《稅法一》稅務(wù)師考試試題與參考答案

稅務(wù)師考試《稅法一》自測(cè)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的納稅人？A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人D.個(gè)人出租房屋獲得租金所得答案：D解析：個(gè)人出租房屋獲得租金所得屬于個(gè)人所得稅的范疇，不屬于增值稅納稅人。增值稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為10萬(wàn)元。該設(shè)備入賬價(jià)值為80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取得的含稅銷售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為：A.18萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.22萬(wàn)元D.24萬(wàn)元答案：C解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額=200萬(wàn)元/(1+13%)×13%-10萬(wàn)元=22萬(wàn)元。其中，銷售貨物取得的含稅銷售額為200萬(wàn)元，需要先將其換算為不含稅銷售額，即200萬(wàn)元/(1+13%)，然后再乘以增值稅稅率13%計(jì)算增值稅額。購(gòu)入設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為10萬(wàn)元，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購(gòu)買貨物答案：D解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物通?？梢韵硎苊舛愓撸⒎遣粚儆谡鞫惙秶?。購(gòu)買貨物則不屬于增值稅的征稅范圍。因此，正確答案為D。4、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，不正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的，記載銷售貨物或者提供勞務(wù)的詳細(xì)信息C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人使用的，具有法律效力D.增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人答案：D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，記載銷售貨物或者提供勞務(wù)的詳細(xì)信息，是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，具有法律效力。同時(shí)，增值稅專用發(fā)票既可開具給一般納稅人，也可開具給小規(guī)模納稅人。因此，不正確的說(shuō)法是D。5、某企業(yè)為一般納稅人，2021年度銷售收入為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。若該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.130B.80C.10D.70答案：B解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%-200=130-200=-70（萬(wàn)元）。由于增值稅為應(yīng)納稅額，不存在負(fù)數(shù)，因此應(yīng)納增值稅額為0。6、某企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。若該企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.125B.62.5C.1250D.250答案：B解析：享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，則實(shí)際稅率為25%的一半，即12.5%。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額×實(shí)際稅率=500×12.5%=62.5（萬(wàn)元）。7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除？A.向希望工程捐贈(zèng)的款項(xiàng)B.向受災(zāi)地區(qū)的緊急捐贈(zèng)C.向所屬企業(yè)職工子弟學(xué)校的捐贈(zèng)D.向環(huán)境保護(hù)事業(yè)組織的捐贈(zèng)答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中，公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)。向所屬企業(yè)職工子弟學(xué)校的捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，因此不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、D均屬于公益性捐贈(zèng)，可以在稅前扣除。8、在增值稅中，下列哪個(gè)稅率適用于銷售自產(chǎn)的小麥？A.6%B.9%C.13%D.0%答案：D解析：根據(jù)《增值稅法》及相關(guān)規(guī)定，我國(guó)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）實(shí)行免征增值稅政策。因此，銷售自產(chǎn)的小麥適用的稅率為0%。選項(xiàng)A、B、C分別為6%、9%、13%，均為增值稅的一般稅率，不適用于農(nóng)產(chǎn)品的銷售。9、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，因此不屬于增值稅的征收范圍。10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，不正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)支付的違約金、罰款，準(zhǔn)予扣除答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)所述的工資、薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出和違約金、罰款均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。11、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入為800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入為50萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入屬于以下哪項(xiàng)所得？A.營(yíng)業(yè)所得B.利息、股息、紅利所得C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）取得的收入屬于“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。12、某公司2022年度應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司廣告費(fèi)支出的稅前扣除限額為多少？A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.300萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費(fèi)支出按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%以內(nèi)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，廣告費(fèi)支出的稅前扣除限額為3000萬(wàn)元×15%＝450萬(wàn)元，實(shí)際支出200萬(wàn)元未超過(guò)限額，因此稅前扣除限額為200萬(wàn)元。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給股東的股息C.支付給職工的福利費(fèi)D.為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第10條的規(guī)定，企業(yè)支付給股東的股息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而A、C、D三項(xiàng)均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14、某企業(yè)2022年度收入總額為1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為800萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.125萬(wàn)元D.150萬(wàn)元答案：C解析：應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。但根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第28條的規(guī)定，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，因此實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200萬(wàn)元×20%=40萬(wàn)元。但由于該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為50萬(wàn)元。選項(xiàng)C計(jì)算結(jié)果為125萬(wàn)元，顯然錯(cuò)誤。正確答案為C選項(xiàng)，125萬(wàn)元。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物通常實(shí)行零稅率，但不屬于征稅范圍。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。16、某企業(yè)2019年度增值稅銷售額為3000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：A.390萬(wàn)元B.375萬(wàn)元C.405萬(wàn)元D.450萬(wàn)元答案：A解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=3000萬(wàn)元×13%-400萬(wàn)元=390萬(wàn)元。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。所以，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為390萬(wàn)元。17、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1200萬(wàn)元，銷售成本為800萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以扣除。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.850B.890C.900D.930答案：B解析：捐贈(zèng)支出限額=1000×12%=120（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元未超過(guò)限額，可以全額扣除。因此，應(yīng)納稅所得額=1000+30-120=890（萬(wàn)元）。18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.26B.30C.40D.52答案：B解析：應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-40=26（萬(wàn)元）。19、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，已知該企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.100萬(wàn)元的廣告費(fèi)B.50萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.20萬(wàn)元的公益性捐贈(zèng)支出D.30萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。因此，50萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能超過(guò)扣除限額，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。而廣告費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括所有從事貨物銷售的企業(yè)和個(gè)人B.增值稅納稅人包括所有從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人包括所有從事貨物銷售、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人包括所有從事貨物銷售、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃的單位和個(gè)人答案：B解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B正確地概括了增值稅納稅人的范圍，包括所有從事相關(guān)活動(dòng)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A、C和D都存在遺漏或不準(zhǔn)確的描述。21、某企業(yè)2023年1月取得銷售收入1000萬(wàn)元，其中含稅銷售收入800萬(wàn)元，取得租金收入20萬(wàn)元，取得接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.40B.45C.50D.55答案：A解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。本題中，銷售收入800萬(wàn)元為含稅銷售收入，需要先進(jìn)行價(jià)稅分離，即：不含稅銷售收入=含稅銷售收入/(1+增值稅率)=800/(1+0.13)=707.01（萬(wàn)元）增值稅=不含稅銷售收入*增值稅率=707.01*0.13=91.89（萬(wàn)元）租金收入和捐贈(zèng)收入不屬于增值稅的征稅范圍，因此不需要計(jì)算增值稅。22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入為免稅收入C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損A選項(xiàng)描述正確；B選項(xiàng)描述正確，國(guó)債利息收入為免稅收入；D選項(xiàng)描述正確，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而C選項(xiàng)描述錯(cuò)誤，正確的說(shuō)法是企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而不是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除。23、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.境外分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)C(jī).企業(yè)投資收益D.股息收入答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。因此，國(guó)債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。B、C、D選項(xiàng)均不屬于免稅收入。24、根據(jù)《增值稅法》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售土地使用權(quán)的出租C.銷售貨物D.銷售免稅貨物答案：C解析：根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。A選項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；B選項(xiàng)銷售土地使用權(quán)的出租屬于土地增值稅的征稅范圍；D選項(xiàng)銷售免稅貨物不征收增值稅。因此，銷售貨物屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)支付的罰款、滯納金等不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：A解析：選項(xiàng)A中的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在符合規(guī)定的情況下，是準(zhǔn)予扣除的。但需要注意的是，扣除必須符合稅法的相關(guān)規(guī)定，并非所有實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用等都可以扣除。26、在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅D.企業(yè)支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款答案：D解析：選項(xiàng)D中的罰款不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。選項(xiàng)A、B、C中所描述的購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅都屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。而罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處罰，不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。28、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，不正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用C.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票可以用于增值稅一般納稅人之間進(jìn)行抵扣答案：B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證，僅限于增值稅一般納稅人使用。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并且可以用于增值稅一般納稅人之間進(jìn)行抵扣。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確，因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)處置收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及利息收入等。資產(chǎn)處置收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。30、在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.利息費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)損失D.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、利息費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失等。非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目，因?yàn)橹挥蟹蠗l件的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)才能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行扣除。31、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，本月銷售該產(chǎn)品取得不含稅銷售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.7.5B.10C.16.5D.21答案：C解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=150×13%-17=16.5（萬(wàn)元）。購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元在銷售產(chǎn)品時(shí)可以抵扣銷項(xiàng)稅額。32、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年3月取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.6C.2.5D.3.0答案：A解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，因此該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=50×3%=1.5（萬(wàn)元）。小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。33、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：A.贊助某體育賽事費(fèi)用10萬(wàn)元B.購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備支出20萬(wàn)元C.為員工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元D.用于廣告宣傳的費(fèi)用10萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)設(shè)備支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A贊助費(fèi)用屬于非公益性捐贈(zèng)，不得稅前扣除；選項(xiàng)C商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用僅限于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等，商業(yè)保險(xiǎn)不在范圍內(nèi)；選項(xiàng)D廣告宣傳費(fèi)用雖然可以稅前扣除，但有限額規(guī)定，本題未提供相關(guān)信息，無(wú)法判斷是否符合條件。因此，選項(xiàng)B為正確答案。34、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的表述正確的是：A.應(yīng)納稅額為50萬(wàn)元B.應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元C.應(yīng)納稅額為150萬(wàn)元D.應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率即為應(yīng)納稅額。本題中，企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，因此應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元的部分，適用30%的稅率。所以，應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元×25%+(200萬(wàn)元-100萬(wàn)元)×30%=150萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)C為正確答案。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等。但根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。36、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，稅前扣除限額為銷售收入的一定比例答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等也有相應(yīng)的稅前扣除規(guī)定，但B、C、D選項(xiàng)的表述與法律規(guī)定不符。37、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的成本、費(fèi)用？A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的成本B.購(gòu)買固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出C.用于研究開發(fā)的費(fèi)用D.用于廣告宣傳的費(fèi)用答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的成本、費(fèi)用是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。購(gòu)買固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出屬于資本性支出，不屬于成本、費(fèi)用。其他選項(xiàng)A、C、D均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與收入有關(guān)的支出，屬于成本、費(fèi)用。38、以下關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的是：A.增值稅稅率分為13%、9%、6%和3%四檔B.增值稅稅率分為17%、13%、9%和6%四檔C.增值稅稅率分為13%、10%、6%和3%四檔D.增值稅稅率分為15%、12%、9%和6%四檔答案：B解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅法》的規(guī)定，增值稅稅率分為四檔，分別為17%、13%、9%和6%。選項(xiàng)B正確列出了這些稅率。選項(xiàng)A、C、D中的稅率配置不正確。39、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的是（）A.銷售貨物、進(jìn)口貨物屬于增值稅的征稅范圍B.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍C.提供加工、修理、修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍D.銷售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)均屬于增值稅的征稅范圍答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此A、B、C選項(xiàng)均不正確，正確答案為D。40、某企業(yè)2022年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元，該設(shè)備用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月銷售同類設(shè)備取得收入200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）A.26萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.16萬(wàn)元D.9萬(wàn)元答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售收入×增值稅稅率-購(gòu)入設(shè)備時(shí)已納增值稅稅額=200萬(wàn)元×13%-16萬(wàn)元=26萬(wàn)元。因此，正確答案為A。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅C.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額D.增值稅的征收方式是按銷售收入的百分比征收答案：ABC解析：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值征收的一種稅，故A正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅，故B正確。增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額，故C正確。增值稅的征收方式是按增值額征收，不是按銷售收入的百分比征收，故D錯(cuò)誤。因此，正確答案為ABC。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得D.企業(yè)所得稅的征收方式是按企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額征收答案：D解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅，故A正確。企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，故B正確。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，故C正確。企業(yè)所得稅的征收方式是按企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額征收，但不是直接征收，而是通過(guò)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、適用稅率、減除費(fèi)用和扣除項(xiàng)目等步驟來(lái)計(jì)算，故D錯(cuò)誤。因此，正確答案為D。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。政府補(bǔ)助收入在會(huì)計(jì)處理中可能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，但并非所有政府補(bǔ)助都計(jì)入應(yīng)納稅收入，需要根據(jù)具體規(guī)定確定。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為企業(yè)的應(yīng)納稅收入。4、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.銷售貨物，合同約定收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)并收到款項(xiàng)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)交付使用并辦妥產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如下：B.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)交付使用并辦妥產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A和C的描述不完全準(zhǔn)確，因?yàn)樵鲋刀惖募{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常與貨物交付或服務(wù)提供的時(shí)間相關(guān)，而不是與合同約定的收款日期或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的時(shí)間相關(guān)。5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)答案：ABDE解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。C選項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅征收范圍。因此，正確答案為ABDE。6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元。該設(shè)備于2018年10月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年12月31日，該企業(yè)對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備計(jì)提后設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備正確的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：資產(chǎn)減值損失80萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元B.借：資產(chǎn)減值損失120萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備120萬(wàn)元C.借：資產(chǎn)減值損失32萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32萬(wàn)元D.借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元，貸：資產(chǎn)減值損失80萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的規(guī)定，當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。該設(shè)備在2018年12月31日的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元-(200萬(wàn)元/5年*2個(gè)月)=160萬(wàn)元。由于計(jì)提減值準(zhǔn)備后設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，因此應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為160萬(wàn)元-120萬(wàn)元=40萬(wàn)元。因此，正確的會(huì)計(jì)分錄是：借：資產(chǎn)減值損失80萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。7、下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.增值稅基本稅率一般為13%B.增值稅低稅率一般為9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇3%的簡(jiǎn)易征收率答案：ABCD解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵室话銥?3%，低稅率一般為9%，適用于部分生活必需品等特定行業(yè)。零稅率適用于出口貨物，以鼓勵(lì)出口。此外，增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇3%的簡(jiǎn)易征收率，以簡(jiǎn)化征稅程序。8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除國(guó)家規(guī)定的免稅收入D.企業(yè)發(fā)生的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，但國(guó)家規(guī)定的免稅收入不得扣除。企業(yè)發(fā)生的損失在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。因此，選項(xiàng)A、B、C和D均屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。10、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出B.支付給職工的工資薪金C.遵守國(guó)家法律法規(guī)發(fā)生的罰款D.用于廣告宣傳的費(fèi)用答案：BD解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給職工的工資薪金和用于廣告宣傳的費(fèi)用可以在稅前扣除。選項(xiàng)B和D符合這一條件。而購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出和遵守國(guó)家法律法規(guī)發(fā)生的罰款通常不在稅前扣除范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)A和C不符合條件。11、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：A.在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不可以。D.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。答案：ABCD解析：選項(xiàng)A正確，增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事上述活動(dòng)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B正確，增值稅納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人雖然不能像一般納稅人那樣完全抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但仍然可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并非銷售額，而是根據(jù)稅法規(guī)定的其他條件，如會(huì)計(jì)核算健全等。因此，正確答案是ABCD。12、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.出口貨物免征增值稅答案：BC解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征收范圍，但通常情況下，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的。選項(xiàng)B正確，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。選項(xiàng)C正確，提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征收范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，出口貨物免征增值稅，但這是稅收優(yōu)惠政策，不是增值稅的征收范圍。因此，正確答案是BC。13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。政府補(bǔ)助收入通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，但需滿足特定條件。14、以下關(guān)于增值稅的納稅人及其納稅義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)申報(bào)納稅答案：ABCD解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者勞務(wù)完成后5日內(nèi)申報(bào)納稅。15、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》執(zhí)行答案：ABCD解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，故選項(xiàng)A正確。增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，故選項(xiàng)B正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率，故選項(xiàng)C正確。增值稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》執(zhí)行，故選項(xiàng)D正確。16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，取得收入的居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的利潤(rùn)、股息、紅利、利息收入等D.企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》執(zhí)行答案：C解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，取得收入的居民企業(yè)和非居民企業(yè)，故選項(xiàng)A正確。企業(yè)所得稅的稅率為25%，故選項(xiàng)B正確。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，不包括股息、紅利、利息收入等，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》執(zhí)行，故選項(xiàng)D正確。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法正確的是（）A.居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)B.非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)C.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅D.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅答案：ABCD解析：居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)或者境外取得的所得，無(wú)論來(lái)源于哪里，都應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，來(lái)源于境外的所得按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅。18、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的概念，說(shuō)法正確的是（）A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物答案：ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。其中，出口貨物不征收增值稅，但出口退稅政策可以退還企業(yè)已繳納的增值稅。19、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的是（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍C.出口貨物屬于增值稅征稅范圍D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品屬于增值稅征稅范圍答案：ABD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)等。出口貨物免征增值稅，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售，也應(yīng)繳納增值稅。20、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.出口貨物D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品答案：ACD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)等。出口貨物免征增值稅，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售，也應(yīng)繳納增值稅。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于增值稅征稅范圍，因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)小汽車用于企業(yè)管理，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅率為3%。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算該企業(yè)10月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額。答案：增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料增值稅稅額+購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)增值稅稅額+購(gòu)進(jìn)小汽車增值稅稅額=30萬(wàn)元+20萬(wàn)元+5萬(wàn)元=55萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元-55萬(wàn)元=-29萬(wàn)元解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算規(guī)則，銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中，按照規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中，可以抵扣的增值稅。在本題中，企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和小汽車產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額分別為30萬(wàn)元、20萬(wàn)元和5萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)低值易耗品雖然取得增值稅普通發(fā)票，但由于其屬于低值易耗品，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，企業(yè)的應(yīng)納增值稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即26萬(wàn)元-55萬(wàn)元=-29萬(wàn)元。這里出現(xiàn)負(fù)數(shù)是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，說(shuō)明企業(yè)有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此不需要額外繳納增值稅。實(shí)際上，這種情況在實(shí)務(wù)中很少出現(xiàn)，通常企業(yè)會(huì)盡量減少進(jìn)項(xiàng)稅額，增加銷項(xiàng)稅額，以實(shí)現(xiàn)增值稅的平衡。第二題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售一批自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，成本為150萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率。外購(gòu)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。將自產(chǎn)的另一批貨物對(duì)外投資，該貨物不含稅評(píng)估價(jià)值為220萬(wàn)元，成本為180萬(wàn)元。當(dāng)月取得租金收入50萬(wàn)元，適用5%的增值稅稅率。要求：計(jì)算該企業(yè)1月份的銷項(xiàng)稅額。計(jì)算該企業(yè)1月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅額。答案：銷項(xiàng)稅額=（200+220+50）×13%=50.9萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=50.9-13=37.9萬(wàn)元解析：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：銷售自產(chǎn)貨物：200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元投資自產(chǎn)貨物：220萬(wàn)元×13%=28.6萬(wàn)元租金收入：50萬(wàn)元×5%=2.5萬(wàn)元合計(jì)銷項(xiàng)稅額：26+28.6+2.5=57.1萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：外購(gòu)原材料：13萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額的計(jì)算：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=57.1-13=44.1萬(wàn)元注意：原答案中的計(jì)算有誤，正確的應(yīng)納增值稅額應(yīng)為44.1萬(wàn)元，而不是37.9萬(wàn)元。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分