義烏興發(fā)制襪有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u187741公司簡介 義烏興發(fā)制襪有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)1公司簡介義烏市興發(fā)制襪有限公司（以下簡稱為興發(fā)制襪公司）成立于1995年04月10日，是一家絲襪連褲九分褲、拉毛褲、雙層褲、一體褲、短襪等產(chǎn)品專業(yè)生產(chǎn)加工的公司。興發(fā)制襪公司是一家經(jīng)國家相關(guān)部門批準(zhǔn)注冊的企業(yè)，以合理的產(chǎn)品價(jià)格、雄厚的技術(shù)實(shí)力以及優(yōu)良的售后服務(wù)與多家知名企業(yè)共同建立了長期地戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，公司的地理位置正好位于中國浙江義烏市，交通十分便利，公司自成立以來企業(yè)發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)不斷地發(fā)展壯大。公司主要生產(chǎn)經(jīng)營針織襪子的同時(shí)，與國內(nèi)多家知名義烏品牌代理商和義務(wù)零售商已經(jīng)建立了長期且穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，價(jià)格合理、款式多樣。公司始終堅(jiān)持奉行“誠信求實(shí)、致力服務(wù)、唯求滿意”的崇高企業(yè)宗旨，全力以赴跟隨廣大客戶的實(shí)際需求，不斷地努力進(jìn)行客戶服務(wù)改進(jìn)和產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新。在此，歡迎各界新老朋友蒞臨參觀、指導(dǎo)和業(yè)務(wù)合作洽談！2義烏興發(fā)制襪公司營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及分析興發(fā)制襪公司現(xiàn)狀的流程圖，如下圖所示：（1）公司應(yīng)收賬款的賬齡。本公司2018-2020年的應(yīng)收賬款的賬齡如表所示：由表可以看出，2018年公司應(yīng)收賬款地賬齡在一年以下的占84.89%，且應(yīng)收賬款賬齡的流動(dòng)性都還比較大，應(yīng)收賬款三年以上的賬齡占據(jù)5.04%，數(shù)額達(dá)到千萬，這部分應(yīng)收款基本不能算是流動(dòng)資產(chǎn)了，對這部分賬款的催收難度也很大。2018年有所好轉(zhuǎn)，公司一年以下的應(yīng)收賬款賬齡比例逐漸降低，在三年以上的賬齡幾乎失去流動(dòng)性的應(yīng)收賬款的比例逐漸增加，這說明2019年公司應(yīng)收賬款的質(zhì)量變差，而2020年一年以下流動(dòng)性較大的應(yīng)收賬款比例有略微提高，但是三年以上賬齡的應(yīng)收賬款比例繼續(xù)增加，這說明公司可能淪為壞賬的賬款在增加。從2018年-2020年，公司三年以上的應(yīng)收賬款的賬齡，該比重從5%上升到10.89%，這部分屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)收賬款的比重的不斷增加，說明公司潛在的壞賬在增加。(2)應(yīng)收賬款的增幅與營業(yè)收入增幅的比較。2018-2020年具體的情況如表所示：2019年的營業(yè)收入相對2018年的營業(yè)收入下降10%左右，而2019年的應(yīng)收賬款相對于2018年的應(yīng)收賬款只下降4%左右；2020年的營業(yè)收入從-37.83%上升為23.57%，應(yīng)收賬款卻從-16.70%上升到35.84%，從表中可以明顯的看出應(yīng)收賬款的增幅超過了營業(yè)收入的增幅，可見興發(fā)制襪有限公司近幾年來采用了大量的賒銷方式加大銷售量。(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。它是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個(gè)輔助指標(biāo)，表示周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，那么資金的流動(dòng)效率就越高。本公司2018-2020，三年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)如表所示：則可以看出2018年，2019年，2020年應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，依次為94，122和106，因此，本公司在2018年的時(shí)候應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)還處于控制的標(biāo)準(zhǔn)值范圍之內(nèi)，但2019年周轉(zhuǎn)天數(shù)就出現(xiàn)大幅度的上漲，說明制襪公司的應(yīng)收賬款流動(dòng)性在降低，資金沒有被及時(shí)收回。(4)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)比重的趨勢。2018-2020年的具體情況如表中所示：從表中我們可以看出興發(fā)制襪有限公司，近三年應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比率都達(dá)到將近20%，占總資產(chǎn)的比率也在10%左右，沒有超過40%，相對而言情況還算是比較好，但是應(yīng)收賬款的金額比較大，且占到流動(dòng)資產(chǎn)的1/5的比例，公司這時(shí)候也應(yīng)該引起重視，但是，且從2018年到2020年，很明顯可以看出應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重在逐年上升，而領(lǐng)導(dǎo)層并未作出任何措施阻止這種情況，公司已經(jīng)呈現(xiàn)了一種長期放任的現(xiàn)象。3興發(fā)制襪公司營運(yùn)資金管理中存在的問題及分析以下為興發(fā)制襪公司存在問題的流程圖:3.1缺乏專門的信用管理部門興發(fā)制襪有限公司并沒有自行建立專門的客戶信用管理業(yè)務(wù)部門，在賒銷產(chǎn)品時(shí)也沒有對公司客戶進(jìn)行信用調(diào)查評估和自行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)管理成本，公司整體銷售管理部門只憑自己的主觀銷售經(jīng)驗(yàn)和我們與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系密切程度等，來自行決定和除銷額度和客戶信用保護(hù)期限，對于一些公司老客戶沒有根據(jù)我們客戶和目前市場發(fā)展情況、當(dāng)前的業(yè)務(wù)情形和公司目前的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢情況等等，來自行制定合理的客戶信用保護(hù)政策，因此若應(yīng)收賬款的賬齡時(shí)間越長，那么應(yīng)收賬款被收回的可能性會(huì)越來越小，最終會(huì)導(dǎo)致壞賬增加。3.2賬齡催收體系不完善應(yīng)收賬款的催收無疑是依靠業(yè)務(wù)人員，但是該公司更加關(guān)注業(yè)務(wù)人員的業(yè)績，而忽視了回款，應(yīng)收賬款的催收列入業(yè)務(wù)人員的考核所占比重很小甚至為零,考核缺乏科學(xué)性。應(yīng)收賬款及時(shí)催收沒有按照不同催收情況及時(shí)采取不同的催收措施,容易導(dǎo)致發(fā)生“刀切”的催收現(xiàn)象，不利于企業(yè)應(yīng)收賬款欠款的及時(shí)催收。對應(yīng)收賬款的及時(shí)催收處理應(yīng)該充分考慮客戶拖欠公司貨款的主要原因，注意鼓勵(lì)拖欠客戶及時(shí)的辦理還款，根據(jù)不同的客戶情況需要來綜合制定不同的催收處理方案。3.3盲目賒銷公司加大力度刺激銷售，放寬賒銷政策，盲目提高營業(yè)收入，同時(shí)，銷售人員為了增加銷售量，完成業(yè)績，拿到高額提成，紛紛以此作為“好事”鼓勵(lì)客戶購買產(chǎn)品。一呼而上，大肆賒銷，導(dǎo)致每年都產(chǎn)生了巨額的賒銷款。雖然賒銷從理論上提高了收入，但也為能否變現(xiàn)的不確定性埋下了巨大的隱患。3.4資金周轉(zhuǎn)困難且利用效率低該公司應(yīng)收賬款流動(dòng)性較低，不能及時(shí)收回，資金周轉(zhuǎn)較為困難，嚴(yán)重降低了公司的資金利用效率，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，一旦經(jīng)營急需資金，易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。可能造成庫存積壓，存貨管理失控，造資金的呆滯。隨后存貨大量的占用流動(dòng)資金,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈。3.5管理層缺乏管理意識(shí)首先，公司主要管理層僅僅認(rèn)為是過分注重公司銷售收入的大幅增加，并沒有太多的關(guān)注公司賬面的實(shí)際存款增加，造成了公司賬面存款余額的虛增，甚至有幾個(gè)年份，應(yīng)收賬款的實(shí)際增幅很明顯都超過了整體營業(yè)收入的實(shí)際增幅，所以事實(shí)上并沒有辦法使公司的整體營業(yè)收入真正發(fā)生實(shí)際的大幅增加。再次，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)流動(dòng)性也不是很強(qiáng)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)只有3次左右，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)回收天數(shù)和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)回收期都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了標(biāo)準(zhǔn)值的100天，表明了企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)賬齡都很長，這樣的話，企業(yè)銷售收入虛增的同時(shí)進(jìn)一步影響了公司資金的流通?？傊?，這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響到了公司的持續(xù)發(fā)展，然而這樣的情況卻持續(xù)了很多年，企業(yè)管理層已經(jīng)呈現(xiàn)一個(gè)放任不管的現(xiàn)象，說明管理層管理意識(shí)太薄弱了。4對興發(fā)制襪公司營運(yùn)資金管理問題的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1建立專門的應(yīng)收賬款信用管理部門設(shè)計(jì)企業(yè)信用政策。建立專門的本地區(qū)應(yīng)收賬款信用制度管理政策部門之前，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該首先設(shè)計(jì)一套企業(yè)信用管理政策，因?yàn)槠髽I(yè)信用政策管理部門的建立，都通過信用政策進(jìn)行說明，有一套政策，就能鞭策員工，使員工更加嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施。管理客戶信用政策。收集并處理客戶信用信息，形成企業(yè)的客戶信用檔案庫，并對客戶信的用檔案實(shí)施動(dòng)態(tài)的管理，因?yàn)殡S著客戶的財(cái)務(wù)，經(jīng)營以及人事情況的變動(dòng)，可能會(huì)使客戶的信用發(fā)生變化，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，可以調(diào)整對客戶的授信額度，能更及時(shí)體現(xiàn)客戶的信用。(3)評價(jià)客戶信用狀況，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用授信。通過每年定量或長期定性的評價(jià)方法對一個(gè)客戶整體信用狀況進(jìn)行整體評價(jià)，確定一個(gè)客戶的整體信用管理狀況。并對客戶信息進(jìn)行信用資信狀況調(diào)查，信用額度狀況評價(jià)并在分析地基礎(chǔ)上，對授信的法定信用額度條件，信用額度標(biāo)準(zhǔn)和法定信用有效期限信息進(jìn)行多次綜合分析選擇之后，來確定授信額度，本公司是否應(yīng)該和該公司發(fā)生往來。(4)管理銷售合同。企業(yè)內(nèi)部先后在確認(rèn)與雙方客戶合同交易的授信條件后，每次合同交易過程當(dāng)中都應(yīng)與雙方客戶按照授信文本條件擬定交易合同款，再以擬定合同文本為授信依據(jù)在履行合同過程中充分體現(xiàn)合同授信的必要條件。建立專門的應(yīng)收賬款信用部門的流程圖：建立客戶信用檔案庫建立客戶信用檔案庫設(shè)計(jì)企業(yè)信用政策管理客戶信用政策設(shè)計(jì)企業(yè)信用政策管理客戶信用政策實(shí)施信用動(dòng)態(tài)管理實(shí)施信用動(dòng)態(tài)管理評價(jià)客戶信用狀況并授信評價(jià)客戶信用狀況并授信管理銷售合同管理銷售合同4.2建立賬齡催收體系當(dāng)然，即使信用管理部門建立的再好，也不可能完全避免壞賬的發(fā)生，因?yàn)橘Y本市場是變化莫測的，總有些企業(yè)會(huì)不得已而拖欠款項(xiàng)，因此，建立一套條理清晰的賬齡催收流程，使客戶盡快還款，盡量避免壞賬的發(fā)生很有必要。賬齡催收的監(jiān)管人員應(yīng)該和信用管理部門保持密切聯(lián)系，在應(yīng)收賬款賬齡分析和催收同時(shí)進(jìn)行的時(shí)候，信用管理部門要密切關(guān)注客戶的信用變化以及客戶公司狀況，有任何情況要及時(shí)向賬齡催收監(jiān)管人員匯報(bào)，例如一些平時(shí)信用好卻突然“反?！钡目蛻簦@時(shí)候賬齡催收人員就應(yīng)該加緊催款，減少損失，再者通過賬齡分析，篩選客戶的拖欠程度，通過對客戶的情況及時(shí)作出選擇。信用管理部門具體催收流程如圖所示：信用管理部門應(yīng)收賬款賬齡分析“反常應(yīng)收賬款賬齡分析“反?！笨蛻魰灾岳韯?dòng)之以情加緊催收資金不充足且非關(guān)系客戶曉之以理動(dòng)之以情加緊催收資金不充足且非關(guān)系客戶給予商業(yè)折扣或信用條件資金不充足，是關(guān)系客戶賬齡催收人員給予商業(yè)折扣或信用條件資金不充足，是關(guān)系客戶賬齡催收人員資金充足且為關(guān)系客戶分析歸類客戶資金充足且為關(guān)系客戶分析歸類客戶查明拖款原因，加緊收款資金充足非關(guān)系客戶查明拖款原因，加緊收款資金充足非關(guān)系客戶資金緊張或“資金緊張或“關(guān)系客戶”4.3建立健全賒銷制度只有設(shè)立個(gè)人賒銷合理批準(zhǔn)地區(qū)的職級權(quán)限，才能真正有效避免由于個(gè)人專業(yè)意志在執(zhí)行賒銷促銷批準(zhǔn)過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，以及隨意執(zhí)行放寬的個(gè)人賒銷批準(zhǔn)政策。銷售人員與客戶廠商簽訂合同首先應(yīng)該經(jīng)過銷售公司的嚴(yán)格審核，然后經(jīng)過公司主管，銷售部門負(fù)責(zé)人的嚴(yán)格審批才能夠發(fā)出好的商品。具體操作流程為：1、業(yè)務(wù)員在對已經(jīng)申請賒銷的單位客戶進(jìn)行市場綜合調(diào)查考察后和分析地基礎(chǔ)上，填寫一份賒銷申請書，申請內(nèi)容書應(yīng)當(dāng)詳細(xì)明確賒銷客戶申請賒銷的類型，授信額度和授信截止時(shí)間，交給賒銷經(jīng)理進(jìn)行審批。2、賒銷促銷雙方應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽訂合法有效的賒銷協(xié)議書，協(xié)議書詳細(xì)載明需要賒銷的數(shù)量、金額、品種、付款時(shí)間和支付方式、違約責(zé)任等注意事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)買賣雙方賒銷單位主要負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。3、業(yè)務(wù)員將賒銷協(xié)議、賒銷客戶申請書和客戶資料交給財(cái)務(wù)部門審核后，財(cái)務(wù)部門才許可進(jìn)行開票，嚴(yán)禁擅自賒銷和先斬后奏。同時(shí)，建立專業(yè)的售后部門，由于興發(fā)制襪有限公司大部分采取賒銷方式，如果產(chǎn)品出現(xiàn)售后問題，客戶就會(huì)以產(chǎn)品質(zhì)量問題而拖欠貨款了，這會(huì)大大增加應(yīng)收賬款催收難度。因此，建立專業(yè)的售后部門，可以在某些產(chǎn)品出現(xiàn)問題時(shí)，購買了問題產(chǎn)品的客戶，以售后問題故意拖欠賒銷款。這樣不僅可以減少應(yīng)收賬款的催收難度以及可以盡快的收回資金，加速資金的流轉(zhuǎn)還可以減少一部分的壞賬損失。服務(wù)于建立專業(yè)的售后部門建立健全賒銷流程建立健全賒銷制度流程圖如下所示：服務(wù)于建立專業(yè)的售后部門建立健全賒銷流程雙方簽訂協(xié)議并蓋章分管經(jīng)理審批業(yè)務(wù)員填制申請書雙方簽訂協(xié)議并蓋章分管經(jīng)理審批業(yè)務(wù)員填制申請書財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門審批審批開發(fā)票開發(fā)票4.4提高資金、資產(chǎn)運(yùn)營效率首先，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該通過配制合理的流動(dòng)資金配置結(jié)構(gòu)來有效提高資金的生產(chǎn)營運(yùn)管理效率。確定最佳客戶資金持有量，保證客戶資金的日常有效周轉(zhuǎn)，抵抗市場波動(dòng)的影響。其次，應(yīng)該提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和內(nèi)部控制。加強(qiáng)了對應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理,合理賒銷按期收款，制定經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策，分估計(jì)壞賬的影響。合理配制存貨,加快資金周轉(zhuǎn)，建全收發(fā)存記錄，保證資產(chǎn)安全。4.5加強(qiáng)管理層對應(yīng)收賬款管理的意識(shí)良性的資金循環(huán)是企業(yè)生存和發(fā)展的重要條件，由于應(yīng)收賬款的逾期，造成資金鏈斷裂，無疑是企業(yè)破產(chǎn)的原因之一，企業(yè)管理層應(yīng)該要加強(qiáng)管理意識(shí)。應(yīng)收賬款不等于企業(yè)賬面資金，銷售到收款實(shí)現(xiàn)還有一個(gè)時(shí)間段，對于這個(gè)時(shí)間段的不確定風(fēng)險(xiǎn)，需要管理層提高管理意識(shí)。財(cái)務(wù)部門可以定期向高層匯報(bào)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)警，讓管理層有意識(shí)的參與并重視起來。也可以讓外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)給管理層與重要骨干提供相應(yīng)的財(cái)稅管理培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。只有從企業(yè)層面，從管理層再到基層員工，都應(yīng)提高相關(guān)責(zé)任人對應(yīng)收賬款管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)，這樣才能使應(yīng)收賬款地管理發(fā)揮更好的效果，才能把應(yīng)收賬款不良影響控制到最低水平。加強(qiáng)管理層對應(yīng)收賬款管理的意識(shí)，如圖所示：財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)稅管理培訓(xùn)定期匯報(bào)財(cái)稅管理培訓(xùn)定期匯報(bào)不定期培訓(xùn)管理層不定期培訓(xùn)管理層作出正確決策作出正確決策5總結(jié)有上述統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)明顯可以看出，義烏市興發(fā)制襪有限公司的企業(yè)應(yīng)收賬款制度中還有一少部分存在不足的地方，應(yīng)收賬款是整個(gè)企業(yè)總額和資產(chǎn)地重要組成部分，所以現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高重視，企業(yè)內(nèi)部信用體系應(yīng)和外部信用環(huán)境體系無縫連接，讓應(yīng)收賬款你處于一個(gè)清晰透明可控的環(huán)境當(dāng)中。因此，企業(yè)自身應(yīng)該不斷的努力去創(chuàng)新摸索自身產(chǎn)品特點(diǎn)，提高自身產(chǎn)