綿陽市米小福食品有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)財融合流程優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1綿陽市米小福食品有限公司簡介........................................................................1

2綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)財務(wù)處理現(xiàn)狀分析....................1

2.1綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀........................1

2.2綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)對應(yīng)財務(wù)處理現(xiàn)狀........2

3綿陽市米小福食品有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)財務(wù)處理存在的問題分析........4

3.1原材料領(lǐng)料制度不完善............................................................................4

3.2原材料領(lǐng)用流程不完善............................................................................4

3.3原材料盤點制度不完善............................................................................5

4綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程優(yōu)化設(shè)計........................5

4.1完善原材料領(lǐng)料制度................................................................................5

4.2規(guī)范原材料領(lǐng)用流程................................................................................6

4.3完善原材料盤點制度................................................................................7

5總結(jié)........................................................................................................................9

參考資料.................................................................................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

綿陽市米小福食品有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)財融合流

程優(yōu)化設(shè)計

1綿陽市米小福食品有限公司簡介

綿陽市米小福食品有限公司是一家集食品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、配送一體化

的綜合性食品公司。米小福食品借助天府之國得天獨厚的食品資源以及悠久的

巴蜀飲食文化，將現(xiàn)代食品工業(yè)與傳統(tǒng)川菜工藝完美結(jié)合，以濃郁的川菜文化

為底蘊，以“良心品質(zhì)”為本，以口味創(chuàng)新為發(fā)展向?qū)?，以?yōu)質(zhì)高效為服務(wù)主

旨7，為廣大消費者提供美味、便攜的新概念快餐食品與服務(wù)。米小福以優(yōu)質(zhì)的

鹵肉飯料理包、宮保雞丁料理包、剁椒牛肉料理包、咖喱雞料理包為主打，面

向快餐廳、咖啡廳、西餐廳等提供簡餐、便當(dāng)、快餐、湯面等全系列十余種料

理產(chǎn)品。

2綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)財務(wù)處理現(xiàn)狀分

析

2.1綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀

綿陽市米小福食品有限公司的原材料的領(lǐng)用，是根據(jù)產(chǎn)品銷售訂單來確定

生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，再根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量來決定原材料領(lǐng)用的數(shù)量。綿陽市米小

福食品有限公司生產(chǎn)的產(chǎn)品較多，需要領(lǐng)用的原材料也多，以牛肉系列的料理

包為例。綿陽市米小福食品有限公司主要生產(chǎn)的產(chǎn)品有：火鍋牛雜，泡椒牛肉，

咖喱牛肉拌飯醬等調(diào)料包。生產(chǎn)火鍋牛雜調(diào)料包需要牛肉，牛肚，牛百葉，牛

肺，蘿卜等原材料；生產(chǎn)泡椒牛肉調(diào)料包需要牛里脊肉，香芹，泡椒等原材料；

生產(chǎn)咖喱牛肉拌飯醬調(diào)料包需牛肉，土豆，咖喱粉等原材料。其對應(yīng)需要領(lǐng)取

的原材料如下表：

表1調(diào)料包及生產(chǎn)所需要的原材料

產(chǎn)品原材料

火鍋牛肉牛肉，牛肚，牛百葉，牛肺，蘿卜

泡椒牛肉牛里脊肉，香芹，泡椒

咖喱牛肉拌飯醬牛肉，土豆，咖喱粉

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目前，綿陽市米小福食品有限公司從原材料領(lǐng)用流程圖中可以看出，首先

是由生產(chǎn)部門直接派遣領(lǐng)料員填寫原材料領(lǐng)料單，領(lǐng)料員將領(lǐng)料單交給倉庫管

理員，倉庫管理員先查詢倉庫數(shù)量再審核領(lǐng)料單并簽名，最后進行發(fā)貨。領(lǐng)料

員在領(lǐng)料過程中核對數(shù)量之后帶回生產(chǎn)部門。倉庫管理員將相關(guān)原始憑證送給

財務(wù)部進行入賬。財務(wù)部門再根據(jù)相關(guān)原始憑證進行登記記賬憑證。

部門生產(chǎn)部門倉庫財務(wù)部門

崗位領(lǐng)料員倉庫管理員會計

填寫原材倉庫管理員通

料領(lǐng)料單過倉庫材料賬

查詢原材料數(shù)

工作流程量

領(lǐng)料員領(lǐng)取倉庫管理員審會計根據(jù)領(lǐng)料單

原材料并核核領(lǐng)料單并且核算發(fā)出成本并

對在領(lǐng)料單上面登記記賬憑證

簽字

圖1當(dāng)前原材料領(lǐng)用流程圖

2.2綿陽市米小福食品有限公司領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)對應(yīng)財務(wù)處理現(xiàn)狀

在綿陽市米小福食品有限公司原材料的領(lǐng)用過程中涉及到的領(lǐng)料單由倉庫

管理員核實是否正確，經(jīng)過核實確定無誤再進入下一步；由財務(wù)部門進行數(shù)量

統(tǒng)計以及價格、重量、總金額的統(tǒng)計，統(tǒng)計完成確定數(shù)據(jù)無誤就進行記錄；記

錄好之后把數(shù)據(jù)給生產(chǎn)部門留一份用來查看；領(lǐng)料單必須要寫上領(lǐng)取的實際、

原材料名稱、數(shù)量、相關(guān)負責(zé)人及領(lǐng)料員簽名，在簽名時最好是核實一次以免

出錯，這樣可以有效減少出錯率。

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表2領(lǐng)料單

領(lǐng)料單

領(lǐng)料日期：2023年04月05號

領(lǐng)料單號：LL-001

生產(chǎn)項目：火鍋牛肉調(diào)料包

序號材料名稱用途單位領(lǐng)用數(shù)量單價金額備注

（元）

1牛肉生產(chǎn)Kg100202000

2牛肚生產(chǎn)Kg100303000

3牛百葉生產(chǎn)Kg200102000

4牛肺生產(chǎn)Kg200153000

5蘿卜生產(chǎn)Kg50630

車間主管：XXX倉庫主管：XX領(lǐng)料人：XXX

倉庫管理員：XXX

綿陽市米小福食品有限公司的原材料的領(lǐng)用途中涉及到的材料出庫單為一

式三聯(lián)。一聯(lián)倉庫管理員留存，一聯(lián)傳給財務(wù)部門登記，一聯(lián)給相關(guān)部門留存。

原材料的領(lǐng)用途中涉及到的材料出庫單需要每個部門一一核實完畢進行簽字確

定，在貨品數(shù)量一次要仔仔細細檢查以免遺漏。

表3出庫單

出庫單

出庫單號：CK-001部門：加工車間

領(lǐng)料單號：LL-001出庫日期：2023年02月19號

生產(chǎn)項目：火鍋牛肉調(diào)料包領(lǐng)料人：XXX

序號材料名稱用途領(lǐng)用數(shù)量備注

1牛肉生產(chǎn)100

2牛肚生產(chǎn)100

3牛百葉生產(chǎn)200

4牛肺生產(chǎn)200

5蘿卜生產(chǎn)50

倉庫主管：XX領(lǐng)料人：XXX倉庫管理員：XXX

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其中領(lǐng)料單中的記賬聯(lián)與材料出庫單中的記賬聯(lián)會生成會計憑證，財務(wù)部門做

如下記賬憑證：

火鍋牛肉領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)車間——加工車間——火鍋牛肉調(diào)料包

貸：原材料——牛肉

——牛肚

——牛百葉

——牛肺

——蘿卜

泡椒牛肉領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)車間——加工車間——泡椒牛肉調(diào)料包

貸：原材料——牛里脊肉

——香芹

——泡椒

咖喱牛肉拌飯醬領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)車間——加工車間——咖喱牛肉拌飯醬調(diào)料包

貸：原材料——牛肉

——土豆

——咖喱粉

財務(wù)部門根據(jù)自己填制的記賬憑證，登記已經(jīng)領(lǐng)用的原材料的明細賬，再

根據(jù)明細賬填寫總賬。

3綿陽市米小福食品有限公司原材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)財務(wù)處理存在的

問題分析

3.1原材料領(lǐng)料制度不完善

綿陽市米小福食品有限公司在原材料領(lǐng)用計劃制度沒有配套的保障性制度，

當(dāng)原材料出現(xiàn)問題時不能及時的解決問題，對下一步的規(guī)劃以及進度有著一定

的影響。在生產(chǎn)部門領(lǐng)料過程中發(fā)現(xiàn)，不管生產(chǎn)部門要領(lǐng)多少數(shù)量的原材料，

只要倉庫中有該原材料，倉庫管理員就會發(fā)對應(yīng)數(shù)量的料，這種情況往往會出

現(xiàn)超量領(lǐng)料，超量領(lǐng)料造成的最大問題是形成對物料的虛假需求，倉庫管理員

往往會認為這些物料都已經(jīng)投入到生產(chǎn)之中，以此來估計應(yīng)該入庫的成品數(shù)量，

并將這些并不真實的數(shù)據(jù)反饋給財務(wù)部門。實際上，多領(lǐng)的物料大多會拋棄在

生產(chǎn)現(xiàn)場，導(dǎo)致成品數(shù)量并不和領(lǐng)料生產(chǎn)的數(shù)量一致，結(jié)果就會導(dǎo)致產(chǎn)品和供

應(yīng)鏈的脫節(jié)，很可能推遲了交付時間。

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3.2原材料領(lǐng)用流程不完善

綿陽市米小福食品有限公司的領(lǐng)料單和出庫單，都存在一定的風(fēng)險，領(lǐng)料

單的風(fēng)險在于領(lǐng)料單內(nèi)容沒有填寫完整，具體領(lǐng)取什么原材料沒有明確填寫在

領(lǐng)料單里面；出庫單的風(fēng)險在于應(yīng)該由主管簽字審核的地方，沒有經(jīng)過主管簽

字審核，而是由倉庫管理員審核出庫單，導(dǎo)致出庫單沒有一個完整的審核流程，

從而影響出庫問題。所以在這個領(lǐng)料過程中，由于沒有相關(guān)負責(zé)人對領(lǐng)料單進

行監(jiān)督，很容易出現(xiàn)領(lǐng)料員弄虛作假的情況，從而就會導(dǎo)致公司缺少原材料數(shù)

量，引發(fā)原材料數(shù)量不夠產(chǎn)品進行生產(chǎn)，導(dǎo)致公司無法按時交貨，引起其他公

司退貨，要求賠償?shù)纫恍┝械膯栴}。

3.3原材料盤點制度不完善

綿陽市米小福食品有限公司因為生產(chǎn)需要的原材料較多，所以倉庫占地面

積較大，而且原材料的存放點比較零散，盤點起來較為困難。所以當(dāng)原材料出

現(xiàn)破損，發(fā)霉等問題的時候，倉庫管理員已經(jīng)處理過破損，發(fā)霉的原材料，但

是沒有向財務(wù)部門匯報原材料的相關(guān)信息，財務(wù)部門不能及時更新原材料的相

關(guān)信息，導(dǎo)致賬務(wù)與實物不符合。另外，倉庫管理員在對原材料進行盤點的時

候，并沒有配備相關(guān)的監(jiān)督人員，也沒有具體的盤點制度流程，以至于不能完

全的明了原材料的盤點缺少的具體原因。

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4.1完善原材料領(lǐng)料制度

領(lǐng)料員的領(lǐng)料單應(yīng)按照車間的領(lǐng)料計劃單進行填寫，保證生產(chǎn)所需的原材

料能及時領(lǐng)取，領(lǐng)料員在填寫領(lǐng)料單時要求字跡清晰，實際領(lǐng)用的數(shù)量必須大

寫，單據(jù)一律不得涂改，修改過的單據(jù)視同無效。按實際填寫好領(lǐng)料日期，規(guī)

格型號，領(lǐng)用數(shù)量及詳細用途并在領(lǐng)料人處簽字，當(dāng)日領(lǐng)料單應(yīng)當(dāng)日到倉庫進

行領(lǐng)料。

倉庫主管審核生產(chǎn)部門是否按生產(chǎn)消耗與相關(guān)計劃領(lǐng)取，并在領(lǐng)料單上面

簽字。倉庫管理員對領(lǐng)料員填寫領(lǐng)料單中所領(lǐng)用的原材料核對是否有庫存，核

對領(lǐng)料單與生產(chǎn)計劃單是否相符，在領(lǐng)料單上面填寫實際發(fā)料的數(shù)量，按“先

進先出，后進后出”的原則。領(lǐng)料單沒有審批，必須用補料單，注明補料原因，

經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批，倉庫管理員才可以發(fā)放原材料。

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4.2規(guī)范原材料領(lǐng)用流程

綿陽市米小福管理有限公司在對于材料的領(lǐng)用流程中規(guī)定，必須嚴(yán)格執(zhí)行

原材料出庫審批流程。車間領(lǐng)料員在倉庫領(lǐng)取原材料時，必須帶有車間負責(zé)人

審核并簽字后的原材料領(lǐng)料單才可以去倉庫領(lǐng)料。禁止先發(fā)放原材料，后補辦

相關(guān)手續(xù)的原材料領(lǐng)用操作。

倉庫管理員應(yīng)對車間領(lǐng)料員填寫的領(lǐng)料單中原材料的名稱，規(guī)格，數(shù)量，

領(lǐng)用原材料的日期進行確認，如果沒有問題就將領(lǐng)料單給倉庫主管，倉庫主管

在認真核對后材料合格后及確認出庫原材料并在領(lǐng)料單進行審核并簽字，嚴(yán)格

按照原材料領(lǐng)料單進行發(fā)貨。倉庫管理員將原材料發(fā)出后，按照審批后的領(lǐng)料

單和材料出庫單更新倉庫材料賬和庫存賬簿。

財務(wù)部門再根據(jù)相關(guān)的原始憑證填寫記賬憑證并及時登記出庫匯總表和原

材料明細賬。

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部門生產(chǎn)部門倉庫財務(wù)部門

崗位領(lǐng)料員倉庫管理員/倉庫主管會計

領(lǐng)料員如實填寫倉庫管理員審核

領(lǐng)料單中的名稱，領(lǐng)料員填寫的領(lǐng)

=

規(guī)格，數(shù)量和領(lǐng)料料單是否正確

日期，并交給車間

管理員審核簽字

倉庫主管對領(lǐng)

料單進行審核

并簽字

工作流程

領(lǐng)料員簽收并倉庫管理員根會計根據(jù)審核無

核對原材料的據(jù)審核后的領(lǐng)誤的原材料領(lǐng)料

數(shù)量料單進行發(fā)貨單填寫記賬憑證

倉庫管理員發(fā)貨及時登記出庫

之后及時更新倉匯總表和原材

庫材料賬和庫存料明細賬

賬簿

圖2優(yōu)化后的領(lǐng)料流程圖

4.3完善原材料盤點制度

綿陽市米小福食品有限公司應(yīng)明確規(guī)定盤點制度，倉庫管理員應(yīng)每天

對出庫的原材料進行實物盤點。月末要安排相關(guān)的人對倉庫的原材料進行

盤點，并且要配備相關(guān)的監(jiān)督人員；如財務(wù)人員做監(jiān)督人員，負責(zé)好每天

原材料的核實情況，如質(zhì)量問題、運輸問題、數(shù)據(jù)分析，每周進行統(tǒng)計從

而改善其中的不足之處。倉庫管理員在盤點之前，要明確原材料盤點規(guī)定，

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對倉庫所有需要盤點的原材料進行分類，了解所有原材料所在的區(qū)域。盤

點人員在進行盤點的時候，不能只關(guān)注數(shù)量，也要關(guān)注原材料質(zhì)量等問題，

也要對已經(jīng)盤點過的原材料如實填寫原材料盤點表，避免出現(xiàn)遺漏等問題。

財務(wù)部門對原材料盤點的問題，將原材料盤點表與賬簿進行核對。假

如賬實相符，就不需要進行任何的賬務(wù)處理，如果出現(xiàn)賬實不相符合的情

況，就需要與倉庫管理員落實相關(guān)的問題，找出原因，匯報給管理層，經(jīng)

管理層同意之后，對賬務(wù)進行如下處置：

若原材料盤虧

批準(zhǔn)前

借:待處理財產(chǎn)損溢

貸:原材料

批準(zhǔn)后

非正常損失(管理不善造