淺析養(yǎng)元飲品企業(yè)的應(yīng)收賬款管理問題及完善策略論文

I 12相關(guān)理論概述 12.1應(yīng)收賬款概念及特點(diǎn) 12.2應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 13養(yǎng)元飲品公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析 23.1養(yǎng)元飲品公司簡介 23.2養(yǎng)元飲品公司投標(biāo)前期對(duì)分銷商調(diào)查情況 23.3養(yǎng)元飲品公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀 23.3.1公司應(yīng)收賬款管理流程 23.3.2應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重分析 43.3.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析 54養(yǎng)元飲品公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題 54.1項(xiàng)目前期未對(duì)分銷商進(jìn)行資信調(diào)查 54.2應(yīng)收賬款回收期較長 54.3項(xiàng)目后期應(yīng)收賬款管理不完善 65養(yǎng)元飲品公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策 65.1項(xiàng)目前期了解市場情況，建立合理的管理制度 65.2嚴(yán)格控制各環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款的回收期，加強(qiáng)內(nèi)部控制 75.2.1征信組職責(zé) 75.2.2授信組職責(zé) 75.2.3收賬組職責(zé) 85.3完善項(xiàng)目后期對(duì)應(yīng)收賬款的管理 7 911導(dǎo)論近幾年隨著核桃乳企業(yè)的發(fā)展，行業(yè)之間的競爭愈演愈烈，到更多的資源必然會(huì)選擇信用賒銷來吸引客戶，而信用賒加上核桃乳企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款管理的諸多漏洞使企業(yè)的應(yīng)收賬接導(dǎo)致了企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的增加，大量的資金流被無償占用，增加了發(fā)展的情況下，行業(yè)競爭也越來越激烈，各種潛在的挑戰(zhàn)也務(wù)資源。因此，本文對(duì)養(yǎng)元飲品核桃乳公司應(yīng)收賬款管所謂應(yīng)收賬款是指在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，建設(shè)單位所拖欠提供的勞務(wù)費(fèi)以及為了保證項(xiàng)目計(jì)劃的正常進(jìn)行所墊付的資金。應(yīng)收要來源之一，因此也要考慮到這一點(diǎn)，這就是為什么它又被稱為“未有從公司的財(cái)務(wù)賬目中收回所有的應(yīng)收款項(xiàng)，它們才能被稱為應(yīng)獲得的項(xiàng)目款即為應(yīng)收賬款。值得注意的是，應(yīng)收賬款有查，制定有效的應(yīng)對(duì)方案，這樣的話就不會(huì)出現(xiàn)賒賬的情況系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，構(gòu)建完善的市場信用體時(shí)候就要學(xué)會(huì)利用法律，完善分銷合同內(nèi)容，23.1養(yǎng)元飲品公司簡介養(yǎng)元飲品公司是我國核桃乳行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕核桃乳經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家核桃乳企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”3.2養(yǎng)元飲品公司投標(biāo)前期對(duì)分銷商調(diào)查情況近幾年由于核桃乳行業(yè)過熱導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部的競爭逐漸激烈，用政策過于寬松。據(jù)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)養(yǎng)元飲品公司偏向于多式，重量不重質(zhì)為了立足于發(fā)展，會(huì)選擇一些信譽(yù)度不高的核桃乳供應(yīng)商企業(yè)合作常常忽3.3養(yǎng)元飲品公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀養(yǎng)元飲品核桃乳公司遇到的競爭很大，所以養(yǎng)元飲品公司應(yīng)食品集團(tuán)核桃乳公司并未創(chuàng)立信用部門，也沒有單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控部門。養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司的高管只注重賬面數(shù)據(jù)，注重和實(shí)際的經(jīng)濟(jì)收益，而且這樣的話養(yǎng)元飲品公司永遠(yuǎn)都管理不好，就當(dāng)下來看，養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是對(duì)產(chǎn)生到應(yīng)收賬款的整個(gè)過程進(jìn)行統(tǒng)一的管理，要做好防控的話就必須在事情的各個(gè)階段進(jìn)行有效管創(chuàng)新區(qū)間越來越少，核桃乳公司越來越多，行業(yè)競爭日益激烈。從實(shí)備階段充分了解競爭對(duì)手的具體情況，就實(shí)際的競爭情況，并未揮出來。為了獲得更多的投資者，公司只要有項(xiàng)目就會(huì)立項(xiàng)創(chuàng)新，不目的具體信息，不會(huì)了解各個(gè)供應(yīng)商對(duì)方的和老客戶合作，對(duì)于未收回的賬款的結(jié)算日期可以稍微的延長(1)合同管理協(xié)議是市場經(jīng)濟(jì)中交易各方之間的合作合同，是一種有效的法企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)過程中都具有十分重要的意義，關(guān)于合同，養(yǎng)元食品集團(tuán)公司將盡3(2)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬在日常清欠工作中，每個(gè)項(xiàng)目都包含一個(gè)應(yīng)收賬款總賬，用于記錄債務(wù)的發(fā)生、增加或減少、每個(gè)賬戶的余額和賬齡以及其他財(cái)務(wù)信息。養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行了為期6個(gè)月的全面審計(jì)，并對(duì)養(yǎng)元食品集團(tuán)的每筆應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行了徹底的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，最好能夠一次清解決好。在企業(yè)發(fā)展過程中，養(yǎng)元飲品公司主要支付產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、材料費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)。公司根據(jù)生產(chǎn)速度記錄利潤或類似的應(yīng)收賬款，時(shí)間承接的項(xiàng)目的各個(gè)階段進(jìn)行詳細(xì)的分類。(2)催賬政策表3-1顯示了養(yǎng)元食品集團(tuán)公司的催賬政策，公司對(duì)到期日之前和之后的天數(shù)有不同時(shí)間發(fā)郵件提醒打電話提醒應(yīng)收賬款逾期1個(gè)月發(fā)出第一封催賬通知書，并電話了解情況應(yīng)收賬款逾期3個(gè)月發(fā)出第二封催賬通知書，進(jìn)行面談應(yīng)收賬款逾期6個(gè)月要求客戶在1個(gè)月內(nèi)還款50%,剩余部分45天之內(nèi)還清應(yīng)收賬款逾期6-12個(gè)月(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提年末會(huì)按賬齡比例計(jì)提和個(gè)別計(jì)提相結(jié)合的方法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，具體如下表3-2:賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi)(含1年)41至2年2至3年3年以上5年以上3.3.2應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重分析應(yīng)收賬款是養(yǎng)元飲品企業(yè)總資產(chǎn)中不可忽視的重要地位和作用，總資產(chǎn)的分配和管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。如果應(yīng)收賬款過多，養(yǎng)元飲品公司將面臨收款和日常運(yùn)營的困難。應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例是衡量企業(yè)資本占用的不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)。2018年至2020年養(yǎng)元飲品核桃乳公司流動(dòng)資產(chǎn)情況見下表：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收票據(jù)存貨固定資產(chǎn)凈額資產(chǎn)總計(jì)111從表3-3中可以看出，這三年養(yǎng)元飲品應(yīng)收賬款所占資產(chǎn)負(fù)債表的比重分別為13.63%、20.07%、25.28%,呈現(xiàn)逐年增長的趨勢(shì)，并在2020年竟然達(dá)到了25.29%之高，表明養(yǎng)元飲品公司應(yīng)收賬款所占總資產(chǎn)的比重不太低。并且每年的增長幅度也過高，上表顯示2019年較2018年增長了6.43%,2020年較2019年也增長了5.21%,雖然增長幅度不大，但要引起高度重視。另外，從上表中可以看出，這三年來養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司存貨占總資產(chǎn)比率分別為34.12%、32.68%、21.01%,呈現(xiàn)逐年下降，正好與應(yīng)收賬款相反。說明養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司最近幾年銷售情況不錯(cuò)，但賒銷比重過高，這樣的話應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比率就會(huì)變高(馬成林，魯向東，袁夢(mèng)潔)。是否是養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司信用政策過于放松，長期如此必將影響到養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司的長期發(fā)展以及資產(chǎn)的流動(dòng)性，不利于養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司的經(jīng)營。3.3.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款對(duì)公司的影響主要從回收時(shí)間和回收金額兩個(gè)方面來體現(xiàn)?；厥諘r(shí)間指因客5戶未按時(shí)還款導(dǎo)致公司收益帶來風(fēng)險(xiǎn)(徐嘉豪，范志強(qiáng)，彭雨)?；厥战痤~是指公司無法按照預(yù)定全額收回欠款的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率×100%根據(jù)以上數(shù)據(jù)信息，對(duì)實(shí)際承接的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)算，可以看出和養(yǎng)元食品集團(tuán)核桃乳公司2018-2020年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(盧志鵬，黎慧娟，陸志),如表3-4所示：由表3-4可以看出，2018-2020年，養(yǎng)元飲品核桃乳公司的周轉(zhuǎn)率分別是8.07%、5.76%、一步顯示了這幾年養(yǎng)元飲品核桃乳公司應(yīng)收賬款管理政策可能比較寬松，甚至在其他方面也是不合格的。養(yǎng)元飲品公司自2018年到2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為46、63、87,不難看出，公司應(yīng)收賬款的流動(dòng)性同比有所下降，截至2020年底，養(yǎng)元飲品公司的應(yīng)收賬款平均只能變現(xiàn)一次，平均為87天，約為三個(gè)月。因此流動(dòng)性不足，現(xiàn)金流動(dòng)性不強(qiáng)。4.1項(xiàng)目前期未對(duì)分銷商進(jìn)行資信調(diào)查養(yǎng)元飲品公司為了應(yīng)對(duì)市場競爭急于提升業(yè)績，承攬項(xiàng)目，不重視對(duì)分銷商資信狀況的評(píng)估。在招投標(biāo)前期未對(duì)分銷商的資信、償債能力、經(jīng)營狀況進(jìn)行調(diào)查，更沒有意識(shí)去乳行業(yè)一旦開始就算中后期資金無法到位也只能自行墊資完成產(chǎn)品交付，因?yàn)橐坏┩Ｖ箤?huì)導(dǎo)致更大的損失，由此大多情況下企業(yè)也只能由自己墊資支付，直接導(dǎo)致了養(yǎng)元飲品的企業(yè)應(yīng)收賬款的大量增加。4.2應(yīng)收賬款回收期較長首先，養(yǎng)元飲品員工工作執(zhí)行力度不夠。養(yǎng)元食品集團(tuán)公司的銷售人員負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同，銷售人員還負(fù)責(zé)收款。在評(píng)估銷售人員時(shí)，只考慮銷售收入，并沒有具體的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)來確定何時(shí)收取貨款(馮麗雅，尹朝暉，賈錦)。這樣，銷售人員就沒有動(dòng)力去收稅，說白了就是覺得貨款跟自己沒關(guān)系。銷售人員為了多銷售產(chǎn)品，盡快簽單，不去仔細(xì)調(diào)查客戶信用信息，經(jīng)營狀況等，草率的簽訂合同，達(dá)成賒銷行為。然后應(yīng)收的款項(xiàng)就交給財(cái)務(wù)人員記錄、計(jì)算。養(yǎng)元飲品的財(cái)務(wù)人員對(duì)到期的應(yīng)收款也只是提醒銷售人員催收。銷售人6員想要提高自己的業(yè)績，也只是禮貌提醒。這樣的話業(yè)績完成度就會(huì)降低，貨款收回越來越困難，延長了應(yīng)收賬款的回收期(鄧佳寧，錢浩然)。其次，養(yǎng)元飲品沒有完善的銷售流程。合作意向達(dá)成后，制定發(fā)貨方案，商談付款方式、時(shí)間，簽訂合同時(shí)在合同中明確表明系列條款，雙方蓋章簽字，并保留各種紙質(zhì)信息檔案。像有些電話訂貨，發(fā)信息訂貨的，沒有及時(shí)補(bǔ)簽合同，付款事宜也是口頭授權(quán)，導(dǎo)致后續(xù)收回賬款的時(shí)候矛盾重重，困難重重，一旦產(chǎn)生逾期，賴賬的時(shí)候，證據(jù)不足，更4.3后期應(yīng)收賬款管理不完善養(yǎng)元飲品公司以往的業(yè)績考核制度過分看重承包量的考核，為此，而養(yǎng)元飲品公司只關(guān)注自己的工作完成度，實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，必然會(huì)想方設(shè)法的與客戶簽訂分銷合同，而忽視了很多不平等的條件，也沒有考慮這種快節(jié)奏的發(fā)展會(huì)給養(yǎng)元飲品公司發(fā)展帶來的危害。承包項(xiàng)目之前，缺乏對(duì)客戶前期的市場經(jīng)營狀況、資金狀況以及核桃乳市場信用度的調(diào)查，甚至不惜為客戶放寬信用期限、提高質(zhì)保金甚至是采取口頭協(xié)議的方式來承接項(xiàng)目，忽視了其背后潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)收賬款后期無法清償，養(yǎng)元飲品公司資金周轉(zhuǎn)困資金往來，在項(xiàng)目結(jié)束后迅速將注意力轉(zhuǎn)移到新的項(xiàng)目上，忽視了在創(chuàng)新項(xiàng)目完工后項(xiàng)目的后續(xù)情況變化以及各個(gè)時(shí)間段應(yīng)收回的各種保證金，對(duì)于工期比較長的項(xiàng)目各項(xiàng)資金的回收手續(xù)會(huì)變得更加復(fù)雜，而在這期間公司內(nèi)部人員的調(diào)動(dòng)，崗位的變動(dòng)，項(xiàng)目的后續(xù)記錄和管理都會(huì)讓應(yīng)收賬款的回收難以完善。5.1前期了解市場情況，建立合理的管理制度在承接分銷項(xiàng)目之前，項(xiàng)目管理部門通過對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行前期的市場信用、經(jīng)營狀況以及未來一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展前景的市場調(diào)查，建立客戶信息檔案。針對(duì)客戶的賒銷請(qǐng)求，可以指定專門的人員負(fù)責(zé)，賒銷申請(qǐng)單的填寫必須規(guī)范合理，信息涵蓋面全面(杜若溪，柯文浩)。賒銷審批單填寫完成后交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行信息核對(duì)，然后劃分信用指標(biāo)以及信用期限，并將其呈報(bào)給公司的最高領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行審核。接著需要此次賒銷業(yè)務(wù)的承辦人與生產(chǎn)經(jīng)營部簽訂責(zé)任協(xié)議，之后，轉(zhuǎn)入公司信用管理部，存入養(yǎng)元飲品的營業(yè)部，最終簽訂分銷合同。信貸部是實(shí)現(xiàn)運(yùn)營部與財(cái)務(wù)部溝通的重要橋梁(侯玉婷，藍(lán)軍，程海峰，雷思，2022)。為實(shí)現(xiàn)客戶信息資源共享，應(yīng)加強(qiáng)養(yǎng)元飲品信貸管理部門與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門之間的信息交流，在風(fēng)險(xiǎn)前做好防控措施。75.2嚴(yán)格控制各環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款的回收期，養(yǎng)元飲品公司發(fā)展中業(yè)務(wù)部以及財(cái)務(wù)部針對(duì)應(yīng)收賬款的管理必須分工詳細(xì)，明確崗位職責(zé)劃分，并落實(shí)到個(gè)人。實(shí)現(xiàn)養(yǎng)元飲品對(duì)客戶檔案信息的有效管理與監(jiān)督，合理分配了應(yīng)收賬款成為壞賬的成分。而且應(yīng)收賬款管理部門的人員分布，主要是由一個(gè)部門經(jīng)理和三個(gè)小組組成，具體的崗位職責(zé)分布如下5-1(俞文軒，房曉莉，章秋實(shí)):5.2.1征信組職責(zé)主要是在分銷合同簽訂之前，針對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行基本的信息核查以及核桃乳市場調(diào)研，全面了解公司的財(cái)務(wù)狀況、市場經(jīng)營狀況以及公司市場信用度。將收集來的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯總并進(jìn)行分類，整理好后存進(jìn)養(yǎng)元飲品公司的客戶檔案管理系統(tǒng)，以便于后期能夠針對(duì)客戶的市場經(jīng)營狀況以及發(fā)展趨勢(shì)有一個(gè)全面的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，這樣的話就能夠進(jìn)一步完善了。5.2.2授信組職責(zé)授信組的工作建立在征信組工作的基礎(chǔ)上，主要是將征信組收集來的信息進(jìn)行分類，而且每一個(gè)養(yǎng)元飲品的客戶的底細(xì)都要摸排清楚，劃分信用指標(biāo)，結(jié)合養(yǎng)元飲品公司發(fā)展的需要，制定合理的授信標(biāo)準(zhǔn)。5.2.3收賬組職責(zé)收賬小組的主要任務(wù)是為項(xiàng)目完成后的未結(jié)清的部分款項(xiàng)制定收賬計(jì)劃。在此基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通與交流，并在允許的時(shí)間內(nèi)收集盡可能多的項(xiàng)目資金。養(yǎng)元飲品核桃乳公司需要更改付款方式，即使應(yīng)收賬款未按時(shí)收回或交易，公司不會(huì)立即開始當(dāng)前的回收過程，并惡意對(duì)交易方的債務(wù)進(jìn)行更詳細(xì)的信用分析。如果對(duì)方資金周轉(zhuǎn)有問題，有長期合作的基礎(chǔ)，不建議繼續(xù)收款并最終走法律程序(施永安，段子瑜，曹俊)。養(yǎng)元飲品可以給對(duì)方一定的時(shí)間，并給予他們一定的信任，以任何方便的方式提取資8金。如果事實(shí)證明對(duì)方屬于信用等級(jí)較低的客戶，養(yǎng)元飲品公討債務(wù)。拖得越久，償還債務(wù)就越困難。對(duì)于經(jīng)常拖欠和付恢復(fù)的法律程序。一些不能持續(xù)經(jīng)營、沒有機(jī)會(huì)償還債務(wù)的公司9[1]陳志遠(yuǎn)，王曉峰，李建.完善核桃乳企業(yè)"兩金"管理的對(duì)策建議[J].財(cái)務(wù)與會(huì)[2]張麗萍，趙國棟關(guān)于混凝土企業(yè)應(yīng)收賬款管控問題及其措施的探討[J].經(jīng)濟(jì)[3]孫慧明，周新宇，吳海波，鄭文.養(yǎng)元飲品公司應(yīng)收賬款全流程管控體系構(gòu)建與應(yīng)用[J].財(cái)