J鑄造和機械加工公司財務風險探析及防范6900字

隨著21世紀的到來，我國經濟的持續(xù)增長，中小企業(yè)向更廣范圍、更深層次的方向發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展的同時提高企業(yè)內部財務風險控制管理成為我國企業(yè)財務管理的重點問題。本文主要研究了中小企業(yè)財務風險分析及防范，先研究分析在財務風險的本質及我國企業(yè)財務風險成因的基礎上，通過數據分析該企業(yè)存在風險，通過分析這些風險形成的具體原因，最后提出了針對該企業(yè)具體的財務風險問題并提出了自己的解決對策。加強財務風險管理已經成為各級管理者關注的問題。企業(yè)財務風險預測研究的需求日益迫切。建立有效的財務預警系統(tǒng)，對財務風險進行預測、預控和處理，已成為當務之急。以便降低企業(yè)風險，提高經濟效益，實現預期財務收益。關鍵詞：財務風險、風險分析、風險防范目錄 2 2 2 42.1財務風險的概念 4 4 63.1公司概況 6 6 84.1內部因素 8 8 8 84.2外部因素 9 9 9 隨著我國經濟的持續(xù)發(fā)展和新經濟環(huán)境的變化，企業(yè)面臨的風險將向更廣更營活動。由于財務風險管理理論本身具有可研究性和較強的可操作性，所以在對企業(yè)管理實踐時也將起到重要的推動作用。在財務風險概念上，宋明哲(1980)在《風險管理》書中最早講述風險相關理論，提出了企業(yè)在各方面的不確定性，也就是企業(yè)決策風不能被確定為具體的數值與結果。劉恩祿(1989)明晰了財務風險的基本定義，提出因為無法預測的事情的存在，企業(yè)無法得到財務上的目標值，導致一定的經濟損失。在財務風險評價上，張玲(2000)選擇財務狀況不佳的120家公司作為研究對象，選取它們相關的財務比率進行分析，得出可以識別財務風險的預警模型；吳世農(2001)建立研究樣本是以分別選取財務情況不好的公司和財務狀況優(yōu)良的公司各70家的方式，采用多個財務指標分析，建立了可以預測財務困境的模型；王冬梅(2021)指出在除了運用傳統(tǒng)的財務指標進行分析外，還需要結合當前的宏觀經濟環(huán)境以及行業(yè)背景進行深入分析。在財務風險防范上，任進軍(2010)認為企業(yè)需要加強管理人員的財務風險的防范意識，做好風險的事前、事中和事后管理。賀輝(2020)指出對于企業(yè)財務風險的控制水平要求在警戒線之下，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。楊穎燕(2021)提出在進行防范風險時，需要關注外部宏觀環(huán)境，同時優(yōu)化企業(yè)的資本結構。本文主要研究了中小企業(yè)財務風險分析及防范，先研究分析在財務風險的本質及我國企業(yè)財務風險成因的基礎上，通過分析該企業(yè)存在盈利風險、償債風險、營運風險，通過分析這些風險形成的具體原因，最后提出了針對該公司具體的財務風險問題并提出了解決對策。本文主要文獻研究法，財務分析法，案例分析法的方法。在確定了論文研究方向之后，本人通過文獻研究法，案例分析法等方法收集了大量的資料，為論文的寫作做鋪墊。本文在廣泛閱讀文獻的基礎上，了解了以往中小企業(yè)財務風險分析及防范的研究成果，分析了風險的成因，提出了解決對策，并對研究的內容進行論述。第二章相關理論概述2.1財務風險的概念企業(yè)財務風險是指在企業(yè)財務活動過程中，由于各種不確定因素的影響，導致企業(yè)財務收益偏離預期收益，而造成損失可能性。隨著企業(yè)資本結構中債務、租賃和優(yōu)先融資比例的增加，企業(yè)支出的固定費用增加，現金支付能力的企業(yè)虧損的可能性也增加。企業(yè)的財務風險包括股東未來收益的變動性和企業(yè)破產的可能性。這兩個方面都直接關系到企業(yè)的商業(yè)風險，即預期營業(yè)利潤的偏差。在社會主義市場經濟發(fā)展條件下，企業(yè)是市場競爭的主要參與者。財務風險是現代企業(yè)面臨市場競爭的必然產物，它貫穿于企業(yè)生產運營的整個過程，客觀上制約著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。2.2財務風險的種類企業(yè)財務風險分為籌資風險、投資風險、資本回收風險、收益分配風險?；I資風險是指中小企業(yè)在籌資過程中所產生的一系列財務風險。在中小企業(yè)的發(fā)展階段，籌資風險是一定存在的。中小企業(yè)的發(fā)展與市場存在許多不確定性，其結果會產生特定的財務風險。中小企業(yè)在籌資過程中需要把握市場開拓方向，降低財務風險發(fā)生的可能性。投資風險是指在投資過程中，中小企業(yè)未來投資收益的不確定性所引起的一系列財務風險，以及投資過程中收入損失或本金損失的風險。具體而言，投資風險是指從投資決策開始到投資期限結束的期間內，由于不可控因素或其他因素導致的實際投資收益與預期收益之間的偏差。實際投資收益與預期收益的偏差，前者可能高于后者，前者也可能低于后者。也就是說，有可能同時產生經濟損失和額外收入。這些都是投資的風險形式。資金回收風險是指中小企業(yè)將成品資金轉換為結算資金，再從結算資金轉換為貨幣資金的風險。這個轉換過程的時間和量是不確定的。企業(yè)資本回收風險的外在因素與國家的宏觀經濟政策有關，內在因素與企業(yè)的決策和中小企業(yè)的經營水平有關。中小企業(yè)要加強自身的管理水平，與國家的宏觀經濟控制相配合，同時要有預見性，把金融風險的可能性降到最低。收益分配風險是指收入分配可能給中小企業(yè)日后的運營和經營帶來的負面影響，收入分配是企業(yè)財務周期的最后一個環(huán)節(jié)。收入分配包3.1公司概況占地面積45300m2,建筑面積36000m2。該公司成立于2001年，主要經營機營和禁止進出口的商品和技術除外)。公司2019年至2023年進入快速發(fā)展階段，公司總資產2019年增長28.54%,2023年增長38.21%。2019年凈資產增長88.73%,2023年增長50.87%。2019年主營業(yè)務收入增長40%,2023年增長56.39%。2019年和2023年凈利潤分別增長20.43%和30.77%。2023年度主營業(yè)務收入增長率與2019年度主營業(yè)務收入增長率相比，增長率呈上升趨勢，說明企業(yè)業(yè)務量增債能力。表1從甲公司14年至16年的流動資產狀況來看，14年公司的貨幣資金為5千多萬，15年和16年的貨幣資金均在5億以上，貨幣資金明顯增加。從三務風險的可能性較小。而應收賬款方面，企業(yè)的應收賬款逐年增加，2020年1億多，2021年接近6億。2020年和2021年的增長率分別為358.94%和389.67%,應收帳款的增加速度顯然大于營業(yè)收入增長速度，15年和16年的增速分別為從14年至16年負債率情況可以看出，企業(yè)短期借款和長期借款逐年增加，企業(yè)資產總額也在增加。但企業(yè)的資產負債率遠遠高于50%,企業(yè)的負債率直接債壓力較大，甲公司的利潤表能夠綜合反映企業(yè)一年來的經營成果。從2019年至2021年的利潤表可以看出，公司各項利潤均為正，企業(yè)收入結構基本合理。表3-12019年到2023年甲公司流動資產情況表貨幣資金(元)應收賬款(元)存貨(元)流動資產(元)表3-22019年到2023年甲公司負債率情況短期借款(元)長期借款(元)負債合計(元)總資產(元)資產負債率表3-32019年到2023年甲公司收入情況營業(yè)收入(元)營業(yè)利潤(元)利潤總額(元)凈利潤(元)經營活動(元)投資活動(元)籌資活動(元)表3-42019年到2023年甲公司現金流量情況4.1內部原因于甲公司的財務風險相應增大，甲公司的資金使用情況和引入有很多改善的地程度高及對所有基金的資本移動的各種階段的各種形態(tài)的基金的不合理的比率4.1.2企業(yè)籌資困難導致資金不足4.1.3投資決策能力弱第五章公司財務風險的防范措施的基礎上，通過多種渠道和方式籌集資金。必要時，可以利用公司的優(yōu)勢，從有利的發(fā)展經驗中募集股權基金，吸收資金，優(yōu)化資本結構。同時，科學分析公司進行短期債務和資本獲取成本的利弊，最終做出正確的選擇。為降低企業(yè)財務風險，應建立健全的企業(yè)財務風險預警機制。要提高企業(yè)的風險防范能力，需要建立系統(tǒng)的預警機制，引導企業(yè)樹立正確的風險預警與防范認識。由每日監(jiān)控系統(tǒng)、主要監(jiān)控系統(tǒng)、跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)三個主要方面組成。日常監(jiān)控系統(tǒng)主要監(jiān)控企業(yè)內部及外部環(huán)境的變化(宏觀政策調整、行業(yè)發(fā)展變化、企業(yè)戰(zhàn)略等)。實時監(jiān)控財務預算的改善、變更等。監(jiān)控系統(tǒng)主要根據公司財務報表及相關財務數據，對公司的支付能力、盈利能力和運營能力進行分析和監(jiān)控。跟蹤和監(jiān)控系統(tǒng)主要對公司全面的財務風險指標進行監(jiān)控，發(fā)現潛在風險并及時制止，促進公司的長期健康發(fā)展。建立系統(tǒng)的風險預警機制，采用定性分析和定量分析相結合，從根本上保證預警機制的有效。財務決策對中小企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。決策失誤會導致財務風險，可能會造成企業(yè)資金的損失。甲公司投資判斷的水平較低，財務判責人的經驗不足對投資案件，市場形勢的判斷失誤，所以應該充分考慮多種方案，企業(yè)財務判斷的正確與否直接影響企業(yè)內部的財務狀況的好壞，缺乏經驗性判斷和個人主觀判斷都增加了決策失誤的可能性。因此，必須采取科學的方法，根據事實和理論依據進行財務決策。并且在進行投資決策等經濟活動決策前，應當針對我國目前的市場發(fā)展經濟形勢進行相關研究現狀分析，關注行業(yè)動態(tài)，及時調整企業(yè)財務管理方向和財務決策內容。企業(yè)財務風險大多是由于對當前的經濟環(huán)境做出了錯誤的判斷或認識不足造成的。良好的經濟形勢對企業(yè)的發(fā)展非常重要，經濟局勢不穩(wěn)定的情況下的財務政策往往導致企業(yè)陷入財務風險，因此，企業(yè)應時刻關注經濟形勢的發(fā)展趨勢，提高企業(yè)自身對經濟環(huán)境的適應水平，增強企業(yè)應對變化的能力，穩(wěn)定企業(yè)結構。財務風險管理是企業(yè)經營永恒的話題，因此，中小理，如何有效控制各類財務風險因素，進而提高中小企業(yè)抵御財務風險的能力，并且對中小企業(yè)的發(fā)展起到重要的作用。對國民經濟的發(fā)展和完善也起著重要的作用。中小企業(yè)在擴大內需、保持經濟穩(wěn)定增長、增加財政和稅收、增加就業(yè)、穩(wěn)定社會、活躍市場等國家經濟活動中發(fā)揮著極其重要的作用。但是，受國際金融危機影響，國內經濟增長放緩，大量中小企業(yè)難以開展大規(guī)模業(yè)務。由于原材料價格上漲、勞動力成本上升以及人民幣匯率升值等因素的影響出現了大批中小企業(yè)倒閉現象。為積極應對國際金融危機對我國的不利影響，國家及時制定了進一步擴大內需、促進經濟增長的措施。財政政策由穩(wěn)健向積極調整，貨幣政策由緊向寬松調整。中央銀行也加強了對中小企業(yè)的護持力度。面對相對寬松的