會計信息系統(tǒng)實訓-供應(yīng)鏈篇（用友U8 V10.1）（第2版） 課件 單元5、6 總賬系統(tǒng)、固定資管理系統(tǒng)

單元5總賬系統(tǒng)返回全書目錄總賬初始設(shè)置輸入期初余額憑證審核項目4.3項目5.3項目5.4目錄出納簽字記賬項目5.5項目5.6項目5.1項目4.2項目5.2總賬系統(tǒng)總體介紹賬簿查詢憑證管理項目4.9出納管理自動轉(zhuǎn)賬項目5.10項目5.11總賬期末處理1.職業(yè)知識了解賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能和主要模塊結(jié)構(gòu)。理解會計崗位、出納崗位、主管崗位在總賬系統(tǒng)中的職責與權(quán)限。理解記賬憑證的基本功能和填制原理。掌握記賬憑證的填制、修改和刪除、查詢的操作方法和技巧。掌握憑證的審核、記賬及取消記賬的操作方法和技巧。掌握出納管理的主要內(nèi)容。學習目標2.職業(yè)能力能夠根據(jù)實際的日常業(yè)務(wù)，準確、快速、熟練地填制記賬憑證。能夠?qū)﹀e誤的記賬憑證進行修改、作廢與刪除。能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要完成出納業(yè)務(wù)。能夠根據(jù)憑證審核的基本要求，完成憑證的審核。能夠進行記賬操作，并熟悉記賬的基本步驟。能夠進行出納管理的基本操作。學習目標3.職業(yè)素養(yǎng)團隊配合、分工協(xié)作。耐心、嚴謹。遵守原則、有良好職業(yè)道德。項目認知總賬系統(tǒng)5.1返回本章目錄5.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目5.1總賬系統(tǒng)總體介紹為適應(yīng)計算機管理的需要，我們把設(shè)置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿等工作統(tǒng)稱為賬務(wù)處理，完成賬務(wù)處理工作的子系統(tǒng)我們稱為總賬系統(tǒng)。總賬系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的一個基本的子系統(tǒng)，它概括地反映企業(yè)供產(chǎn)銷等全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的綜合信息。它在整個會計信息系統(tǒng)中處于中樞地位，其它各個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都必須直接或者間接傳遞到總賬系統(tǒng)中，同時還要把某些數(shù)據(jù)傳送給其它子系統(tǒng)供其利用。5.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目5.1總賬系統(tǒng)總體介紹不同財務(wù)軟件的總賬系統(tǒng)所具有的功能會有所不同，但所包含的主要會計業(yè)務(wù)處理功能非常相似。通常，總賬系統(tǒng)包含的主要功能模塊結(jié)構(gòu)如圖所示。5.1.2工作崗位及流程項目5.1總賬系統(tǒng)總體介紹總賬系統(tǒng)的主要工作任務(wù)是對憑證及賬簿的處理。根據(jù)會計內(nèi)部控制制度要求，總賬系統(tǒng)的操作至少需要3類不同的財務(wù)人員來完成：主要負責總賬系統(tǒng)基礎(chǔ)參數(shù)設(shè)置、期初余額錄入和記賬憑證填制工作，即總賬的制單業(yè)務(wù)。會計在總賬系統(tǒng)中，賬套主管的工作主要是對財務(wù)參數(shù)進行設(shè)置。本案例中，賬套主管還負責對憑證進行審核和記賬處理。賬套主管主要負責現(xiàn)金和銀行存款的相關(guān)業(yè)務(wù)，包括：出納簽字、銀行對賬等。出納1崗位人員設(shè)置5.1.2工作崗位及流程項目5.1總賬系統(tǒng)總體介紹【思政教育】良好的職業(yè)誠信與合規(guī)意識初始化工作結(jié)束以后，開始進入到日常業(yè)務(wù)的處理階段。在會計信息系統(tǒng)中需要處理大量的企業(yè)日常業(yè)務(wù)，不管是手工環(huán)境還是計算機環(huán)境，都需要遵循會計客觀性、合法性的工作原則，以客觀誠信的職業(yè)態(tài)度完成會計的日常核算與管理工作，保證會計信息的真實、客觀和有效。在信息化的環(huán)境下，誠信與合規(guī)，成為日常財務(wù)工作最重要的職業(yè)素養(yǎng)?！吨腥A人民共和國會計法》第十三條明確規(guī)定了“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。”《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十四條規(guī)定“實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定”。財務(wù)人員在工作過程中秉承誠信、客觀、合規(guī)的職業(yè)素養(yǎng)，客觀合法的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是保證企業(yè)財務(wù)信息披露真實客觀的重要條件，也是對經(jīng)營者實施監(jiān)管，維護外部投資者利益最重要的保障。在財務(wù)日常工作中，說“誠信值千金”，毫不為過。5.1.2工作流程及任務(wù)分工

項目5.1總賬系統(tǒng)總體介紹總賬系統(tǒng)的賬務(wù)處理流程如圖。項目憑證管理5.2返回本章目錄5.2.1工作任務(wù)項目5.2憑證管理

填制憑證任務(wù)5-1本月發(fā)生的日常業(yè)務(wù)匯總?cè)绫硭荆ň植浚?/p>

序號日期業(yè)務(wù)描述處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)19月1日在工商銀行提取現(xiàn)金81600元備發(fā)工資。結(jié)算方式為現(xiàn)金支票，支票號為11140901總賬（日常）登記支票登記簿業(yè)務(wù)29月1日發(fā)放工資81600元。現(xiàn)金流量項目為“05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金總賬（日常）業(yè)務(wù)39月5日采購部周強出差回來，報銷差旅費1658元，進項稅額142元（鐵路車票兩張，545*2=1090，住宿費，452，餐費258元）退回現(xiàn)金200元。現(xiàn)金流量項目為“03收到的其他與經(jīng)營活動的現(xiàn)金”總賬（日常）業(yè)務(wù)49月6日將持有的北京泰華公司開具的商業(yè)承兌匯票提交到該公司的開戶銀行兌付。金額為226000元，存入工商銀行賬戶。結(jié)算方式為“商業(yè)承兌匯票”，匯票票號為12361122，該款項用來支付發(fā)票號為48290212的應(yīng)收貨款。現(xiàn)金流量項目為“01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”總賬（日常）業(yè)務(wù)59月10日收到上海富康公司電匯支付的貨款。金額為33900元，電匯憑單號為11140902，用于支付上月所欠的票號為48360910的貨款。該筆款項已存入工商銀行?，F(xiàn)金流量項目為“01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”總賬（日常）案例的所有業(yè)務(wù)在各個系統(tǒng)中的處理邏輯如圖所示。項目5.2憑證管理5.2.1工作任務(wù)項目5.2憑證管理

修改憑證任務(wù)5-2無案例。

作廢憑證任務(wù)5-3無案例。

刪除憑證任務(wù)5-4無案例。

5.2.1工作任務(wù)項目5.2憑證管理

沖銷憑證任務(wù)5-5無案例。

查詢憑證任務(wù)5-6查詢2021年9月1日~30日的所有憑證，包括已記賬和未記賬憑證。5.2.2理論學習項目5.2憑證管理在總賬系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)的起點是從記賬憑證開始的。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容，運用復式記賬的方法，加以歸類處理而形成的用來直接作為記賬依據(jù)的會計憑證。

填制憑證1記賬憑證一般包括兩部分：一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號、憑證日期和附件張數(shù)等；二是憑證正文部分，包括摘要、會計科目、借方金額和貸方金額等。5.2.2理論學習項目5.2憑證管理憑證填制的基本內(nèi)容主要包括：1憑證類別2制單日期3憑證編號4附單據(jù)數(shù)5摘要6會計科目7金額5.2.2理論學習項目5.2憑證管理輔助核算項目錄入輔助核算信息并不是每張憑證的必有內(nèi)容，只有在設(shè)置了“輔助核算”的科目出現(xiàn)在記賬憑證中，才需要輸入輔助核算信息。輔助核算項目主要包括：

銀行賬01外幣核算02數(shù)量核算03部門

核算04個人往來05客戶往來06項目核算075.2.2理論學習項目5.2憑證管理輔助核算項目的修改在憑證填制的過程中，由于操作員的失誤，難免會造成輔助項目填列錯誤的情況。對尚未進行簽字、審核、記賬的憑證，可以對輔助項進行修改。具體做法是：將鼠標移到憑證的“輔助核算”欄，出現(xiàn)“鋼筆”形狀，雙擊之后可以調(diào)出輔助項，進行修改確定。5.2.2理論學習項目5.2憑證管理

修改憑證2憑證的無痕跡修改若已審核或已簽字但尚未記賬的，需要先取消審核、取消簽字，再由原制單人員對其進行修改。1若在記賬后，可以先取消記賬，再取消審核、取消簽字，最后由原制單人員對其進行修改。

32對憑證進行簽字、審核、記賬之前，制單人員可以直接對憑證進行修改。15.2.2理論學習項目5.2憑證管理憑證的有痕跡修改會計信息化總賬系統(tǒng)是通過保留錯誤憑證和更正憑證的方式留下修改痕跡的。在賬務(wù)處理過程中，若發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證有錯，要求對此憑證的修改留下審計線索。常用的有痕跡修改的方式為“紅字沖銷憑證”與“補充憑證”。5.2.2理論學習項目5.2憑證管理已審核、記賬的憑證，不能作廢；如想作廢，必須先取消記賬、取消審核01作廢的憑證不能修改，不能審核，但是允許刪除02在記賬時，已作廢的憑證將參與記賬，否則月末無法結(jié)賬

03記賬后，在賬簿查詢時，將無法查到作廢憑證的數(shù)據(jù)04

作廢憑證3憑證的作廢處理是指對于已經(jīng)錄入的憑證，若由于某種原因出現(xiàn)不想要或出現(xiàn)不便修改的錯誤時，可以進行“作廢”處理。

5.2.2理論學習項目5.2憑證管理

刪除憑證4如果已經(jīng)作廢的憑證確定沒有保留的必要，可以通過“憑證整理”功能將這些憑證徹底刪除，刪除后，系統(tǒng)對未記賬的憑證進行重新編號，即將刪除憑證以后的憑證編號向前遞進，以保證憑證編號的連續(xù)性，確保沒有斷號的憑證。系統(tǒng)只能對未記賬的憑證作憑證整理，如想對已記賬憑證作憑證整理，應(yīng)先取消記賬，再進行憑證整理。5.2.2理論學習項目5.2憑證管理

沖銷憑證5在實務(wù)中，經(jīng)常會在記賬之后發(fā)現(xiàn)憑證有錯誤，此時，可以通過編制“紅字沖銷憑證”的方法對其進行自動沖銷。為此，總賬系統(tǒng)中專門設(shè)置了“沖銷憑證”功能。沖銷和刪除在會計意義上的區(qū)別：刪除的憑證不保留憑證修改的痕跡，而被沖銷的憑證仍然保留在系統(tǒng)內(nèi)部，只是增加了一張紅字憑證而已，保留了修改的痕跡，從而將有利于強化對憑證記錄的控制。5.2.2理論學習項目5.2憑證管理

憑證輸出6系統(tǒng)提供了“科目匯總”功能，可以隨時按指定的范圍和條件對記賬憑證進行匯總并生成一張科目匯總表?？颇繀R總通過填制憑證窗口中的查看功能或查詢憑證功能，可以查詢符合條件的憑證信息，也可以查看到當前科目最新余額、原始單據(jù)、外部系統(tǒng)制單信息及聯(lián)查明細賬等。查詢憑證打印憑證日常工作中，為了保管方便，需要將記賬憑證按照一定的格式出來。在填制憑證、審核憑證操作過程中，用戶均可將打開的憑證打印輸出。5.2.3工作過程項目5.2憑證管理填制憑證任務(wù)5-1參見操作演示

修改憑證任務(wù)5-2參見操作演示

作廢憑證任務(wù)5-3參見操作演示5.2.3工作過程項目5.2憑證管理刪除憑證任務(wù)5-4參見操作演示

沖銷憑證任務(wù)5-5參見操作演示

查詢憑證任務(wù)5-6參見操作演示項目憑證審核5.3返回本章目錄5.3.1工作任務(wù)項目5.3憑證審核會計主管王宇對2021年9月1日~30日的憑證進行審核。

憑證審核任務(wù)5-7無案例。

取消審核任務(wù)5-85.3.2理論學習項目5.3憑證審核

審核1憑證的審核是由具有審核權(quán)限的操作員按照會計制度的要求，對制單填制的記賬憑證進行合法性的檢查，其目的是防止錯誤及舞弊，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要程序。根據(jù)會計內(nèi)部控制的要求，制單會計崗和審核會計崗為互斥崗位，不能由同一人擔任，否則就失去了審核應(yīng)有的控制作用。5.3.2理論學習項目5.3憑證審核如果發(fā)現(xiàn)憑證有誤，應(yīng)拒絕通過審核，并及時轉(zhuǎn)交給制單人員修改。14審核記賬憑證上的會計分錄是否正確；記賬憑證中所列示的各個項目是否已填寫齊全；有關(guān)經(jīng)辦人員是否按照規(guī)定的手續(xù)和程序在記賬憑證上簽章。3審核記賬憑證是否附有原始憑證；所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的附件張數(shù)是否一致；記賬憑證上記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額與原始憑證上記載的是否相符。12根據(jù)財經(jīng)法規(guī)與會計制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟活動的各種原始憑證，及時將審核過的原始憑證交由制單人員據(jù)以填制記賬憑證。1憑證審核的主要內(nèi)容有如下幾個方面：5.3.2理論學習項目5.3憑證審核審核流程如圖所示：

5.3.2理論學習項目5.3憑證審核

取消審核2憑證一經(jīng)審核，就不能直接修改，也不能直接刪除。只有取消審核后才能進行修改與刪除。取消審核簽字只能由審核人員自己進行。5.3.3工作過程項目5.3憑證審核憑證審核任務(wù)5-7參見操作演示

取消審核任務(wù)5-8參見操作演示項目出納簽字5.4返回本章目錄5.4.1工作任務(wù)項目5.4出納簽字出納李新對現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)執(zhí)行出納簽字。

出納簽字任務(wù)5-14無案例。

取消簽字任務(wù)5-155.4.2理論學習項目5.4出納簽字出納簽字1出納憑證指的是現(xiàn)金與銀行存款的收付款憑證。出納人員可通過出納簽字功能對制單員填制的帶有現(xiàn)金、銀行科目的憑證進行檢查核對，審查出納憑證的出納科目的金額是否正確，審查認為錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填制人員修改后再核對。憑證一經(jīng)簽字，就不能被修改、刪除，只有被取消簽字后才可以進行修改或刪除。5.4.2理論學習項目5.4出納簽字取消簽字2出納簽字后，憑證就不能修改，不能刪除，只有取消出納簽字后才能進行修改與刪除。如果想對已簽字的憑證取消簽字，可在出納簽字界面單擊“取消”按鍵取消簽字。取消出納簽字只能由出納本人來完成。5.4.3工作過程項目5.4出納簽字出納簽字任務(wù)5-14參見操作演示

取消簽字任務(wù)5-15參見操作演示項目記賬5.5返回本章目錄5.5.1工作任務(wù)項目5.5記賬對審核后的憑證進行記賬。

記賬任務(wù)5-11無案例。

取消記賬任務(wù)5-125.5.2理論學習項目5.5記賬記賬1

記賬是將會計憑證全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。從記賬原理上看，記賬實際上是會計數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)庫文件之間的傳遞與匯總。在會計信息系統(tǒng)中，只有經(jīng)過記賬后的憑證系統(tǒng)才認定為是正式、有效的憑證，并供后面的自動轉(zhuǎn)賬功能及報表編制合法調(diào)用。為了保證記賬的嚴肅性，已經(jīng)記賬的憑證將無法修改，如果發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)有誤，只能采用補充登記或紅字沖銷的方法進行更正。

5.5.2理論學習項目5.5記賬取消記賬2如果由于某種原因，事后發(fā)現(xiàn)本月已記賬的憑證有錯誤且必須本月進行修改，可以利用“恢復記賬前狀態(tài)”功能，將本月已記賬的憑證恢復到未記賬狀態(tài)，進行修改，審核后再進行記賬。由于通過取消記賬操作對憑證的修改將會不留痕跡，實務(wù)中需要謹慎使用，一般只有賬套主管才有權(quán)限進行恢復記賬前狀態(tài)的操作。5.5.3工作過程項目5.5記賬記賬任務(wù)5-11參見操作演示

取消記賬任務(wù)5-12參見操作演示項目賬簿查詢5.6返回本章目錄5.6.1工作任務(wù)項目5.6賬簿查詢

科目賬查詢?nèi)蝿?wù)5-13分別按普通明細賬、科目排序明細賬、月份綜合明細賬三種格式查詢“1403原材料”科目的三欄式明細賬。3.明細賬查詢查詢2021年3月所有一級科目的余額表。2.余額表查詢以查詢應(yīng)付賬款(2202)科目的總賬為例。1.總賬查詢

查詢2021年9月份“6001主營業(yè)務(wù)收入”科目的多欄賬。4.多欄賬查詢5.6.1工作任務(wù)項目5.6賬簿查詢

輔助賬查詢?nèi)蝿?wù)5-14查詢2021年9月份“6602管理費用”科目的部門科目明細賬。2.部門明細賬查詢查詢2021年9月份“6602管理費用”科目的部門科目總賬。1.部門總賬查詢查詢2021年9月份“6602管理費用”科目下總經(jīng)理辦公室的收支情況。3.部門收支分析查詢5.6.2理論學習項目5.6賬簿查詢會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類的記錄和核算，并由按照專門的格式以一定的形式鏈接在一起的賬頁所組成的簿籍。對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的賬簿。總賬系統(tǒng)提供了強大的賬簿查詢功能，包括總賬、余額表、明細賬、多欄賬、綜合多欄賬、序時賬、日記賬等科目賬及各種輔助賬簿的查詢。5.6.2理論學習項目5.6賬簿查詢用于平時查詢各賬戶的明細發(fā)生情況，及按任意條件組合查詢明細賬。明細賬余額表可以查詢各總賬科目的期初余額、各月發(fā)生額合計和月末余額，還可查詢不同級次的明細科目的期初余額、各月發(fā)生額和月末余額?？傎~多欄賬1.科目賬用于查詢統(tǒng)計各級科目的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額等。用于查詢有多個下級明細科目的科目明細賬。5.6.2理論學習項目5.6賬簿查詢2.科目賬輔助賬簿查詢包括個人往來賬、部門賬、客戶往來賬、供應(yīng)商往來賬及項目賬等輔助賬的查詢。以部門輔助賬的查詢?yōu)槔?，總賬系統(tǒng)提供的部門輔助賬查詢包括三部分：部門總賬查詢、部門明細賬查詢和部門收支分析。5.6.3工作過程項目5.6賬簿查詢科目賬查詢?nèi)蝿?wù)5-13參見操作演示

輔助賬查詢?nèi)蝿?wù)5-14參見操作演示單元6固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)返回全書目錄固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置錄入固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù)項目6.1項目6.2項目6.3目錄固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)期末處理項目6.2項目6.31.職業(yè)知識掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點和功能。掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程。掌握利用固定資產(chǎn)系統(tǒng)軟件對企事業(yè)單位固定資產(chǎn)進行日常處理的要點。理解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系。學習目標2.職業(yè)能力能夠準確的進行固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設(shè)置。能夠準確的進行固定資產(chǎn)卡片管理。掌握利用固定資產(chǎn)管理軟件進行折舊的計提。能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行增加或減少處理。能夠查詢和分析固定資產(chǎn)賬表。

學習目標3.職業(yè)素養(yǎng)團隊配合、分工協(xié)作。耐心、嚴謹。遵守原則、有良好職業(yè)道德。

項目認知固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)6.1返回本章目錄6.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營不可缺少的物資條件，是發(fā)展經(jīng)濟的物資基礎(chǔ)。在會計信息系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)量較大，而數(shù)據(jù)變動又是較少的一個子系統(tǒng)。它的主要任務(wù)是反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的收入、調(diào)出、保管、使用以及清理報廢等情況，并定期進行盤點，以保證其安全、完整。項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點1日常數(shù)據(jù)處理的頻度較小。固定資產(chǎn)的核算過程中，日常數(shù)據(jù)的輸入與輸出工作量相對較少。1以折舊的方式轉(zhuǎn)移價值。固定資產(chǎn)核算中資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移以折舊方式進行，固定資產(chǎn)折舊計算方法較為復雜，對成本費用影響較大。32以卡片形式進行明細核算與管理。固定資產(chǎn)卡片管理是固定資產(chǎn)管理的一種獨特方式。通過卡片管理，可以實現(xiàn)固定資產(chǎn)的錄入、增加、減少等。16.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能26.1.1系統(tǒng)介紹及概念固定資產(chǎn)核算與管理既要顧及每月折舊的計算與結(jié)轉(zhuǎn)需要，又要兼顧多年連續(xù)使用與管理的特點。所以，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下相應(yīng)功能：項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.1系統(tǒng)介紹及概念設(shè)置固定資產(chǎn)項目、屏幕輸入格式、報表打印格式、固定資產(chǎn)分類、部門分類、計算公式、檢驗關(guān)系及自動轉(zhuǎn)賬項目等。系統(tǒng)設(shè)置設(shè)置固定資產(chǎn)卡片格式，對固定資產(chǎn)卡片進行存儲和管理，使用者能靈活地進行增加、刪除、修改、查詢，按月按部門分類別匯總固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)、打印卡片匯總表等?？ㄆ芾眄椖?.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.1系統(tǒng)介紹及概念輸入固定資產(chǎn)增加、減少及變動記錄。根據(jù)固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入、購建、清理、報廢等憑證自動進行固定資產(chǎn)增減變動的核算。變動處理按照系統(tǒng)初始設(shè)置的運算關(guān)系進行運算，自動計算固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)凈值、生成計提折舊分配表等，并逐級匯總得到相應(yīng)的固定資產(chǎn)報表等。折舊處理項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.1系統(tǒng)介紹及概念是指按照在系統(tǒng)初始化中設(shè)置的自動轉(zhuǎn)賬的方式，利用匯總運算得到的分類匯總數(shù)據(jù)，自動編制轉(zhuǎn)賬憑證，并轉(zhuǎn)到總賬系統(tǒng)的記賬憑證文件中。憑證處理包括固定資產(chǎn)賬簿、分析表、統(tǒng)計表、折舊表、減值準備表等賬表數(shù)據(jù)的查詢及打印。賬表輸出項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.2工作崗位及流程固定資產(chǎn)崗位的典型工作任務(wù)包括：崗位及人員設(shè)置1會同有關(guān)部門制定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法。參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃。負責固定資產(chǎn)增、減、變動的明細核算和有關(guān)卡片、賬、表的編制。負責計算固定資產(chǎn)的折舊，匯總、分配折舊費用，編制相關(guān)的記賬憑證。參與固定資產(chǎn)清查工作等等。項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.2工作崗位及流程固定資產(chǎn)系統(tǒng)工作流程如圖所示。工作流程及任務(wù)分工2項目固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2返回本章目錄項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月27日，總經(jīng)理辦公室購買戴爾筆記本電腦一臺。取得增值稅專用發(fā)票一張（票號09060927），價值9000元，可抵扣進項稅稅額為1170元，凈殘值率為3%，預(yù)計使用年限為5年。折舊方法為平均年限法（一），款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，票號為11140908。已投入使用，現(xiàn)金流量項目為“13，構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”。

新增固定資產(chǎn)任務(wù)6-1項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月27日，封邊打孔車間的封邊機添置新配件耗費10000元。配件款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號為11140909。支出的現(xiàn)金流量項目為“13，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”。

固定資產(chǎn)原值增加任務(wù)6-2項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月30日，財務(wù)部的汽車轉(zhuǎn)移到總經(jīng)理辦公室，變動原因為公司運營需要。汽車本月工作量為2000公里。固定資產(chǎn)使用部門變動任務(wù)6-3項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月30日，總經(jīng)理辦公室資產(chǎn)編號為022001的聯(lián)想電腦因故障提前報廢，清理收入565.00元，開具增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號為09070927）。發(fā)生清理費用100元，清理原因為“發(fā)生故障，提前報廢”，收到款項已存入工商銀行。結(jié)算方式為轉(zhuǎn)賬支票，支票號為11140910，清理費用用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金流量項目為“10，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額”。減少固定資產(chǎn)任務(wù)6-4項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)

9月30日，對本期固定資產(chǎn)計提折舊，汽車本月工作量為2000公里。

計提折舊任務(wù)6-5項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)

9月30日，對總經(jīng)理辦公室的固定資產(chǎn)進行盤點，盤點情況：盤虧編號為022002的聯(lián)想電腦一臺，經(jīng)調(diào)查確認為管理員劉媛保管不善所致，損失全部由其賠償。

固定資產(chǎn)盤點任務(wù)6-6

生成上述業(yè)務(wù)的記賬憑證。

制單處理任務(wù)6-7項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學習固定資產(chǎn)增加是指通過購入或投資者購入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等其他途徑增加企業(yè)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是通過“原始卡片”輸入還是通過“資產(chǎn)增加”輸入，取決于資產(chǎn)的開始使用日期，只有當“開始使用日期的期間=錄入的期間”時，才能通過“資產(chǎn)增加”輸入。

固定資產(chǎn)增加1項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學習

資產(chǎn)在使用過程中，可能會調(diào)整卡片上的一些項目，系統(tǒng)把與計算和報表匯總有關(guān)的項目的調(diào)整稱為資產(chǎn)變動操作。資產(chǎn)變動操作包括：原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、計提固定資產(chǎn)減值準備、轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準備，這些變動要求錄入相應(yīng)的“變動單”來記錄固定資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果，填制資產(chǎn)變動單系統(tǒng)自動調(diào)整有關(guān)卡片內(nèi)容。其他項目的修改，如固定資產(chǎn)的名稱、編號、自定義項目則可直接在卡片上進行。

固定資產(chǎn)變動2項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學習

資產(chǎn)在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，該部分操作稱為“資產(chǎn)減少”。減少的方式可分為“出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出”等。當發(fā)生減少業(yè)務(wù)時，必須首先進行固定資產(chǎn)減少登記。要注意的是，由于本期減少的資產(chǎn)本期仍需計提折舊，因此，在進行固定資產(chǎn)減少登記之前，必須先計提該部分資產(chǎn)的折舊，然后才能進行固定資產(chǎn)減少操作。

固定資產(chǎn)清理3項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學習折舊是固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗逐漸轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去的那部分價值的一種補償方式。折舊的流程如圖所示。

折舊處理4固定資產(chǎn)調(diào)整工作量輸入計提折舊折舊清單折舊分配表制單項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學習企業(yè)要定期對固定資產(chǎn)進行清查，至少每年清查一次，清查通過盤點實現(xiàn)。本系統(tǒng)將固定資產(chǎn)盤點簡稱為資產(chǎn)盤點，是在對固定資產(chǎn)進行實地清查后，將清查的實物數(shù)據(jù)錄入固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬面數(shù)據(jù)進行比對，并由系統(tǒng)自動生成盤點結(jié)果清單的過程。

固定資產(chǎn)盤點5項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學習固定資產(chǎn)使用部門不同，折舊對應(yīng)的會計科目也