技術(shù)標(biāo)11.6號307省道神農(nóng)架林區(qū)八角廟至茨芥坪段改擴建工程結(jié)算審計

（二）技術(shù)方案第一章服務(wù)響應(yīng)服務(wù)響應(yīng)承諾函神農(nóng)架林區(qū)審計局:我公司在此鄭重承諾：我司若中標(biāo)本項目，將按照委托人的需求提供響應(yīng)服務(wù)，并承諾在中標(biāo)后在項目所在地設(shè)置辦公場所，派駐的造價人員1小時內(nèi)能參與項目現(xiàn)場服務(wù)。供應(yīng)商名稱（公章）：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日第二章執(zhí)業(yè)承諾質(zhì)量承諾函若我公司有幸中標(biāo)，我公司對本次招標(biāo)項目作出如下質(zhì)量承諾：1、專業(yè)團隊保障我們擁有一支由資深造價工程師、經(jīng)濟分析師及行業(yè)專家組成的專業(yè)團隊。團隊成員均具備扎實的專業(yè)知識和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確理解項目需求，運用先進(jìn)的技術(shù)方法和工具，為客戶提供科學(xué)、合理的工程造價咨詢解決方案。2、誠信原則執(zhí)行誠信是我們服務(wù)的基石。我們承諾在咨詢過程中，堅持客觀公正、誠實守信的原則，不受任何外部因素干擾，確保評估結(jié)果的獨立性和準(zhǔn)確性。同時，我們將嚴(yán)格遵守行業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)客戶利益最大化。3、保密措施到位我們深知項目信息的敏感性和重要性，因此，采取了一系列嚴(yán)格的保密措施。所有項目資料均實行電子化加密管理，并設(shè)置嚴(yán)格的訪問權(quán)限。我們與所有團隊成員簽訂保密協(xié)議，確保項目信息在咨詢過程中及咨詢結(jié)束后均得到有效保護(hù)，防止任何形式的泄露。4、高效時間管理我們重視時間效率，承諾在項目啟動后，迅速組建專項小組，制定詳細(xì)的工作計劃，并嚴(yán)格按照計劃推進(jìn)。通過優(yōu)化工作流程、提高團隊協(xié)作能力，確保項目按時完成，為客戶爭取寶貴的時間資源。5、全面質(zhì)量控制我們建立了完善的質(zhì)量控制體系，對咨詢過程中的每一個環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量把關(guān)。通過多輪審核、復(fù)核機制，確保咨詢成果的準(zhǔn)確性和可靠性。同時，我們鼓勵團隊成員之間相互學(xué)習(xí)和監(jiān)督，不斷提升服務(wù)質(zhì)量。6、客戶反饋機制我們重視客戶的聲音，建立了完善的客戶反饋機制。在項目執(zhí)行過程中，我們將定期與客戶溝通，了解客戶需求變化，及時調(diào)整服務(wù)方案。項目結(jié)束后，我們將邀請客戶對服務(wù)進(jìn)行評價，并將客戶反饋作為我們持續(xù)改進(jìn)的重要依據(jù)。7、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)遵循我們承諾在咨詢過程中，嚴(yán)格遵守國家及地方的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保咨詢成果的合法性和合規(guī)性。同時，我們將密切關(guān)注行業(yè)動態(tài)和政策變化，及時調(diào)整服務(wù)策略，為客戶提供符合最新要求的咨詢服務(wù)?？傊?，我們將以最專業(yè)的態(tài)度、最誠信的精神、最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，全力以赴滿足客戶的工程造價咨詢需求。供應(yīng)商名稱（公章）：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日保密承諾函若我公司有幸中標(biāo)，我公司對本次招標(biāo)項目作出如下保密承諾：1、保證對提供服務(wù)過程中由委托方、項目建設(shè)單位傳送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關(guān)信息、文件、資料等（以下統(tǒng)稱“保密信息”）嚴(yán)格遵守保密義務(wù)。2、維護(hù)委托方、項目建設(shè)單位通過口頭、書面、電子郵件和/或其他方式提供給我方的保密信息的保密性，不將這些保密信息披露給需要知道保密信息的本項目組成員之外的其他人員。3、在保密期限內(nèi)應(yīng)以嚴(yán)格保密的態(tài)度、方式對待保密信息，將采取必要和適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施來維護(hù)保密信息的保密性。4、委托人與我公司雙方在未得到對方的事先書面同意前，不得將合同本身和合同中的任何內(nèi)容，以及對方在合同準(zhǔn)備和執(zhí)行過程中提交的任何文件和資料披露給第三方。但雙方將前述資料或信息披露給予披露方有合約關(guān)系的第三方除外；對所知悉的該工程籌資情況、建筑結(jié)構(gòu)等一切建設(shè)單位內(nèi)部的秘密嚴(yán)格保密，不以任何形式傳播、擴散。5、對參加服務(wù)的相關(guān)工作人員進(jìn)行保密教育，履行保密義務(wù)，委托工程造價咨詢協(xié)議履行完畢，對所獲悉的建設(shè)方秘密仍負(fù)有永久保密責(zé)任。6、保證對因項目產(chǎn)生的任何商業(yè)、營銷、技術(shù)、運營數(shù)據(jù)或其他性質(zhì)的資料，無論以何種形式或載于何種載體，均承擔(dān)保密責(zé)任，保證不將所知悉的委托商業(yè)秘密和委托方提供的資料對外泄露。如有違反，一經(jīng)查實，委托方有權(quán)取消合同，并由我公司承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。7、保證完成咨詢工作后，及時將委托方提供的項目資料及完成的成果全部提交給委托方，不得私自留存。供應(yīng)商名稱（公章）：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日廉政承諾函若我公司有幸中標(biāo)，我公司對本次招標(biāo)項目作出如下廉政承諾：1、在業(yè)務(wù)活動中堅持公平、公開、公正和誠信的原則。2、不接受被審核單位的各種宴請。3、不私自借用被審核單位的車輛。4、不接受或索要被審核單位贈送的各種貴重禮品、禮金、有價證券、購物卡等。5、不接受被審核單位邀請和安排的公款旅游及用公款支付的高消費娛樂活動。6、不接受或索取被審核單位的勞務(wù)費、咨詢費、介紹費、回扣費、好處費、感謝費等。7、不接受被審核單位以任何名義給予的加班費、獎金、補貼、津貼等。8、不借用被審核單位的資金，或在相關(guān)單位報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的各種費用。9、不單獨私下與相關(guān)單位交換意見，泄漏工程造價咨詢發(fā)現(xiàn)的問題和線索。10、若發(fā)現(xiàn)我公司造價人員存有任何違規(guī)腐敗行為，業(yè)主單位有權(quán)要求本公司將涉及人員無條件調(diào)換。供應(yīng)商名稱（公章）：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日安全承諾函若我公司有幸中標(biāo)，我公司對本次招標(biāo)項目作出如下安全承諾：1、法律法規(guī)遵守我們承諾嚴(yán)格遵守國家及地方關(guān)于工程造價咨詢行業(yè)的各項法律法規(guī)、政策規(guī)定及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保咨詢服務(wù)的合法性、合規(guī)性。我們將密切關(guān)注政策動態(tài)，及時調(diào)整服務(wù)策略，確保所有工作均在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2、咨詢服務(wù)真實性我們承諾提供的工程造價咨詢服務(wù)將基于客觀事實，運用科學(xué)合理的方法和手段，確保咨詢結(jié)果的準(zhǔn)確性、真實性和可靠性。我們堅決反對任何形式的虛假報告或誤導(dǎo)性建議，致力于為客戶提供最真實、最有價值的咨詢服務(wù)。3、信息安全保障我們深知項目數(shù)據(jù)的安全敏感性，因此將信息安全視為咨詢服務(wù)的重中之重。我們將采取嚴(yán)格的信息安全管理措施，包括但不限于數(shù)據(jù)加密、訪問控制、定期備份等，確?？蛻粜畔⒃陧椖孔稍冞^程中及咨詢結(jié)束后均得到有效保護(hù)，防止信息泄露、丟失或被非法使用。4、安全生產(chǎn)責(zé)任雖然工程造價咨詢主要側(cè)重于數(shù)據(jù)分析和建議提出，但我們同樣重視在咨詢服務(wù)過程中可能涉及的任何安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)。我們將積極配合項目方，遵守安全生產(chǎn)規(guī)定，確保咨詢服務(wù)過程中不產(chǎn)生任何安全隱患，共同維護(hù)項目安全。5、人員專業(yè)穩(wěn)定我們擁有一支專業(yè)穩(wěn)定、經(jīng)驗豐富的咨詢團隊。團隊成員均經(jīng)過嚴(yán)格篩選和專業(yè)培訓(xùn)，具備扎實的專業(yè)知識和良好的職業(yè)素養(yǎng)。我們將確保團隊成員的穩(wěn)定性，避免因人員變動影響咨詢服務(wù)的連續(xù)性和質(zhì)量。6、風(fēng)險防控在咨詢服務(wù)過程中，我們將積極識別、評估和控制潛在風(fēng)險。通過深入分析項目特點、市場環(huán)境及政策變化等因素，為客戶提供風(fēng)險提示和防控建議，幫助客戶降低風(fēng)險、保障項目順利進(jìn)行。7、監(jiān)管與配合我們愿意接受并積極配合相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督和管理。在咨詢服務(wù)過程中，我們將主動向監(jiān)管部門報告工作進(jìn)展和成果，接受其檢查和指導(dǎo)。同時，我們將積極與項目方、設(shè)計單位、施工單位等各方溝通協(xié)調(diào)，確保咨詢服務(wù)工作的順利開展和有效配合?？傊?，我們將以高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神，全力以赴確保工程造價咨詢服務(wù)的安全性、合法性和有效性。我們期待與您攜手合作，共同推動項目的成功實施和可持續(xù)發(fā)展。供應(yīng)商名稱（公章）：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日風(fēng)險防控承諾函我司可以接受委托工程造價咨詢?nèi)蝿?wù)，有能力客觀公正地履行獨立工程造價咨詢準(zhǔn)則的要求，出具工程造價咨詢成果。特承諾如下：（一）保持獨立性1、與工程被審單位沒有關(guān)聯(lián)及經(jīng)濟利益。2、不收取客戶所給予的直接報酬或在風(fēng)險投資中受益。3、保守項目商務(wù)秘密，對外不散播、泄露本項目財務(wù)、資產(chǎn)等信息。（二）勝任能力1、本公司近三年來類似工程結(jié)算審計業(yè)績眾多、業(yè)務(wù)精通。2、本公司內(nèi)部管理制度齊全、嚴(yán)格，已獲得ISO質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具備成體系的風(fēng)險防控能力。3、本公司擁有一支團結(jié)穩(wěn)定、經(jīng)驗豐富的咨詢骨干團隊，且較多員工具備國家一級注冊造價師和高級工程師職稱。（三）客觀公正1、認(rèn)真客觀收集工程結(jié)算審計資料、證據(jù)，規(guī)范執(zhí)行工程造價咨詢結(jié)算程序。2、對審核記錄的工程造價咨詢證據(jù)、工程造價咨詢軌跡的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3、不接受被審單位的任何明令、暗示或授意。4、遵守咨詢公司外勤紀(jì)律，對業(yè)務(wù)上下級負(fù)責(zé)。工程造價咨詢風(fēng)險一旦出現(xiàn)，若與上述承諾相違背，我司均承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。供應(yīng)商名稱（公章）：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日第三章結(jié)算審計實施方案項目特點和要求（一）項目概況1、工程項目名稱：307省道神農(nóng)架林區(qū)八角廟至茨芥坪段改擴建工程結(jié)算復(fù)審。2、預(yù)算金額：480000.00元。3、項目建設(shè)地址：神農(nóng)架林區(qū)境內(nèi)。4、建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：該項目路線總體走向自西向東，起點位于松柏鎮(zhèn)八角廟，樁號K0+000，終點位于茨芥坪，樁號K14+849.9，全長14.793公里。全線采用設(shè)計速度40公里/小時（局部困難路段30/小時），路基寬度12.0米的二級公路標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。其他技術(shù)指標(biāo)按照《公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》（JTGB01-2014）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、投資估算與資金籌措：項目計劃總投資30582.87萬元，其中建安工程費25258.92萬元，工程建設(shè)其他費1903.42萬元，預(yù)備費1456.32萬元，土地使用及拆遷補償費1964.19萬元。資金來源為申請省級補助資金和地方自籌。6、項目實施情況：307省道神農(nóng)架林區(qū)八角廟至茨芥坪段改擴建工程（路面工程）于2022年1月10日交工驗收。施工單位于2023年7月28日完成工程結(jié)算報告編制并上報審核，送審的工程結(jié)算金額為99,462,023.95元，經(jīng)監(jiān)理單位、項目公司、跟審單位、項目指揮部（林區(qū)交通局）、實施機構(gòu)（林區(qū)住建局）審核，審減金額為2,275,053.55元，審核確認(rèn)的工程結(jié)算金額為97,186,970.40元，其中融雪化冰部分為31,075,073.20元，非融雪化冰部分為6111,897.20元。（二）服務(wù)內(nèi)容及工作要求結(jié)算復(fù)審主要內(nèi)容包括但不限于：1.審查項目程序，包括：立項、環(huán)評、招投標(biāo)、設(shè)計、監(jiān)理、地勘、建設(shè)規(guī)劃用地、施工許可等項目程序。2.審查結(jié)算造價：包括涉及本項目所有造價相關(guān)工程內(nèi)容。（三）人員要求供應(yīng)商擬派工作團隊不少于3人（以上人員須為本單位人員，提供本單位為其繳納的近六個月社保證明），且項目負(fù)責(zé)人須具有注冊的一級造價師職業(yè)資格證書，其他人員須具有注冊的二級造價師職業(yè)資格證書。人員配備供應(yīng)商在政府投資審計服務(wù)工作中的執(zhí)業(yè)人員必須與響應(yīng)文件中提供的執(zhí)業(yè)人員一致，現(xiàn)場人員未經(jīng)采購人同意不得隨意更換，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視同違約，作解除合同處理。工期結(jié)算復(fù)審自項目業(yè)主提供全部資料之日起2個月內(nèi)完成。（六）支付方式1、響應(yīng)要求：供應(yīng)商根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍及人員配備情況進(jìn)行磋商。2、按照《神農(nóng)架林區(qū)審計局聘請中介機構(gòu)參與政府投資項目審計操作規(guī)程（試行）》【神審發(fā)（2022）16號】規(guī)定執(zhí)行的《承諾書》和中標(biāo)結(jié)果計算，最終結(jié)算價款以委托方審核確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)。二、人員配備我司非常重視本次項目，為保證優(yōu)質(zhì)高效地完成該項目結(jié)算審核任務(wù)，我方將按照招標(biāo)文件的需求以及本項目特點組成本次造價咨詢工作小組，對項目服務(wù)工作統(tǒng)一進(jìn)行組織和管理；我們將針對本招標(biāo)項目的具體要求和專業(yè)特點，組成組織協(xié)調(diào)能力強的、業(yè)務(wù)精干的造價咨詢工作組，根據(jù)工作需要統(tǒng)一指揮領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一調(diào)配人員，工作中分工負(fù)責(zé)、包干到人，按期保質(zhì)地完成委托的造價咨詢工作。根據(jù)業(yè)主的服務(wù)需求，我公司將遵循高效、精干、務(wù)實的原則，組建以項目負(fù)責(zé)人為管理核心的專門機構(gòu)進(jìn)行項目的造價咨詢工作。在具體的實施過程中，該項目部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置將圍繞委托人制定的工程建設(shè)總目標(biāo)進(jìn)行。我們將會針對具體項目情況，擬配備業(yè)務(wù)能力強，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的各類專業(yè)技術(shù)人員3人，項目負(fù)責(zé)人、市政造價工程師一名、土建造價工程師一名。為確保更好地滿足業(yè)主對于造價咨詢服務(wù)的要求，提供高質(zhì)量的服務(wù)，根據(jù)工作需要我們還承諾將充分調(diào)用公司的技術(shù)力量和后勤服務(wù)能力，為項目工作組提供充分的技術(shù)支持和后勤服務(wù)。具體人員及崗位職責(zé)如下：項目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作。組織全體造價工程師開展各專業(yè)具體工作，積極配合項目委托人的各項工作；編制咨詢工作方案和計劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協(xié)調(diào)與委托人、項目其他相關(guān)方的工作關(guān)系；解決結(jié)算工作過程中的具體問題，組織項目部成員進(jìn)行跟蹤工作底稿一級復(fù)核，包括自查、交叉檢查等。2、土建、市政專業(yè)注冊造價師：在項目負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，按照要求完成各自承擔(dān)的各專業(yè)造價審核的具體任務(wù)，且對本人的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。組織實施編制各專業(yè)項目實施計劃，并按期提交咨詢成果文件。審核項目施工合同、招投標(biāo)文件及協(xié)議，審核工程量、價格，審核取費標(biāo)準(zhǔn)、審核工程結(jié)算資料包括工程圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材料價格確認(rèn)單等，負(fù)責(zé)工程變更、簽證、材料價格、索賠文件的審核工作。動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；編制專業(yè)的咨詢成果文件，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件，負(fù)責(zé)完成咨詢資料的整理歸檔。按時完成公司及委托方交辦的其他任務(wù)。?三、審核程序（一）工作流程結(jié)算的審計工作流程主要包括以下幾個步驟：1、準(zhǔn)備階段?收集資料?：首先，需要收集和整理所有與結(jié)算相關(guān)的資料，包括但不限于竣工圖、施工合同、招投標(biāo)文件、報審的工程結(jié)算書、變更簽證單、材料價格簽證、隱蔽資料等。?了解項目情況?：審核人員需要了解項目的基本情況，包括合同內(nèi)容、付款方式、發(fā)票信息等?。2、審核資料?資料審核?：對收集到的資料進(jìn)行逐一審核，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。這包括對合同條款的落實情況、發(fā)票的真實性、合規(guī)性等進(jìn)行核勘勘查。?現(xiàn)場踏勘?：在勘查時，審核人員需要勘察施工現(xiàn)場，以全面掌握工程的實際情況?。3、核對工程量與造價?計算工程量?：根據(jù)竣工圖和現(xiàn)場情況，按工程量計算規(guī)則計算工程量，并選套定額?。?核對工程量?：與施工方核對工程量，確保雙方對工程量沒有爭議。?審核工程造價?：在工程量核對一致的基礎(chǔ)上，審核工程造價，確保造價的準(zhǔn)確性和合理性?。4、雙方的爭議?溝通協(xié)調(diào)?：過程中，如果發(fā)現(xiàn)雙方地爭議的問題，需要依據(jù)竣工圖及合同實事求是的解決。必要時，可以雙方共同再次勘察施工現(xiàn)場，以求解決爭議?。?咨詢權(quán)威部門?：對于復(fù)雜的爭議問題，可以向權(quán)威部門如定額站咨詢?。5、出具審核報告?出具審定結(jié)算書?：在工程量核對一致、雙方爭議的問題解決的情況下，出具工程審定結(jié)算書及結(jié)算審定簽署表，送建施雙方審閱、簽章確認(rèn)?。?撰寫審核報告?：進(jìn)行審核工作總結(jié)，撰寫竣工結(jié)算審核報告，并召開審定會議復(fù)核簽批報告?。6、付款與歸檔?付款確認(rèn)?：在結(jié)算款項最終確認(rèn)前，需要再次審核相關(guān)資料和問題解決情況，確保無誤后進(jìn)行付款?。?歸檔管理?：將審核過程中產(chǎn)生的所有文件和資料進(jìn)行歸檔管理，以備后續(xù)查閱?。（二）流程的執(zhí)行結(jié)算審計流程要按啟動階段、準(zhǔn)備階段、實施階段、完成階段來執(zhí)行：1、啟動階段（1）落實委托方對接人員，具體包括：委托方負(fù)責(zé)人、建設(shè)方人員：項目法人、招采負(fù)責(zé)人、檔案管理負(fù)責(zé)人、工程管理負(fù)責(zé)人、專職會計等。（2）接收建設(shè)方已編報的竣工結(jié)算書、相關(guān)資料、附件等。主要收集下列內(nèi)容：①是否按行業(yè)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)編制整理成果成冊；②有無名目索引、是否達(dá)到檔案標(biāo)準(zhǔn)要求；③成果文件、編制底稿是否完整齊全；④是否建立臺賬（含電子、紙質(zhì)版臺賬）；⑤是否有移交電子資料；2、準(zhǔn)備階段結(jié)算審計，要嚴(yán)格按下列工程竣工結(jié)算資料清單進(jìn)行收集，并對屬實性進(jìn)行核實。（1）法人證書、立項及批復(fù)、可研及批復(fù)、初步設(shè)計概算及批復(fù)（如有調(diào)整請?zhí)峁┱{(diào)整批復(fù)及設(shè)計變更資料）的核實；（2）環(huán)評報告及批復(fù)的核實；（3）土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地許可證、建筑工程開工許可證、建筑施工許可證、款項來源及撥款文件、基建銀行賬戶對賬單及詢證函，如果沒有單獨建立基礎(chǔ)賬戶，需要與基建年度相關(guān)的銀行對賬單；（4）財政部門批準(zhǔn)的項目預(yù)算，資金文件的批復(fù)；（5）招投標(biāo)文件；（6）開工報告；（7）工程建設(shè)及其他費用項目有關(guān)的合同、協(xié)議（建安合同、勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同等）；（8）工程變更簽證資料；隱蔽工程資料；（9）工程造價結(jié)算書、竣工圖、簽證單、聯(lián)系函等；（10）設(shè)備采購合同、設(shè)備盤點表或設(shè)備明細(xì)表；（11）其他與項目結(jié)算相關(guān)資料。3、實施階段主要是建筑安裝工程費的審計（1）內(nèi)容和范圍的確認(rèn)：根據(jù)項目單位提供的建設(shè)項目竣工結(jié)算資料，組織項目建設(shè)、代建、監(jiān)理等單位進(jìn)行現(xiàn)場勘察，界定項目和各合同段的建設(shè)內(nèi)容和范圍。（2）建筑規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的審計：對應(yīng)批準(zhǔn)概算重點審查有無擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)概算外項目等問題的審計。（3）全面計量、計價的審計：3.1工程量計量是否符合有關(guān)計算規(guī)則，工程結(jié)算價格是否符合有關(guān)計價規(guī)范，重點審查施工變更簽證、人工和材料價差、工程索賠等；3.2有關(guān)費用計取是否符合政策規(guī)定，費用結(jié)算是否符合招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和合同等的約定；3.3全面清理各項合同，做好工程結(jié)算與財務(wù)支付結(jié)算的銜接，重點審查財務(wù)直接支付的各附屬配套工程支出內(nèi)容，避免重復(fù)或漏審。4、完成階段（1）結(jié)算評審的初步評審結(jié)論形成后，應(yīng)及時反饋給組織評審的財政部門，由財政部門授權(quán)與項目主管部門或申報單位正式交換意見。根據(jù)有關(guān)意見對評審結(jié)論進(jìn)行完善，并出具評審報告。對評審報告存在較大爭議或發(fā)現(xiàn)評審質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的，安排專人進(jìn)行復(fù)審。（2）報告及歸檔。結(jié)算評審報告包括基本情況、評審依據(jù)、評審結(jié)論、問題和建議，如有項目申報單位簽署的意見或者需要特殊說明的情況，在報告中一并體現(xiàn)。出具報告后，及時整理評審資料，建立評審檔案，將評審要件完整存入檔案。四、完成時限依據(jù)委托方要求，本項目擬完成時限為結(jié)算審核工作60天內(nèi)完成。根據(jù)進(jìn)度目標(biāo)，我司將合理安排項目人員并制定工作時間計劃，并報委托單位確認(rèn)后嚴(yán)格按任務(wù)進(jìn)度節(jié)點執(zhí)行。第四章重點、難點分析一、項目工作重難點分析經(jīng)分析眾多建設(shè)工程結(jié)算造價產(chǎn)生偏差的結(jié)算審計案例，我們不難發(fā)現(xiàn)原因有多種多樣，如招標(biāo)文件工程量清單問題、施工合同條款問題、施工竣工圖紙問題、工程變更或簽證問題等，基本上包含在建設(shè)過程的設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、施工階段。具體表現(xiàn)為發(fā)包單位在工程管理方面的問題較為突出，如招標(biāo)文件、施工合同及現(xiàn)場簽證中用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，工程量清單特征描述不準(zhǔn)確，施工過程中盲目簽證，隨意發(fā)布工程變更等因素。施工單位為了獲得較高利潤，往往故意曲解施工合同條款、工程變更及現(xiàn)場簽證內(nèi)容，單方面做出有利于自身的解釋，同時采用多計工程量、高套定額等方式高估冒算，虛增工程結(jié)算造價，加上承包方造價人員業(yè)務(wù)水平的參差不齊，以致引起結(jié)算造價客觀上產(chǎn)生偏差。所以要合理確定工程造價，必須抓好工程結(jié)算審計這一重要環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析工程結(jié)算編制中產(chǎn)生偏差的原因以及影響工程結(jié)算的重要和關(guān)鍵性因素，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，確保工程造價審計成果經(jīng)得起各方和歷史檢驗。要做好工程造價審計工作，應(yīng)當(dāng)理清審計的重點與難點，分析各種因素對工程造價的影響，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。審計難點主要有送審資料符合性審查、工程量審計、單價審計、費用審計等，重點主要有審計人員、審計原則、審計工具、質(zhì)量控制、審計方法等，如何解決這些重難點問題也是最關(guān)鍵的。??二、結(jié)算審計重點及應(yīng)對措施?工程造價審計工作是一項綜合性很強的工作，至少有三個主要方面的要求：技術(shù)、經(jīng)濟和法規(guī)。技術(shù)要求是指審計人員要有專業(yè)技術(shù)知識，包括建筑設(shè)計、施工技術(shù)等相關(guān)建安工程基礎(chǔ)理論知識；經(jīng)濟指成求是指員主計人員要的經(jīng)識經(jīng)及知識濟知識，如熟練預(yù)算、結(jié)算編審；法規(guī)要求是指審計人員精通掌握行業(yè)法律法規(guī)、國家標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，同時具備良好的職業(yè)道德操守；另外還要求審計人員具有較高的寫作水平，能編寫審計報告。只有具備上述幾個主要方面的要求，才能成為一名合格的審計人員。當(dāng)然在實際工作中，不論個人專業(yè)水平高與低，出現(xiàn)這樣或那樣的差錯會在所難免，如由于計算過程復(fù)雜導(dǎo)致工程量計算錯誤，由于建筑工程新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝的應(yīng)用，導(dǎo)致工程量清單特征描述變更，對新項目組價時因定額缺項而需要編訂補充定額，或因缺少調(diào)查或資料含糊不清，而致使換算定額或補充定額會有較多的不合理等情況，諸如此類。對于審計過程中產(chǎn)生的各種重點問題，應(yīng)該重點注意什么，如何才能更好地解決，解決方案如下：（一）審計小組問題與對策工程造價咨詢業(yè)務(wù)類型很多，在接受委托業(yè)務(wù)之后，有些單位沒有很好考慮就隨意安排審計人員進(jìn)場開展工作，結(jié)果由于審計人員不能勝任而不得已退出，或者勉強接受但出具的審計成果文件經(jīng)不起推敲，這樣對委托單位和咨詢單位都是不利的。所以在接受業(yè)務(wù)之后，應(yīng)充分了解委托項目情況、審計要求，然后有針對性地選擇適合咨詢業(yè)務(wù)類型的審計人員組建成立項目審計小組。使審計人員的專業(yè)能力滿足審計工作要求，確保審計質(zhì)量與審計效率。（二）審計原則問題與對策由于部分審計人員受委托方、被審單位或其他方面等因素影響，隨意性比較大，審計結(jié)果一改再改，這種做法明顯損害了委托方或被審單位的利益，非常不可取。所以要求審計人員堅持獨立性原則，必須尊重客觀事實，不能帶有任何偏見，實事求是，堅持中立立場，務(wù)必做到公平、公正、合理、合法。（三）審計工具問題與對策審計人員使用的審計工具主要有工程造價計量軟件、計價軟件、詢價軟件等，實際工作中有些審計單位或?qū)徲嬋藛T貪圖便宜使用盜版軟件，使用這些盜版軟件造成的后果就是其計量、計價和詢價結(jié)果會存在錯誤，用錯誤的結(jié)果進(jìn)行審計，當(dāng)然得出的結(jié)論更是錯上加錯。另外，由于市場上這幾類軟件品種眾多，各有優(yōu)缺點，盡量使用自己最熟悉的軟件，否則由于對軟件不熟悉，也是很容易出現(xiàn)錯誤的。所以一定要使用正版軟件和自己最熟練的軟件。（四）審計質(zhì)量控制問題與對策審計工作至完成的各個階段，必須重視對審計質(zhì)量的控制，任何一個階段或一個環(huán)節(jié)的忽，都有可能導(dǎo)致審計成果的不真實、不合理，所以應(yīng)當(dāng)建立起質(zhì)量控制體系和落實質(zhì)量保證措施。要從審計工作、審計底稿、審計成果、審計報告等多方面對項目的審計質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制。解決方案如下：1、質(zhì)量控制體系主要有三級風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)流程控制，三級風(fēng)險控制通過項目組自檢、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核、審核部門審核，最后經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人簽發(fā)進(jìn)行控制；業(yè)務(wù)流程控制通過對審計計劃、實施督導(dǎo)、按要求重審等，最后出具成果報告文件。2、質(zhì)量保證措施（1）審計工作實行三級復(fù)核制度①項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行一級復(fù)核，項目負(fù)責(zé)人要分階段對項目審計人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。②質(zhì)量審核部門進(jìn)行二級復(fù)核，主要復(fù)核審計計劃、審計范圍、主要工程量、套用定額子項目、高風(fēng)險的項目等。③技術(shù)總審對審計工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核，即重點復(fù)核質(zhì)量審核部門對項目負(fù)責(zé)人審計的工作底稿復(fù)核后，提出審核意見，質(zhì)量審核部門修改后報技術(shù)總審人員，對審計工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核（重點復(fù)核）。（二）審計工作質(zhì)量控制①項目組統(tǒng)一協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，對項目中的疑難問題進(jìn)行解答，對整體報告質(zhì)量把關(guān)。②對審核任務(wù)進(jìn)行合理分工，做到職責(zé)分明、重點突出、任務(wù)均衡，為按時完成審計工作任務(wù)打下基礎(chǔ)。③對審計成果質(zhì)量進(jìn)行控制，包括核定工程量計算、定額套用、費用計取、材料價格的確定進(jìn)行復(fù)核。④對工作底稿進(jìn)行質(zhì)量控制，審查工作底稿的完整性。⑤對審計報告進(jìn)行質(zhì)量控制，審查審計報告中事實及情節(jié)的準(zhǔn)確性、所依據(jù)法律法規(guī)等依據(jù)的適應(yīng)性、論證事實存在的主證、旁證的可靠性、對主要問題分析評價的邏輯性、處理意見的合理性、合規(guī)性、改進(jìn)管理工作建議的有效性，以及是否體現(xiàn)客觀、公正、可靠和實事求是的原則，對披露問題的定性是否客觀、謹(jǐn)慎。⑥對工作檔案進(jìn)行質(zhì)量控制，審計檔案應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，并對檔案反映的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗收，進(jìn)行信息化處理。（五）審計方法結(jié)算審計方法是否得當(dāng)，直接影響到審計工作進(jìn)度，審計工作效率，間接也會影響到審計質(zhì)量，所以選擇合理的審計方法不但起到事半功倍的效果，還能最大程度保證了審計質(zhì)量。在審計工作實踐中，主要分為以下幾種審計方法。1、全面審計法全面審計法就是按照施工承包合同或協(xié)議書，根據(jù)施工圖或竣工圖內(nèi)容、批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案、工程變更、工程簽證或洽商及其他影響造價的相關(guān)資料與文件等，全面地審計工程數(shù)量、清單單價以及各項費用。這種方法符合《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》的要求，其優(yōu)點：全面和細(xì)致，審查質(zhì)量高，效果好；缺點：工作量大，時間較長。為嚴(yán)格控制工程造價，宜采用這種方法。2、重點審計法重點審計法就是抓住工程結(jié)算中的重點內(nèi)容進(jìn)行審計的方法。這種方法與全面審計法區(qū)別在審計范圍不同，前者是全面的，后者是局部的。使用此種方法應(yīng)當(dāng)選擇費用占比例高的分部分項工程項目，當(dāng)該項目費用中起主導(dǎo)作用是工程量時，著重審查工程量。如樁基工程、基坑邊坡支護(hù)工程、基礎(chǔ)工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程，門窗幕墻工程等。如果項目費中起主導(dǎo)作用是單價，則重點審查單價，對于原清單項目，審查其對應(yīng)的單價是否與原合同清單的單價是否一致，對于變更項目新單價，重點審查套用的定額子目是否合理。該方法的優(yōu)點是工作量相對較少，效率較高，適合時間緊迫的項目，缺點是效果一般，審計不全面，存在遺漏。3、類比審計法類比審計法是采用橫向?qū)Ρ鹊膶徲嫹椒?，對同一地區(qū)，在工程用途、結(jié)構(gòu)和建筑標(biāo)準(zhǔn)、開竣工時間等都差不多的情況下，進(jìn)行比對兩者的工程造價。這種方法是建立在總結(jié)分析了眾多審計完成的結(jié)算資料基礎(chǔ)上，匯總出各項單方造價、工料機消耗等指標(biāo)，并應(yīng)用這些指標(biāo)與審計對象進(jìn)行分析對比，從中找出有明顯差異性的分部分項工程，再針對這些子目進(jìn)行重點審查。常用的類比方法有：（1）單方造價指標(biāo)法：通過對同類項目的每平方米造價的對比，可直接反映出造價的差異性；（2）分部工程比例：基礎(chǔ)，磚石、混凝土及鋼筋混凝土、門窗、圍護(hù)結(jié)構(gòu)等各占定額直接費的比例；（3）專業(yè)投資比例：土建，給排水，采暖通風(fēng)，電氣照明等各專業(yè)占總造價的比例；（4）工料機消耗指標(biāo)：即對主要材料每平方米的耗用量的分析，如鋼材、木材、水泥、砂、石、磚、瓦、人工等主要材料的單方消耗指標(biāo)。采用類比審計方法，優(yōu)點是能快速發(fā)現(xiàn)問題，缺點是難以找到同時期的同類工程，況且沒有絕對相同的工程，所以在實際難以應(yīng)用。對于使用何種方法，需根據(jù)委托項目情況、委托方的要求等因素來選擇最適合的一種，一般是采用全面審計法。三、結(jié)算審計難點及應(yīng)對措施（一）結(jié)算審計資料審查工程結(jié)算資料的合法、真實、完整是直接關(guān)系到工程結(jié)算造價正確與否的重要內(nèi)容，結(jié)算資料審查主要是檢查送審結(jié)算資料是否合法合規(guī)、是否完整、是否真實等，審計資料審查是保證審計質(zhì)量，降低結(jié)算審計風(fēng)險的難點內(nèi)容之一。解決方案應(yīng)做好以下兩點：1、項目啟動后，咨詢方應(yīng)提前整理好結(jié)算所需資料的需求清單。送審結(jié)算資料應(yīng)以發(fā)包方移交資料為依據(jù)，按審計要求全面審查報送資料的完整性、合法性、合規(guī)性、真實性，這直接關(guān)系到審核工程價款的正確與否。資料應(yīng)包括投資決策階段、設(shè)計報建階段、招投標(biāo)階段、施工階段、竣工驗收階段等過程資料。2、現(xiàn)場踏勘。項目組應(yīng)及時組織去現(xiàn)場踏勘能直觀地了解實際工程完成內(nèi)容是否與結(jié)算資料上反映的內(nèi)容一致，是否有偏差，每項內(nèi)容都要認(rèn)真核對，了解工程是否按圖紙和工程變更要求施工，是否按施工聯(lián)系單施工，是否取消的內(nèi)容沒有發(fā)出變更通知單，是否有在變更的基礎(chǔ)上又變了等需要逐一現(xiàn)場核實。（二）工程量審計工程量是一切費用計算的基礎(chǔ)，工程量的真實性對工程造價的影響很大，因此工程造價審計的重點首先放在工程量的審計上。實施審計時，應(yīng)在熟練掌握工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程量增減及變更簽證問題。解決方案如下：審計工程量時應(yīng)審查有無多計或者重復(fù)計算，計算單位是否一致，是否按工程量計算規(guī)則計算等。同步或交叉復(fù)核工程量可用以下5種方法：1、利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，對主要工程量每平方米含量先進(jìn)行一次初步核準(zhǔn)，以確定是否在合理區(qū)間內(nèi)。2、利用統(tǒng)籌法審核平面如建筑面積與樓板、裝飾面層、天棚、吊平頂，以及垂直面如外立面與其飾面、窗、陽臺門、幕墻、外腳手、外立面或平面系數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性、正確性。3、逐層或選擇典型樓層如地庫、裙房、標(biāo)準(zhǔn)層、屋面層，復(fù)核柱、梁、樓板、剪力墻之砼、鋼筋含量指標(biāo)的合理性。4、抽查或測量典型柱網(wǎng)結(jié)構(gòu)的砼含量和鋼筋含量。5、定期或不定期對工程量進(jìn)行百分百計算復(fù)核。（三）現(xiàn)場簽證審計現(xiàn)場簽證往往是承發(fā)包雙方爭議最多也是容易出問題的地方，現(xiàn)場簽證多也容易增加審計風(fēng)險，提高工程造價產(chǎn)生超概風(fēng)險。對于現(xiàn)場簽證的審計應(yīng)遵循三個原則：首先是客觀性原則，不僅要審查有無承發(fā)包雙方的簽字與意見，而且要審查簽字、意見的真實性；其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計算；第三是全面性原則，不僅要審查簽證事項發(fā)生的真實性，而且要審查簽證事項發(fā)生數(shù)量的真實性。簽證審核解決方案注意以下幾方面：幾種應(yīng)不予簽證的現(xiàn)象（經(jīng)常出現(xiàn)而又容易忽略）（1）工程簽證的內(nèi)容應(yīng)盡量保證詳細(xì)，包括簽證的原因（含引用資料的編號）、位置、尺寸、數(shù)量、日期、所用材料、結(jié)算方式、結(jié)算單價等等，簽證單后必須附造成本次簽證的原始資料，如技術(shù)核定單、設(shè)計變更、業(yè)主聯(lián)系單等，否則不予簽證。（2）未經(jīng)設(shè)計及甲方人員書面同意，施工單位自行提高某些材料的用料要求，應(yīng)堅決不予簽證。（3）同一工程內(nèi)容重復(fù)簽證，此類簽證尤其體現(xiàn)在設(shè)計變更及技術(shù)核定單上，要切記只要能在竣工圖中體現(xiàn)出來的，一律不予簽證，要求按竣工圖結(jié)算。否則會造成竣工圖和簽證中重復(fù)計算。（4）凡定額及有關(guān)文件中已有規(guī)定的項目，不須再另行簽證，如一些東西已包含在包干費、綜合費、其他費中，或已包含在定額或綜合單價中，但現(xiàn)場人員又另簽證此費。2、簽證過程中應(yīng)注意的問題（1）現(xiàn)場簽證日期與實際不符。很多問題，都是雙方口頭商定而不及時簽證，事后才突擊補辦簽證手續(xù)，這就違背了“任何預(yù)算定額材料指導(dǎo)價都是有時間限制”的規(guī)定。有些施工單位故意把完成工程量的時間往后推，在簽證日期上做文章，以獲得不合理的利潤。（2）在辦理材料單價的簽證時，應(yīng)注意弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦好，對于所簽證的材料單價應(yīng)注明是否包括采保費、運輸費且不必計算損耗，避免結(jié)算時重復(fù)計算，在簽證中要如實簽明材料的名稱、規(guī)格、廠家、單價、時間等。（3）分清直接費和只計稅項目。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些無法計算工程量或一些特殊的項目，往往以雙方商定的具體金額來簽證解決。簽證中要注明是直接費還是計稅不計費，因為直接費可以取費，而后者只能收取稅金。（四）原材料、設(shè)備價格審計材料設(shè)備、人工、機械臺班預(yù)算價格及調(diào)價是隨市場而變化的，各地區(qū)主管部門雖有明確的指導(dǎo)價和調(diào)價規(guī)定，但為接近實際預(yù)算人員在預(yù)決算時還要就具體實際定價，這就是建筑行業(yè)競爭“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價、競爭費”的基本思路。根據(jù)以往預(yù)算、結(jié)算的經(jīng)驗，主材費用占工程造價70%左右，而建筑材料、設(shè)備，特別是安裝工程的材料設(shè)備，品種多、數(shù)量大，其價格又往往因購買時間、地點不同而不同，又受供求關(guān)系的影響而波動，且同一品種的材料設(shè)備由于生產(chǎn)廠家不同而質(zhì)量、價格各異，套用什么樣的價格是擺在預(yù)決算人員面前的一個難題。參考價格只能作為預(yù)算、估算中的參考，結(jié)算時以什么樣的價格結(jié)算呢？既不能根據(jù)建設(shè)單位指定，也不能以施工單位提供的價格作為依據(jù)，因為建設(shè)單位為了維護(hù)自身利益，對材料、設(shè)備價格采用壓低的方法來降低工程造價。施工單位往往利用各種材料檔次不同價格差異大又不便辨別的特點，在材料認(rèn)價上做手腳，弄虛作假，以次充好，賺取更高利潤。施工單位為了增加效益，抬高其價格，所以采用兩者價格都是不真實的。解決方案注意以下兩點：

1、防止此類事情發(fā)生，要在施工階段要加強過程控制，對重大變更和重要材料價格的認(rèn)定要跟蹤控制。防止材料價格簽證偏高，杜絕隱蔽工程驗收不到位，甚至存在弄虛作假現(xiàn)象。要明確材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價程序和要求。對材料進(jìn)行審計時主要審查有無價格不實，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標(biāo)準(zhǔn)計算，是否提高材料損耗率等。對那些可以據(jù)實調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料要加大審計力度。對施工期限較長的工程，材料價格浮動較大，審計是否根據(jù)施工合同約定的材料價格調(diào)價條款進(jìn)行結(jié)算。對于甲供材結(jié)算，重點審計甲供材是否已扣除，對于承包方領(lǐng)用數(shù)量多于理論數(shù)量的，則多領(lǐng)部分應(yīng)按市場價退還，注意甲供材稅金計算，應(yīng)在稅后扣除。2、在評審中，評審人員主要通過以下幾方面復(fù)核材料價格，并取得良好的效果：第一，審查設(shè)備、材料的預(yù)算價格是否符合工程所在地的真實價格及價格水平。若是采用市場價，要核實其真實性、可靠性；若是采用有關(guān)部門公布的信息價，要注意信息價的時間、地點是否符合要求，是否要按規(guī)定調(diào)整等。第二，設(shè)備、材料的原價確定方法是否正確。定做加工的設(shè)備或材料在市場上往往沒有價格參考，要通過計算確定其價格，因此，要審查價格確定方法是否正確，比如對于非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，要對其原價的計價依據(jù)、方法是否正確，合理進(jìn)行審查。第三，設(shè)備、材料的運雜費率及其運雜費的計算是否正確，預(yù)算價格的各項費用的計算是否符合規(guī)定、正確，引進(jìn)設(shè)備、材料的從屬費用計算是否合理正確。（五）綜合單價審計單價審計主要是涉及工程變更、簽證和洽商等原合同清單中缺少相同或類似單價而需要重新組價的項目。對于新單價，需要重點審查新清單項目特征描述是否與工程變更、簽證和洽商內(nèi)容一致，是否清晰，審查組價所選用的定額是否正確、合理，有無錯套定額，有無就高不就低或多套定額的情況，對于需要定額換算的子目，審查是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確，換算內(nèi)容和系數(shù)是否符合定額說明、綜合解釋的規(guī)定，有沒有亂套用定額或隨意變更換算系數(shù)的情況。（六）措施費項目及其他項目審計在建筑工程中，工程措施費結(jié)算常引發(fā)爭議，其占比高達(dá)15%至20%。爭議主要因甲方對措施項目依據(jù)的模糊和乙方在措施費計價時的時間差，以及造價人員專業(yè)能力不足。1、措施費結(jié)算的難點主要包括以下幾個方面?：（1）?措施費定義和構(gòu)成復(fù)雜?：措施費是指在工程施工前和施工過程中發(fā)生的非工程實體項目的費用，包括環(huán)境保護(hù)費、文明施工費、安全施工費、臨時設(shè)施費、夜間施工費、二次搬運費、大型機械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費等?。這些費用種類繁多，且很多費用沒有明確的依據(jù)，容易引發(fā)爭議。（2）?計價依據(jù)模糊?：措施費的計價依據(jù)通常不明確，很多費用是根據(jù)定額費率來計算的，這導(dǎo)致雙方在結(jié)算時容易產(chǎn)生分歧。施工方往往會高估措施費，而建設(shè)方則希望減少這部分支出?（3）?施工過程中的變化?：在施工過程中，可能會遇到各種突發(fā)情況，導(dǎo)致原定的措施費計劃需要調(diào)整。這種情況成為了調(diào)整措施費的一個重難點。?（4）?合同條款不明確?：如果合同中沒有明確各項費用的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，雙方在結(jié)算時容易產(chǎn)生爭議。因此，合同中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定各項費用的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，以減少結(jié)算時的糾紛?。（5）?審計和監(jiān)管難度大?：措施費的審計和監(jiān)管難度較大，因為很多費用沒有明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，審計人員難以判斷其合理性和準(zhǔn)確性。?2、?減少措施費結(jié)算爭議的解決措施包括?：（1）?準(zhǔn)確評估措施費?：對措施費進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，確保其合理性和準(zhǔn)確性。（2）?明確合同條款?：在合同中明確各項費用的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，減少結(jié)算時的爭議。（3）?提高造價人員水平?：提高造價人員的專業(yè)水平，減少因操作不當(dāng)引起的爭議?。（4）重點檢查施工過程資料是否完整、真實、有效，包括簽證、施工方案、影像資料齊全等。（5）注意現(xiàn)場安全文明施工措施是否經(jīng)相關(guān)部門現(xiàn)場考評及文明工地評定，大型機械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費項目是否有現(xiàn)場簽證，垂直運輸機械費項目中的機械使用時間是否在施工合同或施工組織設(shè)計安排的工期內(nèi)等。（七）費用審計費用審計主要審查報審的費率是否按合同約定或投標(biāo)時的費率審，審應(yīng)驟應(yīng)是先從施工合同、協(xié)議書入手，了解清楚合同專用條款或補充條款的相關(guān)約定，其次對當(dāng)?shù)卦靸r管理站發(fā)布的有關(guān)費用定額及取費文件進(jìn)行研究，最后審計費用計算過程，重點是審計各項費用在計算時所確定的基數(shù)，另外還要注意工程質(zhì)量、工期情況，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠。采用定額計價的，根據(jù)竣工結(jié)，采時間，取費用發(fā)生時所執(zhí)行的定額及與定標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)點。應(yīng)注意建筑工程類別劃分是否與工程性質(zhì)及規(guī)定指標(biāo)相符，有無高套取費標(biāo)準(zhǔn)；各項取費的計取基數(shù)是否符合有關(guān)規(guī)定；有無規(guī)定之外的取費等；對于人工單價、開辦費、管理費率、利潤讓利等情況需按承包合同的約定執(zhí)行。（八）附屬工程、追加工程審計根據(jù)經(jīng)驗作為主體工程之外的附屬工程、追加工程在招投標(biāo)、合同簽訂、造價計算方面比較隨意，發(fā)包方通常不太重視，所以結(jié)算造價的審減率一般較高，水分較大。重點應(yīng)審查這些工程的工程量、材料設(shè)備價格、新項目組價和取費方面，以及是否按照主合同約定的優(yōu)惠條件下浮等。第五章質(zhì)量控制一、質(zhì)量控制方案（一）質(zhì)量控制管理的主要內(nèi)容1、制定質(zhì)量方針與目標(biāo)：明確公司造價咨詢服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、追求目標(biāo)及實現(xiàn)路徑。2、建立質(zhì)量管理體系框架：依據(jù)ISO9001等國際標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建覆蓋咨詢?nèi)^程的質(zhì)量管理體系。3、明確職責(zé)與權(quán)限：界定各部門、各崗位在質(zhì)量管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作有序進(jìn)行。4、項目流程管理（1）流程標(biāo)準(zhǔn)化：制定并優(yōu)化造價咨詢項目流程，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（2）進(jìn)度控制：通過項目管理工具和方法，對項目進(jìn)度進(jìn)行實時監(jiān)控和調(diào)整，確保項目按時完成。（3）風(fēng)險管理：識別項目潛在風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略和預(yù)案，降低風(fēng)險對項目質(zhì)量的影響。5、質(zhì)量培訓(xùn)提升（1）定期培訓(xùn)：組織員工參加造價咨詢、項目管理、法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（2）經(jīng)驗分享：鼓勵員工分享成功案例和失敗教訓(xùn)，促進(jìn)知識傳遞和經(jīng)驗積累。6、內(nèi)部審核監(jiān)督（1）定期審核：對公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行定期內(nèi)部審核，評估體系運行的有效性和符合性。（2）日常監(jiān)督：通過抽查、巡檢等方式，對咨詢項目進(jìn)行日常監(jiān)督，確保項目質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。7、客戶滿意度調(diào)查（1）定期調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，定期收集客戶對造價咨詢服務(wù)的滿意度反饋。（2）問題整改：針對客戶反饋的問題和不足，制定整改措施并跟蹤落實，不斷提升客戶滿意度。8、過程改進(jìn)創(chuàng)新（1）持續(xù)改進(jìn)：基于內(nèi)部審核、客戶滿意度調(diào)查等結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善質(zhì)量管理體系和咨詢流程。（2）技術(shù)創(chuàng)新：關(guān)注行業(yè)動態(tài)和技術(shù)發(fā)展，積極引入新技術(shù)、新方法，提升造價咨詢服務(wù)的科技含量和競爭力。9、緊急事件處理（1）應(yīng)急預(yù)案制定：針對可能出現(xiàn)的緊急事件（如數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)故障等），制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案和處置流程。（2）應(yīng)急演練：定期組織應(yīng)急演練，提升員工應(yīng)對緊急事件的能力和效率。造價咨詢質(zhì)量管理是一個系統(tǒng)工程，需要公司上下共同努力、持續(xù)改進(jìn)。通過建立完善的質(zhì)量管理體系、加強原材料控制、優(yōu)化項目流程管理、提升質(zhì)量培訓(xùn)、強化內(nèi)部審核監(jiān)督、重視客戶滿意度調(diào)查、推動過程改進(jìn)創(chuàng)新以及做好緊急事件處理等工作，我們將不斷提升造價咨詢服務(wù)的質(zhì)量和水平，為客戶創(chuàng)造更大的價值。（二）質(zhì)量控制體系為確?；窘ㄔO(shè)工程造價咨詢質(zhì)量，我公司早已形成一套完整的內(nèi)部質(zhì)量控制體系，保證每項咨詢服務(wù)質(zhì)量，也獲得了委托方的一致好評。我公司質(zhì)量控制體系主要包含以下內(nèi)容：我公司已經(jīng)通過了GB/TI9001:2008GB/T19001-2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，已建立完備的咨詢服務(wù)質(zhì)量與咨詢服務(wù)風(fēng)險的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項目負(fù)責(zé)人控制、專業(yè)造價工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過程的質(zhì)量管理組織體系：1、質(zhì)量職責(zé)與分工（1）技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：負(fù)責(zé)對咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題；協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；對咨詢成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（2）質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)：負(fù)責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：①校核人員職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和約定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。②審核人員職責(zé)審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制定咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關(guān)鍵性計算結(jié)果；重點為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。③項目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對項目咨詢成果負(fù)直接責(zé)任。④專業(yè)造價人員職責(zé)負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。⑤概預(yù)算人員職責(zé)依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢實施方案要求，開展本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實可靠；對實施的各項工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。2、全過程質(zhì)量管理（1）工作底稿應(yīng)當(dāng)將咨詢實施過程中獲取的審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中；（2）審計計算方式應(yīng)條理清晰、完整、整潔。對核對中修改的工程量，應(yīng)在審計底稿中做相應(yīng)修改，保證咨詢成果與計算底稿數(shù)據(jù)的統(tǒng)一；（3）審計底稿應(yīng)記錄與咨詢結(jié)論或者咨詢查出問題有關(guān)的所有事項，以及審計人員的專業(yè)判斷和依據(jù)進(jìn)行真實、完整地反映。3、公司日常質(zhì)量監(jiān)管機制管理模式公司常務(wù)質(zhì)量管理機構(gòu)將全面負(fù)責(zé)全公司質(zhì)量的動態(tài)管理。主要通過調(diào)閱下屬單位咨詢成果資料和檢查正在實施過程中的咨詢項目程序的合規(guī)性等方式進(jìn)行監(jiān)管。（1）監(jiān)管方式①定期和不定期檢查定期和不定期檢查是指公司對下屬單位檔案資料的真實性、合規(guī)性、完整性，實施的集中檢查。②抽查抽查是指公司對下屬單位咨詢過程的規(guī)范性情況，進(jìn)行的監(jiān)督抽查。④專項稽查專項稽查是指公司依據(jù)投訴、舉報和重大質(zhì)量事故，進(jìn)行的專門監(jiān)督檢查。（2）監(jiān)管檢查結(jié)果的評價辦法公司綜合了影響咨詢質(zhì)量的各種因素，制定了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查評價的評分標(biāo)準(zhǔn)。檢查評分實行百分制，得分低于60分的為不合格，60分至80分的為合格，80分以上的為優(yōu)良。對多個項目的質(zhì)量檢查結(jié)論，按最低得分項目的得分來確定。（3）監(jiān)管檢查結(jié)果的處理①檢查情況應(yīng)形成文字書面意見。檢查意見應(yīng)與被檢單位進(jìn)行充分溝通。被檢單位收到檢查結(jié)果書面意見后10天內(nèi)，應(yīng)將單位整改意見和整改情況回復(fù)公司。②單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）對咨詢初步成果審核后，應(yīng)在《審計咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》上簽署審核意見，并按照《質(zhì)量檢查評分標(biāo)準(zhǔn)》對審核后的咨詢初步成果進(jìn)行評分。咨詢成果在三級復(fù)核范圍內(nèi)出現(xiàn)的問題，實行質(zhì)量問題問責(zé)制，由復(fù)核人員承擔(dān)責(zé)任。③年度檢查結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公布。對獲得全公司優(yōu)良評價第一名的項目，給予獎勵。對低于60分和問題嚴(yán)重的下屬單位，在下一年度質(zhì)量檢查中需進(jìn)行復(fù)查，同時對其項目參與人員進(jìn)行處罰。④對獲得全公司優(yōu)良評價第一名的項目組獎勵3000元，其業(yè)績作為執(zhí)業(yè)人員晉升的參考依據(jù)。對低于60分的項目組，對項目參與人員及單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的處罰額度為：Ⅰ項目經(jīng)理（或項目負(fù)責(zé)人）2000元；Ⅱ項目組專業(yè)審計師1000元/人；Ⅲ單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）、技術(shù)負(fù)責(zé)人1000元/人。專項稽查檢查結(jié)果涉及個人職業(yè)道德或造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失、名譽損失的，由公司常務(wù)質(zhì)量管理機構(gòu)按規(guī)定程序進(jìn)行上報并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處置。（三）三級復(fù)核制度為確保基本建設(shè)工程造價咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的三級稽（復(fù)）核制度，保障措施包括：造價咨詢?nèi)藛T要求、造價咨詢的三級復(fù)核稽查，具體如下：造價咨詢?nèi)藛T要求：1、根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負(fù)責(zé)人；2、配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審計，根據(jù)專業(yè)特點組織相應(yīng)的專業(yè)造價審計人員參加；3、配備的專業(yè)造價審計人員嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；4、對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。5、我們已建立基本建設(shè)工程造價審計專家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價審計服務(wù)。6、我們實行業(yè)務(wù)回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關(guān)系或有可能影響造價審計公正性的應(yīng)當(dāng)回避。造價咨詢的三級復(fù)核制度：1、審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。2、公司應(yīng)實行嚴(yán)格的審計工作底稿三級復(fù)核制度，即項目負(fù)責(zé)人、公司質(zhì)量監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人、公司技術(shù)總部負(fù)責(zé)人三級復(fù)核。重大項目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。3、各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。4、項目經(jīng)理復(fù)核為一級復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對審計工作底稿逐頁復(fù)核。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)重點復(fù)核以下內(nèi)容：審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審計目標(biāo)是否已實現(xiàn)；盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行是否充分；相關(guān)審計項目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；審計證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；審計調(diào)整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題；審計工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合審計工作底稿的要求；審計結(jié)論與審計工作結(jié)果是否一致，是否支持審計意見；已審會計報表數(shù)據(jù)與審計工作底稿中各審計項目導(dǎo)引表的鉤稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；對合并會計報表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計，應(yīng)予抵銷的項目是否進(jìn)行了正確的抵銷。5、公司質(zhì)量監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級復(fù)核，對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時提出，要求審計人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證據(jù)，完善審計工作底稿，保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復(fù)核記錄的同時，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報。6、公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核，應(yīng)在質(zhì)監(jiān)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對審計工作底稿中重要會計事項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進(jìn)行復(fù)核。公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人重點復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計計劃和具體審計計劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計風(fēng)險的評估，審計程序的設(shè)計等；二級復(fù)核所提出的重大審計問題的處理情況；審計調(diào)整事項的性質(zhì)、原因及金額；重要審計事項的審計程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計證據(jù)是否充分；項目負(fù)責(zé)人提出的審計意見及審計報告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項目負(fù)責(zé)人結(jié)合審計工作底稿做出書面說明。對重大審計問題以及對審計意見、審計報告類型的不同意見，應(yīng)上報技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。二、服務(wù)質(zhì)量（一）前期準(zhǔn)備1、加強溝通，了解情況審計項目組加強與委托方的溝通，通過溝通了解項目情況，對工作內(nèi)容有關(guān)要求、雙方的權(quán)利、義務(wù)等都有了較為清楚的界定。2、進(jìn)駐咨詢現(xiàn)場接手審計項目后，審計項目組進(jìn)駐審計現(xiàn)場進(jìn)行審計工作。進(jìn)入現(xiàn)場后嚴(yán)格執(zhí)行造價咨詢行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場的有關(guān)規(guī)定，在建設(shè)單位的配合下完成相關(guān)工作。3、認(rèn)真研究項目的相關(guān)資料進(jìn)駐審計現(xiàn)場接收審計資料后，審計項目組盡快認(rèn)真而詳盡地研究有關(guān)資料，包括項目的背景材料、國家的相關(guān)法規(guī)、項目的有關(guān)文件，以及與項目相關(guān)的其他情況資料。4、踏勘現(xiàn)場進(jìn)一步了解工程情況在對項目相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，踏勘現(xiàn)場，進(jìn)一步了解工程情況。（二）組織實施1、組織實施審計項目組成員根據(jù)審計方案的要求，按照各自分工，完成相關(guān)的工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要進(jìn)行認(rèn)真的組織與協(xié)調(diào)工作。在各相關(guān)部分工作完成的基礎(chǔ)上，項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對出現(xiàn)的差異部分進(jìn)行修正，以此作為基本工作成果。2、咨詢工作記錄（1）審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)做出詳細(xì)的、準(zhǔn)確的記錄，并且寫明資料的來源。（2）對用以證明審計事項的原始資料、有關(guān)文件和實物等，可以通過復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得。（3）審計人員參加有關(guān)會議時，對涉及審計事項的會議內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)做出記錄。必要時，可以要求被調(diào)查單位，提供會議有關(guān)記錄材料。（4）對重要的審計事項進(jìn)行調(diào)查時，審計人員不少于2人。（5）審計人員收集的證明材料，經(jīng)過當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章。（三）服務(wù)質(zhì)量的定期現(xiàn)場檢查1、審計項目，實行定期現(xiàn)場檢查制，公司派稽核人員到現(xiàn)場檢查審計工作進(jìn)展情況，了解審計的有關(guān)問題。2、建設(shè)項目經(jīng)初審后進(jìn)入與被審計方交換意見階段，我公司在此階段根據(jù)項目具體情況擬派公司技術(shù)負(fù)責(zé)人參會，了解參審工程師的服務(wù)質(zhì)量情況、對交換意見中問題的把握情況、協(xié)調(diào)溝通情況以及服務(wù)態(tài)度等，加強對項目審計情況的全面掌控。（四）及時溝通與調(diào)整為使咨詢結(jié)果較好地符合審計原則，滿足委托方的要求，在審計工作開展過程中，審計項目組必須與委托方定期進(jìn)行必要的溝通。在溝通中重點解決以下主要問題：1、原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實際情況的差異，為此審計項目組采取的措施及工作安排和工作量變化，以及可能產(chǎn)生的時間變化等；2、審計結(jié)果與項目建設(shè)單位存在的分歧、差異，分歧、差異產(chǎn)生的原因等；3、審計項目組將審計結(jié)果、造價咨詢結(jié)論的主要依據(jù)、問題、基本意見等與委托方等相關(guān)單位進(jìn)行交流，聽取相關(guān)各方有無不同意見，并根據(jù)具體情況，決定是否對審計結(jié)果、造價咨詢意見進(jìn)行必要的補充和調(diào)整。（五）及時提交咨詢結(jié)果1、起草咨詢報告，征求被咨詢單位意見征求被咨詢單位對審計報告的意見。被審計單位提出不同意見，認(rèn)為審計報告中的事實不清楚或者有出入的，進(jìn)行進(jìn)一步核實；對審計報告中的結(jié)論和處理意見有異議的，根據(jù)有關(guān)法規(guī)和具體情況，認(rèn)真進(jìn)行研究，并向委托方及時匯報情況；被審計單位無異議，在審計結(jié)果上簽署意見，出具正式審計報告；2、交付項目成果在以上工作的基礎(chǔ)上，審計項目組將審計結(jié)果、造價咨詢成果正式交予委托方。（六）成果文件質(zhì)量保證措施1、組織措施 成立審計項目小組：由項目負(fù)責(zé)人組織協(xié)調(diào)工作，按專業(yè)分設(shè)負(fù)責(zé)人，遇有問題由各專業(yè)負(fù)責(zé)人向項目負(fù)責(zé)人匯報，項目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一與甲方溝通、統(tǒng)一審核方法、統(tǒng)一各類審核口徑。實行三級復(fù)核制度，即審計人員→項目負(fù)責(zé)人（一級復(fù)核）→公司質(zhì)量監(jiān)督部門（二級復(fù)核）→公司技術(shù)負(fù)責(zé)人（三級復(fù)核）。2、針對本工程的實際情況，著重采取以下措施：（1）在人力資源方面：選用企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的專業(yè)人員負(fù)責(zé)專業(yè)板塊；（2）在人員管理方面：采用項目負(fù)責(zé)人和技術(shù)負(fù)責(zé)人責(zé)任制，責(zé)權(quán)利分明；（3）在項目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對工程的實際情況，做到具體問題具體分析；（4）在項目過程管理方面：選擇切合實際的審核方法，制訂嚴(yán)密的審核計劃，認(rèn)真做好審核的過程管理。（5）認(rèn)真執(zhí)行本公司制定的咨詢項目質(zhì)量“三級”控制規(guī)程，實施全面質(zhì)量管理，落實質(zhì)量控制責(zé)任制，保證咨詢成果的質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定和業(yè)主要求。3、對于咨詢項目實行包括審計人員→項目負(fù)責(zé)人（－一級復(fù)核）→公司質(zhì)量監(jiān)督部門（二級復(fù)核）→公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人（三級復(fù)核）的三級質(zhì)量控制程序。其中項目負(fù)責(zé)人審核（一級復(fù)核）的主要內(nèi)容包括：（1）復(fù)核是否完成了客戶委托的全部內(nèi)容：（2）復(fù)核審計過程是否按程序進(jìn)行，審計方法的運用是否恰當(dāng)；（3）復(fù)核采用的定額、標(biāo)準(zhǔn)、價格、法規(guī)、政策是否正確；（4）復(fù)核底稿是否完整，表述是否清晰；（5）審計過程中形成的記錄、紀(jì)要、取證等文件是否真實、有效和充分；（6）對咨詢項目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項、重大分歧、投資風(fēng)險因素及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，工作底稿是否有說明，判斷結(jié)果是否正確，理由是否充分；（7）復(fù)核審計項目成果編制數(shù)據(jù)，審核調(diào)整的數(shù)據(jù)及其匯總表計算數(shù)據(jù)是否正確。4、公司質(zhì)量監(jiān)督部門審核（第二級復(fù)核）的主要內(nèi)容包括：（1）審核下一級送審的全部工作底稿是否經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人詳細(xì)復(fù)核簽名；（2）審核項目負(fù)責(zé)人在書面意見書中提請審核的未決事項和重點問題，并提出處理意見和理由；（3）審核項目負(fù)責(zé)人對工作底稿進(jìn)行調(diào)整、糾正、補充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；（4）對工程造價核增、核減調(diào)整給予重點審核；（5）審核項目負(fù)責(zé)人草擬的咨詢報告書是否滿足合同約定的要求，判斷是否全面、恰當(dāng)，表述是否清晰、準(zhǔn)確、依據(jù)和理由是否充分。5、公司技術(shù)總部負(fù)責(zé)審核（第三級復(fù)核）主要內(nèi)容：（1）審閱工作底稿是否經(jīng)過第一級初核、第二級審核及其負(fù)責(zé)人簽名；（2）對下——級提請審定的重大事項進(jìn)行判斷和作出處理意見；（3）從總體上審定咨詢報告書中數(shù)據(jù)、結(jié)論、依據(jù)、語言表述是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)，對重大風(fēng)險和復(fù)雜問題處理考慮全面、理由是否充足；（4）對某些難以決定的重大事項，可召集有關(guān)人員開會討論審定并報省、市定額備案。6、實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，其主要內(nèi)容包括：（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家和行業(yè)主管部門有關(guān)政策法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)；（2）負(fù)責(zé)辦理審計項目接受委托手續(xù)，簽訂委托合同，接收及驗收委托方提供的審計資料；（3）編制項目審計方案計劃報部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施；（4）主持項目審計實施、協(xié)調(diào)，處理本項目的各方面的問題，對重大問題的處理應(yīng)事先向部門負(fù)責(zé)人報告，嚴(yán)格按照審計事項審批處理權(quán)限處理相關(guān)事務(wù)；（5）對承辦項目的審計質(zhì)量負(fù)責(zé)，嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量自檢。按規(guī)定需要保密的內(nèi)容應(yīng)實施保密措施，嚴(yán)防泄密；（6）主持起草項目審計報告，負(fù)責(zé)審計報告的送達(dá)。將必須歸還委托方和歸檔資料及時整理，收集齊全，分別辦理歸還移交和歸檔手續(xù)。7、審計質(zhì)量控制體系為保證審計質(zhì)量針對工程的實際情況將采取不同的審核形式：（1）對施工資料不十分齊全的問題，將在審核中實行以“現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計量、現(xiàn)場核實，以彌補建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反映在工程作業(yè)面上的部分缺憾所形成的基建工程投資差異；（2）對由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實際完成情況及洽商的完成情況與合同有偏差的問題，將在審核中實行以“現(xiàn)場與竣工資料相結(jié)合”的審核方式，核實現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料中的工程量相對應(yīng)，以彌補建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反映在工程資料方面上的缺憾所形成的基建工程投資差異；（3）對由于工程概算與工程結(jié)算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，將在審核中實行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件與市場實際相結(jié)合的審核方式，以彌補建設(shè)單位及施工單位在工程造價方面對法律法規(guī)、造價管理體系及動態(tài)市場方面的缺憾所形成的基建工程投資差異。（4）在審核過程中，在法律允許的范圍內(nèi)，做到“建設(shè)方利益最大化，風(fēng)險最小化”。及時向建設(shè)方提出合理化建議，并協(xié)助建設(shè)方妥善處理好不利事項，使其對建設(shè)方所產(chǎn)生的負(fù)面影響最小化。（七）認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)性工作審計報告、造價咨詢成果交付委托方后，項目組進(jìn)行必要的審計工作總結(jié)，包括工作經(jīng)驗和教訓(xùn)等，編制總結(jié)報告，歸檔項目成果資料等。（八）實行業(yè)務(wù)回訪制1、實行審計服務(wù)回訪制審計項目結(jié)束后，對審計項目要進(jìn)行必要的回訪，一方面了解審計和造價咨詢成果的實際效果，同時也是聽取委托方對審計和造價咨詢工作的意見，以利于今后審計和造價咨詢工作的開展。2、可采取當(dāng)面溝通或電話回訪方式回訪審計業(yè)務(wù)回訪中真實記錄審計及咨詢成果和審計服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并收集委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見。三、資料收集（一）資料收集內(nèi)容項目啟動后，向委托方發(fā)出資料需求清單（如下所列），要求施工方在限定時間內(nèi)提供并做好交接記錄。由委托方直接提供的，接收時詳細(xì)記錄資料清單并雙方簽字確認(rèn)。資料清單如下：1、投資決策階段包含項目啟動方案、項目調(diào)研報告、項目匡算書、環(huán)評報告、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、已批復(fù)的項目建議書（項目立項文件）、可行性研究報告及批復(fù)、初勘報告等。2、設(shè)計報建階段包含初步設(shè)計（含概算）及批復(fù)、詳勘報告、施工圖設(shè)計文件、已批復(fù)的施工圖設(shè)計及施工圖預(yù)算等。3、招投標(biāo)階段包含施工許可證、工程類、材料（設(shè)備）類、服務(wù)類招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同、補充協(xié)議（若有）等。4、施工階段包含已批復(fù)的開工報告、施工圖、圖紙會審、設(shè)計變更、工程聯(lián)系單、簽證單、專項施工方案、中間計量、中間結(jié)算、隱蔽驗收資料、材料設(shè)備報審資料、工程技術(shù)、檢測鑒定證明等資料。5、竣工驗收及結(jié)算階段包含工程驗收資料、竣工圖紙、監(jiān)理日志、竣工驗收報告、結(jié)算送審文件及結(jié)算審核報告等。6、其他專項資料包含征地拆遷及批復(fù)文件、歷次審查、核查、稽查文件等。資料收集制度第一條

為規(guī)范工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案工作底稿的編制、復(fù)核、使用和管理，強化咨詢質(zhì)量，降低咨詢風(fēng)險，促進(jìn)提高整體水平，保證咨詢資料的完整性、統(tǒng)一性、實用性，制定本制度。第二條

業(yè)務(wù)檔案是指注冊造價工程師和概預(yù)算人員在執(zhí)行工程造價咨詢業(yè)務(wù)中，對規(guī)劃咨詢工作實施咨詢程序，形成咨詢意見，出具咨詢報告中形成的工作底稿，并對其進(jìn)行綜合整理，分類歸檔后形成的檔案資料。第三條

工程造價咨詢檔案是指咨詢企業(yè)從接受委托、調(diào)研、取證、編審、合議、復(fù)核、審批到出具報告書全過程中形成的具有查考和保存價值的文件和材料。工程造價咨詢企業(yè)完成咨詢業(yè)務(wù)后必須逐項建立檔案。第四條

工作底稿編制應(yīng)做到資料翔實、重點突出、簡繁得當(dāng)、結(jié)論明確、要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識一致和記錄清晰。第五條工程造價咨詢檔案原則上由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整理歸檔，項目負(fù)責(zé)人必須在咨詢報告出具后15日內(nèi)將完整的檔案資料移交檔案室；檔案管理員負(fù)責(zé)造價咨詢檔案的接收、裝訂立卷、保管、提供查閱等工作，檔案管理人員必須在檔案移交后15日內(nèi)將檔案裝訂歸檔，并保證歸檔后檔案的完整、安全。第六條工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案立卷必須遵循以下原則：1、遵循工程造價咨詢文件材料的形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件材料的系統(tǒng)聯(lián)系；2、確保文件材料的真實性，委托人對所提供資料的正確性、可靠性負(fù)責(zé)，委托人所提供資料凡從第三方獲得的，必須經(jīng)委托人確認(rèn)其真實可靠；3、保證資料的充分性，委托人按咨詢企業(yè)要求提供的項目資料應(yīng)滿足咨詢工作的需要，資料應(yīng)完整、充分；4、檔案文件的整理應(yīng)規(guī)范，按委托項目分別立卷，卷內(nèi)文件材料應(yīng)完整，審批和簽章手續(xù)完備，卷內(nèi)文件材料的制作和書寫必須規(guī)范、清晰，易于長期保存和查閱。第七條工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案所需歸檔材料工程造價咨詢檔案歸檔材料應(yīng)按照造價咨詢業(yè)務(wù)操作的業(yè)務(wù)準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)實施及業(yè)務(wù)終結(jié)三個階段的咨詢成果報告、咨詢依據(jù)文件、其他文件分類進(jìn)行組織。一、業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段歸檔材料：（一）工程造價咨詢合同及廉政協(xié)議書；（二）湖北省建設(shè)工程造價咨詢相關(guān)資料交接清單；（三）建設(shè)工程造價咨詢工作方案；（四）項目操作人員配置一覽表；（五）項目建議書或批件（投資估算編審）；（六）設(shè)計方案及初步設(shè)計文件（設(shè)計概算編審）；（七）送審工程概、預(yù)、決算書。二、業(yè)務(wù)實施階段歸檔材料：（一）工程招標(biāo)文件（含工程量清單）、設(shè)計交底紀(jì)要、招標(biāo)答疑（工程量清單、招標(biāo)控制價、投標(biāo)報價、結(jié)算編審）；（二）工程承包合同、中標(biāo)通知書、補充協(xié)議（結(jié)算編制、造價控制）；（三）建設(shè)工程項目預(yù)結(jié)算協(xié)調(diào)會議記錄；（四）施工現(xiàn)場勘察記錄；（五）建設(shè)工程預(yù)結(jié)算材料價格簽證單；（六）施工單位送審的工程結(jié)算書（結(jié)算審核）；（七）設(shè)計變更單、施工簽證（結(jié)算編審）；（八）甲供材料、設(shè)備明細(xì)單（結(jié)算、決算編制）；（九）會議紀(jì)要、文函；（十）其他影響工程造價的有關(guān)咨詢資料：各種調(diào)查材料、采集數(shù)據(jù)、取證資料等。三、業(yè)務(wù)終結(jié)階段歸檔材料：（一）建設(shè)工程造價咨詢報告書；（二）造價咨詢項目校審記錄表；（三）建設(shè)工程造價編審確認(rèn)表；（四）與咨詢成果文件相關(guān)的計算底稿（各類分析說明文件、計算書、工料分析表等）（五）成果文件交付登記表及驗收單；（六）造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表；（七）武漢市建設(shè)工程造價計價監(jiān)管通知書；工程施工圖和竣工圖一般不納入歸檔范圍，可用清單形式歸檔，原件由委托方保存。

第八條業(yè)務(wù)檔案資料整理歸檔基本要求：一、編目要求：（一）編寫檔案資料頁號：正面在頁面右下角編寫，背面在左下角編寫；單面書寫的文件材料，空白面不編頁號；封面、目錄不編頁號；（二）檔案資料封面的格式（附表一）；1、咨詢企業(yè)全稱；2、咨詢業(yè)務(wù)類別：（A類）建設(shè)項目可行性研究投資估算的編制、審核及項目經(jīng)濟評價報告；（B類）建設(shè)工程概算、預(yù)算、結(jié)算、竣工結(jié)（決）算的編制與審核；（C類）建設(shè)工程工程量清單、招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報價的編制與審核；（D類）工程洽商、變更及合同爭議的鑒定與索賠；（E類）編制工程造價計價依據(jù)、項目實施階段造價跟蹤控制及提供工程造價信息資料等；3、業(yè)務(wù)資料標(biāo)題：指咨詢項目的全稱；4、歸檔時間：指卷內(nèi)文件材料所屬的起止年月。5、保管期限：工程造價咨詢檔案一般定為長期；6、件、頁數(shù)：“件”指卷內(nèi)文件材料的總件數(shù)；“頁數(shù)”指卷內(nèi)文件材料的總頁數(shù)；7、歸檔號：可按檔案立卷年份＋分類代碼＋流水號組合成歸檔號。（三）卷內(nèi)目錄（附樣二）：1、序號：以卷內(nèi)文件排列先后順次填寫序號；2、文件字號：文件制發(fā)單位的發(fā)文字號；3、文件作者：文件制發(fā)單位或個人；4、文件名稱：即文件的標(biāo)題。文件沒有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容的，可自擬標(biāo)題，但需外加“〈〉”號；5、歸檔時間：文件歸檔的年、月、日；6、頁號：卷內(nèi)文件所在之頁的頁碼；7、備注：留待對卷內(nèi)文件變化時作說明及引索之用。二、裝訂要求：（一）案卷裝訂排列：封面－卷內(nèi)目錄－文件材料－封底；（二）卷內(nèi)文件目錄應(yīng)采用A4規(guī)格用紙，封面、封底用公司統(tǒng)一封面、封底紙（白色卡紙），豎裝訂；（三）工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案資料厚度超過40mm的，可分冊立卷。三、其他要求：（一）工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案資料整理由該項目概預(yù)算專業(yè)人員整理并簽字，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核并簽字后交檔案管理人員存檔；（二）實行咨詢工作檔案專人保管、專柜保管、專庫保管，保管人員對咨詢檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)；（三）造價咨詢成果文件除以紙面形式存檔，還需以電子文檔形式存入專用電腦或光盤，業(yè)務(wù)人員一律不準(zhǔn)留存。第九條

工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案資料的保密：（一）對底稿中涉及商業(yè)秘密，應(yīng)嚴(yán)格保守秘密；（二）下列情況應(yīng)當(dāng)允許查閱：1、法院、檢察院及國家其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)；2、工程造價咨詢協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查；3、經(jīng)委托人同意，被咨詢單位的后任咨詢單位；4、本所認(rèn)為合理的其他情況；5、查閱業(yè)務(wù)檔案應(yīng)在檔案室就地監(jiān)視下查閱，不得帶出查閱，需復(fù)制應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。本公司咨詢工作的業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司所有，任何單位和個人不得以任何理由據(jù)為己有。四、信息反饋

造價咨詢信息收集及反饋是項目結(jié)算審核中重要的工作。為了有效地進(jìn)行造價咨詢工作，需要采取一系列措施來確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。首先，信息收集是造價咨詢工作的基礎(chǔ)?？梢酝ㄟ^多種途徑收集信息，包括但不限于與項目相關(guān)的文件、資料、會議記錄、現(xiàn)場勘查、與項目相關(guān)的人員交流等。這些信息來源的多樣性可以確保獲取全面的、準(zhǔn)確的信息。其次，建立信息反饋機制是至關(guān)重要的。一旦信息收集到，需要及時將分析結(jié)果和建議反饋給相關(guān)的利益相關(guān)者，包括業(yè)主、設(shè)計師、承包商等。這有助于及時糾正可能存在的問題。此外，利用先進(jìn)的技術(shù)手段也是提高信息收集和反饋效率的重要途徑。例如，可以利用信息管理軟件、成本估算軟件、項目管理軟件等工具來幫助收集、整理和分析信息，從而提高工作效率和信息準(zhǔn)確性。除了以上措施外，建立良好的溝通機制也是不可或缺的。在信息收集和反饋過程中，需要與相關(guān)方保持密切的溝通，及時了解他們的需求和反饋，以便調(diào)整造價咨詢工作的方向和重點。綜上所述，通過多種途徑收集信息、建立信息反饋機制、利用先進(jìn)技術(shù)手段和保