的實際出勤情況以及薪酬標準來計算得出每位員工的應發(fā)薪酬，再通過扣除個人應扣款項來計算得出實發(fā)薪酬，將其制成實發(fā)薪資表并提供給各個部門負責人審核簽章，再上交公司財務主管、總經理審批蓋章，最后公司的出納按照總經理審批蓋章的實發(fā)薪酬表于每個月的薪酬發(fā)放日之前至銀行提現(xiàn)。再于15號實際發(fā)放工資，若15號為休息日，公司將會視具體情況而定提前發(fā)放本月職工薪酬。圖STYLEREF1\s2SEQ圖\*ARABIC\s14薪資發(fā)放審批流程圖費用報銷審批流程圖STYLEREF1\s2SEQ圖\*ARABIC\s14薪資發(fā)放審批流程圖報銷人首先填寫《費用報銷單》，其單據(jù)后應當檢附發(fā)票、費用說明等相關證明資料，然后財務部門的經理審批，經理審批確認無誤后，再將報銷單轉交至主管審批，主管經理審批確認后，轉交財務部門對其票據(jù)、數(shù)量、單價、金額，及時間和出差的費用查驗，并根據(jù)出差費用的依據(jù)、標準和補貼等對出差報銷費用的實際發(fā)生進行審核驗證。財務部門在審核其信息的完整性、準確性和合理性后，再轉給財務總監(jiān)審批，其信息被審批無誤后，上交總經理對其進行審批并通過后，下傳出納辦理其后續(xù)審批手續(xù)。出納應仔細、嚴謹?shù)貙徍讼嚓P單據(jù)所填寫的信息是否具有規(guī)范性、合理性以及審批金額的正當性和準確性；若總經理在信息被審批時未能夠通過，應當及時修正，再轉給總經理二次審批，直至同意后，再上遞董事長審批同意后，才能轉交出納進行付款流程。圖STYLEREF1\s2SEQ圖\*ARABIC\s15費用報銷審批流程圖是是公司財務付款審批流程存在的問題采購付款審批流程不嚴謹公司現(xiàn)行的采購付款報銷流程不規(guī)范，采購專員僅僅靠一張自制的采購申請書，并沒有外部資料對其加以證明，無法證實采購金額和數(shù)量的準確性和真實性。財務部門、總監(jiān)、主管、總經理的審批也都沒有對采購發(fā)票審批，未對審批書的真實性和準確性負責。沒有合理的采購付款報銷流程，其票據(jù)的報銷過程中，及其容易出現(xiàn)錯誤，容易造成公司的經濟損失。借支付款審批流程不規(guī)范公司現(xiàn)行的借款報銷流程不規(guī)范，員工出差僅口頭報銷而沒有出現(xiàn)一個書面的申請材料，部門負責人上報總經理以及同意借款也都只是口頭上報和口頭下達借款同意的通知，整個流程中從未出現(xiàn)一個紙質的書面材料來證實該項業(yè)務的真實性，記賬憑證中未附帶一張原始憑證，若賬目出現(xiàn)問題，未來公司都沒有賬簿進行核驗其真實性。這樣票據(jù)的報銷極易出現(xiàn)差錯，造成公司的經濟損失。薪資發(fā)放審批流程效率低公司現(xiàn)行的薪資發(fā)放審批流程效率低下，發(fā)放工資并沒有書面的申請書，若日后工資發(fā)放的申請出現(xiàn)問題，則將會出現(xiàn)無法對簿的情況。而且過程中出納并未審核實發(fā)工資表的金額就直接交于上級領導審批簽字，這樣在薪資發(fā)放過程中極易出現(xiàn)錯誤。若實發(fā)工資表中的金額錯誤，容易造成公司資金的損失，同時也有利于制表人推卸責任。財務主管審批簽字之后并未經過財務部經理審批而是直接越級交于總經理審批簽字，財務部經理并未知曉，這樣極不利于公司的管理，容易造成公司內部管理的混亂，從而導致資金損失。公司財務付款審批流程優(yōu)化設計采購付款審批流程優(yōu)化設計采購付款審批權限設計采購部門工作人員在進行采購前一定要提早清點好所需要進行采購的材料與物資，并匯總采購請購單，多次對比多家供應商的報價再簽訂采購合同，采購合同、采購發(fā)票、采購請購單等原始單據(jù)必須完整保存，待進行付款審批時一并交于財務部審核其單據(jù)的內容、數(shù)量、金額等是否存在問題。驗貨入庫時，采購部人員應認真核對物資是否有誤或虧損，確認無誤后填寫驗收入庫單并匯總交于財務部審核，至審核完畢后再申請付款，申請付款需填寫付款申請單并交于公司領導審核付款。付款完畢后，財務部人員要及時進行相關會計記錄及核算。采購付款審批流程設計采購部門匯總采購請購單、采購合同及采購發(fā)票轉交財務部，財務部認真審核其單據(jù)的內容是否完整、記錄的數(shù)量和金額是否正確以及是否按規(guī)定執(zhí)行了業(yè)務程序并簽字蓋章，待驗收入庫后，采購部匯總并查驗入庫單將其遞交財務部，審核無誤后，再準確、完整的填寫付款申請單上交部門負責人審批蓋章，確認準確后，逐級上報財務主管、財務經理及財務總監(jiān)審批簽字，并最后遞交總經理審批簽字并下達付款通知，財務部接收通知后，出納按已通過審批的付款申請單辦理付款手續(xù)，付款完成后，財務部通知供應商已結清貨款，同時會計對已付款的采購業(yè)務進行相關會計核算和登記。圖STYLEREF1\s4SEQ圖\*ARABIC\s11采購付款審批優(yōu)化設計流程圖借支審批流程優(yōu)化設計圖STYLEREF1\s4SEQ圖\*ARABIC\s11采購付款審批優(yōu)化設計流程圖借款審批權限設計部門或者個人填寫借款單時，必須嚴格按照借款單所列內容如實填寫，不得留有空缺，并且必須保證其所填內容的真實性及合法性；借款部門、借款事由必須具體詳細，部門借款必須具體到人；借款金額的填寫統(tǒng)一為數(shù)字大寫，保證其借款單的填制的規(guī)范性；還款日期需具體到日，可提前還款，但不得拖欠還款。因公借款，則還款之日必須將發(fā)票存根交由財務部門進行審批留存。公司只接受外來的原始憑證，且其借款人必須嚴格保證自己原始憑證的真實性和可靠性；出差借款的，借款工作人員自其返崗之日起3日內，必須前往財務部門進行差旅費報銷，并交回剩下的余款；借款期限的最長時間不得超過一個月，若到期后不能按時交還欠款。在財務部第三次發(fā)出提醒要求返還欠款單時，如再次無法歸還所借款的金額，將會交由總經理進行審批，并進行評判借款人能否繼續(xù)在公司進行任職。表STYLEREF1\s4SEQ表\*ARABIC\s11借款申請單優(yōu)化設計借款審批流程設計員工借款先于財務部申領現(xiàn)金借款單，借款人根據(jù)自身情況如實填寫借款單，其具體包括借款用途、金額、時間、借款人等信息。部門負責人對借款用途，金額等進行嚴格審核。保證借款的可收回性，相應部門負責人同意后，再由主管和財務人員審核，并對借款人的歷史賬務進行審查，如發(fā)現(xiàn)存在老賬舊賬未清，借款單將不予簽字。并要求借款人先清賬，如果沒有舊賬的則叫財務負責人審批，財務負責人對員工借款進行分析評估。然后傳遞財務總監(jiān)審核,確保其資金的合理使用，再交由總經理審批。借款人憑各上級簽字和審核通過的借款單據(jù)至出納取款。出納審核現(xiàn)金借款單，復合單填列的完整性和流程的正確性，至審核無誤后根據(jù)其單據(jù)進行最終付款，所填內容必須全部使用黑色中性筆填寫。圖STYLEREF1\s4SEQ圖\*ARABIC\s12借支審批流程優(yōu)化設計圖薪資發(fā)放審批流程優(yōu)化設計薪資發(fā)放審批權限設計各部門主管在匯總原始單據(jù)前，應仔細審核并確認簽字，為避免因原始數(shù)據(jù)錯誤而造成薪資表填制錯誤；財務部應根據(jù)各部門所提供的原始單據(jù)進行制表，要求細致，嚴謹。并且對各部門上交提供的原始單據(jù)妥善保管，以備核查。制表完畢后，財務部應對工資表進行嚴格審查，以確保其準確無誤地移交給各部門負責人進行審查。部門負責人收到財務部門移交的工資表后，應第一時間根據(jù)原始憑證核對工資表，并將發(fā)現(xiàn)錯誤的單據(jù)及時退回財務部門進行校對和糾錯；最后，財務主管確認表格無誤后，在薪資發(fā)放日實際發(fā)放工資。工資發(fā)放后發(fā)現(xiàn)錯誤，則相應責任人處罰50元/人次。薪資核算錯誤的責任由財務部根據(jù)薪資生產流程進行界定，責任到人。錯誤部分在下月工資中多退少補(離職員工當月處理)。表STYLEREF1\s4SEQ表\*ARABIC\s12表STYLEREF1\s4SEQ表\*ARABIC\s12工資發(fā)放申請表各部門負責人應在提交相關材料前一天準確、清晰、完整地填寫《工資支付申請表》，并提交各級領導的審批簽字。工資發(fā)放申請表一式兩份，一份部門留存，一份財務部存檔。每月10日，各部門負責人將員工考勤表等相關材料提交財務人員，財務人員根據(jù)各部門員工的實際考勤情況和工資標準計算應付職工薪酬，然后扣除個人應扣款計算出實際工資，填制各部門實發(fā)工資表，再提交各部門負責人審核簽字。出納上報財務主管審批簽字，再由財務經理、財務總監(jiān)以及總經理逐級上報審批，最后出納根據(jù)總經理的審批通過后的實發(fā)薪資表，進行薪資發(fā)放。圖STYLEREF1\s4SEQ圖\*ARABIC\s13薪資發(fā)放審批優(yōu)化設計流程圖結束語本文所提出的財務付款問題針對于無錫市環(huán)新機械制造有限